..,,"- R . . & , d s VOW ne rkdocument 1985 Rijksdienrt vaor de IJsSelmeerP Srnedinghuis. Lelystad \ - 113 Abw van Ing. T. Hopman datum: mei 1985 ! , De kosten en baten van het fruitteeltbedrijf NZ 28 Inhoud - 1 1. SAMENVATTING 2. INLEIDING 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. DE KOSTEN De directe kosten Aan de directe kosten toegerende kosten Algemeen toegerekende kosten Veilingkosten Toegerekende onderzoekskosten 4. OPBRENGSTEN 5. DE NETT0 KOSTEN VAN BEDRIJF NZ 28 9830 L zijn als regel eerste versies van te schrijven rapporten (uittypen geschreven tekst) en daardoor uitsluitend bestemd voor intern gebruik. De verantwoordelijkheid voor de tekst berust bij de auteur. In deze nota zijn de kosten en baten van bedrijf NZ 28 geanalyseerd. Bedrijf NZ 28 is een fruitteeltbedrijf waar oude appel- en perenrassen instand worden gehouden voor onderzoeksdoeleinden. De gegevens voor dit onderzoek zijn overgenomen uit de administratie van directie landinrichting. Deze werkt veel met verdeelsleutels, de resultaten zijn dan toegerekende kosten aan bedrijf NZ 28. In de toegerekende kosten zijn in dit rapport weer groeperingen gemaakt, zoals aan de directe kosten toegerekende kosten, de algemene kosten en de veilingkosten.. Sommige kostenfactoren zijngecorrigeerd orndatvia de algernene verdeelsleutel van directie landinrichting een te grove verdeling is ontstaan. Het eindresultaat van dit rapport vinden we in onderstaande tabel. Tabel 1. Verzamelde kosten; totale netto bedrijfskosten en opbrengsten van bedrijfNZ 28 in guldens Oogstjaar Ornschrijving 1978 1979 1980 1981 1982 1983 Direkte kosten Toegerekende kosten Algemene kosten Veiling kosten 37975 637 2350 21048 241 552 27956 490 824 23576 544 1052 36905 1159 2870 39908 2250 530 2240 Bedrijfskosten Opbrengsten 40962 21841 29270 25172 40934 3215 44928 8203 Netto bedrijfskosten Kosten W .A. 40962 3772 21841 2377 29270 2443 25172 2415 37719 5834 36725 436 Totale kosten 44734 24218 31713 27587 43553 37161 2. INLEIDING In dit werkdocument worden de kosten en baten behandeld van het fruitteeltbedrijf NZ 28 met oude appel- en perenrassen. In het vervolg wordt het bedrijf NZ 28 genoemd. In 1978 is een gedeelte van het spuitvrije bedrijf NZ 27 gebruikt om het fruitbedrijf NZ 28 te stichten. Bedrijf NZ 28 heeft een oppervlakte van 3,29 ha. Het bedrijf is gesticht om een aantal oude appel- en perenrassen in stand te houden voor onderzoeksdoeleinden. Door de vele rassen zijn de te 00gSten partijen zeer klein. De kleine partijen le kwaliteit kunnen niet via de veiling worden verkocht; deze wordt ongeveer tegen veilingprijzen aan de Kemphaan in Almere verkocht. Het fruit met een mindere kwaliteit, het zogenaamde kroet, dat wordt verwerkt tot fruitprodukten, wordt op de veiling verkocht. 3. DE KOSTEN De kosten kunnen worden verdeeld in directe en indirecte kosten. Bij de Rijksdienst voor de IJsselmeerpolders heeft men Ben bedrijf voor de exploitatie van de gronden, dat is de Cultuurtechnische Afdeling (C.A.). De C.A. heeft een aantal afdelingen die men als een zelfstanding bedrijf kan beschouwen, bedrijf NZ 28 is zo'n zelfstandig te beschouwen bedrijf. Nu zijn er een aantal kosten die direct op rekening van NZ 28 zijn geboekt, deze kosten vallen in de categorie van directe kosten. Vervolgens zijn er door de C.A. een aantal algemene kosten gemaakt, deze kosten zijn via verdeelsleutels omgeslagen over de zelfstandige bedrijven waarvan bedrijf NZ 28 er Ben is. Deze direct toegerekende kosten zijn in deze nota hier en daar aangepast omdat ze via de algemene verdeelsleutels niet juist zijn vastgesteld. 3.1. De directe kosten De directe kosten zoals hiervoor bedoeld zijn vermeld in tabel 2. Hier volgt een korte beschrijving van de directe kosten. De salariskosten van de bedrijfsleider zijn vastgesteld door tijdschrijven. De tijden zijn per halve dag afgerond. Doordat de bedrijfsleider, die bij de Wetenschappelijke Afdeling werkzaam is, zijn werkuren op bedrijf NZ 28 boekt, zijn de salariskosten direct te herleiden. Loonkosten zijn via tijdschrijven vastgesteld. Hetzelfde geldt voor trekker- en werktuigkosten. De loonwerker heeft nota's ingediend met de vermelding van werkzaamheden op NZ 28. Zaai- en pootgoed, meststoffen en bestrijdingsmiddelen zijn ook via afleveringsbonnen te achterhalen als directe kosten voor NZ 28. De landbouwschapskosten zijn tot en met 1980 geboekt op bedrijf NZ 28, de kosten van na 1981 zijn in de algemene kosten via een verdeelsleutel berekend. De juiste kosten zijn niet te achterhalen. Een aantal van de directe kosten zijn duidelijk vermeld in de administratie van de Cultuurtechnische Afdeling. Tabel 2. Directe kosten van bedrijf NZ 28 in guldens Boekjaar Omschrijving 1978 1979 1980 1981 1982 1983 11189 Salaris 22773 Lonen afdeling 9 360 Lonen afdeling 2 Trekker + w.t. afd. 9 2306 Trekker + w.t. afd. 2 , 76 Loonwerker 156 1002 Zaai- en pootgoed Meststoffen Bestrijdingsmiddelen 113 Landbouwschap li870 6929 14293 9597 2120 141 26142 7919 214 1802 4658 31446 1570 9321 9484 460 2686 128 181 125 542 137 125 1493 187 1497 Totaal 21'048 27956 23576 . 37975 -. 3679 647 .- 36905 39908 3.2. Aan de directe kosten toegerekende kosten Deze groep kosten is uit de C.A. aan bedrijf NZ 28 toegerekend. Gezien de omschrijving zijn ze aan de directe kosten van bedrijf NZ 28 toe te rekenen. Het is buiten het bestek van deze nota om de voorwaarden van toerekening te omschrijven. De toegerekende kosten aan de directe kosten zijn verrneld in tabel 3. ' Tabel 3. Aan de directe kosten toegerekende kostenin guldens Boekjaar Omschrijving Salaris Loonkosten Trekker + w.t. Loonwerker zaaizaad + pootgoed Meststoffen Bestrijdingsmiddelen Landbouwschap Totaal 1978 1979 1980 1981 1982 1983 623 1 187 24 226 22 440 22 1099 60 2200 50 30 6 236 82 241 490 544 1159 2250 13 637 3.3. Algemene toegerekende kosten Uit de groep direct toegerekende kosten aan bedrijf NZ 28 is een'tweede groep uitgelicht. We bedoelen hier de soort die niet aan directe kosten kunnen worden toegerekend maar toch duidelijk bij het bedrijf horen. De bedoelde kosten zijn in deze nota algemene toegerekende kosten genoernd. Deze kosten zijn weer met verdeelsleutels berekend uit de kosten van de C.A. en zijn in tabel 4 vermeld. Tabel 4. Algemene toegerekende kostenin guldens Boekjaar Ornschrijving 1978 1979 1980 1981 1982 1983 81 181 296 Kleinmaterialen Autogebruik Werktuigkundige Dienst Diversen 794 191 191 224 1 476 1080 63 298 179 454 349 478 2789 53 Totaal 2350 552 824 1052 2870 530 3.4. Veilingkosten De volgende soort direct toegerekende kosten bestaat uit de veilingkosten. Deze kosten zijn afhankelijk van de fruitopbrengsten. In 1982 is voor de eerste maal geoogst. De eerste soort fruit is verkocht aan de Kemphaan. De kg- en geldopbrengsten zijn reele getallen. In 1982 lijkt geen kroet te zijn geoogst,althans de kroetopbrengst is niet te vinden in de administratie van Directie Landinrichting. Kroet is een mindere soort fruit dat in de fruitindustrie wordt verwerkt. Voor het jaar 1982 zijn ook geen veilingkosten te vinden. In 1983 is fruit via de veiling verkocht. De eerste soort is aan de Kemphaan verkocht. Het op de veiling verkochte fruit van bedrijf NZ 28 is samengevoegd met partijen van de Y-raai fruitproeven. Van de Y-raai is waarschijnlijk de eerste kwaliteit fruit en kroet op de veiling verkocht. Bovendien was de Y-raai een proefveld dat in volle produktie was. Het op de veiling aangevoerde fruit van bedrijf NZ 28 was slechts kroet want de eerste kwaliteit is via de Kemphaan verkocht. Bovendien was bedrijf NZ 28 nog niet in volle produktie. In de administratie van Directie Landinrichting zijn de veilingkosten en veilingopbrengsten in evenredigheid met de oppervlakte naar de beide proefvelden toegerekend. Het gevolg is dat de veilingkosten en de veilingopbrengsten voor bedrijf NZ 28 veel te hoog zijn geschat. In samenwerking met de heer H. Slager van de afdeling Waterhuishouding van de R.1J.P. zijn de schattingen van directie Landinrichting gecorrigeerd. De heer Slager heeft ervaring met opbrengsten van fruitteeltbedrijven. Volgens Slager worden de werkelijke kosten en opbrengsten meer benaderd door de kosten en opbrengsten van de Y-raai en NZ 28 gelijk te verdelen De correcties zijn vermeld in tabel 5 betreffende de veilingkosten en in tabel 7 betreffende de geldelijke opbrengsten. Tabel 5. Veilingkosten met bijbehorende correctie in guldens Boekjaar Ornschrijving 1983 Veilingkosten volgens D.L.I. Correctie volgens Slager Totaal 3475 - 1235 2240 3.5. Toegerekende onderzoekskosten De laatste soort toegerekende kosten bestaan uit de door de Wetenschappelijke Afdeling berekende kosten. Het zijn kosten die door het onderzoek zijn gemaakt. Onderzoekskosten behoren niet aan de bedrijfskosten te worden toegevoegd. De toegerekende kosten W.A. zijn ook door verdeelsleutels vastgesteld en zijn vermeld in tabel 6. Tabel 6. Aan het bedrijf NZ 28 toegerekende kosten door de Wetenschappe, lijke Afdeling in guldens , , Boekjaar Omschrijving 1978 1979 1980 1981 1982 1983 Fruitteeltproeven Bosbouwproeven 3772 2377 2443 2415 5706 128 436 Tabel 3772 5834 436 2377 2443 2415 De bosbouwproeven zijn waarschijnlijk uitgevoerd door onderzoekers 'van de afdeling bosbouw ten behoeve van bedrijf NZ 28. 4. OPBRENGSTEN De eerste kwaliteit fruit is steeds verkocht aan de Kemphaan. De partijen van de verschillende rassen zijn te klein om via de veiling te verkopen. In commissie zijn de veilingprijzen overgenomen, als verkoopprijs aan de Kemphaan. Het kroet of fabrieksfruit is we1 via de veilingverkocht. Kroet wordt niet per ras verkocht. ., : Bij het onderdeel veilingkosten is reeds het b6n en ander beschreven over de verdeelsleutel van de veilingkosten. De zelfde criteria van de veilingkosten zijn ook toegepast bij de veilingopbrengsten. De door de administratie van Directie Landinrichting berekende op-, brengsten zijn in tabel 7 vermeld. Vervolgens is in tabel 7 de correctie op de veilingopbrengsten vermeld en in de totaal opbrengsten verwerkt. Tabel 7. Aan het bedrijf NZ 28 toegerekende geldelijke opbrengsten van met bijbehorende correcties in guldens Verkocht aan of via: Oogstjaar 1982 1983 Kemphaan Volgens D.L.I. via de veiling Correctie op de veilingverkoop 3215 1944 Totaal 3215 9713 -3454 8203 5. DE NETT0 KOSTEN VAN BEDRIJF NZ 28 Door de totaal bedragen van de tabellen 1 t/m 6 te verzamelen vinden we de totale netto-kosten,vanbedrijf NZ 28. De netto-kosten zijn vermeld in tabel 8. 111:,., Tabel 8. Verzamelde kosten; totale netto bedrijfskosten en opbrengsten van bedrijf NZ 28 in guldens -- Oogstjaar Omschrijving 1978 1979 1980 1981 1982 1983 37975 Directe kosten Toegerekende kosten 637 Algemene kosten 2350 Veilingkosten 21048 241 552 27956 490 824 23576 544 1052 36905 1169 2870 39908 2250 530 2240 Bedrijfskosten Opbrengsten 40962 21841 29270 25172 40934 3215 44928 8203 Netto bedrijfskosten 40962 3772 Kosten W.A. 21841 2377 29270 2443 25172 2415 37719 5834 36725 436 Totale kosten van NZ 28 24218 31713 27587 43553 37161 47734 In tabel 8 zijn alle kosten vermeld die voor bedrijf NZ 28 zijn opgevoerd. Uitgezonderd de directe kosten zijn alle andere kosten via verdeelsleutels aan bedrijf NZ 28 toegerekend. De opbrengsten zijn gedeeltelijk via verdeelsleutels aan het bedrijf toegerekend. Uit deze tabel blijkt dat bedrijf NZ 28 verliesgevend is. Dit verlies wordt mede veroorzaakt door: het bedrijf is als een rassenproefveld opgezet. Van een economisch opgezet bedrijf is geen sprake, ook mede gezien de kleine oppervlakte. - de produktie begint net op gang te komen. Echter wanneer de produktie optimaal is zal het bedrijf door zijn opzet nog verliesgevend zijn. -
© Copyright 2025 ExpyDoc