OPLOSSING OEFENINGENBLOK 7 (p. 166) 3.4 Eindejaarsverrichtingen m.b.t. de passivazijde 5 Openstaande schulden op ten hoogste 1 jaar TOEPASSING 1 1 Vervolledig in de tabel de waarde in EUR. Leverancier Valuta Bedrag vreemde valuta Koers Bedrag in EUR C. Montgomery CAD 4 000,00 1 CAD = 0,6314 EUR 2 525,60 EUR S. Imamura JPY 1 500 000,00 1 JPY = 0,0073 EUR 10 950,00 EUR J.L. Augustyn ZAR 12 500,00 1 ZAR = 0,0884 EUR 1 105,00 EUR P. Street USD 2 500,00 1 USD = 0,6723 EUR 1 680,75 EUR Noteer ze op de passende grootboekrekening. Welke rekening bedoelen we? D 44010 Leveranciers import C 2 525,60 10 950,00 1 105,00 1 680,75 Op inventarisdatum: Valuta Koers Bedrag in EUR Omrekeningsverschil Positief/Negatief CAD 1 CAD = 0,6412 EUR 2 564,80 39,20 Negatief JPY 1 JPY = 0,0064 EUR 9 600,00 1 350,00 Positief ZAR 1 ZAR = 0,0911 EUR 1 138,75 33,75 Positief USD 1 USD = 0,6545 EUR 1 636,25 44,50 Positief DOCUMENT: Divers document nr. 26 Verrichting: Waardering openstaande schuld CAD Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename financiële kost K 65500 Toename leveranciersschuld p 44010 Volgnr. Naam +/- Bedrag D/C (Nadelige) resultaten uit de omrekening van vreemde valuta + 39,20 D Leveranciers import + 39,20 C Rek.nr. Rekeningnaam D 65500 (Nadelige) resultaten uit de omrekening van vreemde valuta @ Leveranciers import Divers document nr. 26 39,20 44010 C 39,20 DOCUMENT: Divers document nr. 27 Verrichting: Waardering openstaande schuld JPY Omschrijving A/P/K/O Reknr. Afname leveranciersschuld P 44010 Toename overlopende rekening - passiva p 49300 Volgnr. Reknr. 44010 49300 Naam +/- Bedrag D/C Leveranciers import - 1 350,00 D Over te dragen opbrengsten + 1 350,00 C Rekeningnaam D Leveranciers import @ Over te dragen opbrengsten Divers document nr. 27 C 1 350,00 1 350,00 DOCUMENT: Divers document nr. 28 Verrichting: Waardering openstaande schuld ZAR Omschrijving A/P/K/O Reknr. Afname leveranciersschuld P 44010 Toename overlopende rekening - passiva P 49300 Volgnr. Reknr. 44010 49300 Naam +/- Bedrag D/C Leveranciers import - 33,75 D Over te dragen opbrengsten + 33,75 C Rekeningnaam Leveranciers import @ Over te dragen opbrengsten Divers document nr. 29 D C 44,50 44,50 DOCUMENT: Divers document nr. 29 Verrichting: Waardering openstaande schuld USD Omschrijving A/P/K/O Reknr. Afname leveranciersschuld P 44010 Toename overlopende rekening - passiva P 49300 Volgnr. Reknr. Naam +/- Bedrag D/C Leveranciers import - 44,50 D Over te dragen opbrengsten + 44,50 C Rekeningnaam 44010 49300 D Leveranciers import Over te dragen opbrengsten Divers document nr. 28 C 33,75 33,75 TOEPASSING 2 In de boekhouding van Tropical Wood bvba vinden we op 01 december 201X onderstaande rekeningen terug. De rekeningen vertonen volgende stand: BRL = Braziliaanse real = 0,3319 EUR D Bedrag BRL 44010 Leveranciers import BRL Bedrag EUR Bedrag BRL 2 000 000,00 C Bedrag EUR 842 000,00 2 400,00 844 400,00 (CS) 842 000,00 EUR / 0,4210 D Bedrag ZAR 44011 Leveranciers import ZAR Bedrag EUR Bedrag ZAR C Bedrag EUR 15 000,00 1 567,50 5 135,00 50 000,00 69,00 3 636,50 (CS) 1 567,50 EUR / 0,1027 D Bedrag USD 44012 Leveranciers import USD Bedrag EUR Bedrag USD 7,20 740,00 (CS) 747,20 EUR / 0,7472 1 000,00 C Bedrag EUR 747,20 Vervolledig de rekeningen Koers Bedrag in EUR 1 BRL = 0,4220 EUR 844 400,00 Valuta BRL ZAR 1 ZAR = 0,1039 EUR 3 636,50 USD 1 USD = 0,7400 EUR 740,00 Omrekeningsverschil Positief/Negatief 844 400,00 – 842 000,00 2 400,00 3 636,50 – 3 657,50 69,00 747,20 – 740,00 7,20 Negatief Negatief Voordelig Stel het redeneringsschema voor elke boeking op. DOCUMENT: Divers document nr. 17 Verrichting: Waardering openstaande schuld BRL Omschrijving A/P/K/O Reknr. Naam +/- Bedrag D/C Toename financiële kost K 65500 (Nadelige) resultaten uit de omrekening van vreemde valuta + 2 400,00 D Toename leveranciersschuld p 44010 Leveranciers import BRL + 2 400,00 C DOCUMENT: Divers document nr. 18 Verrichting: Waardering openstaande schuld ZAR Omschrijving A/P/K/O Reknr. Naam +/- Bedrag D/C Toename financiële kost K 65500 (Nadelige) resultaten uit de omrekening van vreemde valuta + 69,00 D Toename leveranciersschuld p 44020 Leveranciers import ZAR + 69,00 C +/- Bedrag D/C DOCUMENT: Divers document nr. 19 Verrichting: Waardering openstaande schuld USD Omschrijving A/P/K/O Reknr. Afname leveranciersschuld P 44030 Leveranciers import USD - 7,20 D Toename overlopende rekening - passiva p 49300 Over te dragen opbrengsten + 7,20 C Volgnr. Naam Reknr. Rekeningnaam D 65500 (Nadelige) resultaten uit de omrekening van vreemde valuta @ Leveranciers import BRL Divers document nr. 17 2 400,00 44010 C 2 400,00 3.4.6 65500 44010 (Nadelige) resultaten uit de omrekening van vreemde valuta @ Leveranciers import ZAR Divers document nr. 18 69,00 44030 49300 Leveranciers import USD @ Over te dragen opbrengsten Divers document nr. 19 7,20 69,00 7,20 Overlopende rekeningen 1 Om de landbouwmachines onder te brengen huurt het bedrijf een hangar bij nv Mertens. Op 31 januari van 201X+1 dient bvba De Brucker de jaarlijkse huurprijs (12 000,00 EUR) te betalen. Het betreft de huur voor de periode 1 februari 201X tot 31 januari 201X+1. a Heeft deze situatie betrekking op kosten/opbrengsten? kosten b Dienen de kosten/opbrengsten van het HUIDIGE boekjaar te vermeerderen/verminderen? kosten van huidig boekjaar dienen vermeerderd te worden c 'Vertaal' de antwoorden op de bovenstaande vragen: @ a/b kosten vermeerderen = klasse 6 debiteren d Raadpleeg je MAR én zoek de passende rekening. Bepaal tevens het bedrag van de boeking: 61000 Huur en huurlasten Bedrag = 11 000,00 EUR (maanden februari tot en met december 201X+1) e Raadpleeg je MAR en zoek de passende overlopende rekening. Tip: als je @a gezegd hebt dat het om 'kosten' gaat, is het nutteloos een rekening te kiezen waar 'opbrengsten' in de naam voorkomt. 49200 Toe te rekenen kosten f Zal je de overlopende rekening debiteren/crediteren? crediteren, de kostenrekening werd gedebiteerd. g Stel het redeneringsschema van de boeking op. DOCUMENT: Divers document nr. 1 Verrichting: Regularisatie Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename van bedrijfskost K 61000 Toename overlopende rekening-passiva P 49200 Naam +/- Bedrag D/C Huur en huurlasten + 11 000,00 EUR D Toe te rekenen kosten + 11 000,00 EUR C h Journaliseer de verrichting in de boekhouding van De Brucker bvba. Volgnr. Reknr. 61000 49200 Rekeningnaam Huur en huurlasten @ Toe te rekenen kosten Divers document nr. 1 D C 11 000,00 11 000,00 2 Voor het aanbrengen van werkzaamheden doet De Brucker bvba een beroep op een commissionair. In de loop van 201X+1 zal de onderneming een commissie van 3 % op de vermoedelijke omzet gerealiseerd in boekjaar 201X (geraamd op 250 000,00 EUR) betalen. a Heeft deze situatie betrekking op kosten/opbrengsten? kosten b Dienen de kosten/opbrengsten van het HUIDIGE boekjaar te vermeerderen/verminderen? kosten van huidig boekjaar dienen vermeerderd te worden c 'Vertaal' de antwoorden op de bovenstaande vragen: @ a/b kosten vermeerderen = klasse 6 debiteren d Raadpleeg je MAR en zoek de passende rekening. Bepaal tevens het bedrag van de boeking: 61320 Commissielonen Bedrag = 3% * 250 000,00 EUR = 7 500,00 EUR e Raadpleeg je MAR en zoek de passende overlopende rekening. 49200 Toe te rekenen kosten f Zal je de overlopende rekening debiteren/crediteren? crediteren, de kostenrekening werd gedebiteerd. g Stel het redeneringsschema van de boeking op. DOCUMENT: Divers document nr. 5 Verrichting: Regularisatie Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename van bedrijfskost K 61320 Toename overlopende rekening-passiva P 49200 Naam +/- Bedrag D/C Commissielonen + 7 500,00 EUR D Toe te rekenen kosten + 7 500,00 EUR C h Journaliseer de verrichting in de boekhouding van De Brucker bvba. Volgnr. Reknr. 61320 49200 Rekeningnaam Commissielonen @ Toe te rekenen kosten Divers document nr. 5 D C 7 500,00 7 500,00 3 De Brucker bvba verhuurt ook landbouwwerktuigen aan andere landbouwers. Op 1 december 201X ontving de onderneming de huur (3 000,00 EUR) vanwege Maria Bietjens bvba. Het betreft de huur voor de periode 1 december 201X tot 28 februari 201X+1. a Heeft deze situatie betrekking op kosten/opbrengsten? opbrengsten b Dienen de kosten/opbrengsten van het HUIDIGE boekjaar te vermeerderen/verminderen? opbrengsten van huidig boekjaar dienen verminderd te worden c 'Vertaal' de antwoorden op de bovenstaande vragen. @ a/b opbrengsten verminderen = klasse 7 debiteren d Raadpleeg je MAR en zoek de passende rekening. Bepaal tevens het bedrag van de boeking: 74400 Huuropbrengsten Bedrag = 2 000,00 EUR (= maand januari-februari 20X+1) e Raadpleeg je MAR en zoek de passende overlopende rekening. 49300 Over te dragen opbrengsten f Zal je de overlopende rekening debiteren/crediteren? crediteren, de opbrengstenrekening werd gedebiteerd. g Stel het redeneringsschema van de boeking op. DOCUMENT: Divers document nr. 15 Verrichting: Regularisatie Omschrijving A/P/K/O Reknr. Afname van bedrijfsopbrengsten O 74400 Toename overlopende rekening –passiva P 49300 Naam +/- Bedrag D/C Huuropbrengsten - 2 000,00 EUR D Over te dragen opbrengsten + 2 000,00 EUR C h Journaliseer de verrichting in de boekhouding van De Brucker bvba. Volgnr. Reknr. 74400 49300 4 Rekeningnaam D Huuropbrengsten @ Over te dragen opbrengsten Divers document nr. 15 C 2 000,00 2 000,00 Voor de aankoop van een nieuwe machine (aanschaffingswaarde exclusief btw 52 750,00 EUR) ging De Brucker op 1 oktober een investeringskrediet aan bij BNP Paribas-Fortis. a Heeft deze situatie betrekking op kosten/opbrengsten? kosten b Dienen de kosten/opbrengsten van het HUIDIGE boekjaar te vermeerderen/verminderen? kosten van huidig boekjaar dienen vermeerderd te worden c 'Vertaal' de antwoorden op de bovenstaande vragen. @ a/b kosten vermeerderen = klasse 6 debiteren d Raadpleeg je MAR en zoek de passende rekening. Bepaal tevens het bedrag van de boeking. 65000 Rente,commissie en kosten verbonden aan schulden Bedrag = 572,85 EUR (maanden oktober tot en met december 201X) e Raadpleeg je MAR en zoek de passende overlopende rekening. 49200 Toe te rekenen kosten f Zal je de overlopende rekening debiteren/crediteren? crediteren, de kostenrekening werd gedebiteerd. g Stel het redeneringsschema van de boeking op. DOCUMENT: Divers document nr. 12 Verrichting: Regularisatie Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename financiële kosten K 65000 Toename overlopende rekening-passiva P 49200 Naam +/- Bedrag D/C Rente,commissie en kosten verbonden aan schulden + 572,85 D Toe te rekenen kosten + 572,85 C h Journaliseer de verrichting in de boekhouding van De Brucker bvba. Volgnr. Rekeningnaam Reknr. D 65000 Rente, commissie en kosten verbonden aan schulden 49200 @ Toe te rekenen kosten C 572,85 572,85 Divers document nr. 12 5 De Brucker bvba verzorgt ook het onderhoud van landbouwmachines. Op 1 juni 201X ontvangt de onderneming de jaarlijkse vergoeding voor het komende jaar (8 500,00 EUR) van Verleysen bvba. a Heeft deze situatie betrekking op kosten/opbrengsten? opbrengsten b Dienen de kosten/opbrengsten van het HUIDIGE boekjaar te vermeerderen/verminderen? opbrengsten van huidig boekjaar dienen verminderd te worden c 'Vertaal' de antwoorden op de bovenstaande vragen. @ a/b opbrengsten verminderen = klasse 7 debiteren d Raadpleeg je MAR en zoek de passende rekening. Bepaal tevens het bedrag van de boeking. 74900 Diverse bedrijfsopbrengsten Bedrag = 3 541,67 EUR (= maand januari-mei 20X+1) e Raadpleeg je MAR en zoek de passende overlopende rekening. 49300 Over te dragen opbrengsten f Zal je de overlopende rekening debiteren/crediteren? crediteren, de opbrengstenrekening werd gedebiteerd. g Stel het redeneringsschema van de boeking op. DOCUMENT: Divers document nr. 8 Verrichting: Regularisatie Omschrijving A/P/K/O Reknr. Naam +/- Bedrag D/C Afname bedrijfsopbrengsten O 74900 Diverse bedrijfsopbrengsten - 3 541,67 D Toename overlopende rekening-passiva P 49300 Over te dragen opbrengsten + 3 541,67 C h Journaliseer de verrichting in de boekhouding van De Brucker bvba. Volgnr. Rek.nr. 74900 49300 Rekeningnaam Diverse bedrijfsopbrengsten @ Over te dragen opbrengsten Divers document nr. 8 D C 3 541,67 3 541,67 6 De Brucker bvba doet bij invoer een beroep op het douanekantoor De Mil. Betaling gebeurt steeds 1 maand na verloop van de bedoelde maand. Voor de maand december 201X schat De Brucker bvba de vermoedelijke kost op 990,00 EUR. a Heeft deze situatie betrekking op kosten/opbrengsten? kosten b Dienen de kosten/opbrengsten van het huidige boekjaar te vermeerderen/verminderen? kosten van huidig boekjaar dienen vermeerderd te worden c 'Vertaal' de antwoorden op de bovenstaande vragen. @ a/b kosten vermeerderen = klasse 6 debiteren d Raadpleeg je MAR en zoek de passende rekening. Bepaal tevens het bedrag van de boeking. 61310 Erelonen Bedrag = 990,00 EUR e Raadpleeg je MAR en zoek de passende overlopende rekening. 49200 Toe te rekenen kosten f Zal je de overlopende rekening debiteren/crediteren? crediteren, de kostenrekening werd gedebiteerd. g Stel het redeneringsschema van de boeking op. DOCUMENT: Divers document nr. 9 Verrichting: Regularisatie Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename van bedrijfskosten K 61310 Toename overlopende rekeningpassiva P 49200 Naam +/- Bedrag D/C Erelonen + 990,00 D Toe te rekenen kosten + 990,00 C h Journaliseer de verrichting in de boekhouding van De Brucker bvba. Volgnr. Reknr. 61310 49200 Rekeningnaam Erelonen @ Toe te rekenen kosten Divers document nr. 9 D C 990,00 990,00 7 Op 31 december 201X werd van Belgacom nog geen factuur ontvangen voor de maanden november en december. Op basis van gegevens uit het verleden schat men de kost op 585,00 EUR. a Heeft deze situatie betrekking op kosten/opbrengsten? kosten b Dienen de kosten/opbrengsten van het HUIDIGE boekjaar te vermeerderen/verminderen? kosten van huidig boekjaar dienen vermeerderd te worden c 'Vertaal' de antwoorden op de bovenstaande vragen. @ a/b kosten vermeerderen = klasse 6 debiteren d Raadpleeg je MAR en zoek de passende rekening. Bepaal tevens het bedrag van de boeking. 61620 Telefoonkosten Bedrag = 585,00 EUR e Raadpleeg je MAR en zoek de passende overlopende rekening. 49200 Toe te rekenen kosten f Zal je de overlopende rekening debiteren/crediteren? crediteren, de kostenrekening werd gedebiteerd. g Stel het redeneringsschema van de boeking op. DOCUMENT: Divers document nr. 38 Verrichting: Regularisatie Omschrijving A/K/P/O Reknr. Toename van bedrijfskosten K 61620 Toename overlopende rekening-passiva P 49200 Naam +/- Bedrag D/C Telefoonkosten + 585,00 D Toe te rekenen kosten + 585,00 C h Journaliseer de verrichting in de boekhouding van De Brucker bvba. Volgnr. Reknr. 61620 49200 Rekeningnaam Telefoonkosten @ Toe te rekenen kosten Divers document nr. 38 D C 585,00 585,00
© Copyright 2024 ExpyDoc
