10 voorbeelden van gevolgen van het vervallen

10 voorbeelden van gevolgen van het vervallen van de mogelijkheid om te opteren
voor behandeling als binnenlands belastingplichtige vanaf 1 januari 2015
Tot en met het einde van dit jaar is het mogelijk om voor de Nederlandse belastingen te
opteren (voor behandeling als binnenlands belastingplichtige).
Wat betekent dit ook alweer?
Woont u buiten Nederland, dan bent u buitenlands belastingplichtige voor Nederland. Een
buitenlands belastingplichtige is alleen belastingplichtig in Nederland voor zijn Nederlandse
inkomsten en vermogen.
Het meest voorkomende probleem is dan, dat de woning en de hypotheek voor Nederland niet
tot aftrek leiden.
Door opteren zal Nederland de mensen die ervoor kiezen beschouwen alsof ze in Nederland
wonen. Daardoor is bijvoorbeeld de hypotheekrente aftrekbaar.
Vanaf 2015 vervalt de mogelijkheid om te opteren. De wet wijzigt dan zo, dat men iemand
beschouwd als kwalificerend buitenlands belastingplichtige (minimaal 90% van het inkomen is
in Nederland belastbaar) of niet-kwalificerend belastingplichtige (minder dan 90% van het
inkomen is in Nederland belastbaar).
Dit kan verstrekkende gevolgen hebben voor mensen die onder meer:
• gedeeltelijk inkomen hebben in hun woonland
• pensioen of ander inkomen hebben dat is toegewezen voor belastingheffing aan het
woonland
• een partner hebben die in het woonland werkt
• veel vermogen hebben
Om de gevolgen te verduidelijken geef ik hieronder voorbeelden van de gevolgen van de
nieuwe regeling en de eventuele terugploegregeling en inhaalregeling.
Er is in onderstaande voorbeelden steeds sprake van een huis met een eigenwoningforfait van
€ 3.500 en een hypotheekrente van € 10.000.
Voorbeeld
Situatie
belastingplichtige
Situatie partner
Huidige belastingregeling
1
NL loon € 50.000
Geen partner
Men kan opteren.
De rente van de
hypotheek is
aftrekbaar.
2
loon € 40.000 in
Geen partner
Nederland, € 10.000
inkomen België.
Dr. M.L. Kinglaan 100
6431 VP Hoensbroek
E-mail [email protected]
Tel. 045 – 201 00 17
www.rwings.com
Nieuwe
belastingregeling
Men voldoet aan
voorwaarden voor
hypotheekrenteaftrek
, want inkomen is
voor meer dan 90%
Bij niet opteren geen belast in Nederland.
terugploegregeling of
inhaalregeling
Men kan opteren
Belastbaar inkomen
is € 43.500, over €
10.000 aftrek ter
voorkoming van
dubbele belasting.
De rente van de
hypotheek is niet
meer aftrekbaar
vanaf 2015. Dit komt
omdat er sprake is
van een niet-
Bank 1224.55.142
K.v.K. 14063649
Beconnr. 405693
Lid NBA, Accountant-Administratieconsulent – Lid RB, Register Belastingadviseur - Wings Accountancy B.V.
Mogelijk wel
terugploegregeling
en inhaalregeling
3
NL loon € 50.000.
Partner maar deze
Men kan opteren.
heeft geen inkomen. De rente van de
hypotheek is
aftrekbaar.
4
NL loon € 35.000,
WAO € 15000
Geen partner
kwalificerende
buitenlands
belastingplichtige
(minder dan 90% is
belast in Nederland)
Het gezamenlijk
inkomen is voor
meer dan 90% belast
in Nederland.
Daardoor blijft de
Bij niet opteren geen rente aftrekbaar.
terugploegregeling of
inhaalregeling
Men kan opteren.
De rente van de
hypotheek is
aftrekbaar.
Geen aftrek
hypotheekrente
meer.
Bij niet opteren wel
terugploegregeling of
inhaalregeling
5
NL loon € 50.000.
6
Geen partner
NL winst uit
onderneming €
50.000 voor
zelfstandigenaftrek
en MKBwinstvrijstelling . Na
deze aftrek resteert €
40.000.
Dr. M.L. Kinglaan 100
6431 VP Hoensbroek
E-mail [email protected]
Partner heeft
buitenlands loon €
30.000
Tel. 045 – 201 00 17
www.rwings.com
Belastingplichtige is
Men kan opteren.
kwalificerend
De rente van de
buitenlands
hypotheek is
belastingplichtige.
aftrekbaar.
Deel rente partner
Alleen aftrek
wordt doorgeschoven hypotheek voor deel
naar
van
belastingplichtige
belastingplichtige. Dit
omdat ze fiscaal
kan dus een
partner kunnen zijn. aanzienlijke
verslechtering
Bij niet opteren wel betekenen.
terugploegregeling of
inhaalregeling voor
deel partner, niet
voor
belastingplichtige.
Men kan opteren om Als men uitgaat van
de rente in aftrek te inkomen op
brengen. Belastbaar Nederlandse
inkomen is € 40.500, grondslagen, dan
over € 7.000 aftrek voldoet men niet
ter voorkoming van meer aan de
dubbele belasting.
voorwaarden voor
Mogelijk wel
renteaftrek
Bank 1224.55.142
K.v.K. 14063649
Beconnr. 405693
Lid NBA, Accountant-Administratieconsulent – Lid RB, Register Belastingadviseur - Wings Accountancy B.V.
Daarnaast
buitenlands loon €
7.000.
terugploegregeling
en inhaalregeling.
hypotheek.
Mocht men uitgaan
van de winst voor
zelfstandigenaftrek
en MKBwinstvrijstelling, dan
is er wel
hypotheekrenteaftrek
7
Men voldoet niet aan
ABP Pensioen €
Partner alleen AOW € Men kan opteren.
10.000
Hypotheekrente
de voorwaarden.
25.000 en AOW €
aftrekbaar.
Geen aftrek meer.
10.000 Wonen België
Voorkoming dubbele
belasting toepassen.
Mogelijk wel
terugploegen en
inhaalregeling.
8
ABP Pensioen €
25.000 en AOW €
10.000 Wonen
Duitsland
9
Loon NL € 25.000.
Geen partner
Spaargeld € 150.000.
Wonen België
Men kan opteren.
Hypotheekrente
aftrekbaar.
Wel
terugploegregeling
en inhaalregeling.
Men voldoet niet aan
de voorwaarden voor
hypotheekrenteaftrek
. Het inkomen in box
3 bedraagt 4% van
150.000 = 6000.
Totaal in Nederland
belast is dan
80,65%.
10
Loon NL € 25.000.
Geen partner
Beleggingspand in
Nederland waarde €
150.000. Wonen
België
Men kan opteren.
Hypotheekrente
aftrekbaar.
Geen
terugploegregeling
en inhaalregeling.
Men voldoet wel aan
de voorwaarden voor
hypotheekrenteaftrek
Partner alleen AOW € Men kan opteren.
10.000
Hypotheekrente
aftrekbaar.
Geen
terugploegregeling
en inhaalregeling.
Men voldoet wel aan
de voorwaarden. Wel
aftrek
hypotheekrente.
Het moge duidelijk zijn! De gevolgen zijn soms dramatisch! Laat u niet onaangenaam
verrassen. Voor analyse van uw situatie kunt u contact met ons opnemen.
Remco Wings AA Rbc FFP
Specialist Nederbelgen en Nederduitsers
Gecertificeerd Accountant, belastingadviseur en financieel planner
Tel 045-2010017
[email protected]
Dr. M.L. Kinglaan 100
6431 VP Hoensbroek
E-mail [email protected]
Tel. 045 – 201 00 17
www.rwings.com
Bank 1224.55.142
K.v.K. 14063649
Beconnr. 405693
Lid NBA, Accountant-Administratieconsulent – Lid RB, Register Belastingadviseur - Wings Accountancy B.V.

Download Report