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T E M A R I O
1.MARCO JURÍDICO APLICABLE, PARA UNA
DEFENSA ADUANERA EXITOSA
1.1 Constitución de los Estados Unidos Mexicanos.
1.2 Tratados y Acuerdos Internacionales suscritos por México.
1.3 Código Fiscal de la Federación.
1.4 Ley Aduanera.
1.5 Ley de Comercio Exterior.
1.6 Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.
1.7 Ley Federal de Ingresos.
1.8 Ley del Impuesto General de Importación y Exportación.
1.9 Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo.
1.10Reglamentos.
1.11 Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior.
1.12 Reglas y Criterios de Carácter General en Materia de
Comercio Exterior.
1.13 Decretos, Acuerdos, Criterios y normatividad emitida por
el Servicio de Administración Tributaria y/o Secretaría de
Economía individualmente o en conjunto con otra Secretaría
de Despacho.
1.14 Manual de Operación Aduanera.
1.15 Manual de Validador de Operaciones de Comercio Exterior.
(VOCE-SAAI).
2.ESTRUCTURA DE LAS AUTORIDADES
ADMINISTRATIVAS Y JUDICIALES
2.1Organigrama.
2.2 Competencia y alcances.
3.ACTOS Y FORMALIDADES DEL DESPACHO
ADUANERO
3.1 Actos previos vinculados al despacho aduanero;
3.1.1 Inscripción al padrón de importadores.
3.1.2 Inscripción al padrón de sectores específicos, en su caso.
3.1.3 Inscripción al Programa IMMEX o de fomento.
3.1.4 Designación de Representante legal, Agente o apoderado aduanal.
3.1.5 Revisión previa de la mercancía.
3.1.6 Determinación de la clasificación arancelaria.
3.1.7 Determinación de impuestos.
3.1.8 Solicitud y elaboración de la documentación.
3.1.9 Elaboración por medios electrónicos del Pedimento.
3.2 Respecto a la declaración aduanera por conducto de
Representante Legal, Apoderado o Agente Aduanal;
3.2.1. Sistema Electrónico Aduanero.
3.2.2. Prevalidación del pedimento en el SAAI (Sistema
Automatizado Aduanero Integral).
3.2.3.Validación de operaciones de comercio exterior.
(VOCE-SAAI M3).
3.2.4. Acuse electrónico de validación.
3.2.5.Pago electrónico de las contribuciones, aprovechamientos y derechos.
3.2.6. Impresión del pedimento simplificado validado y
pagado.
3.3. Respecto a la presentación de las mercancías ante la
Aduana de Entrada o Salida,
3.3.1.Presentación del pedimento con las mercancías ante
el Módulo de Selección Automatizado;
3.3.1.1. Desaduanamiento libre.
3.3.1.2. Reconocimiento Aduanero.
3.3.1.3. Reconocimiento Aduanero no intrusivo, (Rayos
x, Rayos Gamma, Binomios).
3.3.1.4. Inspección Aduanero.
4.OBJETIVOS DE LA FISCALIZACIÓN
4.1 Definiciones y conceptos,
4.2 Fiscalización Persuasiva,
4.3 Fiscalización Electrónica,
4.4 Fiscalización Previa al Despacho Aduanero
4.5 Fiscalización dentro del Despacho Aduanero
4.5.1 Actas Circunstanciadas de Hechos u Omisiones.
4.5.2 Escritos de Hechos u Omisiones derivados de muestras de laboratorio.
4.5.3 Procedimiento Administrativo en
Materia Aduanera.
4.5.3.1 Causales del procedimiento administrativo en
materia aduanera (PAMA)
4.5.3.1.1 Verificación de domicilio declarado en pedimento.
4.5.3.1.2 Verificación de proveedor en el extranjero y
emisión de factura.
4.5.3.1.3 Subvaluación de mercancías.
4.5.3.1.4 Otras.
4.5.4 Orden de Verificación de mercancía en transporte.
4.5.5 Planeación y programación de auditorías de comercio
exterior. (Visitas Domiciliarias y Revisión de Gabinete)
4.5.5.1.1 Visita Domiciliaria en materia de comercio
exterior.
4.5.5.1.1.1 Criterios de selección.
4.5.5.1.1.2 Cronología de una visita domiciliaria.
4.5.5.2 Revisión de Gabinete en materia de comercio
exterior.
4.5.6 Procedimiento de cancelación de Programa IMMEX.
4.5.7 Procedimientos de suspensión o cancelación de Padrón de Importadores.
5.PRINCIPALES INFRACCIONES Y SANCIONES
EN MATERIA ADUANERA Y DE COMERCIO
EXTERIOR.
6.MEDIOS DE IMPUGNACIÓN.
6.1 Recurso de revocación.
6.1.1 Criterios.
6.2 El juicio contencioso administrativo federal.
6.2.1 Principales Etapas.
6.3 El juicio de garantías.
6.3.1 Tipos de amparos.
6.3.2 Aspectos fundamentales.
7.TEMAS MÁS RECURRENTES.
7.1 Subvaluación.
7.2 Multas por Dato General Inexacto.
7.3 Inexacta Clasificación Arancelaria.
7.4 Cancelación de patente de Agente Aduanal
7.5 Excedente o faltante de mercancía en el despacho aduanero
7.6 Incumplimiento de regulaciones y restricciones no
arancelarias
7.7 Verificación en Origen.
7.8 Domicilio fiscal o RFC falso
7.9 Facturas o Certificados de Origen falsos
7.10 Baja del Padrón de Importadores
8.ESTRATEGIAS DE ÉXITO:
8.1 Ilegalidad en las notificaciones de las resoluciones a
impugnar.
8.1.1 Notificación efectuado en domicilio diverso al
declarado.
8.1.2 Notificaciones por estrado ilegales.
8.1.3 Notificaciones por correo certificado.
8.1.4 Ausencia de la debida circunstanciación en las actas
de notificación.
8.2 Principio de Inmediatez.
8.3 Violación al principio de Presunción de inocencia.
8.4 Violación al principio de consunción.
8.5 Identificación del personal de la aduana.
8.6 Incompetencia por grado, material o territorial de las autoridades aduaneras.
8.6.1 Actuaciones previas a la determinante u oficio liquidatorio.
8.6.2 Reposición del acto derivado de la incompetencia.
8.7 Excluyente de Responsabilidad del Importador.
8.8 Excluyente de Responsabilidad del Agente Aduanal.
8.9 Prevalidación Electrónica de datos contenidos en pedimentos.
8.10 Indebida fundamentación y motivación en los métodos
de valoración de la mercancía.
8.11 Indebida fundamentación y motivación en el muestreo
de mercancías.
8.12 Deficiencias en el traslado de las mercancías al recinto
fiscal.
8.13 Omisión en la valoración de pruebas presentadas durante el procedimiento administrativo.
8.14 Duplicidad en Sanciones y multas excesivas.
8.15 Caducidad en facultades de comprobación en materia
aduanera.

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