UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN POSTGRADO DE CIENCIAS ECONÓMICAS DIPLOMADO EN EDUCACIÓN SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6TA VERSIÓN GRUPO A PLAN GLOBAL LIC. ADAIA MARLENE MONTAÑO HERRERA COCHABAMBA, 08 DE ABRIL DE 2015 Lic. Adaía Montaño 1 PLAN GLOBAL “FINANZAS I” 1. DATOS DE IDENTIFICACIÓN UNIVERSIDAD FACULTAD CARRERA ASIGNATURA SEMESTRE/AÑO GESTIÓN CARGA HORARIA DOCENTE Universidad Mayor de San Simón Ciencias Económicas Administración de Empresas Finanzas I 6to Semestre I - 2015 144 Horas Académicas Lic. Adaía Marlene Montaño Herrera 2. JUSTIFICACIÓN La asignatura Finanzas I brinda una base de conocimientos, destrezas y habilidades al estudiante de la Carrera de Administración de Empresas para comprender el proceso de la planeación financiera, incluyendo los planes de financiamiento a corto y a largo plazo. Tomando en cuenta que gracias a estos conocimientos adquiridos podrá analizar los procesos de planeación del efectivo, la función de los pronósticos de ventas y procedimientos para preparar el presupuesto o defectivo. Además, de convertirse en un profesional con conocimientos, aportando sus servicios a la sociedad para la resolución de problemas del área financiera. Lic. Adaía Montaño 2 3. PROPÓSITO GENERAL DE LA ASIGNATURA Un estudiante de finanzas debe asumir su preparación de la misma forma que un atleta o un científico por lo que el propósito de esta materia es preparar al estudiante en forma teórica y práctica a través de las técnicas financieras a corto plazo. Por lo que la enseñanza estará orientada a que el estudiante se convierta en un ganador y no solo en un competidor más, de esta manera podrá responder ampliamente a los requerimientos de la empresa en el análisis de la administración y planeación de todos los recursos financieros. 4. COMPETENCIA A DESARROLLAR EN LOS ESTUDIANTES Analiza las Finanzas de una determinada empresa, elaborando un plan ejecutivo financiero para la toma de decisiones, en función a la normativa vigente. 5. ORGANIZACIÓN DE UNIDADES Unidad 1 CONCEPTOS GENERALES DE LAS FINANZAS COMPETENCIA INDICADORES 1. Define las finanzas sus áreas y responsabilidades de forma clara y Analiza las Finanzas de una concreta. determinada empresa, elaborando 2. Describe la función de las finanzas para un plan ejecutivo financiero para la la administración y su relación con la toma de decisiones, en función a la economía. normativa vigente. 3. Examina meticulosamente las formas básicas de la organización empresarial. Lic. Adaía Montaño 3 CONTENIDO CONCEPTUAL 1.1. PROCEDIMENTAL Concepto de ACTITUDINAL la 1. Elaboración de un Plan 1. Finanzas Proactividad ejecutivo Financiero para elaboración para del la Plan 1.2. Área y oportunidades la toma de decisiones. Ejecutivo de finanzas. 2. Respeto en la discusión de las sobre la importancia de las finanzas con la economía y finanzas para la toma de la decisiones las 1.3. Relación contabilidad Financiero. 1.4. Funciones 3.Flexibilidad en la adopción administrador financiero, de conceptos varios. sus objetivos Atribuciones 4. responsabilidades. examen 1.5. Plan Minuciosidad en de ejecutivo organizaciones financiero y la toma de empresariales. el las decisiones. Unidad 2 ANÁLISIS DEL BALANCE Y ESTADO DE RESULTADOS (VISIÓN FINANCIERA) COMPETENCIA INDICADORES 1. Analiza las Finanzas de componentes principales del Estado de una determinada empresa, elaborando un plan ejecutivo financiero para la Resultados y del Balance General. 2. Aplica el análisis de las razones financieras y los tipos comunes de toma de decisiones, en función a la normativa vigente. Revisa e interpreta correctamente los comparación de razones. 3. Utiliza el sistema Dupont para realizar un análisis preliminar de una empresa. Lic. Adaía Montaño 4 CONTENIDO CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL 2.1. Balance General 1. Interpretación de los 1. Responsabilidad en la 2.1.2. Estructura del componentes de los Estados interpretación de los Balance General Financieros. EEFF. 2.2. Estado de Resultados 2. Obtención de datos en base 2. Veracidad en la 2.2.1. Estructura del Estado a los Estados Financieros para obtención de datos de de Resultados. el análisis preliminar de una los EEFF. empresa. 3. Interés en la 3. Elaboración de un cuadro elaboración del cuadro de análisis vertical y de análisis en base a las horizontal de los Estados razones financieras. Financieros. Unidad 3 ANÁLISIS DEL ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS Y FLUJO DE CAJA COMPETENCIA INDICADORES 1. Identifica el propósito y el contenido básico del retenidas estado de utilidades y el estado del flujo de efectivo. Analiza las Finanzas de una determinada empresa, elaborando un plan ejecutivo financiero para la toma de decisiones, en función normativa vigente. a la 2. Analiza el efecto de la depreciación y de otros cargos que no son en efectivo sobre los flujos de efectivo de la empresa. 3. Analiza los flujos de efectivo de la empresa, así como la elaboración y la interpretación de su estado. Lic. Adaía Montaño 5 CONTENIDO CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL 3.1. Flujo de Fondos 1. Elaboración de un flujo 1.- Uso transparente del Concepto e Importancia. de fondos de una empresa flujo de fondos y su 3.2. Flujo de caja (Cash determinada. Flow) 2. Interpretación del Flujo 2.-Analisis acertado de la 3.2.2. Flujo de caja 3.-Aplicación del Flujo importancia del flujo para operacional, inversión y simulando una situación la empresa. financiación real. 3.- Veracidad en la 3.2.4. Uso del Cash Flow ACTITUDINAL aplicación. obtención de datos. (Inversiones) 6. METODOLOGÍA El presente curso se desarrollara bajo la guía del docente pero con énfasis en los estudiantes como protagonistas principales. Todo mediante la conceptualización de las variadas terminologías aplicadas en el ámbito de las finanzas, conceptos que serán desarrollados mediante la participación activa de los estudiantes a través de lluvias de ideas con el objetivo de reducir la brecha existente entre la teoría y su aplicación a casos de la vida real. Durante el desarrollo del curso se ejecutaran bastantes ejercicios prácticos que ilustren de manera efectiva la aplicación de las metodologías en la variedad de los casos aplicables a la realidad a objeto de lograr un aprendizaje significativo para los diferentes tipos de contenido contemplados en la asignatura. Para cada tema el estudiante resolverá prácticas en las cuales desarrollara sus habilidades y competencias a objeto de asimilar de la mejor manera los contenidos y procedimientos de la asignatura. Se utilizarán las secuencias didácticas para el desarrollo de cada unidad ya que permiten aplicar técnicas de aprendizaje y enseñanza de forma constructivista. Lic. Adaía Montaño 6 Para facilitar el aprendizaje significativo en los estudiantes se utilizaran las estrategias Pre-Instruccionales (se incluirán antes), Co-Instruccionales (durante) y/o PostInstruccionales (después) de los contenidos curriculares de acuerdo al plan global presentado para la asignatura. Inicialmente, la aplicación de Estrategias Pre-Instruccionales contará con el uso de: Objetivos: Enunciados que establecen condiciones, tipo de actividad y forma del aprendizaje del estudiante generando expectativas apropiadas. Organizador previo: Información de tipo introductoria y contextual, mismo que será elaborado con un nivel superior de abstracción, generalidad e exclusividad que la información que se aprenderá ya que tiende un puente cognitivo entre la información nueva y la previa. Para la aplicación de Estrategias Co-Instruccionales se utilizarán: Ilustraciones: Representación visual de los conceptos, objetos o situaciones de una teoría o tema específico (fotografías, dibujos, esquemas, gráficas, dramatizaciones, etc.) Analogías: Proposición que indica que una cosa o evento (concreto o familiar) es semejante a otro (desconocido y abstracto o complejo). Mapas conceptuales: Representación gráfica de esquemas de conocimiento (indican conceptos, proposiciones y explicaciones). Redes semánticas: Representación gráfica de esquemas de conocimiento (indican conceptos, proposiciones y explicaciones). Preguntas intercaladas: Preguntas insertadas en la situación de enseñanza o en un texto. Mantienen la atención y favorecen la práctica, la retención y la obtención de información relevante. Resumen: Síntesis y abstracción de la información relevante de un discurso oral o escrito. Enfatiza conceptos clave, principios, términos y argumento central. Pistas tipográficas y discursivas: Señalamientos que se hacen en un texto o en una situación de enseñanza para enfatizar y/u organizar elementos relevantes del contenido por aprender. Finalmente, para la aplicación de las Estrategias Post-Instruccionales se utilizarán: Lic. Adaía Montaño 7 Uso de estructuras textuales: Organizaciones retóricas de un discurso oral o escrito, que influyen en su comprensión y recuerdo. Además se pueden usar los mapas conceptuales y las redes semánticas. 7. CRONOGRAMA DE ACUERDO AL NÚMERO DE SESIONES UNIDAD Unidad 1 NOMBRE DE LA UNIDAD Nº DE SESIONES/ CLASES 24 CONCEPTOS GENERALES DE LAS FINANZAS ANÁLISIS DEL BALANCE Y ESTADO DE Unidad 2 24 RESULTADOS (VISIÓN FINANCIERA) ANÁLISIS DEL ESTADO DE FUENTES Y USO DE Unidad 3 Lic. Adaía Montaño 24 FONDOS Y FLUJO DE CAJA 8 Lic. Adaía Montaño 3 2 1 UNIDAD ACTIVIDAD DERIVADA DE LOS INDICADORES 1. Identifica el propósito y el contenido básico del estado de utilidades retenidas y el estado del flujo de efectivo. 2. Comprende el efecto de la depreciación y de otros cargos que no son en efectivo sobre los flujos de efectivo de la empresa. 3. Analiza los flujos de efectivo de la empresa, así como la elaboración y la interpretación de su estado. 1. Revisa e interpreta correctamente los componentes principales del Estado de Resultados y del Balance General. 2. Conoce y aplica el análisis de las razones financieras y los tipos comunes de comparación de razones. 3. Utiliza el sistema Dupont para realizar un análisis preliminar de una empresa. HETEROEVALUACIÓN/SU MATIVA Prueba Escrita sobre: Elaboración de un flujo de efectivos HETEROEVALUACIÓN/SU e interpretacion de datos. MATIVA Prueba Escrita sobre : Elaboracion de cuadro de Depreciación y análisis de su efecto sobre los flujos de efectivo de la empresa. Eleccion de Una empresa del medio para trabajar en base a sus estados financieros y ver los siguientes puntos en grupos: 1.-Analisis de cuadro de estado de utilidades retenidas y el estado del flujo de efectivo utilizando un HETERO cuestionario. EVALUACION/SUMATIVA HETEROEVALUACIÓN/SU MATIVA · Interpretacion de las razones financieras calculadas por los estudiantes utilizando un cuestionario. INDICADOR 1, 2 y 3 PRUEBA RESUELTA. INDICADOR 1y 2 PRUEBA RESUELTA. INDICADOR 1 LISTA DE COTEJO INDICADOR 1, 2 y 3 PRUEBA RESUELTA. INDICADOR 1 Y 2 PRUEBA RESUELTA. HETEROEVALUACIÓN/SU MATIVA INDICADOR 1,2 Y 3PRUEBA RESUELTA HETEROEVALUACIÓN/SU MATIVA Resolución de una prueba de : Cálculo de las razones financieras a partir de los Estados financieros elaborados por los estudiantes. INDICADOR 1,2 LISTA DE COTEJO HETEROEVALUACION/SU MATIVA Y FORMATIVA INDICADOR 1 RUBRICA EN LISTA DE ESTUDIANTES INDICADOR 1 RUBRICA EN LISTA DE ESTUDIANTES INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN HETEROEVALUACIÓN/SU MATIVA TIPO DE EVALUACIÓN · RESOLUCION DE UN CASO SIMPLE EN EL QUE SE RALICE LA: Elaboracion de los estados financieros a partir de datos de una determinada empresa para la revision e interpretacion financiera de sus compenentes mas HETEROEVALUACIÓN/SU importantes. MATIVA · Resolución de un cuestionario simple sobre "Concepto Finanzas". · Realiza papelografos grupales con Ejemplos prácticos de 1. Define las finanzas sus áreas y responsabilidades de finanzas para la administración y su relación con forma clara y concreta. laeconomía. 2. Describe la función de las finanzas para la administración y su relación con la economía. 3. Examina las formas básicas de la organización empresarial minuciosamente · Resolución de una prueba escrita sobre las finanzas, su relacion con otras ciencias y la organización empresarial. INDICADORES CUADRO DE EVALUACIÓN PLAN GLOBAL FINANZAS I PUNTAJE PARCIAL 60% 40% 0% 50% 40% 10% 80% 10% 10% 35% 35% 30% PUNTAJE TOTAL 8. EVALUACIÓN SEGÚN INDICADORES 9 9. BIBLIOGRAFÍA PRINCIPAL Ross, Westerfield, Jaffe. Finanzas Corporativas. Octava Edición. McGraw Hill. México, 2009 Brigham, Eugene y Ehrhardt, Michael. Finanzas Corporativas. Segunda Edición. Cengage Learning México, 2007. Rappaport, Alfred. Creación de Valor para el Accionista. Ediciones Deusto S.A. Bilbao, 1998. Alonso, Aldo H. “Función Financiera, Planeamiento y Riesgo” Revista del Instituto de Investigaciones Administrativas COMPLEMENTARIA Apreda, Rodolfo. Administración de Portafolios, Mercado de Capitales y Corporate Governance" Editorial La Ley. Buenos Aires, 2005. Alonso, Aldo H. Modelos financieros en PyME, Cap. 9 de Sapetnizky, Administración Financiera de las Organizaciones, Ed. Macchi. Buenos Aires, 2000. Alonso Bafico, Hernán. El Mercado de Capitales, Palanca del Crecimiento y Competitividad de la Argentina. El Financiamiento Como Instrumento para el Crecimiento Económico. Premio Anual Dr. Manuel Belgrano 1999. Editorial EDICON, Buenos Aires, Octubre de 2000. Brealey R & Myers, S. Principios de Finanzas Corporativas, Mc Graw- Hill. España. 2006 Camerini, Marcelo. Mercado de Valores. Editorial Ad-Hoc Primera Edición. Buenos Aires, Marzo 2002. Damodaran, Answath. Corporate Finance. Theory and Practice. John Wiley and Sons. USA. 1997 Gitman, Lawrence. Administracion Financiera. Octava Edicion. Pearson – Edison Wesley.Mexico, 2000.Leach, Chris y Melicher, Ronald. Entrepreneurial Finance. Thomson – Lic. Adaía Montaño South Western. Second Edition. Mason, OH. 2006. 10 Berk, Jonathan y De Marzo, Peter. Finanzas Corporativas. Primera edición. Pearson Addison Wesley. México, 2008. Bennet Stewart III, G. The Quest for Value. The EVA Management Guide. HarperCollins Publishers, Inc., USA. 1991 Copeland, Tom; Koller, Tim and Murrin, Jack. Valuation. Measuring and Managing the Value of Companies. John Wiley and Sons. USA. 1995. Fabozzi F, Modigliani F y Ferri M. Mercados e Instituciones Financieras, PearsonPrentice Hall. 1996 Kaplan, Robert y Norton, David. The Balanced Scorecard. Translating Strategy into Action. HBS Press. USA, 1996. Laffer, Arthur; Hass, William y Pryor IV, Shepherd. The Private Equity Edge. McGraw Hill.USA,2009. Lopez Dumrauf, Guillermo. Finanzas Corporativas. Tercera Edición. Grupo Guia SA. Colombia,2003. Madura, Jeff. Financial Markets and Institutions. Fifith Edition. Thomson – South Western.Ohio,2001. Moyer, Charles; McGuigan, James y Kretlow, William. Contemporary Financial Management. Ninth Edition. Thomson – South Western. Mason. OH. 2003 Porto, Jose Manuel. Fuentes de Financiación. O. Buyatti. Buenos Aires, Agosto de 2004. Sapag Chain, Nassir. Evaluación de Proyectos de Inversión en la Empresa. Prentice Hall Chile,2001. Stern, Joel y Chew Jr., Donald. Corporate Strategy and the Capital Budgeting Decision. The Revolution in Corporate Finance. 3rd Ed. Blackwell Business. Massachusetts, 1998 Shapiro, Alan. Multinational Financial Management. Sixth Edition. John Wiley and Sons. Dehli,2001. Welsch G; Hilton R; Gordon P. y Rivera Noverola, C. Presupuestos, Pearson-Prentice Hall, Sexta Edición. 2005 Lic. Adaía Montaño 11 UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN POSTGRADO DE CIENCIAS ECONÓMICAS DIPLOMADO EN EDUCACIÓN SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6TA VERSIÓN GRUPO A PLAN DE UNIDAD DE APRENDIZAJE LIC. ADAIA MARLENE MONTAÑO HERRERA COCHABAMBA, 08 DE ABRIL DE 2015 Lic. Adaía Montaño 12 PLAN DE UNIDAD DE APRENDIZAJE 1. Datos Generales Universidad: Universidad Mayor de San Simón Facultad: Ciencias Económicas Carrera: Administración de Empresas Asignatura: Finanzas I Tiempo: 180 Minutos Semestre Sexto Semestre Gestión: I-2015 Docente: Lic. Adaía Marlene Montaño Herrera 2. Competencias e Indicadores COMPETENCIA Define INDICADORES las Finanzas y su · Define las finanzas así como también sus áreas y función para la administración responsabilidades. de una organización en relación · Describe la función de las finanzas para la con la economía contabilidad, y elaborando la administración y su relación con la economía y un contabilidad. plan ejecutivo financiero para la · Elabora un Plan Ejecutivo que refleje el papel del toma de decisiones. Lic. Adaía Montaño administrador financiero. 13 3. Propósito de la Unidad Lograr que el estudiante construya su propia definición de las finanzas, tenga clara la relación que tiene con las demás ciencias y lo más fundamental el papel que debe desarrollar como administrador financiero en la organización donde desempeñe sus funciones. 4. Contenidos CONCEPTUAL 1.1. PROCEDIMENTAL Concepto de la 1. Elaboración de un 1. Finanzas Proactividad Plan ejecutivo Financiero elaboración 1.2. Área y oportunidades para de ACTITUDINAL toma del de Ejecutivo la Plan Financiero. finanzas. decisiones. 2. Respeto en la discusión de las sobre la importancia de las finanzas con la economía y finanzas para la toma de la decisiones 1.3. las la para Relación contabilidad 1.4. Funciones 3.Flexibilidad en administrador financiero, adopción conceptos sus objetivos Atribuciones de varios. responsabilidades. 1.5. Plan ejecutivo financiero y la toma de decisiones. Lic. Adaía Montaño 14 la 5. SECUENCIA DIDÁCTICA La Unidad I cuenta con 5 temas, en este documento se trabajará la Secuencia Didáctica con el tema: 1.4. Funciones administrador financiero, sus objetivos Atribuciones y Responsabilidades MOMENTO INICIO Presentación de propósitos MOTIVACION SITUACIÓN DIDÁCTICA Se plantean los propósitos del tema realizado por el docente con data. RECURSOS 15 Se presenta una analogía(docente) comparando el cuerpo humano con una empresa de esta manera el alumno podrá entender el papel del administrador financiero Papelógrafos elaborados previamente dentro de la organización. por el Docente. Alumnos y docente. CONTRASTACIÓN DE CONOCIMIENTOS PREVIOS CON NUEVOS CONTENIDOS Estudio de Caso, explicación por el docente de la actividad y distribución de copias del caso a los estudiantes. Fotocopias del Caso a Estudiarse elaboradas previamente por el Docente. ESTRUCTURACIÓN DE CONOCIMIENTOS NUEVOS División de la clase en grupos acorde al numero de alumnos y elaboración por los estudiantes en su respectivo grupo de sintesis de hechos significativos y lineamientos a seguir para la interpretacion del caso mediante una lista de cotejo elaborada también por ellos mismos. APLICABILIDAD Los estudiantes realizan la Formulación de conceptos y principios de acción aplicables al caso y a situaciones similares mediante la resolución de un cuestionario guia elaborado por el docente . Continúa el trabajo de los entudiantes en grupo PRODUCTO FINALIZACION Exposicíon de la Solución al caso por parte de los estudiantes (Elaboración papelógrafo por grupo en el que se muestre la solución mediante un organigrama detallado de como deberia funcionar la empresa del caso.) EVALUACIÓN Data Display. Lluvia de Ideas con una pregunta (docente) que desequilibre las estructuras internas de conocimientos de los alumnos. ¿QUÉ ES UN ADMINISTRADOR FINANCIERO? ¿QUÉ HACE EN LA EMPRESA? RECUPERACIÓN DE CONOCIMIENTOS PREVIOS DESARROLLO TIEMPO (MINUTOS) ANEXO Nº1 15 ANEXO Nº2 15 HETERO-EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA ANEXO Nº3 15 ANEXO Nº 4 15 COEVALUACION FORMATIVA LISTA DE COJETO Material de escritorio- Grupos. 30 HETEROEVALUACIÓN SUMATIVA CUESTIONARIO ANEXO Nº5 Material de escritorio-Grupos. Papelógrafo y Material de escritorio. HETERO-EVALUACIÓN SUMATIVA LISTA DE COTEJO 30 ANEXO Nº6 El Aula y el Docente. 15 METACOGNICIÓN Conclusión realizada por el Docente respecto al caso y las soluciones expuestas por los diferentes grupos. Aporte de 1 Representante de cada grupo del aula (Se utiliza el estudio de casos) y llenado de la ficha metacognitiva por los estudiantes. El Aula y el Estudiante. 25 CELEBRACIÓN APLAUSOS El Aula, Docente y Estudiante. 5 SINTESIS Lic. Adaía Montaño ANEXO Nº7 15 6. Bibliografía Ross, Westerfield, Jaffe. Finanzas Corporativas. Octava Edición. McGraw Hill. México, 2009 Brigham, Eugene y Ehrhardt, Michael. Finanzas Corporativas. Segunda Edición. Cengage Learning México, 2007. Rappaport, Alfred. Creación de Valor para el Accionista. Ediciones Deusto S.A. Bilbao, 1998. Alonso, Aldo H. “Función Financiera, Planeamiento y Riesgo” Revista del Instituto de Investigaciones Administrativas. Lic. Adaía Montaño 16 ANEXO Nº 1 PRESENTACIÓN PROPÓSITO DE LA UNIDAD PROPÓSITO Lic. Adaía Montaño 17 ANEXO Nº 2 ANALOGÍA CUERPO HUMANO-EMPRESA Una empresa es como el cuerpo humano. El cuerpo humano es un ejemplo de perfección y de trabajo en equipo porque todos los sistemas y componentes que lo conforman trabajan de una manera coordinada. Para que una empresa trabaje de manera perfecta, como el cuerpo humano hay que verificar que tenga datos definidos, completos y/o adaptados a los diez correspondientes sistemas. Ninguno de ellos es más importante que el otro pues todos cumplen con una función especifica, que sin duda complementa y hace que los procesos sean más efectivos en el logro de los objetivos de crecimiento económico y desarrollo organizacional. Uno de los aspectos mas relevantes de este concepto es la interrelación de sus componentes. Todos los sistemas y componentes dentro de la organización son importantes. La comercialización es importante al igual que la manufactura, la administración, las finanzas y la tecnología. El director es importante al igual que los gerentes, asistentes, el vigilante, los veteranos al igual que los de nuevo ingreso. Sistema en el cuerpo humano Esqueleto Sistema muscular Sistema cardiovascular Sistema análogo con la empresa Estructura organizacional Cantidad de colaboradores que realmente trabajan Miembros del equipo directivo que realmente piensan Flujo de efectivo Sistema respiratorio Innovación Sistema digestivo Órganos sensoriales Ejecución del core business del negocio Análisis del medio ambiente externo e interno de la organización Sistema endocrino Planeación estratégica Sistema linfático Cobranza Sistema genitourinario Reproducción del negocio Sistema nervioso Lic. Adaía Montaño Propósito del sistema de la empresa Enfrentar adecuadamente los retos Lograr los objetivos organizacionales Reaccionar oportunamente a los estímulos del medio ambiente externo e interno Mantener la organización en movimiento al contar con los recursos económicos necesarios Ser efectivo. Prepararse anticipadamente para los retos futuros. Ser eficiente. Lograr los resultados con el mejor aprovechamiento de los recursos Comunicar a toda la organización cualquier variación en la tendencia de los clientes, aspectos políticos, económicos y sociales, tecnológicos, financieros y operacionales Generar las estrategias corporativas que le permitan a la organización crecer y desarrollarse como un atleta de alto rendimiento Mantener una cartera de cuentas para cobrar sanamente y al corriente Clonar el éxito de la organización en otros mercados con recursos propios o de terceros. 18 ANEXO Nº 3 LLUVIA DE IDEAS Pregunta realizada por el Docente a los estudiantes: Lic. Adaía Montaño 19 ANEXO Nº 4 ESTUDIO DE CASOS Un técnico decide abrir su propio negocio Timea Czirner, Union Européenne de l‟Artisanat et des Petites et Moyennes Enterprises (UEAPME) Desde la infancia, a Ferenc le volvían loco los coches y siempre está leyendo libros sobre diferentes tipos de vehículos. Su padre, József era mecánico. Después de finalizar los estudios de primaria, Ferenc ayudaba con frecuencia a József y quiso dedicarse a la misma profesión de su padre. Durante su enseñanza secundaria, las tardes y los fines de semana, ayudaba a reparar coches en el garaje de un amigo. Así obtuvo cierta experiencia y ganó algo de dinero extra. Tras finalizar secundaria, Ferenc empezó a trabajar en un taller de reparación de coches en Debrecen, Hungría. A Ferenc le gustaba su trabajo y era un empleado de confianza, rápido y ambicioso. Después de dos años, en 2011, cuando Ferenc tenía 21 años, consiguió un empleo en „Egres Klima‟ (Servicios de Aire Acondicionado “La Grosella”), una empresa de instalación y mantenimiento de aire acondicionado. Se trataba de una pequeña empresa de 12 empleados, fundada en 1999 y con una facturación de 86.000€ en 2001. Cuando comenzó a trabajar en Egres Klima, asistía a cursos de formación profesional en la especialidad de tecnologías de aire acondicionado. Estas clases las pagaba la empresa. A los tres años, fue nombrado empleado del año y al cabo de un tiempo fue ascendido a jefe interino. Tenía una oficina muy bonita y un buen sueldo pero tenía la sensación de ser el único con tanta experiencia a nivel técnico. Tenía que ayudar continuamente a sus compañeros y en ocasiones trabajaba día y noche para finalizar el trabajo. Egres Klima estaba dirigida por dos personas. Las disputas entre ellas eran frecuentes y en muchas ocasiones no podían llegar a un acuerdo en decisiones importantes. Ferenc tenía la impresión de siempre estaba en medio y se cansó de aquella atmósfera estresante. Se dió cuenta también de que, salvo por dos o tres de ellos, la mayoría de los trabajadores no estaban motivados y no podían resolver muchos de los problemas técnicos que se daban. Por aquella época, empezó a pensar en crear su propio negocio pero no tenía el valor para dejar su empleo y empezar algo arriesgado. Había otros 4 o 5 jugadores en el mercado, todos ellos pequeñas empresas. El aire acondicionado se estaba convirtiendo en algo muy popular pero la mayoría de la gente no podía permitírselo. Habiendo estudiado el mercado durante un año, sabía que los potenciales competidores (incluyendo la empresa para la que trabajaba) no le supondrían una gran amenaza, así que decidió crear su propia empresa. Al mismo tiempo, Ferenc inició conversaciones secretas con tres o cuatro de sus compañeros para que se unieran a él. Un tiempo después, todos confirmaron que trabajarían con él. En 2005 dejaron Egres Klima y fundaron una nueva compañía llamada „Tölgyfa Klima‟ (Servicios de Aire Acondicionado “El Roble”). Se financió mediante un préstamo bancario. Para avalar el préstamo, Ferenc tuvo que hipotecar su casa. Alquilaron un pequeño edificio de oficinas en las afueras de Debrecen con una sala de juntas y una pequeña cocina así como un gran almacen donde guardar máquinas y herramientas. Al principio eran solo siete empleados pero luego un buen amigo de Ferenc con experiencia en gestión aceptó unirse a él como gerente de Tölgyfa Klima. Se contrató también a dos secretarias. Una con el cometido de informar a los clientes sobre las ventajas técnicas de cada producto (relaciones comerciales) y la otra responsable del aspecto financiero del negocio. Tres técnicos formaban además parte del equipo. Lic. Adaía Montaño 20 Tölgyfa Klima solo se dirigía a las empresas como clientes. La mayoría de empresas clientes de Egres Klima que ya conocían a Ferenc y su trayectoria profesional cambiaron sus contratos a Tölgyfa Klima. Se trataba principalmente de grandes empresas. Los servicios ofrecidos por Tölgyfa Klima se relacionaban sobre todo con la tecnología de ventilación y tareas especializadas, como el ensamblaje, la construcción integral en interiores, la reparación y la instalación de sistemas de aire acondicionado y refrigeración para coches. Tras instalar los aparatos, Tölgyfa Klima ofrecía un servicio de mantenimiento. La empresa tenía muchos contratos a largo plazo con compañías multinacionales y era responsable de los sistemas de aire acondicionado y calefacción de las sucursales húngaras de estos grandes negocios. Con el tiempo, también incrementó el trabajo en Budapest, donde la mayor parte de empresas internacionales tenían sus sedes. Tölgyfa Klima se estaba expandiendo. En 2008, la empresa tenía contrartos a largo plazo con 18 empresas internacionales diferentes y una facturación de 150.000€. A medida que el trabajo aumentaba, se contrató a más personal. Algunos eran autónomos o subcontratados pero la mayoría eran empleados a jornada completa. En cinco años se había contratado a 10 técnicos para asumir el volumen de trabajo. También había siempre uno o dos estudiantes que trabajaban para la empresa con contratos de seis meses. Los problemas aparecieron a finales de 2008 cuando la crisis económica empezó a afectar a las empresas. A excepción de una multinacional, todas las empresas que tenían contrato con Tölgyfa Klima tenían problemas financieros. Dado que el mantenimiento del sistema de aire acondicionado no era su mayor preocupación, no pagaban las facturas o solo podían pagarlas parcialmente. Debido a que estas empresas formaban prácticamente el grueso de la clientela, la empresa dependía en gran parte de ellas. También había problemas de gestión. El gerente de Tölgyfa Klima dejó la empresa por motivos personales. Como Ferenc no tenía aún las capacidades apropiadas para dirigir la empresa y estaba además ocupado con el trabajo técnico, tuvieron que buscar lo antes posible a alguien con buenas habilidades para la gestión. Esto no era fácil. El anterior gerente era un buen amigo de Ferenc y por tanto podía confiar en él plenamente. Ferenc decidió esperar y tomarse su tiempo en elegir al candidato adecuado para sustituirle. El tiempo pasaba y aunque entrevistó a muchos no encontraba al candidato ideal. “Nuestros clientes no podían factar las facturas y nosotros tampoco. No teníamos liquidez. Pensaba que era el final Tuve que despedir a dos o tres personas y hacer contratos para pagar a plazos con nuestros mayores clientes. Era muy estresante y teníamos que vivir del día a día. Algunas de las empresas clientes más pequeñas quebraron así que aunque nos debían mucho dinero, no podían pagar la totalidad. Tuvimos que contabilizarlo como una deuda irrecuperable en nuestros balances. Aparecieron más deudas así en los libros y la única ventaja de no tener beneficios era pagar menos impuestos”, explica Ferenc. Tölgyfa Klima tuvo que ingeniárselas para resolver este problema de liquidez. La única solución viable era ofrecer sus servicios a particulares para expandir la clientela base. Sin embargo, el problema con los particulares residía en que aunque eran muchos, la empresa no podía obtener tanto beneficio como con las empresas. Los servicios a particulares cubrían cosas tales como la reparación de sistemas de aire acondicionado en vehículos, la instalación de aire acondicionado en apartamentos, etc. La facturación no era tan elevada como en años anteriores. En 2008 y 2009, el negocio tenía pérdidas y tuvo que pedir aplazamientos para las facturas entrantes. Hubo muchas promesas de pago por parte de los clientes. Sin embargo, la mayoría no pagaba y algunos de ellos están aún pendientes. Lic. Adaía Montaño 21 Tölgyfa Klima continuó trabajando para las multinacionales incluso sin pre-financiación. Esa fue la decisión de Ferenc. “Llegamos a pensar que tendríamos que cerrar la empresa. Pero al cabo de unos días un cliente grande pagó una factura y de ese modo nosotros pudimos pagar algunas de las nuestras. La liquidez fluctuaba de un modo incontrolado”, dice Ferenc. “Lo único que podíamos hacer era esperar a que la crisis pasase”, añade uno de los trabajadores. Mientras tanto, Ferenc fue contactado por Péter, uno de sus amigos que era gerente de una gran empresa. Tenía la trayectoria idónea, con seis o siete años de experiencia dirigiendo una mediana empresa, y estaba buscando empleo. Ferenc estaba muy interesado así que le entrevistó y a mediados de 2009 Péter fue contratado como nuevo gerente de Tölgyfa Klima. “Era muy buen gerente. Se introdujeron muchas hojas de Excel y nuevas herramientas de software. Fue como una revolución en nuestro sistema. Como persona era muy cordial y sabía como ser amable pero también estricto como jefe. Costó mucho trabajo cambiar el sistema administrativo pero era crucial hacerlo”, dice Maria, la secretaria. Por ejemplo, antes de que Tölgyfa Klima introdujese las hojas de Excel, había que meter los datos en tres o cuatro archivos distintos. Nadie se dio cuenta que con un enlace se podían introducir datos de un modo más eficiente y consumiendo menos tiempo. También las tareas de los trabajadores se escribían en papel y se colocaban en una mesa. Los papeles se mezclaban y se quedaban allí incluso si la tarea ya se había realizado. El sistema anterior era confuso para todos. Péter cambió esa planificación por un calendario online que mostraba las tareas planificadas para cada persona y para cada día. El personal lo actualizaba cada vez que se finalizaba o retrasaba un trabajo. Péter se comprometió mucho con Tölgyfa Klima y Ferenc estaba muy satisfecho con él. Péter intentó equilibrar el riesgo manteniendo únicamente a las empresas más fiables e incorporando más clientes particulares. Ferenc adquirió muy buena práctica con el nuevo gerente. De repente, a principios de 2010, Péter decidió dejar Tölgyfa Klima porque recibió una oferta de empleo muy atractiva. Ferenc sabía que Péter había hecho todo lo posible para mejorar la gestión de Tölgyfa Klima y estaba muy agradecido. Deicdió dirigir la empresa el mismo ya que había aprendido muchas cosas de los dos últimos gerentes de Tölgyfa Klima. “Tomé la decisión correcta cuando puse en marcha la empresa. No tenía ninguna formación empresarial así que decidí contratar a los gerentes. Con el tiempo he aprendido mucho de ellos y ahora soy capaz de dirigir mi propio negocio. Me gusta ser el jefe y tomar decisiones. Ahora estoy planeando matricularme en clases nocturnas de gerencia. Conozco la parte práctica pero estoy impaciente por aprender más sobre el plano teórico”, dice Ferenc. Lic. Adaía Montaño 22 ANEXO Nº 5 CUESTIONARIO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CARRERA DE LICENCIATURA EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS GRUPO A UNIDAD 1: CONCEPTO GENERALES DE LAS FINANZAS GRUPO: NOMBRE Y APELLIDOS: NOTA: PROPÓSITO: OBSERVAR HABILIDADES DE COMPRESIÓN DE CONCEPTOS Y APLICACIÓN DE LOS MISMOS DE ACUERDO A LA INFORMACIÓN DEL CASO “UN TÉCNICO DECIDE ABRIR SU PROPIO NEGOCIO”. INSTRUCCIONES: Desarrollar la parte 1 con los puntos del 1 al 6 con letra clara y bolígrafo en hojas auxiliares, el tiempo estimado es de 30 minutos 1. ¿CUÁLES SON LOS HECHOS SIGNIFICATIVOS QUE HACEN QUE SE ABRA LA EMPRESA? 2. ¿CUÁL ES LA IMPORTANCIA DEL ÁREA FINANCIERA PARA LA TOMA DE DECISIONES? 3. ¿ES NECESARIO UN ADMINISTRADOR FINANCIERO PARA EL BUEN FUNCIONAMIENTO DE UNA EMPRESA? ¿POR QUÉ? 4. ¿CUÁLES SON LAS RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR FINANCIERO EN LA EMPRESA? 5. ¿QUÉ CONSECUENCIA TIENE LA TOMA DE DECISIONES EN EL FUNCIONAMIENTO, CRECIMIENTO O ESTANCAMIENTO EN UNA EMPRESA? 6. ¿CÓMO SE RELACIONA EL ÁREA DE FINANZAS CON LAS DEMÁS ÁREAS DE LA EMPRESA? Lic. Adaía Montaño 23 ANEXO Nº 6 LISTA DE COTEJO UNIDAD 1 TEMA 4 FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR FINANCIERO, OBJETIVOS, ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADES Nombre del Evaluador: Lic. Adaía Marlene Montaño Herrera Fecha: 31/03/2015 Propósito: Observar habilidades de interpretación y solución de un estudio de caso de acuerdo al tema. Indicadores Grupo ¿CONOCE LA FUNCION DEL ADMINISTRAD OR FINANCIERO EN LA EMPRESA? sí no ¿LOS CONCEPTOS Y PRINCIPIOS DE ACCION ELEGIDOS ¿IDENTIFICAN SON LOS HECHOS APLICABLES SIGNIFICATIVOS AL CASO Y A EN EL ESTUDIO SITUACIONES DEL CASO? SIMILARES? sí no sí no ¿LA ¿EL GRUPO EXPOSICION TRBAJA DE DE LA FORMA SOLUCIÓN DEMOCRÁTICA Y HALLADA PARTICIPATIVA PARA EL CASO CON UNA BUENA DE ESTUDIO ES ORGANIZACIÓN? CLARA ? sí no sí no ¿EL APORTE REALIZADO AL FINAL DE LA CLASE POR EL REPRESENTANTE DEL GRUPO TIENE COHERENCIA CON LA EXPOSICION? sí no 1 2 3 4 Lic. Adaía Montaño 24 ANEXO Nº7 FICHA METACOGNITIVA LO QUE SÉ (Anoto todo lo que sé antes de haber pasado este tema, incluso aquello que intuyo o no estoy seguro) LO QUE APRENDÍ (Anoto lo que aprendí o lo más importante de este tema) LAS DUDAS QUE ME QUEDARON (Anoto las dudas que me quedaron del tema) LO QUE MAS LE ATRAJO DE LA UNIDAD (Mencione por lo menos tres aspectos que lo motivaron de este tema) ASPECTOS NEGATIVOS QUE VÍ EN EL TEMA (Mencione aquello que no le gustó del tema o que quisiera cambiar) RECOMENDACIONES IMPORTANTES PARA MEJORAR (Mencione que debe mejorar el docente en cuanto a dinámicas para que se entienda mejor el tema avanzado) Lic. Adaía Montaño 25 Lic. Adaía Montaño 26
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