Pagos a Cuenta.

FORMULARIO DEL
ISR-ATN-AST
DET Live
Nuevo Formulario I.S.R.
• Mejorar la calidad de Información
• Ampliar la cantidad de Información que permita
efectuar auditorias eficientes.
• Actualización de las cuentas a las normas NIIF
Completas y NIIF PYMES
• Actualización a la norma de Precios de Transferencia
(Decreto 232-2011)
• Actualización a la norma del Decreto 278-2013
• Basado en principios contables y tributarios.
SECCIONES NUEVAS O REFORMADAS
•
Operaciones Con Partes Relacionadas Locales y/o Del
Exterior
•
Estado de Situación Financiera (Detalle con ventanas
Internas)
•
Reporte al Impuesto Activo Total Neto (Ampliación
con Normas Tributarias)
•
Estado de Perdidas y Ganancias (Detalle con ventanas
Internas)
•
Conciliación Tributaria (Para el Cálculo de la Renta
Neta Gravable o Pérdida del Ejercicio)
•
Tarifas del Impuesto (Con reformas Decreto. 2782013)
SECCIONES NUEVAS O REFORMADAS
•
Operaciones Con Partes Relacionadas Locales y/o Del
Exterior
•
Estado de Situación Financiera (Detalle con ventanas
Internas)
•
Tarifas del Impuesto (Con reformas Decreto. 2782013)
Aplicación de créditos
La Dirección Ejecutiva reconocerá como créditos aquellos pagos anticipados
efectuados o retenidos por los Contribuyentes responsables, o sujetos pasivos, de
conformidad a las normas establecidas en el Código Tributario, Ley del Impuesto
Sobre La Renta, y Leyes Especiales, según se detalla:
• Importe por Exoneración o Reducción.- Valores autorizados mediante
Resolución emitida por la Secretaria de Finanzas, o por Decreto y es exclusiva para
aquellos beneficiarios de exoneraciones fiscales que dispongan de Resolución
Administrativa vigente.
Estas casillas podrán ser llenadas sólo si el contribuyente se encuentra acogido a un
régimen especial o es beneficiario de exoneración (Otros Exonerados).
Código
Descripción
1
ZIP
2
ZOLI
3
ZOLT
4
RIT
5
OTROS REGIMENES
7
ZOLITUR
9
LIT
13
Otros Exonerados
ZADE
• Retención en la Fuente de Asalariado.- Valores retenidos por el Agente de
Retención. Para determinar la retención en la fuente empleados, el Patrono debe
identificar los ingresos gravables y las deducciones permitidas por la Ley, para
efecto de calcular la Renta Neta Gravable sobre la cual deberá aplicar la tarifa
establecida en el artículo 22, inciso b).
• Retención Artículo 50 de la Ley de Renta.- Valores retenidos por el Agente de
Retención. De conformidad a lo establecido en el Artículo 50 de la Ley del Impuesto
Sobre La Renta.
• Crédito por Retención Anticipo ISR (1%) Articulo 19 Decreto 17-2010.- Al utilizar
este valor como crédito el contribuyente debe contar con la constancia emitida por
el Agente Retenedor.
ARTÍCULO 19.- Las personas jurídicas y comerciantes individuales con ventas
mayores a Quince Millones de Lempiras anuales (L.15, 000,000.00) deberán retener
a sus proveedores que no estén sujetos al sistema de pago a cuenta el uno por
ciento (1%) en concepto de anticipo del Impuesto Sobre La Renta o el Activo Total
Neto, el que sea mayor. Este porcentaje se debe aplicar en la compra de bienes. La
base imponible debe ser las ventas brutas menos las devoluciones descuentos y
rebajas. Los valores retenidos en este concepto deberán ser declarados y enterados
mensualmente en la oficina recaudadora por la Secretaria de Estado en el
Despacho de Finanzas.
• Pagos a Cuenta.- El Impuesto Sobre La Renta en atención al Artículo 34 se
pagará a medida que se genere la renta gravable en cuatro cuotas trimestrales.
Las tres primeras cuotas deberán pagarse durante el ejercicio gravable y se
enterarán a más tardar el 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre. La
cuarta cuota será igual al saldo del impuesto según el propio cómputo declarado a
favor del fisco y se pagará a más tardar el 30 de abril siguiente al año imponible.
• Excedente del Ejercicio Fiscal Anterior.- Este dato es originado en la Declaración
del año anterior. (Se debe verificar si en el aviso de Pagos a Cuenta la Dirección
Ejecutiva de Ingresos lo aplicó como crédito fiscal)
• Cesiones de Crédito Recibidas.- Valores autorizados como créditos mediante
Resolución emitida por la DEI.
• Pagos Realizados para el Período.- Pagos anticipados efectuados mediante
Recibo Oficial de Pago o Declaración.
• Créditos por Generación de Nuevos Empleos.- Este valor es originado por
generación de nuevos empleos conforme lo establece el Artículo 2 del Decreto 54,
año 1996 Ley de Equidad Tributaria e Incentivos al Empleo.
ARTICULO 2.- Las personas naturales o jurídicas que generen o creen cinco (5) o
más nuevos empleos permanentes, en relación al numero de empleados
existentes durante el año anterior, tendrán derecho a aplicar un crédito fiscal
equivalente a un diez por ciento (10%) del salario mínimo vigente anual sobre el
total de los nuevos empleados generados, contra el pago del Impuesto Sobre la
Renta del Impuesto Sobre el Activo Neto correspondiente al año impositivo de que
se trate.
En caso de que los nuevos trabajadores sean discapacitados el crédito fiscal será
del veinticinco por ciento (25%).
• Importe por Compensación.- Valor autorizado mediante Resolución emitida por
la DEI.
•Impuesto Sobre La Renta Persona Jurídica. Las personas jurídicas pagarán una
tarifa de 25% sobre el total de la renta neta gravable de acuerdo al Artículo 22 de
la Ley.
• Impuesto Sobre La Renta a Pagar: Este monto corresponde al total del impuesto
según tarifa menos los créditos fiscales que el Contribuyente tenga derecho
• Retención por Anticipo ISR por importaciones (1%, ó 5%) reformado 3%.
Valor del Impuesto Retenido 1% (Casilla 541): Consigne el valor total de la
percepción del 1%. Únicamente para el periodo fiscal 2011.
Valor del Impuesto Retenido 5% (Casilla 542): Valor de la percepción del 5%.
Únicamente para el periodo fiscal 2011.
Valor del Impuesto Retenido 3% (Casilla 543):. Valor de la percepción del
3%.Retención Anticipo ISR por importaciones Definitivas (3%).- ART 3 DECRETO 962012
• Créditos Aplicados a Pagos a Cuenta. Este crédito es originado por el Excedente
del Período Fiscal Anterior, el cual fue aplicado a los pagos a cuenta del
siguiente periodo, cuyo monto deberá consignarse en esta Línea de Créditos.
Compensación de
Créditos Sistematizado
• Excedente Real a Favor del Contribuyente
Si el Impuesto Sobre la Renta, Activo Total Neto y Aportación Solidaria
Temporal, reflejan Excedente a Favor del Contribuyente (Casillas 714, 717 y
232), este valor se consignará como Excedente Real a Favor del
Contribuyente.
Casilla 103
Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Impuesto
Sobre la Renta (Casilla 102), el resultado de esta casilla es la
diferencia de compensar primero el Impuesto a Pagar del Impuesto
Activo Total Neto (Casilla 714) y del Impuesto a pagar de la
Aportación Solidaria Temporal (Casilla 717).
Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Impuesto
Sobre la Renta (Casilla 102) y no hay impuesto a pagar en los Impuestos
Activo Total Neto y Aportación Solidaria Temporal, el resultado de esta casilla
será igual a la 102.
Casilla 720
Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Activo Total Neto
(Casilla 716), el resultado de esta casilla es la diferencia de compensar
primero el Impuesto a Pagar del Impuesto Sobre la Renta (Casilla 231) y del
Impuesto a pagar de la Aportación Solidaria Temporal (Casilla 717).
Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Activo Total Neto
(Casilla 716), y no hay impuesto a pagar en los Impuesto Sobre la Renta y
Aportación Solidaria Temporal, el resultado de esta casilla será igual a la 716.
Casilla 719
Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Impuesto de la
Aportación Solidaria Temporal (Casilla 231), el resultado de esta casilla es la
diferencia de compensar primero el Impuesto a Pagar del Impuesto Sobre la
Renta (Casilla 714) y del Impuesto Activo Total Neto (Casilla 717)
Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Aportación
Solidaria Temporal (Casilla 231) y no hay impuesto a pagar en los Impuesto
Sobre la Renta y Impuestos Activo Total Neto el resultado de esta casilla será
igual a la 231.

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