DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 10ª VERSION Posgraduante: ING. JOSE LUIS DEL CARPIO ARTEAGA Cochabamba, Marzo de 2015 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS INDICE INTRODUCCION ........................................................................................................................................ 3 DESARROLLO ............................................................................................................................................ 5 MODULO 1: GENERALIDADES DEL COMERCIO EXTERIOR............................................................ 5 PERFIL DE MERCADO INTERNACIONAL – EXPORTACION DE BARRAS ENERGETICAS “YUMMY BARS” .................................................................................................................................... 5 Proceso De Internacionalización ............................................................................................... 5 1.1. 1.1.1. Características Generales De La Quinua, Amaranto, Avena Y Miel ................................... 5 1.1.2. Consumo De Productos Orgánicos; El Boom De Lo Saludable......................................... 13 1.1.3. Quinua Y Amaranto, Productos Estrella Para Exportar ...................................................... 15 1.2. Aspectos Culturales, Sociales Y Económicos ............................................................................. 15 1.2.1. Economía En Estados Unidos ............................................................................................ 16 1.2.2. ¿Por Qué Vender A Amazon En E.E.U.U.? ....................................................................... 18 1.3. Definición Del Negocio............................................................................................................... 19 1.4. Exigencias Documentales Para La Exportación .......................................................................... 20 1.5. Aspecto Impositivo Local En La Importación ............................................................................ 27 1.6. Planilla De Cálculo De Nacionalización Del Producto Importado (Costos De Exportación) .... 29 1.7. Informaciones sobre costos y mecanismos de fletes y seguro..................................................... 31 1.8. Lista De Empresas Potenciales Compradoras En El País De Destino......................................... 34 MODULO 2: ALTERNATIVAS DE EXPORTACION Y APERTURA DE MERCADOS ..................... 34 EXPORTACION DE BARRAS ENERGETICAS DE QUINUA A VIETNAM ................................... 35 2.2. Procesos para la exportación a Vietnam ...................................................................................... 35 2.2.1. Generalidades del Mercado ................................................................................................. 35 2.2.2. Características Económicas ................................................................................................. 36 2.2.3. Características Culturales .................................................................................................... 37 2.2.4. Características Logísticas .................................................................................................... 38 2.2.5. Certificación de Productos .................................................................................................. 38 2.3. Claves Para Hacer Negocios con Vietnam .................................................................................. 40 2.3.1. Características del Consumidor ........................................................................................... 40 2.3.2. Características del Empresario ............................................................................................ 41 2.3.3. Estrategias de Negociación.................................................................................................. 42 2.3.4. Estrategias para entrar al Mercado ...................................................................................... 43 1 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 2.3.5. 2.4. Regulación de cobros y pagos al exterior ............................................................................ 44 Trazabilidad del producto ............................................................................................................ 44 MODULO 3: LEY GENERAL DE ADUANAS ........................................................................................ 48 3.1. PRACTICA 1 ............................................................................................................................... 48 3.2. PRACTICA 2 .............................................................................................................................. 54 3.3. PRACTICA 3 .............................................................................................................................. 55 MODULO 4: EL ARANCEL ADUANERO .............................................................................................. 58 4.1. CÁLCULO DE IMPUESTOS – EJERCICIO 1 .......................................................................... 58 4.2. CÁLCULO DE IMPUESTOS – EJERCICIO 2 .......................................................................... 60 MODULO 5: ACUERDOS DE COMPLEMENTACIÓN ECONÓMICA ................................................ 63 EXPORTACION DE DUCHAS ELECTRICAS .................................................................................... 63 5.1. Funcionamiento de una ducha .......................................................................................................... 63 5.2. Precios referenciales de Duchas .................................................................................................. 64 5.3. Partidas Arancelarias ................................................................................................................... 64 5.4. Análisis de Calificación de Origen según mercados de destino .................................................. 65 5.4.1. ACE 36: Bolivia – MERCOSUR ....................................................................................... 65 5.4.2. BOLIVIA -CAN ................................................................................................................. 65 5.4.3. ACE 66 BOLIVIA - MEXICO........................................................................................... 66 5.5. Precio de Venta y Descripción Arancelaria................................................................................. 66 5.6. Calificación de Origen en los Mercados de Destino ................................................................... 68 5.6.1. Mercado Común del Sur (MERCOSUR) ........................................................................... 68 5.6.2. CAN (Comunidad Andina de Naciones) ............................................................................ 69 5.6.3. México ................................................................................................................................. 70 5.7. Criterios de Clasificación de Origen ........................................................................................... 71 MODULO 6: VALORACION EN ADUANAS ......................................................................................... 72 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .......................................................................................... 89 CONCLUSIONES .................................................................................................................................. 89 RECOMENDACIONES ......................................................................................................................... 92 REFLEXION ACERCA DEL PROGRAMA ............................................................................................. 95 BIBLIOGRAFIA ......................................................................................................................................... 96 ANEXOS ..................................................................................................................................................... 97 2 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS INTRODUCCION El presente Trabajo de Integración consiste en una compilación de Trabajos Finales realizados en cada módulo del Diplomado en Comercio Exterior y Aduanas en su décima versión, cursados en el Posgrado de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Mayor de San Simón, mediante el cual se desarrollaron diversos temas relacionados al ámbito de las importaciones, exportaciones y Normativa Aduanera. En el primer módulo “Generalidades del comercio exterior”, se pudo conocer los aspectos básicos de la exportación e importación, la documentación necesaria para llevarlas a cabo, proceso de internacionalización de un producto , términos internacionales de comercio (INCOTREMS), modalidades de transporte, despachos aduaneros y una introducción al cálculo de tributos aduaneros de importación. En este módulo se dio mayor énfasis a la exportación, y a encontrar rubros atractivos en mercados extranjeros sobre los cuales basarse para ofrecer determinados productos diferenciados y a precios competitivos, por ello el desafío fue crear un Perfil de Mercado Internacional para la exportación de un producto a un mercado extranjero; para este cometido se elaboró un Perfil de Mercado Internacional para la Exportación de Barras energéticas “Yummy Bars”a los Estados Unidos de América, tomando en cuenta un comercio justo y trazabilidad del producto, se realizó además un estudio de costos para determinar si el producto es competitivo en el mercado elegido, además de analizar todos los requisitos necesarios para la internación del producto en territorio de destino (tales como ser: exigencias de ingreso y aspecto impositivo), a fin de poder exponer un panorama realista. El segundo módulo cursado: “Alternativas de Exportación y Apertura de Mercados”, consistió primeramente en un curso sobre el comercio exterior en el transporte marítimo, donde se profundizaron los siguientes puntos: Tipos de transporte para el comercio internacional, importancia de la logística para el transporte marítimo y puertos, análisis y prevención de riesgos, importancia de la toma de seguro para las cargas, principales accidentes portuarios y sus consecuencias y tipos de carga; los cuales fueron debatidos mediante grupos resolviendo casos prácticos en dicho taller. Seguidamente, y ya para dar avance con el tema central del módulo, los posgraduantes pudimos obtener conocimientos acerca del proceso de internacionalización de una empresa, negociaciones internacionales, transporte y logística internacional en los negocios, el packaging como elemento diferenciador para la exportación, sistema de trazabilidad, caminos de la internacionalización, formas de entrada en mercados extranjeros, comercio electrónico y marca país. El trabajo final para esta 3 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS materia consistió en la “Exportación de Barras energéticas de Quinua a Vietnam”, donde se realizó un análisis del mercado vietnamita, así como de las exportaciones de quinua a este país, además de un estudio de las características del consumidor y empresario en Vietnam y estrategias de negociación. El tercer módulo se enfocó en un estudio de la “Ley General de Aduanas”, a través de esta materia se hizo el análisis de la Ley Nº 1990 y del Decreto Supremo 25870, documentos indispensables de conocer para todo aquél que quiera introducirse en todo lo relacionado al comercio exterior en Bolivia. Mediante esta legislación se pudo adquirir conocimientos sobre los regímenes aduaneros, documentación necesaria tanto para la importación como para la exportación, prohibiciones, autorizaciones previas, despacho aduanero, determinación de los tributos aduaneros, ilícitos aduaneros, entre otros. El presente documento contiene aquellas prácticas realizadas mediante las cuales se realizó la determinación de los tributos aduaneros, regímenes aduaneros y requisitos documentales aplicables en estudios de caso. El cuarto módulo, llamado “El Arancel Aduanero” demostró que cualquier producto susceptible del comercio exterior está clasificado en lo que se denomina el Arancel Aduanero, mediante el cual podemos identificar el arancel que aplica un país a determinadas mercancías, además de conocer si éstas necesitan de autorizaciones previas o certificados para su importación, además que indica la preferencia arancelaria para el universo de productos. La importancia de la nomenclatura radica en conocer, clasificar las mercancías y determinar los aranceles que deben pagar en las operaciones de importación y exportación, como base fundamental para determinar los costos, planificar estrategias, entender los Acuerdos de Integración y cumplir con las reglas de origen de los mismos. El presente documento reúne una compilación de prácticas realizadas en este módulo. Como Quinto módulo del Diplomado en Comercio Exterior y Aduanas se tiene a la materia: Acuerdos de Complementación Económica, que nos permitió el proceso de integración económica en el que se encuentra Bolivia en el entorno Mundial, así como el grado de aprovechamiento de sus distintos acuerdos firmados, además de simular procesos productivos de fabricación de mercancías, capaces de acceder a mercados extranjeros con preferencias arancelarias, en base a esto último el trabajo final consistió en la determinación del proceso productivo para exportar duchas eléctricas a los países del Mercosur, CAN y a México. Por Sexto y último Módulo cursado se tiene a la materia Valoración Aduanera, que dio a conocer los seis métodos según normativa empleados para determinar el valor de las mercancías, información muy importante a la hora de la liquidación de tributos. 4 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS DESARROLLO MODULO 1: GENERALIDADES DEL COMERCIO EXTERIOR. Como Trabajo Final del presente módulo, se realizó un Perfil de Mercado Internacional para la exportación a Estados Unidos, del producto“Yummy Bars” (Barras energéticas de Quinua, Amaranto, Avena y Miel), para este caso se asumió que nuestro grupo era la empresa exportadora, denominada DIPCOMEX S.R.L. PERFIL DE MERCADO INTERNACIONAL – EXPORTACION DE BARRAS ENERGETICAS “YUMMY BARS” 1.1. Proceso De Internacionalización 1.1.1. Características Generales De La Quinua, Amaranto, Avena Y Miel Dentro de los granos nativos domesticados en la región andina destacan dos especies: la quinua (Chenopodium quinoa) y la kiwicha (Amaranthus caudatus). Estas especies fueron alimentos básicos, junto con la papa y el maíz, en la época prehispánica, a partir de la conquista española su empleo empezó a restringirse, por considerarse ligado a costumbres paganas del nuevo mundo. Ambos destacan por el valor biológico de su proteína, son ricos en aminoácidos esenciales y equiparables a la proteína animal. La avena actualmente está tomando importancia en la alimentación diaria, ya que por todas las propiedades alimenticias es considerado un gran aliado para la buena salud, por lo que actualmente la demanda de este producto en distintas presentaciones y combinaciones está siendo muy alta. La miel, al igual que los ya mencionados es un alimento noble que aporta al cuerpo minerales, proteínas y vitaminas necesarias para una adecuada alimentación, además, al ser un producto elaborado de forma natural, es de buena aceptación en las poblaciones en general, que buscan las mejores opciones para su alimentación. 5 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS QUINUA La quinua o quínoa: (Chenopodium quinoa) es un pseudocereal de la familia Chenopodiaceae que se produce en los Andes de Argentina, Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador y Perú además de los Estados Unidos, siendo Bolivia el primer productor mundial seguido de Perú y los Estados Unidos. Se le denomina pseudocereal porque no pertenece a la familia de las gramíneas en que están los cereales "tradicionales", pero debido a su alto contenido de almidón su uso es el de un cereal. Fue cultivada en los Andes bolivianos principalmente y también en los Andes ecuatorianos y peruanos desde hace unos 5.000 años. Este cultivo, al igual que la papa fue uno de los principales alimentos en muchos pueblos andinos de la antigüedad preinca. La quinua es una planta alimenticia de desarrollo anual, dicotiledónea que usualmente alcanza una altura de 1 a 3 m. Las hojas son anchas y poliformas (diferentes formas en la misma planta), El tallo central comprende hojas lobuladas y quebradizas. El tallo puede tener o no ramas, dependiendo de la variedad o densidad del sembrado. Las flores son pequeñas y carecen de pétalos. Generalmente son bisexuales y se auto fertilizan. El fruto es seco y mide aproximadamente 2 mm de diámetro (de 250 a 500 semillas por grano), circundando al cáliz, el cual es del mismo color que el de la planta. La superficie cultivada en Bolivia asciende a las 55.000 ha, produciendo más de 26.500 toneladas al año. El altiplano boliviano es el principal cultivador mundial de quinua. El cultivo de quinua es muy importante para los agricultores de este país; principalmente para las más de 70.000 unidades campesinas y pequeños agricultores, de Potosí y Oruro. El segundo país productor es Perú, con un área sembrada de 30.000 ha, el 80 por ciento de las cuales se encuentran en Puno. Perú y Bolivia tienen la mayor diversidad en variedades, siendo Bolivia el principal foco de diversidad con más de 3.000 muestras de ecotipos. La quinua es un alimento rico ya que posee los 10 aminoácidos esenciales para el humano, esto hace que la quinua sea un alimento muy completo y de fácil digestión. Tradicionalmente los granos de quinua se tuestan y con ellos se produce harina. También pueden ser cocidos, añadidos a las sopas, usados como cereales, pastas e inclusive se le fermenta para obtener cerveza o chicha, bebida tradicional de los Andes. Cuando se cuece toma un sabor similar a la nuez. La harina de quinua es producida y comercializada en el Perú, Bolivia y Colombia (aunque en menor cantidad), sustituyendo muchas veces a la harina de trigo, enriquecido así sus derivados de panes, tortas y galletas, en la actualidad (año 2007) se está desarrollando su cultivo y consumo en el noroeste de Argentina y el norte de Chile. 6 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Como grano madre la quinua forma parte de diversas ceremonias y rituales andinos los cuales fueron marginados y prohibidos por los europeos durante la Conquista española, este fue un motivo para que el cultivo de quinua omo el de la kiwicha fueran prohibidos ya que se les consideraba asociados a rituales paganos. La quinua posee una excepcional balance de proteínas, grasa, aceite y almidón, un alto grado de aminoácidos, entre los aminoácidos están la lisina (importante para el desarrollo del cerebro) y la arginina e histidina básicos para el desarrollo humano durante la infancia, igualmente que es rica en metionina y la cistina, es asimismo rica en hierro, calcio, fósforo y vitaminas mientras que es pobre en grasas, complementando de este modo a otros granos y/o legumbres como las vainitas. El promedio de proteínas en el grano es de 16%, pero puede contener hasta 23%. Esto es más del doble que cualquier otro cereal. El nivel de proteínas contenidas es muy cercano al porcentaje que dicta la FAO para la nutrición humana. La grasa contenida es de 4 a 9%, de los cuales la mitad contiene ácido linoleico, esencial para la dieta humana. También contiene un alto nivel de calcio, fósforo, hierro. En contenido nutricional de la hoja de quinua se compara a la espinaca. Los nutrientes concentrados de las hojas tienen un bajo índice de nitrato y oxalato, los cuales son considerados elementos perjudiciales en la nutrición. AMINOACIDOS Histidina * Isoleucina * Leucina * Lisina * Metionina * Fenilalanina * Treonina * Triptofano * Valina * Acido Aspártico QUINOA 4.6 7.0 7.3 8.4 5.5 5.3 5.7 1.2 7.6 8.6 Acido Glutámico 16.2 Cisterina Serina Tirosina Argina * Prolina Alanina Glicina *Aminoácidos esenciales 7.0 4.8 6.7 7.4 3.5 4.7 5.2 7 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Elemento Quinua Calcio 66,6 Fósforo 408,3 Magnesio 204,2 Potasio 1.040.2 Hierro 10,9 Manganeso 2,21 Zinc 7,47 Calorías 351 Humedad 9.40 - 13 % Carbohidratos 53.50 - 74.30 g Fibra 2.10 - 4.90 g Grasa Total 5.30 - 6.40 g Lisina 6.80 - 8.50 g Proteínas 11.00 - 21.30 g Metionina 2.1 mg Treonina 4.5 mg Triptófano 1.3 mg AMARANTO Los aztecas de México cultivaban esta planta que era muy apreciada por sus cualidades nutritivas. Era tan apreciada que hacían uso de ella en ceremonias religiosas. Se cree que fabricaban ídolos con su harina mezclada con miel y en ocasiones con sangre humana y que ofrecían estos ídolos a los dioses, y como tributo. En la época del emperador Moctezuma, era junto con el huauzontle, el cuarto cultivo en importancia, después del maíz, el frijol y la chía. 8 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Cuando los conquistadores españoles del siglo XVI consiguieron dominar el Imperio azteca, prohibieron estos rituales y el cultivo del amaranto. Una de las características más importantes del amaranto, es sin duda, su alto valor nutritivo. Los granos de amaranto, además, se pueden aprovechar de múltiples formas, como grano, como verdura o como forraje. Esta es una planta dicotiledónea. Su tallo central puede alcanzar de 2 a 2,5 m de altura en la madurez, a pesar de que algunas variedades son más pequeñas. Las ramas de forma cilíndrica, pueden empezar tan abajo como la base de la planta dependiendo de la variedad de ésta. La raíz principal es corta y las secundarias se dirigen hacia abajo, dentro del suelo. Sus vistosas flores brotan del tallo principal, en algunos casos las inflorescencias llegan a medir 90 cm. La semilla presenta una gran versatilidad, pudiendo utilizar en la preparación de diversos alimentos y tiene, además, un prometedor potencial de aplicación industrial, tanto en la industria de los alimento Es también un cultivo que puede prosperar en condiciones agro climáticas adversas, tales como sequía, altas temperaturas y suelos salinos. El amaranto se adapta fácilmente a muchos ambientes distintos, tiene un tipo eficiente de fotosíntesis, crece rápidamente y no requiere mucho mantenimiento. Se desarrolla a una altitud entre los 1.400 y los 2.400 msnm. Un estudio realizado en 1975 por la Academia Nacional de Ciencias de los Estados Unidos para conocer vegetales poco explotados pero con gran potencial, demostró que el amaranto es uno de los 36 cultivos más prometedores del mundo. Desde entonces se iniciaron una serie de investigaciones que han corroborado su potencialidad (incluso algunas realizadas para observar su desarrollo en el espacio, como la efectuada por el astronauta mexicano Rodolfo Neri Vela) y que han confirmado su alto contenido de proteínas, minerales y hasta vitamina E, por ejemplo. De acuerdo con la Organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y la alimentación (FAO), el amaranto representa fuente importante de alimentos en el futuro debido a muchos motivos: Ofrece adecuado balance de aminoácidos en sus semillas y hojas. Es de fácil adaptación a condiciones climáticas y a sistemas de cultivo diversos, tanto de pequeños agricultores como de producción extensiva. Tiene usos múltiples en la alimentación humana. Sus pigmentos de color rojo ofrecen amplio uso potencial en la alimentación humana como colorante vegetal. 9 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Es excelente en la alimentación del ganado, incluso los residuos de cosecha pueden utilizarse con este fin, dado su alto contenido de proteína y porque es fácil de digerir por los animales. Requiere menos agua que otros vegetales. Posee usos medicinales, ya que los granos molidos son útiles en el control de la diarrea. Al ser una planta que crece en una vertical casi perfecta y como posee muchas hojas anchas, proporciona sombreada cubierta ideal para controlar las malezas. Finalmente, otra ventaja que presenta esta semilla con respecto a otros alimentos es que resulta muy agradable al gusto; no es banal pensar en ello, ya que en muchas ocasiones se han revelado las propiedades benéficas de algunos productos naturales, pero es difícil que la gente se acostumbre a comerlos porque tienen sabor raro o diferente. Composición bromatológica entre Amaranto Vs cereales Composición Amaranto Trigo Maíz Sorgo Arroz Humedad (% 8,0 12,5 13,8 11,0 11,7 Proteína cruda (%) 15,8 14,0 10,3 12,3 8,5 Grasa (%) 6,2 2,1 4,5 3,7 2,1 Fibra (%) 4,9 2,6 2,3 1,9 0,9 Cenizas (%) 3,4 1,9 1,4 1,9 1,4 Calorías/100g 366 343 352 359 353 Minerales del Amaranto Vs. Cereales Elementos Amaranto Trigo Arroz Maíz Ca (%) 0,14 0,02 0,02 0,01 P (%) 0,54 0,41 0,18 0,27 Mg (%) 0,22 0,10 0,08 0,13 K (%) 0,57 0,40 0,12 0,48 Mn (ppm) 12 28,00 7,00 7,00 Zn (ppm) 21,00 41,00 24,00 24,00 10 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS AVENA La avena es uno de los cereales más cultivados por el ser humano. Aunque tradicionalmente no ha tenido un papel destacado en nuestra dieta, en los últimos años se ha invertido la tendencia y la presencia de la avena en la alimentación humana, como forraje para los animales su uso es conocido desde hace siglos, ha ido cobrando merecida importancia. Como siempre, me gusta recordar que los cereales integrales, entre los que se encuentra la avena, son la base de las pirámides alimenticias y debería serlo, por tanto, de nuestra dieta. La avena se puede comer no solo en forma de copos para el desayuno o en leche de avena, sino que se puede cocinar como cualquier otro cereal, acompañado de verduras. Y se trata de un grano de sabor y textura muy agradables. Debido a su composición rica en minerales, vitaminas, fibra e hidratos de carbono complejos comer avena provoca diversos efectos beneficiosos en cascada en nuestro organismo y así se puede hablar de usos terapéuticos de la avena. Composición nutricional de la avena La composición nutricional de la avena por cada 100 gramos de grano seco es aproximadamente la siguiente: 335 calorías 12 g de proteínas 60 gramos de hidratos de carbono 6 gramos de fibra 7,1 gramos de grasas Contenido en sales minerales de la avena: 79,6 mg de calcio 5,8 mg de hierro 5mg. de sodio 400mg. de potasio 430mg. de fósforo, 140mg. de magnesio, 0,47mg. de cobre, 4mg. de cinc 11 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Contenido en vitaminas de la avena: 0,56mg. de vitamina B1, 0,15mg. de vitamina B2, 1mg. de vitamina B3 0,16mg. de vitamina B6 1,1mg. de vitamina E. MIEL Propiedades de la miel de abeja La miel de abeja es un producto que las abejas producen a partir de la transformación del néctar de las flores, y que es usado con propósitos de alimentación completa en la colmena. La miel de las abejas ha sido ampliamente estudiada por sus gran cantidad de propiedades como antiséptico, fortificante, calmante, laxante, diurético y bactericida, y beneficios para el cuerpo humano. La miel no tiene fecha de caducidad, debido a su poderoso poder bactericida. En tumbas egipcias se han encontrado recipientes cerrados con miel en estado aceptable después de varios miles de años. Beneficios de la miel de abeja La miel de abejas domesticadas en general tiene un rico sabor y es utilizado principalmente para endulzar y preparar algunos alimentos, pero el principal beneficio de la miel se encuentra en sus propiedades antibacteriales, anti-inflamatorias, antisépticas y calmantes. Características generales: - El color depende de las flores en las que han libado el néctar y varía desde el ámbar claro hasta un marrón oscuro. -Su aspecto es líquido denso. - El sabor es muy particular para cada tipo de miel, dependiendo de la naturaleza de las plantas, el terreno, el clima durante la recolección de néctar y la estación de laño. 12 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS - La composición de la miel es distinta en cada variedad, pero en general cabe destacar su contenido en sales minerales, ácidos orgánicos y vitaminas B y C. La miel (libre de cera) con el paso de mucho tiempo inicia un proceso de cristalización que la hace más espesa y menos transparente. Poniéndola al baño María vuelve de nuevo a su estado líquido original. La presencia de cera sin eliminar en la miel provoca un cambio similar al mencionado, pero en un periodo de tiempo mucho más corto. Las flores de las que las abejas han obtenido el néctar transmiten a la miel todo su valor y características orgánicas. La miel posee múltiples propiedades medicinales y energéticas, sobre todo por la presencia de vitaminas del complejo B, hidratos de carbono, minerales, hierro y calcio. En términos generales es antiséptica, cicatriza quemaduras, es diurética, normaliza la acidez estomacal y puede decirse que ayuda activamente a recuperar el equilibrio orgánico. También es sedante y contrarresta el insomnio y el nerviosismo. Dado su alta concentración en azúcares, la miel es bactericida por un proceso biológica de 'lisis' (destrucción de la membrana de la bacteria) y, por tanto, se utilizó desde la antigüedad como conservante. Los seres humanos conocemos las cualidades y la utilización de la miel desde tiempos remotos, como alimento y para endulzar de forma natural. Hay muchas referencias históricas a esta sustancia. Muchos pueblos, además de los citados en la Biblia, como los antiguos egipcios o los griegos, se referían a la miel como un producto sagrado. En excavaciones egipcias con más de 3.000 años fueron encontradas muestras de miel perfectamente conservadas en vasijas tapadas. También existen pinturas rupestres de la utilización de la miel. Como las abejas fabrican miel en cantidades tres veces superiores a las que necesitan, los seres humanos aprendimos a recoger el exceso y, posteriormente, a practicar la apicultura 1.1.2. Consumo De Productos Orgánicos; El Boom De Lo Saludable En el actual mundo cambiante, la forma de pensar y la cultura de las personas se transforman a gran velocidad. Dentro de estos cambios se incluye la cultura alimenticia de las personas, pues hoy en día se observa un creciente porcentaje de personas que se preocupan por tener una alimentación balanceada y muchos buscan mantener este equilibrio en productos que brinden la mayor cantidad de nutrientes para mantenerse bien física y saludablemente. Mediante ésta investigación se busca explorar las posibilidades de producción y exportación de la quinua y el amaranto, con el fin de promocionar y fomentar el cuidado de la salud. La idea es producir quinua y amaranto en forma de una barra de cereal que reúne los requerimientos 13 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS nutricionales para dicho fin, ya que, por un lado, se ha encontrado que el amaranto está siendo poco aprovechado, y por otro, se ha registrado un mayor incremento en el interés de las personas por el cuidado de la salud. Actualmente se vive una marcada inclinación por la producción y consumo de alimentos denominados “orgánicos” y con especiales características nutricionales. Por ésta razón existe el interés, en el presente estudio, en el desarrollo de la quinua y el amaranto como complemento nutricional con alto valor agregado. Se puede considerar que ambos son productos agrícolas con elevado potencial comercial nacional e internacionalmente por sus importantes beneficios en salud y nutrición, por su cantidad y calidad a nivel proteínico, vitamínico y su contenido de fibras y aminoácidos. En un estudio publicado por Estudiabetes.org se muestra que el consumo de quinua se está haciendo cada vez más popular entre los escolares y aquellas personas que se someten a dietas especiales para bajar de peso o controlar la diabetes. Lo anterior es útil como punto de referencia para estudiar la factibilidad de la creación de una barra de cereal a base de quinua y amaranto, ya que, a través de ésta, podría hacerse mucho más fácil y constante el consumo de los grano, siendo una forma novedosa de aprovechar las cualidades que brinda la quinua, buscando satisfacer las necesidades de aquellos consumidores que buscan mantener una alimentación balanceada y rica en nutrientes, donde se tiene en cuenta como mercado objetivo a los deportistas, los escolares (colegiales y universitarios) y a quienes se someten a dietas especiales. El monto de las ventas internacionales de quinua es aún reducido. Sin embargo, en los últimos años se ha presentado una dinámica positiva, debido a la creciente aceptación del grano en el mercado de productos orgánicos denominados “exóticos” y altamente nutritivos en los países desarrollados. En este punto se ha considerado también las estadísticas de importación de cereales de países desarrollados, los mismos que en los últimos años han sufrido crecimientos significativos y alentadores para la producción de cereales, tales como la quinua y amaranto. Los productos agrícolas son el 4.9% de las importaciones totales anuales de E.U.A. mientras que los productos manufacturados conforman el 95.1% restante. Por ello el consume de productos 14 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS agrícolas por parte de Estados Unidos continuamente va en crecimiento. Véase Gráfico 1: Bolivia Exportaciones de Cereales a EEUU (Expresado en Valor Anual FOB) en Anexos. 1.1.3. Quinua Y Amaranto, Productos Estrella Para Exportar La FAO (Naciones Unidas) declaró que “la quinoa y el amaranto poseen el balance de proteínas y nutrientes más cercano al ideal de alimento para el ser humano”. Por su parte la NASA eligió a la quinoa y al amaranto como los alimentos nutritivos por excelencia para los viajes espaciales, teniendo en cuenta que por sí sola puede proveer una dieta balanceada. Irónicamente son ahora europeos y estadounidenses quienes nos enseñan como consumir los granos bases de nuestras civilizaciones madres latinoamericanas. Ambas semillas poseen una composición similar, razón por la cual las consideramos en conjunto óptimas para brindar la totalidad de vitaminas, proteínas y aminoácidos necesarios para el ser humano. Más allá de poseer un 18% de proteínas contra un 10-14% de los cereales convencionales, lo que importa es el valor biológico de estas proteínas. Este índice se define en base a la presencia de los distintos aminoácidos que permiten construir las proteínas, que luego son utilizadas por el organismo. El valor más alto (95) corresponde al huevo y significa que cada 100g de proteínas ingeridas, 95 son asimilados. Para la quinoa el índice es 75, considerado alto si lo comparamos con la carne (60), la leche (72), el trigo (60) y el maíz (44). Ambos granos son de cocción rápida y poseen un sabor suave y agradable, son fácilmente digeribles, y por tanto de rápida asimilación en el cuerpo. Se benefician de un ligero tostado previo, pero en el caso del amaranto debemos ser cuidadosos. Este grano tiene un comportamiento similar al maíz pisingallo, es decir que explota y se convierte en grano inflado. 1.2. Aspectos Culturales, Sociales Y Económicos OBESIDAD Y SALUD La obesidad constituye un problema en todos los estados de Estados Unidos sin excepción, ninguno reportó niveles de obesidad inferiores al 20 por ciento en su población adulta en 2010. 15 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Los estados que reportaron niveles de obesidad superiores al 30 por ciento en 2010 fueron Alabama, Arkansas, Kentucky, Luisiana, Mississippi, Missouri, Oklahoma, Tennessee, West Virginia, Michigan, Carolina del Sur y Texas. El estado con un nivel de obesidad más alto en 2010 fue Mississippi, con 34 por ciento, mientras que el que reportó un índice más bajo fue Colorado, con un 21 por ciento. La región con el índice de obesidad más alto fue la del sur del país, con un 29,4 por ciento; la región del medio oeste, con 28,7 por ciento; el noreste con un índice de 24,9 por ciento y el oeste con un porcentaje de 24,1. (BRFSS, por sus siglas en inglés) que recopila información de salud a través de una encuesta telefónica entre aproximadamente 400.000 adultos mayores de 18 años. La encuesta toma en cuenta la altura y peso de los participantes para calcular el índice de masa corporal (IMB) y establecer si una persona es obesa. De acuerdo con los CDC, una persona adulta es obesa si tiene un IMB de 30 o mayor. A continuación confirmamos el hecho de la región sur del país, el articulo afirma que los 10 estados más obesos se encuentran en éste sector, por otro lado el 10% de la población adulta sufre de Diabetes tipo 2 que claramente es un punto a favor para nuestro mercado objetivo ya que la idea es lograr erradicar tanto la obesidad como las enfermedades causadas por esto y por el exceso de azúcar. El estudio también encontró que más de una tercera parte de los niños y los adolescentes son obesos o tienen sobrepeso y la mayor prevalencia se encuentra en el sur (Revista News. (8 de julio de 2011)). 1.2.1. Economía En Estados Unidos La economía de Estados Unidos es la economía nacional más grande del mundo. Su PIB nominal fue estimado en más de 15 billones de dólares en 2012, lo que representa aproximadamente una quinta parte del PIB nominal mundial (Lagarde, 2011); además mantiene un alto nivel de producción y un PIB per Cápita (PPP) de unos 48.1478 dólares, siendo el séptimo más alto del mundo. También es el segundo mayor productor industrial del mundo, después 16 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS de China y el país comercial más grande del mundo teniendo como principales socios comerciales a China, Canadá y México. El Banco Mundial estima que la consolidación y recuperación de la economía global, estará influenciada especialmente por la economía de Estados Unidos, impulsando el crecimiento mundial en 3,2% para 2014. Las proyecciones indican un crecimiento proyectado de la económica norteamericana del 2,8% en 2014, frente al 1,9% registrado en 2013, este repunte estará alimentado por la confianza de los consumidores, la expansión de la demanda interna y el respaldo que genera la reducción de la presión fiscal. Un floreciente mercado de la vivienda y un crecimiento empresarial sostenido, son factores que apoyan el dinamismo de Estados Unidos, teniendo como consecuencia un aumento en la capacidad de compra y la voluntad de las personas por tomar préstamos y aumentar su consumo. Por otro lado, la internacionalización de la agenda y los grandes eventos programados para 2014, han influenciado los hábitos de compra en Estados Unidos, los cuales se han dirigido a una búsqueda y deseo de probar nuevos productos de diferentes países. En las tendencias de consumo, el bienestar sigue siendo un factor clave, la tendencia implica que las personas son más conscientes en llevar una vida saludable, prefiriendo productos libres de grasas transgénicas y que no contengan aditivos químicos. El consumidor está dispuesto a probar productos novedosos, es exigente, está bien informado y tiene conciencia del cuidado del medio ambiente. Los productos que sean novedosos, ecoamigables, funcionales y orgánicos, serán valorados por su calidad y no por su precio Internacionalización: Las conexiones se acentúan: Cada día las personas usan más las redes sociales y otras innovaciones para eliminar las barreras geográficas. Asimismo, esta tendencia se ve fuertemente influenciada por los eventos deportivos que se celebran este año a nivel internacional como los juegos internacionales de inverno de Sochi y la copa mundial de futbol de la FIFA Brasil 2014. Estos eventos están influenciando los hábitos de compra de los americanos al revelar que el 67% de los consumidores de bebidas espirituosas están interesados en probar bebidas alcohólicas de otros países incluyendo la cachaza brasilera que es un licor a base de caña de azúcar. En la gastronomía, los consumidores estarán más dispuestos a probar diferentes sabores de comidas étnicas o de otras partes del mundo, brindando a los consumidores la posibilidad de tener mayor variedad a la hora de elegir un alimento y de comer más saludable. Los consumidores muestran cada 17 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS día más interés en saber el origen del producto, su ciclo de vida, características y sus actividades que soporten causas morales y sociales alrededor del mundo. Cada día los consumidores quieren soluciones más rápidas, sin embargo, el consumidor estadounidense busca soluciones rápidas, el 40% de consumidores de alimentos nutritivos lo hacen porque son fáciles de consumir en cualquier lugar. En este sentido, las ventas por internet y las aplicaciones móviles ocupan un lugar fundamental en la instantaneidad del consumo. Al buscar métodos digitales que agilicen los procesos diarios, mantener los sitios web según las exigencias del mercado se hace indispensable. Invertir en prevención: Después de la crisis vivida en el año 2008 los americanos se consideran personas más conscientes y con menos tendencia a tener deudas, además, los americanos invierten en productos que les permitirá vivir una mejor vida cuando envejezcan, por esto invierten en productos cosméticos anti edad, en productos como vitaminas, minerales u otros suplementos que les permitan compensar los hábitos alimenticios, asimismo se preocupan más actualmente por incluir en sus dietas frutas y vegetales que les permitan mejorar estos hábitos. 1.2.2. ¿Por Qué Vender A Amazon En E.E.U.U.? CANALES DE VENTA Para hacer una medición del potencial que tiene YUMMY BARS en Estados Unidos hicimos un estudio según la cantidad de tiendas naturistas que tiene cada estado opinado según “Allstays” cuya página nos brinda una medición cuantificable de las tiendas naturistas de todos los estados, de los cuales el de nuestro mayor interés es Florida que cuenta con 62 tiendas naturistas, encontrándose en Segundo lugar en relación a la existencia de tiendas naturistas con otros estados. Con lo mismo se considera que al exportar directamente hasta los almacenes de AMAZON en Florida se estaría llegando en primera instancia de forma mucho más rápida a un estado con mayor potencial de consumidor de YUMMY BARS. Sin duda alguna al ser Amazon una mega industria distribuidora, nos garantiza que el producto llegue, mediante tiendas online, a toda la población Norteamericana, ya que además cuenta con grandes almacenes en distintos estados de país, indistintamente de su ubicación geográfica, lo que nos otorga un Mercado mucho más amplio para la comercialización 18 19 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 1.3. Definición Del Negocio Dadas los argumentos anteriormente presentados, relacionados con la tendencia de las personas por cuidarse con sus hábitos alimenticios, DIPCOMEX será una empresa que tendrá como objetivo la fabricación y exportación de barras de cereal hechas a base de quinua, amaranto, avena y miel; la exportación se dirigirá principalmente a Estados Unidos, siendo nuestros productos estrella para la comercialización la quinua y el amaranto. ¿Por qué preferir YUMMY BARS? En primer lugar YUMMY BARS será un producto basado en el el cual consiste en pagar el precio justo y valorar el Fairtrade o comercio justo, trabajo de los productores, teniendo en cuenta no solo la satisfacción del consumidor sino también el bienestar de los campesinos agricultores lo que será un factor que generará sostenibilidad en el tiempo. En el sector agropecuario boliviano, la agroindustria de la quinua cubre menos del 2% del total de la superficie cultivada del país y el valor de su producción total alcanzó USD$ 14,5 millones en el año 2000, lo que representó aproximadamente un 2,2% del Producto Interno Bruto (PIB), que corresponde a USD$ 643 millones. En Bolivia existen más de 35.000 hectáreas de este cultivo, lo que hace que la quinua sea un producto fundamental para la economía rural. Lo que implica el apoyo a pequeños productores con el consume de YUMMY BARS. Por otro lado, nuestro producto ofrece un valor nutricional incomparable ya que incluye dentro de sus ingredientes alimentos altamente valorado por organizaciones como la FAO, como la quinua y amaranto, considerados súper cereales. ¿Cuál es el valor agregado que obtendrá el cliente de YUMMY BARS? Nuestro producto “YUMMY BARS” está dirigido a un amplio segmento de mercado que busca no solo una barra que brinde un bajo nivel calórico, accesible económicamente y además práctica para transportarla; sino una barra que aporte nutrientes únicos, por la combinación existente en su elaboración, que ayuden a tener una mejor calidad de vida, aportando a la alimentación del consumidor vitaminas, minerales, aminoácidos y mucha energía. El mismo es apto para consume de niños, adultos y ancianos, por su gran capacidad de digestibilidad, sin causar ningún tipo de problema o molestia en ningún consumidor. Además cumplen todos los requisitos sanitarios y alimenticios, para otorgar la máxima calidad a sus consumidores. TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS ¿Por qué Elegirnos? El valor adicional de esta barra de cereal es que su mayor concentración de ingrediente es Quinua y Amaranto esto lo hace un alimento rico en proteína. No contiene Gluten. Producto bajo en calorías. Producto con valor nutricional incomparable. El empaque tiene practicidad en su uso. Tiene estándares de calidad altos. Vamos ligados al pensamiento americano del “fastfood” pero de una manera saludable, creando “YUMMY BARS” No es secreto que la tendencia mundial actual es hacer de la vanidad una necesidad, para ellos hemos creado un producto light constituido por ingredientes saludables. 1.4. Exigencias Documentales Para La Exportación Además de todos los registros correspondientes para establecer de manera legal la empresa, DIPCOMEX S.R.L. cuenta con todos los requisitos necesarios para la exportación, entre ellos: Registro único del exportador, Factura Comercial, Lista de empaque, Certificado de Inocuidad Alimentaria (Véase Anexos). 1.4.1. Exigencias Para El Ingreso Con respecto a los certificados requeridos por el tipo de producto emitidos por el SENASAG, Dipcomex cuenta con los reglamentados CERTIFICADO DE INOCUIDAD ALIMENTARIA y CERTIFICADO FITOSANITARIO. Para poder salir del país. Pero tomando en cuenta que estará también sujeto a una revisión por parte de la FDA; institución que regula todo ingreso de productos alimenticios; y según su potestad puede rechazar o ingresar la mercadería. La FDA regula: – Productos para la alimentación – Productos farmacéuticos (marca, genéricos y de venta libre) – Vacunas – Dispositivos médicos – Cosméticos 20 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS – Biológicos (tejidos, derivados del plasma) – Medicamentos y alimentos para animales – Tabaco El Procedimiento de importación de la FDA es el siguiente (Véase Gráfico 2 en Anexos): • El importador presenta notificación de entrada de los productos a la Aduana de los Estados Unidos • La Aduana notifica a la FDA • La FDA determina si el envío puede admitirse y si es necesario examinarlo Si la FDA no realiza la inspección: –Deben pagarse los aranceles correspondientes –El producto puede comercializarse en los Estados Unidos Si la FDA inspecciona la entrada: – Se toman muestras para realizarles pruebas – La parte responsable deberá retener el envío y lo mantendrá sin alteraciones hasta ser contactado por la FDA Después de la revisión, si los productos cumplen con lo establecido, el envío es liberado una vez se cancelan los aranceles correspondientes Si los productos no cumplen lo establecido – Se emite un “Aviso de Detención y audiencia” – El importador puede solicitar el re-acondicionamiento del producto Si se niega la entrada de los productos: – Se solicita al importador re-exportar el producto o destruirlo Import Alert– Alerta de Importación – Notificación a los empleados de la FDA que evalúan entradas con información de productos de alto riesgo e instrucciones de cómo deben tratarse ciertas entradas. 21 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS – Las instrucciones pueden variar y podrían indicar muestreo 100% o detención sin examen (detention without examination) Detención sin Examen Físico • El producto puede ser detenido en la frontera de los Estados Unidos • El producto es detenido al momento de su entrada debido a: – Antecedentes – El producto no cumple con los requisitos DWPE: Detention without physical examination Al momento, NO hay alerta para las barras alimenticias que deseamos exportar Causas más comunes de rechazos de productos : Etiquetado: no inglés, ingredientes Suciedad: pescados, paprika, pimientos Sin Proceso: enlatados diversos Plaguicidas: albahaca, paprika, chile, pimienta, arvejas Salmonella: paprika, lechuga, alimento animal Pimienta pasta: aditivo no seguro No listado y No aprobado: Te de hierbas y botánicos Por ende cumplimos con los requisitos solicitados por la FDA. Para la FDA solicita cumplir con la denominación exacta de: “Alimento” como el término “alimento” significa (1) artículos utilizados como alimento o bebida para humanos u otros animales, (2) goma de mascar, y (3) artículos usados como componentes de tal artículo. Requisitos Básicos Todo alimento ofrecido para importación en los Estados Unidos tiene que cumplir con los mismos requisitos que los productos domésticos tales como cumplir con GMP (BPM) -- 21 CFR 110 y cualquier otro específico al producto, etiquetado, Registro (Code of Federal Regulations). 22 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS • Inocuos (Seguros) • Libre de Contaminación – Microbiana –Química – Suciedad – Otra • Manufacturados bajo buenas prácticas de manufactura que le apliquen • Etiquetados apropiadamente • Cumplir con reglas y procedimientos administrativos requeridos (i.e. registro, aviso previo, etc.) Registro de Establecimientos • ¿Quién tiene que registrarse? – Fabricantes o procesadores – Empacadores – Operaciones de almacenamiento • El requisito se aplica a todas y cada una de las instalaciones, no a firmas o compañías en conjunto – Ejemplo: una compañía con 10 instalaciones debe registrar de forma individual a cada una de éstas • ¿Cómo registrarse? Página Web Por Correo Cd Notas Acerca del Registro: • El Registro es gratis • Necesita indicar un agente en los EE. UU. • Una única vez, salvo que se mude o cambie de dueño • Para un cambio de dueño, incluso para una fusión de empresas, o cambio de dirección, se debe cancelar el registro y hacer uno nuevo. • Todo el apoyo técnico relacionado a este sistema se provee a través del Centro de Aviso Previo (866521-2297) 23 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Aviso Previo (Prior Notice): • Todas las entradas que incluyan alimentos o suplementos dietéticos, incluyendo muestras y entradas a la Zona Franca o en ruta a otro país necesitan Aviso Previo. • Para entradas por correo internacional, el Aviso se hace antes que se haga el envío. El recibo con la confirmación debe acompañar la entrada. • Entradas que no tienen Aviso Previo o presenten algún problema no pasan al sistema electrónico de OASIS. En este caso el único recurso es con Aduana y el PNC ¿Cómo Enviar un Aviso Previo? • Electrónicamente mediante uno de los siguientes sistemas: – ACS de la Oficina de Aduanas y Protección de Fronteras (CBP) – PNSI de la FDA ¿Cuándo Presentar el Aviso Previo? Por aire es un mínimo de 4 horas antes de llegar a la aduana Colores • Todo color agregado a un alimento debe ser aprobado como tal por la FDA • Los colores deben ser certificados por lote de producción Los Reglamentos Específicos que se adecuan al producto se encuentra en: • 21 CFR 110 – Buenas Prácticas para Manufacturar, Empacar y Almacenar Alimentos La FDA define el etiquetado de la siguiente manera y la reglamenta: • Todas las etiquetas y otros materiales escritos grabados o gráficos en un artículo o cualquiera de sus envases o envolturas o que acompañen tal artículo. • Incluye materiales tales como: –circulares, – folletos, –afiches, – exposiciones, – banderines, –libros, 24 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS – publicaciones, – letreros, – información en la página Web –etc. • Que suplementan o explican un producto y/o son parte de un sistema de distribución integrado para el producto. Requisitos Generales. • Etiqueta en inglés – Bilingüe es aceptado si toda la información está en ambos idiomas • Información Nutricional • Ingredientes y Colores aprobados con su nombre usual Referencias: Anatomía de una Etiqueta: • Panel Principal (PDP) – Lo primero que ve el consumidor cuando compra el producto • Panel Informacional (IP) – Inmediatamente a la derecha del Panel Principal de frente al consumidor Panel Principal (PDP) 21 CFR 101.1 • Declaración de identidad • Contenido Neto identidad del Producto 21 CFR 101.3 • Nombre descriptivo, que no sea engañoso • Paralelo a la base del envase • Al menos ½ del tamaño de letra más grande en la etiqueta • En negrita Cantidad de producto en la unidad • Puesto en el panel principal, en la parte inferior, paralelo a la base de la unidad, destacado • Se debe declarar en las unidades que se usan en los EEUU (oz, lbs, etc.) y unidades métricas 25 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Nutrientes Requeridos en la Etiqueta •Calorías * • Calorías de grasas •Grasas totales * • Grasas saturadas • Grasas Trans • Colesterol •Sodio * •Carbohidratos totales* •Fibra • Azúcares •Proteínas * • Vitamina A • Vitamina C •Calcio • Hierro Estos nutrientes tienen que estar en el formato de tabla Listado de Ingredientes: – En el panel de información – Hay que usar nombres comunes en EE.UU. Si es un alimento estandarizado, el nombre según el reglamento. –Colores certificados tienen que usar formato FD&C – Hay que listar cada ingrediente en orden descendente por peso –Sub-ingredientes también tienen que estar listados (en paréntesis) No requerimos Declaración de alérgenos Nombre, Dirección y Teléfono de Negocio/Empresa • En el panel de información • Si no es el manufacturero y tiene que usar “distributed by” “packed by” o “manufactured for” • Teléfono y Dirección Física (ciudad, estado, código postal) • País de origen; requerido por el Dep. de Aduanas 26 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Declaraciones de Salud • Declaración en la etiqueta sobre la relación de un alimento con una enfermedad o condición especial • Sobre reducir el riesgo de una enfermedad o condición, NO sobre tratar, mitigar o curar la enfermedad. • Requiere autorización por parte de FDA • El lenguaje se limita al lenguaje autorizado En los estados unidos se dan prioridad de los productos realizados en un COMERCIO JUSTO. YUMMY BARS, también cumplirá con el requisito de trazabilidad que identifica cada uno de los pasos en su producción dando a conocer al consumidor final esa información. 1.5. Aspecto Impositivo Local En La Importación El beneficio arancelario según acuerdo del ATPDEA fue suspendido para Bolivia a partir del 15 de diciembre del 2008 por “la falta de cooperación de Bolivia con los Estados Unidos en la lucha antidrogas”, es por ello que a partir de esa gestión las exportaciones hacia el país nórtico ya no gozan de esta preferencia arancelaria, por lo que las ventas a USA bajaron sustancialmente. Según el IBCE, la quinua boliviana ingresaba sin pagar arancel hasta el año 2008, pero la pérdida del ATPDEA implicó perder tal tratamiento preferencial, por lo que el arancel de importación para la quinua se debe pagar desde entonces, así como ocurre con otros productos como las confecciones textiles, haciendo perder competitividad a la producción nacional frente a otros países. En ausencia del ATPDEA o un TLC negociado con los EE.UU. (como lo tienen Chile, Perú, Colombia, México y varios países centroamericanos), tanto los exportadores de quinua como de textiles bolivianos deben pagar un derecho de importación para poder vender en EE.UU., siendo que el Sistema Generalizado de Preferencias (SGP) al que Bolivia puede aplicar tampoco cobija a tales productos en función de su categorización por el grado de desarrollo que tiene. El Instituto Boliviano de Comercio Exterior aclaró que los productos elaborados a base de quinua y otros cereales pagan un arancel del 1,1%, además indica que más allá de la recodificación arancelaria actual, lo que en realidad cuenta para el ingreso libre de aranceles a dicho mercado es, el tratamiento preferencial que pueda tener Bolivia, no siendo éste el caso para la quinua o los textiles, motivo por el cual se debería pensar seriamente en una negociación comercial bilateral. 27 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Es por tales motivos que las barras energéticas YUMMY BARS deberán pagar derechos de importación en E.E.U.U., de acuerdo a la partida arancelaria asignada 19.04.10.001 (Alimentos obtenidos por inflado o tostado de cereales o productos de cereales), los aranceles a pagar son el 1,1% y del 20 % respectivamente. IMPORTACION EN E.E.U.U. Partida Arancelaria: 19.04.10.00 Aranceles: 1,10% y 20% 28 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 1.6. Planilla De Cálculo De Nacionalización Del Producto Importado (Costos De Exportación) DETALLE PARCIAL Valor Mercadería TOTALES 7.188,48 Embalaje 60,00 Docs de Exportación 14,37 VALOR EXW Cleared For Export 7.262,85 FLETE AEREO CBB-SCZ 368,00 Gastos de Exportación Agente aduanero 86,21 Handling de exportación 50,00 VALOR FCA Santa Cruz 7.767,05 FLETE AEREO SCZ-MIA 1.512,40 VALOR CPT 9.279,45 Seguro 51,32 VALOR CIP 9.330,77 Gastos Bancarios 80,00 1,10% 84,61 20,00% 1.555,38 Duties/taxes Comisión Agente aduanero Destino 200,00 Flete Interno Aerop MIA-Almacenes Cliente 300,00 TOTAL PRECIO DDP MIAMI -USA USD 11.550,77 El precio de venta de cada YUMMY BAR es de USD 11.550,77/13.824 = USD 0,8356 Una vez obtenida la información sobre la partida arancelaria del producto, gastos de exportación, derechos de importación, costo de flete, costo del seguro y costo de fletes internos se procedió a elaborar el cálculo de importe de la mercadería puesta en almacenes del cliente (Vale decir, Incoterm DDP) Se decidió vender el producto en condición DDP, ya que esto nos proporciona el dato del 29 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS importe en el cual está recibiendo el producto el cliente, y así conocer si se tiene o no competitividad frente a los productos relacionados comercializados en el medio. El valor de la mercadería es de USD 7.148,48 ( 13.824 barras de 30gr a USD 0.52 c/u) Los gastos del embalaje, es decir el valor las cajas de cartón en las cuales están distribuidas las unidades es de USD 60.-. El certificado necesario para la exportación (SENASAG) tiene un valor de Bs 100.- (USD 14.37) Para el análisis de los costos de transporte y seguro véase el punto 8. (Informaciones sobre costos y mecanismos de fletes y seguros de origen a destino) Para el trámite de exportación, la empresa recurrirá a los servicios de la agencia despachante de aduana GGC & ASOCIADOS, los gastos de exportación totalizan un importe de USD 86,21 (Bs 600.-), de acuerdo al siguiente detalle: GASTOS DE EXPORTACION AGENCIA ADUANERA Formulario Aduanero BS 50,00 Gastos de Despacho BS 350,00 Comisión Agencia BS 200 TOTAL GASTOS AGENCIA ADUANERA. BS 600,00 Se está tomando en cuenta una comisión bancaria por concepto del giro de USD 80.- El cálculo de los aranceles en destino (1,10% y 20%) se calcula, (al igual que el IVA y GA en el caso Boliviano) según la base imponible, en la cual se toma en cuenta el valor EXW, Flete y Seguro, para el tema del transporte se toma en cuenta el 25% del valor del flete internacional, ya que éste es mediante vía aérea: BASE IMPONIBLE Valor EXW 7.262,85 FLETE AEREO 378,1 SEGURO 51,32 BASE IMPONIBLE 7.692,27 30 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 1.7. Informaciones sobre costos y mecanismos de fletes y seguro Precio de Venta: En base a los análisis efectuados, establecemos que el precio de venta por cada barra energética es de USD 0,52 (Valor EXW). Cantidad Exportable: Se estableció una exportación de 13.824.- Unidades de acuerdo al análisis de distribución. Distribución de las unidades: Se hizo un análisis de cuántas unidades pueden entrar en cada caja, y se obtuvieron los siguientes datos: Cada barra tiene un peso neto de 30gr y dimensiones de 12cm x 6 cm x 2 cm Cada paquete contiene 3 barras, las dimensiones del paquete son 18 cm x 12,5 cm x 2 cm 24 paquetes estarán dentro de una caja pequeña, las medidas de dicha caja son 36,5 x 25,5 x 14 Dentro de la caja principal se encontrarán 12 cajas medianas, las dimensiones de cada caja a exportar son: 74 x 52 x 45. Se exportarán 16 cajas, es decir, la venta será por un total de 13.824.- YUMMY BAS Peso Neto por caja: 25,92 Kg Peso Bruto por caja: 26,72 Kg Pesto Total Neto: 414,72 Kg Peso Total Bruto: 427,52 Kg Mecanismos de Fletes: Para la presente exportación, hemos analizado que la mejor alternativa es realizar una exportación aérea, ya que el tiempo de tránsito es menor, por ende no se tendría problemas respecto a la fecha límite de expiración. 31 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Para poder determinar el costo del flete aéreo se solicitó cotizaciones a dos empresas logísticas (Forwarders), indicando el peso bruto, la cantidad de cajas a exportar, una descripción del producto, además que se indicó a estas empresas poder cotizar un transporte DDP con la entrega del producto en puertas del almacén del cliente. Véase las cotizaciones en Anexos Se tomó en cuenta la cotización de la empresa SCHARFF BOLIVIA por ser la más detallada, y al mismo tiempo por ofrecer una tarifa competitiva, en base a estos costos se pudo completar la planilla de gastos de exportación. Mecanismos de Seguro La empresa DIPCOMEX viene trabajando desde años con la compañía de seguros CREDINFORM, la tasa del seguro a todo riesgo es del 0,50% sobre el valor asegurado, en base a este dato se muestra a continuación el cálculo de la prima. Formula I CIF= CFR + Prima Prima (P) = Tasa del seguro x Valor Asegurado Valor Asegurado (VA) = CIP + 10% VA= 1,1 x CIP Prima= (0,005) x (1,1) CIP Prima= (0,0055) CIP CIP = CPT + Prima CIP= 9.279,45 + (0,0055) CIP (1 – 0.0055) CIP = 9.279,45 CIP = 9.279,45 / (1 – 0.0055) CIP = 9.330,77 Prima = CIP – CPT 32 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Prima = 9.330,77 – 9.279,45 Prima = 51,32 La prima a tomar en cuenta para el seguro es de USD 51,32 Formula II (1 + Excedente VA) x ( % prima x CPT) 100- [ ( 1 + excedente VA) x ( % prima)] ( 1+ 0.1) x 0.5 x 9.279,45 100 – [ ( 1 +0.10) x 0.5)] = = 1.1 x 0.5 x 9.279,45 100 – (1.10 x 0.5) 5.103,70 99,45 Prima = 51,32 Por lo que queda confirmado que la prima a tomar en cuenta para el seguro es de USD 51,32 33 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 1.8. Lista De Empresas Potenciales Compradoras En El País De Destino AMAZON • Maneja el comercio electrónico "cloud computing" • Ofrece una gran variedad de "barras de quinoa" existente WOLE FOODS MARQUET • Cadena de Supermercado clasificada como tienda naturista. • Tiene en total 1 tiendas en la florida, 14 en Texas y 8 en New York TRADER JOES`S • Se caracteriza asi misma como "tienda de comestibles de barrio" • Comercializa solo con productos naturales y "environmentally friendly" FRESH MARKET • Tienen 14 tiendas en Miami. • Han desarrollado una tienda de comestibles con el sentimiento de los mercados de estilo europeo. • Tiene en total 31 tiendas en la florida, y otras 129 tiendas en todo el país 34 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS MODULO 2: ALTERNATIVAS DE EXPORTACION Y APERTURA DE MERCADOS La evaluación final de esta materia consistió en un trabajo de investigación acerca de cómo realizar una exportación de quinua a Vietnam, para lo cual se decidió ofrecer este producto en forma de barra energética. EXPORTACION DE BARRAS ENERGETICAS DE QUINUA A VIETNAM 2.1. Exportaciones de Quínoa a Vietnam Llevar la quínoa desde Bolivia al sudeste asiático, como una forma de entregar alternativas de rotación a las producciones tradicionales en superficies extremas, es el objetivo que tenemos como exportadores ¿Cómo nace el interés de los países del sudeste asiático por la quínoa? Todo parte a través de Vietnam, el embajador de nuestro país vecino Chile tuvo una reunión con un profesor y agrónomo de la Universidad de Hanoi que había vivido en México y tenía alguna idea sobre la quínoa. Como el 2013 fue el año internacional de la quínoa, se dirigió a la Embajada de Chile en Vietnam y solicitó colaboración técnica. Entonces, el primer contacto fue para enviar semillas y que un experto pudiera ir a Vietnam a iniciar algún trabajo con ellos. Esto se logró mediante la Agencia de Cooperación Internacional (Agci) quienes al enterarse del trabajo con Vietnam propusieron ampliarlo a Tailandia. Si la quínoa de chile es atractiva, con mayor razón la quinua Boliviana es muy valorada en los países asiáticos. 2.2. Procesos para la exportación a Vietnam 2.2.1. Generalidades del Mercado La población en Vietman tiene bastante interés en consumir productos con alto grado de proteínas, conocen la importancia de la quinua, es por ende que hemos decidido exportar barras energéticas de Quinua Nuestro producto posee todos los estudios de salubridad requeridos para la internacionalización correspondiente. 35 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Cabe mencionar que nuestro producto pertenece a la comunidad de comercio justo ya que cumple con los requisitos dispuesto por ellos. De esa manera nuestro mercado objetivo se sentirá comprometido con la ayuda que proporcionaran con los trabajadores de Bolivia. 2.2.2. Características Económicas Los dos últimos años llenos de desafíos y dificultades no pudieron frenar el fuerte crecimiento de la economía de Vietnam, que registró impresionantes logros al concluir el 2013. Además, los obstáculos que enfrentaron las empresas les ayudaron a adquirir experiencias para superar la crisis financiera. Por esta razón, muchos economistas han pronosticado un desarrollo económico del país en 2014. Las crecientes exportaciones vietnamitas en 2013, constituyen un sólido argumento para el optimismo que abrigan expertos económicos. Hasta ahora, Vietnam ha presentado sus productos en mercados de más de 200 países. Solo por facturación de unos 20 rubros exportables se alcanzó más de mil millones de dólares de ingresos en el año pasado, a pesar de la desaceleración de la economía global. Los artículos de agricultura, electrónica, confección y calzado siguen siendo los envíos fundamentales. En los últimos tiempos, Vietnam también se ha concentrado en desarrollar nuevos renglones, especialmente manufacturas, que se adecuan con las tendencias de demandas globales y la estrategia exportadora del país. Refiriéndose a las perspectivas económicas nacionales en lo adelante, el economista Le Dang Doanh consideró: “Las reformas e innovaciones desempeñarán un papel importante para el crecimiento económico vietnamita en los próximos tiempos. Actualmente, el gobierno está impulsando la reestructuración del sistema bancario, la elaboración de nuevas políticas, las reformas empresariales y la solución de los problemas de bienes raíces.” Se prevé una recuperación no muy acelerada de la economía vietnamita en 2014. De acuerdo con las predicciones para el 2014, la economía vietnamita continuará creciendo con un ritmo lento y sin cambios drásticos, encabezada por los sectores de inversiones extranjeras directas y servicios. Nguyen Ba An, secretario general del Consejo Nacional de Crecimiento Sostenible y Mejoramiento de Competitividades, sugirió medidas destinadas a ayudar al empresariado, tales como la estabilización de la macroeconomía y la concordancia de las políticas fiscales para consolidar la confianza de los inversores. Afirmó: Las eficientes políticas fiscales dirigidas a estabilizar la macroeconomía y elevar la confianza de inversionistas, el alto desembolso y las elevadas inversiones sociales son factores claves del mercado nacional. Por eso, si seguimos emitiendo nuevas políticas que fortalecen la capitalización y reestructuración de las empresas estatales y mejoran su capacidad, además de crear una economía mercantil justa, transparente y favorable a los sectores privado y de 36 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS inversión extranjera, podemos resolver las dificultades que enfrentan las compañías domésticas y promover sus negocios. PIB (US$ a precios actuales) :$171,4 mil millones 2013 Población, total: 89,71 millones 2013 2.2.3. Características Culturales La forma de saludo es el apretón de manos. En ocasiones utilizan las dos manos, con lo cual se quiere transmitir mayor respeto. Es habitual acompañar el apretón de manos con una ligera inclinación de cabeza. En el caso del saludo a las mujeres, el saludo más extendido es la inclinación de cabeza, pues se trata de evitar de esta forma el contacto físico. Los vietnamitas son en extremo puntuales, incluso acuden a las citas diez o quince minutos antes de la hora prevista. Es preferible eludir temas de política o sobre la guerra de Vietnam, que se conoce como la “Guerra Americana”. En las reuniones se suele servir té o café caliente, frutas y dulces. Es habitual que el café se tome cortado con leche condensada. El plato típico es el arroz, Vietnam es el segundo exportador de arroz del mundo después de Tailandia. Los mariscos tienen una reconocida calidad. Nuoc Nam, es una salsa de pescado que se utiliza para aderezar platos locales. La cultura de la propina no está muy extendida, aunque en restaurantes, hoteles y taxis es valorada. La forma de vestir es formal sin corbata. A las reuniones con la Administración Pública debe acudirse con traje y corbata. En las empresas es frecuente que los ejecutivos lleven camisa manga larga y cuello abierto. La principal fiesta local es el Tet (el Año Nuevo Lunar) que se celebra a finales de enero o primeros días de febrero, según los años. Conviene tener en mente está fiesta nacional cuando se prepara un viaje de negocios pues la actividad empresarial se paraliza durante dos semanas. 37 38 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 2.2.4. Características Logísticas Una vez que hayamos elegido a nuestro cliente en vietnam, en primera instancia enviaremos unas muestras vía aérea. A medida que se vaya concretando los pedidos en grandes cantidades realizaremos despachos bajo la modalidad del transporte multimodal (marítimo- terrestre). Para toda la logística internacional, necesitaremos el apoyo de los operadores logísticos o forwarders quienes juegan un papel importante para el transporte de nuestro producto, además debemos considerar que el costo del flete sea lo más bajo lo posible para que el producto sea competitivo. Podemos tener el apoyo de los siguientes operadores logísticos de Vietnam para el transporte de las barras energéticas o AA & Logistics o AAAS Logistics Services Co., Ltd. o Bright Galaxy Int’l Logistics Co.Ltd. o Chau Luc Co., Ltd. o Danko Logistics Co., Ltd. o Indochina Logistics Jsc Co. o Sanco Freight Ltd. o T&A Logistics Co., Ltd. 2.2.5. Certificación de Productos STAMEQ cuenta con 4 entidades de certificación: QUATEST1 QUATEST2 QUATEST3 QUACERT (Centro Vietnamita de Certificación). QUACERT ofrece servicios de certificación para organizaciones e individuos que cumplen con estándares internacionalmente reconocidos y con determinadas especificaciones técnicas. Entre ellos los siguientes: Sistemas de gestión: ISO, OHSAS, HACCP, GMP. Certificaciones de producto a estándares Vietnamitas (TCVNs), estándares de otros países (ASTM, JIS, DIN, GOST, GB), estándares regionales internacionales (ISO, IEC). Certificaciones de equipos electrónicos y léctricos de ASEAN EE MRA (EN, CEN) e TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Certificaciones de producto a regulaciones técnicas conforme a Ley de Estándares y Regulaciones Técnicas Certificaciones VietGAP (Vietnam Good Agricultural Practices establecidas por el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural) Acreditación La oficina de acreditación (BoA, http://www.boa.gov.vn/) depende del Ministerio de Ciencia y Teconología, opera a través de tres programas de acreditación: Vietnam Certification Accreditation Scheme (VICAS), Vietnam Laboratory Accreditation Scheme (VILAS) y el Vietnam Inspection Acreditation Scheme (VIAS). Etiquetado Las normas sobre etiquetado las prepara el Ministerio de Ciencia y tecnología en coordinación con los ministerios sectoriales (Decreto 89/2006/ND-CP de30/08/2006). La etiqueta debe estar escrita en Vietnamita, debe contener: nombre del producto, nombre y dirección del responsable del producto, origen del producto. El Decreto No 21/2011/ND-CP en Marzo 29 obliga a productores e importadores a incluir etiquetas sobre consumo eléctrico/energético en conformidad con la Ley de Eficiencia. El etiquetado de productos en Vietnam se rige por el Decreto No. 89/2006/ND-CP del 30 de agosto de 2006. De acuerdo a este Decreto, los bienes a importarse a Vietnam deben señalar en su etiqueta: - Una cara principal donde se debe indicar en forma clara y visible el siguiente contenido obligatorio: Nombre de los bienes Nombre y dirección de la empresa responsable por los productos Origen de los productos Cantidad Fecha de manufactura Fecha de vencimiento Ingredientes y sus cantidades Instrucciones de cuidados, higiene y seguridad, Instrucciones de uso y conservación. 39 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS - Una sección de información a mano derecha del panel principal en la cual el contenido no obligatorio pueda ser expuesto. Todas las letras, números, fotografias, símbolos y códigos indicados en la etiqueta deben ser expresados claramente, cualquier etiquetado ambíguo que pueda causar confusiones está estrictamente prohibido. El etiquetado debe estar en vietnamita 2.3. Claves Para Hacer Negocios con Vietnam 2.3.1. Características del Consumidor La estructura de ingresos es muy dispar, mientras hay una gran mayoría (aproximadamente un 75%) de los 85 millones de habitantes, que sus ingresos no le permiten comprar productos importados, segmento que no es el objetivo de productos y servicios occidentales. Sin embargo, el 25% restante (20 millones), pertenecen a la clase media - Media alta y alta (ingresos aproximados entre 300 a 400 USD mensuales), Clase media - Alta (Ingresos entre 401–2.000 USD mensuales) y la clase alta (muy rica). Todos estos segmentos, consumen productos importados. La cantidad a consumir se incrementa en función del ingreso, prefiriendo productos extranjeros, ya sea por moda o por demostrar a sus pares la diferencia. Por otra parte, la característica de consumidor vietnamita a medida que tiene mayor ingreso es demostrar que puede consumir productos extranjeros y caros. En este nicho el precio no tiene ninguna relevancia, es más, mientras más caro, puede ser sinónimo de diferenciación (demanda inelástica) Las clases privilegiadas, están concentradas en las principales 6 ciudades de Vietnam. Generalmente, sus hábitos de compra están cambiando, mientras la clase media o el nuevo integrante, compra tanto en las ferias libres como en los supermercados, las clases altas focalizan sus compras en supermercados, tiendas especializadas o en el extranjero. 40 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 2.3.2. Características del Empresario Existen al menos cuatro tipos de empresarios vietnamitas, con los cuales la forma de negociar es absolutamente diferente. Empresario básico: Es aquel que ha generado su negocio a partir de lo más básico imaginable, posiblemente distribuyendo productos en carros o bicicletas, haciendo crecer sus negocios hasta el punto de llegar a importar directamente hoy. Su nivel de educación es muy básico, modales no internacionales y su química con la contraparte (exportador) es fundamental. Generalmente, prefieren negociar entre vietnamitas y evitan en lo posible el contacto con extranjeros, a excepción de que fuera estrictamente necesario. Cuando el negocio es grande, los hijos comienzan a tomar el control de la empresa. Empresario Intermedio: Persona con estudios más avanzados, pero con poca experiencia internacional, prefiere realizar negocios con los vietnamitas u otros empresarios asiáticos. La familia es parte del negocio. En general son reacios a contactarse con accidentales y para llegar a ellos debe ser producto de un trabajo minucioso de confianzas o que otro vietnamita lo introduzca. Si bien, evalúan más técnicamente los negocios. Empresario Alto: Individuos con estudios en el extranjero, USA, Europa, Cuba, Ex Unión Soviética o países comunistas de la Europa Oriental. Ellos hablan a l menos 2 a 3 idiomas, comenzaron sus empresas con socios de su misma situación y tienen experiencia internacional. Visitan feria y están en la búsqueda de nuevos proveedores y oportunidades de negocios. En general, no es fácil llegar a ellos directamente, pero son relativamente accesibles con el tiempo. Sus empresas son grandes y no son operacionalmente manejadas familiarmente, más bien el núcleo familiar puede tener alguna injerencia a nivel de directorio, si este existe. Empresario Vietnamita Alto con un Socio Extranjero o vietnamita nacido en el extranjero (especialmente Europa y USA): Empresas globalizadas y abiertas a los nuevos negocios. Este grupo trabajatilizando las últimas tendencias de la administración de negocios y estrategias de marketing internacional. En general, se siente más a gusto con occidentales que con sus compatriotas, existe un gran rechazo por parte de los locales hacia ellos. 41 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Complementado lo anterior, es importante saber que si el negocio es bueno para un vietnamita, el origen de vendedor y del producto pasa a un segundo plano. Si el vietnamita no está muy convencido o presiente que no hay química, o lo peor de todo, que el negociador tiene o presenta algún signo o número de mala suerte, el negocio no se realizará por lo más bueno o excelente que sea. Especialmente, esto es habitual que ocurra entre los primeros 3 grupos definidos anteriormente 2.3.3. Estrategias de Negociación Los importadores vietnamitas con frecuencia manejan un gran número de marcas y productos, por tanto, el total involucramiento es clave para alcanzar el éxito comercial en Vietnam. El exportador interesado en relaciones de largo plazo con un importador o distribuidor vietnamita debe alimentar regularmente la comunicación con su contraparte, enviándole información sobre las nuevas innovaciones en las líneas de productos y motivándoles a vender el mismo en el mercado. Las diferencias idiomáticas, culturales y administrativas entre los países de Occidente y Oriente han sido desde siempre una traba en la negociación comercial, Vietnam no es la excepción a esta barrera, por tanto, se aconseja trabajar siempre en colaboración con una empresa o intermediario local lo cual puede ser decisivo en la facilitación del éxito del negocio. Las negociaciones se realizan siempre en grupo, sólo en pocas ocasiones el empresario extranjero es recibido por una sola persona. La reverencia y respecto a los mayores es una regla de cumplimiento obligado, es importante identificar en las reuniones de negocios a la persona de mayor rango del equipo de negocios de la contraparte, generalmente, la de mayor edad. Habrá que dirigirse en todo momento a ella y tratarla con la máxima deferencia. Las reuniones comienzan con una charla informal, no demasiado larga, en la que se intercambian opiniones sobre los países de origen y sobre el viaje. Es aconsejable dejar que sean ellos siempre los que entren en el terreno de la conversación de negocios. A pesar de ser aún un país en vías de desarrollo, el concepto de calidad es muy valorado por el vietnamita, si ya se tienen experiencias exportando a mercados más exigentes como Alemania, Japón y Estados Unidos es un favorable remarcarlo. 42 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS La sonrisa no tiene el mismo significado de complacencia y alegría que en Occidente. En ocasiones puede expresar que no entienden lo que se les está transmitiendo, en otras la risa obedece más a una situación de tensión que de alegría. Para algunos empresarios es aún una costumbre el tratar de cambiar los términos acordados en la negociación. Por tanto, se conseja poner especial cuidado en reducir al máximo los riesgos comerciales o financieros si llega el caso de que los acuerdos no se cumplan. Suelen aportar su propio intérprete en las negociaciones. Si éstas no son favorables para ellos o no avanzan suelen achacarlo a las dificultades de comunicación con el intérprete. Contar con un intérprete propio servirá para contrarrestar esta maniobra. Y finalmente, si el empresario vietnamita termina la conversación con la invitación de salir a comer, es muy probable que el negocio vaya a ser materializado, ya que es una manera de demostrar su interés de establecer una relación seria y duradera. 2.3.4. Estrategias para entrar al Mercado Estudiar específicamente el mercado de acuerdo al o los productos específicos, que está planeando ingresar, con el apoyo de esta Oficina Comercial o un organismo privado. Preparar información y material importante de la empresa y de los productos y servicios que se ofertan, en idioma inglés. Enviar esta información a través de la OFICOM a los potenciales importadores. Luego hacer el seguimiento directo. Enviar muestras, a las empresas que han presentado interés. Visitar el mercado. Buscar un socio local que trabaje con los importadores principales y que sea la contraparte de promoción de los productos con los Supermercados. Este debe tener buenos contactos, tanto comerciales como a nivel estatal, especialmente aduanas, impuestos, sanidad, para que agilice cualquier dificultad y empuje la demanda de este producto. Este socio, generalmente cobra una comisión entre un 2 a 8 % del valor de la carga, dependiendo del producto. Contratar una buena agencia de Relaciones Públicas local, para que este nuevo producto aparezca en los principales medios de comunicación Participar en las principales ferias 43 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 2.3.5. Regulación de cobros y pagos al exterior Como regla general, todas las transacciones monetarias en Vietnam deben hacerse en Dongs, la moneda vietnamita. Es posible tener cuentas en divisas pero no pueden realizarse transferencias en divisas dentro de Vietnam. Los precios deben estar expresados en VND. El Banco Central fija la cotización con el dólar y, de forma indirecta, con el resto de divisas. Los VND no son normalmente convertibles en el extranjero. Existen, sin embargo, excepciones aplicables al pago por exportaciones efectuadas entre los agentes en Vietnam y sus representados y por otro lado aquellos pagos por bienes y servicios otorgados por instituciones autorizadas para recibir pagos en divisas, como pagos por tickets de avión, portes, seguros o comunicaciones internacionales. La obligación de los residentes de vender parte de sus beneficios en divisas obtenidos en transacciones dentro de Vietnam fue abolida en 2003. Adicionalmente, empresas de capital extranjero pueden, bajo ciertas condiciones, comprar y vender divisas. En el contexto actual de escasez de dólares se dan casos en los que las empresas deben esperar varios días para que su banco realice una transferencia al exterior incluso la necesidad del pago está perfectamente documentada. 2.4. Trazabilidad del producto Es el historial del producto del cual se puede seguir (a través de registros) las diferentes etapas por la cual ha pasado desde sus inicios hasta el consumidor final. A continuación se detalla la trazabilidad de nuestro producto: Información General Nombre del producto: Yummy bars Tipo de envase: plástico biodegradable Fecha de envasado: 20-09-14 Origen: Bolivia Características: Producto elaborado a base de quinua natural 44 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS La quinua posee una excepcional balance de proteínas, grasa, aceite y almidón, un alto grado de aminoácidos, entre los aminoácidos están la lisina (importante para el desarrollo del cerebro) y la arginina e histidina básicos para el desarrollo humano durante la infancia, igualmente que es rica en metionina y la cistina, es asimismo rica en hierro, calcio, fósforo y vitaminas mientras que es pobre en grasas, complementando de este modo a otros granos y/o legumbres como las vainitas. El promedio de proteínas en el grano es de 16%, pero puede contener hasta 23%. Esto es más del doble que cualquier otro cereal. El nivel de proteínas contenidas es muy cercano al porcentaje que dicta la FAO para la nutrición humana. La grasa contenida es de 4 a 9%, de los cuales la mitad contiene ácido linoleico, esencial para la dieta humana. También contiene un alto nivel de calcio, fósforo, hierro. En contenido nutricional de la hoja de quinua se compara a la espinaca. Los nutrientes concentrados de las hojas tienen un bajo índice de nitrato y oxalato, los cuales son considerados elementos perjudiciales en la nutrición. AMINOACIDOS QUINOA 4.6 Histidina * 7.0 Isoleucina * 7.3 Leucina * 8.4 Lisina * 5.5 Metionina * 5.3 Fenilalanina * 5.7 Treonina * 1.2 Triptofano * 7.6 Valina * *Aminoácidos esenciales AMINOACIDOS Acido Aspártico Acido Glutámico Cisterina Serina Tirosina Argina * Prolina Alanina Glicina Elemento Quinua Calcio 66,6 Fósforo 408,3 Magnesio 204,2 Potasio 1.040.2 Hierro 10,9 Manganeso 2,21 Zinc 7,47 QUINOA 8.6 16.2 7.0 4.8 6.7 7.4 3.5 4.7 5.2 45 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Calorías 351 Humedad 9.40 - 13 % Carbohidratos 53.50 - 74.30 g Fibra 2.10 - 4.90 g Grasa Total 5.30 - 6.40 g Lisina 6.80 - 8.50 g Proteínas 11.00 - 21.30 g Metionina 2.1 mg Treonina 4.5 mg Triptófano 1.3 mg Terreno y Productor Análisis de suelo Plantación Productor: Juan Choque Superficie sembrada de quinua Fecha de siembra: 20-01-14 Pais: Bolivia (Ha): 10 Marco plantación (cm) 40x80 Departamento: Oruro Tipo de suelo: arenoso Origen: Bolivia Provincia: Quillacas Arena % 60 N° de lote: 3489 Parcela: 15 Historia del Producto Desde el altiplano boliviano se cultiva el grano de oro: la quinua, con propiedades nutritivas muy altas, es por este motivo que la empresa DIPCOMEX S.R.L. planteó procesar este grano en un producto de fácil consumo y práctica manipulación para brindar a los consumidores no sólo un producto delicioso, sino también orgánico y de alto contenido nutricional, las barras energéticas Yummy Bars ofrecen al cliente degustar un delicioso alimento bajo los estándares más altos de calidad y basados en los principios del comercio justo y trazabilidad. 46 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Etiquetas Vista Frontal Vista Posterior 47 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS MODULO 3: LEY GENERAL DE ADUANAS 3.1. PRACTICA 1: Determinación del Valor en aduana y la Base Imponible para el pago de tributos I. Importación por vía Marítima con Transporte Secundario a Aduana Interior 1. Se realiza una importación de repuestos para automotores de origen procedencia México cuyo valor según factura comercial es de USD 19.500 FOB (Arica-Chile) en tránsito a Cochabamba (Aduana Interior). Aduana de Ingreso Tambo Quemado. El transporte secundario Arica-Tambo Quemado es de 750 USD, Gastos de puerto ASPB USD 98. Flete marítimo México-Arica 2.500 USD. Tipo de cambio Bs/USD 6,97. Determinar el Valor CIF Frontera de la mercancía y los tributos aduaneros. CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete I Gastos Puerto Otros Gastos Flete II CIF Frontera USD CIF Frontera Bs G.A. IVA TOTAL TRIBUTOS IMPORTE 19.500,00 390,00 2.500,00 98,00 750,00 23.238,00 161.969.- = 0,1 * 161.968,86 = 0,1494 * (161.968,86 + 16.197) = 16.197 + 26.618 + 50 = 16.197.= 26.618.= 42.865.- 2. Supongamos una importación de textiles de origen Japón valor de la factura comercial USD 25.000 FOB Japón en tránsito a Santa Cruz, Aduana de ingreso Pisiga. El transporte secundario Iquique – pisiga es USD 875; Gastos de Puerto ASPB 129. Transporte marítimo 3.800 usd. Tipo de cambio Bs/USD 6,97 Determinar el Valor CIF Frontera de la mercancía y los tributos aduaneros. 48 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete I Gastos Puerto Otros Gastos Flete II CIF Frontera USD CIF Frontera Bs G.A. IVA TOTAL TRIBUTOS IMPORTE 25.000,00 500,00 3.800,00 129,00 875,00 30.304,00 211.219.- = 0,45 * 211.219 = 0,1494 * (211.219 + 95.048 + 500) = 95.048 + 45.831 + 50 = 95.048.= 45.831.= 140.929.- 3. Se importa artículos de ferretería cuyo valor de la factura comercial es de USD 42.900 FOB (manta Ecuador) puerto de tránsito Buenos Aires-Argentina en tránsito a Aduana Interior Santa Cruz – Bolivia. Aduana de Ingreso Yacuiba. Seguro documentado USD 842, Transporte secundario Buenos Aires – Yacuiba USD 1.200; Transporte marítimo USD 2.200; Gastos de Puerto USD 490, Gastos de almacenamiento en Almacenes aduaneros de Santa Cruz 350 Bs. Tipo de cambio Bs/USD 6,97 Determinar el Valor CIF Frontera de la mercancía y los tributos aduaneros. CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete I Gastos Puerto Otros Gastos Flete II CIF Frontera USD CIF Frontera Bs G.A. IVA TOTAL TRIBUTOS IMPORTE 42.900,00 842,00 2.200,00 490,00 1.200,00 47.632,00 331.995.- = 0,1 * 331.995 = 0,1494 * (331.995 + 33.200 + 500) = 33.200 + 54.635 + 50 = 33.200.= 54.635.= 87.885.- 49 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 4. Realicemos la importación de un automóvil de origen (Alemán – Hamburgo), cuyo valor de factura comercial es de USD 18.690 CFR (Iquique-Chile). En tránsito a Aduana Interior Cochabamba Aduana de ingreso Tambo Quemado, prima de la póliza del seguro es USD 289; Transporte marítimo 2.200; Gastos de puerto USD 190; transporte secundario Iquique – Tambo Quemado USD 970. Costo de almacenamiento en aduana interior 400 Bs, gastos de transporte de almacén de aduana hasta la fábrica 300 Bs. Flete marítimo certificado por la naviera USD 1.100.- Tipo de cambio Bs/USD 6,97 Determinar el Valor CIF Frontera de la mercancía y los tributos aduaneros. CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete I Gastos Puerto Otros Gastos Flete II CIF Frontera USD CIF Frontera Bs G.A. IVA ICE TOTAL TRIBUTOS II. IMPORTE 16.490,00 289,00 2.200,00 190,00 970,00 20.139,00 140.369.- = 0,1 * 140.369 = 0,1494 * (140.369 + 14.037 + 500) = 0.18 * (140.369 + 14.037 + 500) = 14.037 + 23.143 + 27.883 + 50 = 14.037.= 23.143.= 27.883.= 65.113.- Importación por vía carretera desde países limítrofes a Aduana Interior 1. Se importan duraznos en conserva de origen argentino, el valor de la transacción es de USD 27.200 (pocitos argentina) en tránsito a Aduana interior La Paz, aduana de ingreso Yacuiba. No tiene seguro documentado, los gastos de transbordo de mercancía en frontera es de USD 319, flete de transporte Yacuiba – La Paz USD 500. Existe certificado de origen, preferencia arancelaria 100%. Tipo de cambio Bs/USD 6,97 Determinar el Valor CIF Frontera de la mercancía. 50 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete Otros Gastos CIF Frontera USD CIF Frontera Bs IMPORTE 27.200,00 544,00 1.360,00 319,00 29.423,00 205.078.- 2. Comacbol SRL efectúa la importación de máquinas de cortar césped de origen Argentina según factura comercial FCA de USD 32.600 (Córdoba-Argentina). En tránsito a Aduana Interior Tarija. Aduana de ingreso Bermejo. La prima de seguro documentado es de USD 404,10; Transporte Secundario USD 925 Córdoba-Bermejo; gastos de transbordo USD 150 en frontera. Tipo de cambio Bs/USD 6,96 Determinar el Valor CIF Frontera de la mercancía. CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete Otros Gastos CIF Frontera USD CIF Frontera Bs IMPORTE 32.600,00 404,10 925,00 150,00 34.079,10 237.191.- 3. Importamos estructuras metálicas de Aluminio de origen y procedencia Chile valor de la factura comercial USD 17.970 FCA (Iquique) Aduana de ingreso Pisiga en tránsito a Aduana Oruro. Seguro documentado de USD 179; Transporte Iquique – Chungara de USD 865. Honorarios agencia despachante 2000 Bs. Tipo de cambio Bs/USD 6,97 Determinar el Valor CIF Frontera de la mercancía. CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete Otros Gastos CIF Frontera USD CIF Frontera Bs IMPORTE 17.970,00 179,10 865,00 0 19.014,10 132.528.- 51 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS III. Importación por vía aérea 1. Se realiza la importación de calzados de cuero cabellado para hombres de origen Colombia según factura comercial USD 8500 Aeropuerto Cochabamba. Flete aéreo BogotáCochabamba es USD 900. Tipo de cambio Bs/USD 6,97. GA = 10% Determinar el Valor CIF Frontera de la mercancía y tributos aduaneros. CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete Otros Gastos CIF Frontera USD CIF Frontera Bs G.A. IVA TOTAL TRIBUTOS IMPORTE 8.500,00 170,00 225,00 0 8.895,00 61.998.- = 0,1 * 61.998 = 0,1494 * (61.998 + 6.200 + 500) = 6.200 + 10.263 + 50 = 6.200.= 10.263.= 16.513.- 2. Importamos prendas de vestir para niños de origen y procedencia EEUU según factura comercial USD 15.480 (Aeropuerto Miami), destino final aeropuerto de Viru-Viru. Seguro documentado USD 98,15; transporte principal USD 879. Tipo de cambio Bs/USD 6,96 Determinar el Valor CIF Frontera. CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete Otros Gastos CIF Frontera USD CIF Frontera Bs IMPORTE 15.480,00 98,15 219,75 0 15.797,90 109.953.- 52 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 3. Se desea importar bebidas alcohólicas Wiski desde México, con valor de la factura comercial USD 9.700 destino final Zona Franca Santa Cruz, transporte principal USD 1.300. No tiene seguro documentado. ICE = 5% y GA = 10% Tipo de cambio 6,96 Determinar el Valor CIF Frontera y tributos aduaneros. CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete Otros Gastos CIF Frontera USD CIF Frontera Bs G.A. IVA ICE TOTAL TRIBUTOS IMPORTE 9.700,00 194,00 325,00 0 10.219,00 71.124.- = 0,1 * 71.124 = 0,1494 * (71.124 +7.112 + 500) = 0,05 * (71.124 +7.112 + 500) = 7.112 + 11.763 + 3.937 + 50 = 7.112.= 11.763.= 3.937.= 22.862.- 4. La importadora Mónaco SRL efectúa una importación de repuestos para automóviles de origen Japón, valor de la factura comercial USD 35.250 FCA, transporte principal USD 2.900. Tipo de cambio Bs/USD 6,97 Determinar el Valor CIF Frontera. CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete Otros Gastos CIF Frontera USD CIF Frontera Bs IMPORTE 35.250,00 705,00 725,00 0 36.680,00 255.660.- 53 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 3.2. PRACTICA 2: Determinación de la Base Imponible Valor en Aduana para el pago de Tributos. La empresa Hitech Bolivia acuerda la compra de 350 estaciones de trabajo de madera aglomerada, con la empresa Shenzhen Export, por un Valor FOB de USD 34.631, puerto de Huangpu, GuangzhouChina, mercadería que es cargada en un contenedor de 40 pies en los almacenes del vendedor. Hitech Bolivia por cuenta y riesgo contrata seguro por el 110% del valor de la mercancía pagando una prima de seguro de USD 692.62, así mismo contrata los servicios de la empresa naviera MAERKS para el transporte de un contenedor de 40 pies desde el puerto de Hauangpu hasta el puerto de Arica Chile por un valor de USD 4.845, los gastos de Puerto en Arica (ASPB) son de USD 146,17. El flete terrestre de Arica Cochabamba es de USD 1.800 de acuerdo a factura desglosada de la siguiente manera: Flete Arica-Tambo Quemado USD 660, Tambo Quemado-Cochabamba USD 1.140. Datos adicionales: Gastos de almacenamiento en Aduana de Destino es de Bs 1.600 Gastos no facturados necesarios para el despacho aduanero es de Bs 500 Servicio del sistema de la aduana Bs 50 Transporte de la Mercancía desde los depósitos de la Aduana al depósito de la empresa Bs 800 Gravamen Arancelario de la mercancía es del 10%, tipo de cambio USD/Bs 6,97 Se pide: a) Determinar los Tributos Aduaneros b) Qué régimen aduanero aplicará c) Qué documentos se debe presentar para la importación despacho de aduana 54 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Respuestas: a) Determinación de los Tributos Aduaneros CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete Otros Gastos CIF Frontera USD CIF Frontera Bs G.A. IVA TOTAL TRIBUTOS IMPORTE 34.631,00 5.505,00 692,62 146,17 40.974,79 285.594.- = 0,1 * 285.594 = 0,1494 * (285.594 + 28.559 + 500) = 28.559 + 47.009 + 50 = 28.559.= 47.009.= 75.618.- b) Se aplicará el Régimen aduanero de Importación para el Consumo c) Los documentos necesarios para el despacho aduanero son: Factura Comercial, Lista de Empaque, Bill of Lading, Certificación de Flete Marítimo, Factura de Transporte, Póliza de seguro, Planilla de gastos portuarios, CRT, MIC, Parte de recepción, Certificado Fitosanitario y DAV. 3.3. PRACTICA 3: Determinación de la Base Imponible Valor en Aduana para el pago de Tributos 1. La empresa Flycuty importa de Estados Unidos via aérea repuestos para maquinaria pesada de la empresa Caterpillar por un valor de USD 42.000 FCA aeropuerto de Miami. El flete aéreo es de USD 2.500 gastos de carga en origen USD 250. Por el tramo Miami-Aeropuerto Jorge Wilsterman de Cbba, los gastos no facturados necesarios para el despacho se estima en Bs 500, no tiene seguro documentado, honorarios de agencia despachante Bs 2.500, gastos de transporte de almacenes de Aeropuerto a los depósitos de la empresa Bs 900. Gravamen Arancelario de la mercancía es del 10%, tipo de cambio USD/Bs 6,97 a) Determinar los Tributos Aduaneros b) El régimen aduanero aplicado c) Qué documentos son necesarios para la importación y despacho aduanero de importación. 55 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Respuestas: a) Determinación de los Tributos Aduaneros CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete Otros Gastos CIF Frontera USD CIF Frontera Bs G.A. IVA TOTAL TRIBUTOS IMPORTE 42.000,00 840,00 625,00 250,00 43.715,00 304.694.- = 0,1 * 304.694 = 0,1494 * (285.594 + 28.559 + 500) = 30.649 + 50.148 + 50 = 30.469.= 50.148.= 80.667.- b) Se aplicará el Régimen aduanero de Importación para el Consumo c) Los documentos necesarios para el despacho aduanero son: Factura Comercial, Lista de Empaque, Guía Aérea, Parte de recepción y DAV. 2. La empresa Campo Verde importa de la Argentina 5.000 cajas de durazno al jugo, cada caja contiene 24 latas el precio unitario es de 0,85 USD, EXW Almacenes ARCOR SA . El flete terrestre es de 3.500 USD desde Buenos Aires hasta Yacuiba y Yacuiba-Cochabamba es de 1.300 USD. Tiene Certificado de origen en el marco del acuerdo Mercosur-Bolivia con una preferencia arancelaria del 100%, seguro documentado con una prima de 800 USD, gastos de carga en origen 650 USD. Gastos no facturados para el despacho aduanero 500 Bs. Honorarios de la agencia 2.300 Bs. Tipo de cambio 6,97. Se pide: a) Determinar el valor en aduana d) Calcular los Tributos Aduaneros e) ¿Qué documentos se requieren para realizar despacho aduanero de importación? 56 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Respuestas: a) Determinación del Valor en Aduana CONCEPTO Valor FOB Seguro Flete Otros Gastos Valor Aduana USD Valor Aduana Bs IMPORTE 102.000,00 800,00 3.500,00 650,00 106.950,00 745.442.- b) Determinación de los Tributos Aduaneros G.A. IVA TOTAL TRIBUTOS Preferencia Arancelaria 100% = 0,1494 * (745.442 + 500) = 0 +111.444 + 50 = 0.= 111.444.= 111.494.- c) Para el despacho aduanero (mediante el régimen a consumo) serán necesarios los siguiente documentos: Certificado de inocuidad alimentaria, Factura Comercial, Lista de empaque, Certificado de Origen, Póliza de seguro, CRT , MIC y DAV. 57 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS MODULO 4: EL ARANCEL ADUANERO 4.1. CÁLCULO DE IMPUESTOS – EJERCICIO 1 En Base a los datos de la siguiente Factura Comercial, determinar el importe de los tributos aduaneros de importación: KENDA GLOBAL HOLDING CO. LTD 146 Chung Road, Yuan Lin, Taiwan P.O Box 180, Yuan Lin, Taiwan INVOICE Nº 1345/14 DATE 20/04/2014 CUSTOMER IMPORTADORA APS, CALLE LANZA Nº 135, COCHABAMBA - BOLIVIA 1X 20´CONTAINER KLTU 763756-9 QUANTITY 100 250 150 50 50 250 500 1000 2500 DESCRIPTION Llantas de Motocicleta Mod. KA 262 Llantas de Motocicleta Mod. KA 270 Llantas de Motocicleta Mod. KA 274 Llantas de Motocicleta Mod. KA 275 Llantas de Motocicleta Mod. KA 280 Llantas para vehículos 7,00/7.50 TR 15 Llantas para vehículos 7,00/7.50 TR 13 Cámaras para vehículos 7,00/7,50 Llantas para carretillas de mano 4850 UNIT PRICE TOTAL 2,95 295,00 2,30 575,00 2,60 390,00 4,50 225,00 3,40 170,00 11,80 2.950,00 13,00 6.500,00 0,82 820,00 1,23 3.075,00 Total USD FOB HONG KONG PLUS FREIGHT PLUS INSURANCE Hk –Arica TOTAL CIF ARICA USD USD USD USD 15.000,00 1.200,00 64,80 16.264,80 Adicionalmente seEN tiene el siguiente detalle respecto al transporte terrestre: TRANSITO A COCHABAMBA-BOLIVIA KENDA GLOBAL HOLFING CO., LTDA 36 RD, INDUSTRIAL AREA, LONG HUA TOWN PEOPLE REPUBLIC OF CHINA 15.000,00 58 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Adicionalmente se tiene el siguiente detalle en la factura de transporte terrestre: Descripción Camión Placa Por transporte de un contenedor de 20´KLTU763756-9 desde puerto de AricaChile a Cochabamba-Bolivia, conteniendo llantas y cámaras según B/L KKLU 830315924 481 PNG Cantidad Bultos Importe 1 container conteniendo 100 bultos 1.500,00 Total USD 1.500,00 Respuesta: CONCEPTO VALOR FOB FLETE I SEGURO FLETE II OTROS CIF FRONTERA USD CIF FRONTERA BS G.A. * OTROS BASE IMPONIBLE IVA TOTAL 15.000,00 1.200,00 300,00 1.125,00 140,00 17.765,00 Liquidación de Llantas P/Motos P/Autos 1.655,00 9.450,00 132,40 756,00 33,10 189,00 124,13 708,75 15,45 88,20 1.960,08 11.191,95 Cámaras 820,00 65,60 16,40 61,50 7,65 971,15 P/Carretilla 3.075,00 246,00 61,50 230,63 28,70 3.641,83 123.644.- 13.642.- 77.896.- 6.759.- 25.347.- 12.365.0 136.009.- 1.364.0 15.006.- 7.790.0 85.686.- 676.0 7.435.- 2.535.0 27.882.- 20.320.- 2.242.- 12.801.- ITEMS Llantas de Motocicleta Mod. KA 262 Llantas de Motocicleta Mod. KA 270 Llantas de Motocicleta Mod. KA 274 Llantas de Motocicleta Mod. KA 275 Llantas de Motocicleta Mod. KA 280 Llantas para vehículos 7,00/7.50 TR 15 Llantas para vehículos 7,00/7.50 TR 13 Cámaras para vehículos 7,00/7,50 Llantas para carretillas de mano PARTIDA ARANCELARIA 4011.40.00.00 4011.40.00.00 4011.40.00.00 4011.40.00.00 4011.40.00.00 4011.20.10.00 4011.20.10.00 4013.10.00.00 4011.69.00.00 1.111.- ARANCEL 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 4.166.- 59 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 4.2. CÁLCULO DE IMPUESTOS – EJERCICIO 2 El importador Maxim S.A. con domicilio en Cochabamba debe hacer una importación de varias mercaderías entre las cuales se encuentran tela para cortinas de tafetán color verde de 135 gr/m2 y 4000 botellas de 750 cc. de agua ardiente fermentado de cereza. Las cotizaciones recibidas son las del siguiente cuadro: CONCEPTO País PROAL S.A. COORPEX S.A. USA Mexico Rollos de tela Sus 20000 22000 Agua ardiente de cereza sus 18000 18500 INCOTERM CFR Arica CIF Arica Seguro no 0.5% FOB Flete marítimo total Sus 1500 1600 Flete II Sus 1500 sin desglosar 1500 sin desglosar Acuerdo comercial no ACE 66 con desgravación del 60% Gasto Puerto Arica 140 140 Flete aduana-instalaciones Bs. 700 por contenedor Bs. 500 por contenedor Productos Documentos La mercancía será despachada en todo los casos en 1 contenedores de 20’ por lo que arribara al país en un solo camión desde el puerto de Arica todos con un B/L y un MIC/DTA. El declarante procede a confeccionar la DUI aplicando la normativa vigente tomando en cuenta que el agua ardiente que paga ICE de alícuota especifica Bs. 2.64 /lt e ICE porcentual del 10%. En este caso hipotético favor responder los siguientes puntos: 1,.- Determinar el valor FOB de los productos 2.- Determinar la partida arancelaria y el valor del GA 3.-Deteminar el costo de los productos puesto en almacén 4.- En base a lo anterior de quién deberíamos comprar? 60 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS RESPUESTAS: 1. Cálculo del Valor FOB PROAL S.A. COORPEX S.A. CFR = FOB + FLETE FOB = CFR – FLETE FOB= 20.000,00 + 18.000,00 – 1.500,00 FOB = USD 36.500,00 CIF = FOB + FLETE + SEGURO FOB = CIF – FLETE – SEGURO FOB = 22.000,00 + 18.500,00 – 1.600,00 – 0,5%FOB FOB + 0,5% FOB = 38.900,00 1,005 FOB = 38.900,00 FOB = 38.900,00/1.005 FOB = USD 38.706,47 2. Partidas Arancelarias y Determinación del G.A. Según la descripción de la mercancía sujeta a importación, las partidas correspondientes son: ITEM TELA PARA CORTINAS AGUARDIENTE DE CEREZA PARTIDA ARANCELARIA 5208.32.00.00 2208.90.49.00 Al ser identificada la clasificación arancelaria de los productos se puede realizar el cálculo de los impuestos de importación, a continuación se muestra este detalle para ambas opciones: CONCEPTO VALOR FOB FLETE I SEGURO FLETE II OTROS CIF FRONTERA USD CIF FRONTERA BS G.A. OTROS BASE IMPONIBLE IVA ICE 10% ICE Bs 2.64/lt PROAL S.A. TOTAL 36.500,00 1.500,00 730,00 1.125,00 140,00 39.995,00 278.365.42.487.0 320.853.47.935.7.920.- TELA 19.210,53 789,47 384,21 592,11 73,07 21.050,00 146.508.29.302.0 175.810.26.266.- AGUARDIENTE 17.289,47 710,53 345,79 532,89 66,32 18.945,00 161.924.13.186.0 145.043.21.669.14.504.7.920.- 61 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS COORPEX S.A. CONCEPTO VALOR FOB FLETE I SEGURO FLETE II OTROS CIF FRONTERA USD CIF FRONTERA BS G.A. * OTROS BASE IMPONIBLE IVA ICE 10% ICE Bs 2.64/lt TOTAL 38.706,47 1.600,00 193,53 1.125,00 140,00 41.765,00 290.684.17.943.0 308.627.46.109.- TELA 21.025,74 869,14 105,13 611,11 76,05 22.687,17 157.903.12.632.0 170.535.25.478.- AGUARDIENTE 17.680,73 730,86 88,40 513,89 63,95 19.077,83 132.782.5.311.0 138.093.20.631.13.809.7.920.- * Según lo indicado, para este caso el Desgravamen del G.A es del 60%. 3. Costo de los productos en Almacén CONCEPTO Base Imponible (+) Flete II (25%) (+) Flete Inland (-) Seguro (+) ICE´s TOTAL BS TOTAL USD PROAL S.A. COORPEX S.A. 320.853,00 2.610,00 700,00 (5.080,80) 22.424,00 341.506,20 308.627,00 2.610,00 500,00 49.066,98 47.911,78 21.729,00 333.466,00 4. Mejor Oferta Dado el Análisis del Costo Final de los productos (puestos en Almacén), determinamos que se debería comprar las mercancías al proveedor: COORPEX S.A. por representar una oferta más atractiva, debido a la preferencia arancelaria de estos productos. 62 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS MODULO 5: ACUERDOS DE COMPLEMENTACIÓN ECONÓMICA En este módulo el desafío del trabajo final consistió en determinar la metodología de producción que debíamos emplear para poder exportar Duchas Eléctricas a los países de la CAN, MERCOSUR y México; mismo que se desarrolla a continuación: EXPORTACION DE DUCHAS ELECTRICAS 5.1. Funcionamiento de una ducha La ducha eléctrica consiste en una resistencia eléctrica colocada dentro de una cavidad que calienta el agua acumulada allí. Posee dos líneas de alimentación, la primera es una línea de alimentación de agua y la segunda de alimentación de corriente eléctrica. Dichas entradas se encuentran en la parte posterior de la ducha. Para la alimentación de agua se utiliza una tubería PVC de media pulgada. El agua ingresa directamente a la cámara de calentamiento donde se acumula hasta generar la presión necesaria, y, una vez calentada se dirige al atomizador o rociador. Para el sistema eléctrico se dispone de tres cables uno que es fase o positivo, otro que es neutro o negativo y otro que es tierra. La fase y el neutro están conectados al respectivo interruptor el cual es activado en el momento que ingresa el agua y se genera la presión en la cámara de calentamiento. La salida del interruptor se conecta en los extremos de la resistencia calefactora para que el momento que se cierre el circuito la corriente eléctrica circule por la misma y así se genere el calentamiento del agua dentro de la cámara. 63 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 5.2. Precios referenciales de Duchas Según el boletín Nº 55 publicado en Marzo/2014 por la CADECO (Cámara Departamental de la Construcción de Cochabamba), el precio referencial de una Ducha marca Lorenzetti es de Bs 85,00. Mientras que según una página Web de precios referenciales (www.insucons.com) este producto en Cochabamba costaría Bs 90,00. Para el presente trabajo nos basamos en este promedio de precios. 5.3. Partidas Arancelarias Para poder determinar si nuestro producto califica de origen en los mercados objetivo, es necesario conocer la partida arancelaría del producto como tal, así como de las partes que lo integran: El producto ducha eléctrica se clasifica según arancel aduanero en la partida: 8516.10.00 A continuación se detalla la partida de cada parte que compone al producto en cuestión: ITEM PARTIDA ARANCELARIA Tapa Principal 8516.90.00 Partes de ducha Resistencia Eléctrica 8533.31.10.00 Resistencias Eléctricas Cables De Alimentación 8544.49.10.00 Tubos De Entrada Y Salida De Agua - PVC 3917.23.90.00 Cables y demás conductores eléctricos, …, de cobre Tubos y Accesorios de Tubería de Polímeros de Cloruro de Vinilo Aparatos para corete, seccionamiento, Terminales De La Resistencia Eléctrica Y De Conductores 8536.90.90.00 protección, derivación, empalme, o conexión de circuitos eléctricos,……, para una tensión inferior o igual a 1000 voltios. Bañeras, Duchas, Fregaderos, Lavados, Ducha Pequeña 3922.10.90 Manguera 3917 Tubos y Accesorios de Tubería…., de plástico Cola 3506 Colas y demás adhesivos preparados…. Bidés…, de plástico 64 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 5.4. Análisis de Calificación de Origen según mercados de destino 5.4.1. ACE 36: Bolivia – MERCOSUR Para la exportación de nuestro producto a países del MERCOSUR, se debe tomar en cuenta que existe una REO (requisito específico de origen) respecto al capítulo arancelario del producto, según normativa encontrada en el Numeral 24, Apéndice 1 del Anexo 9, la cual indica que la mercancía debe cumplir con el contenido de valor agregado del sesenta por ciento. Bajo este antecedente, podemos observar que el producto debe calificarse por origen según Artículo 3 (Calificación de Origen) del Anexo 9, el cual indica en su numeral 1, inciso j) que serán consideradas originarias las mercancías que cumplan con los requisitos específicos, de conformidad al artículo 4 (que hace referencia a los requisitos específicos de origen). 5.4.2. BOLIVIA -CAN No existe un requisito específico de origen para poder calificar la ducha eléctrica como de Origen Boliviano ante la CAN. Debido a la naturaleza de fabricación de nuestro producto, éste debería calificar según el literal d), Artículo 2, Capítulo II de la Decisión 416 de la Comunidad Andina de Naciones, donde se indica que: Serán consideradas originarias del territorio de cualquier País Miembro las mercancías a las que no se les han fijado requisitos de origen, cuando resulten de un proceso de ensamblaje o montaje siempre que en su elaboración se utilicen materiales originarios del territorio de los Países Miembros y el Valor CIF de los materiales no originarios no exceda el 50 por ciento del valor FOB de exportación del producto en el caso Colombia, Perú y Venezuela, y el 60 por ciento del valor FOB de exportación del producto en el caso de Bolivia y Ecuador. 65 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 5.4.3. ACE 66 BOLIVIA - MEXICO En el caso de la exportación de Duchas Eléctricas hacia Bolivia, se debe considerar que, para calificar de Boliviano, existe un Requisito Específico de Origen para el la partida arancelaria 8516.10, según Sección B –Reglas específicas de origen, Anexo al artículo 5-03 del Capítulo V del Tratado de Libre Comercio Mexico-Bolivia Entonces el criterio de calificación de origen para la exportación de nuestro producto a México se basa en lo indicado en el inciso c), numeral 1, Articulo 5-03, Capítulo V del acuerdo ACE 66; donde se indica que un bien será originario del territorio de una Parte cuando: “Sea producido en el territorio de una o ambas Partes a partir de materiales no originarios que cumplan con un cambio de clasificación arancelaria y otros requisitos, según se especifica en el anexo a este artículo y el bien cumpla con las demás disposiciones aplicables de este capítulo” Un dato importante en este contexto es que según lo mencionado anteriormente, es que para materiales importados debe haber un salto de partida, por ejemplo: La carcasa de la ducha (tapa principal), está catalogada en la partida 8516.90.00 (mientras que la ducha eléctrica está clasificada en la 8516.10.00). Por tanto, para poder calificar origen hacia México, no podemos importar esta tapa principal, lo que nos obliga a fabricar en nuestro país este material (a partir de la importación de PVC en pellets). 5.5. Precio de Venta y Descripción Arancelaria Tomando en cuenta el análisis realizado en los anteriores puntos respecto a los criterios de origen con los que debe calificar nuestro producto, y, tomando en cuenta que el mismo pueda calificar de origen para los tres mercados objetivo, se definió qué materiales se importarán y cuáles serán de origen nacional, este detalle, así como el del costo por material se expresan en el siguiente cuadro: 66 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS ITEM Tapa Principal Resistencia Eléctrica Cables de Alimentación Tubos de Entrada y Salida de Agua - PVC Terminales de la resistencia eléctrica y de conductores Ducha Pequeña PARTIDA ARANCELARIA 8533.31.10.00 Resistencias Eléctricas ORIGEN COSTO COSTO UNIT.BS UNIT.USD Bolivia 2,7 0,39 China 4,1 0,59 8544.49.10.00 Cables y demás conductores eléctricos…., de cobre Brasil 0,6 0,09 3917.23.90.00 Tubos y Accesorios de tubería de polímeros de cloruro de vinilo. China 0,8 0,11 China 1,7 0,24 Bañeras, duchas, fregaderos, lavados, bidés…, de plástico. China 1,2 0,17 Aparatos para corte, seccionamiento, protección, derivación empalme, o 8536.90.90.00 conexión de circuitos eléctricos,…, para una tensión inferior igual a 1000 voltios 3922.10.90 Manguera 3917 Tubos y accesorios de tubería…, de plástico. Brasil 0,9 0,13 Cola 3505 Colas y demás adhesivos preparados.. Brasil 0,5 0,07 Mano de Obra 7,5 1,08 Otros Costos (Adm, Financ) 8,2 1,18 Utilidad 30% 8,5 1,22 36,7 5,27 Valor FOB El precio de venta de la ducha eléctrica al exterior es de USD 5,27 el cual consideramos un importe competitivo respecto a la competencia. 67 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 5.6. Calificación de Origen en los Mercados de Destino 5.6.1. Mercado Común del Sur (MERCOSUR) Como lo visto anteriormente, para poder calificar nuestro producto de originario en los países de destino, se debe cumplir con el contenido de valor agregado del sesenta por ciento. Para este caso, se considera mercancía no originaria a aquellos materiales que se importan desde China, como se muestra en la tabla siguiente: ITEM Tapa Principal Resistencia Eléctrica Cables de Alimentación Tubos de Entrada y Salida de Agua - PVC Terminales de la resistencia eléctrica y de conductores Ducha Pequeña PARTIDA ARANCELARIA 8533.31.10.00 Resistencias Eléctricas ORIGEN COSTO COSTO UNIT.BS UNIT.USD Bolivia 2,7 0,39 China 4,1 0,59 8544.49.10.00 Cables y demás conductores eléctricos…., de cobre Brasil 0,6 0,09 3917.23.90.00 Tubos y Accesorios de tubería de polímeros de cloruro de vinilo. China 0,8 0,11 China 1,7 0,24 Bañeras, duchas, fregaderos, lavados, bidés…, de plástico. China 1,2 0,17 Aparatos para corte, seccionamiento, protección, derivación empalme, o 8536.90.90.00 conexión de circuitos eléctricos,…, para una tensión inferior igual a 1000 voltios 3922.10.90 Manguera 3917 Tubos y accesorios de tubería…, de plástico. Brasil 0,9 0,13 Cola 3505 Colas y demás adhesivos preparados.. Brasil 0,5 0,07 Mano de Obra 7,5 1,08 Otros Costos (Adm, Financ) 8,2 1,18 Utilidad 30% 8,5 1,22 36,7 5,27 Valor FOB El Valor CIF del Material No Originario en este caso es de USD 1,11 que representa a un 21,06% del Valor FOB. Por lo que se concluye que se cumple con la REO y el producto califica de origen para su exportación al MERCOSUR. 68 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 5.6.2. CAN (Comunidad Andina de Naciones) La regla específica de origen para calificar a la CAN indica que el Valor CIF de los materiales no originarios no exceda el 60 por ciento del valor FOB de exportación del producto, como material no originario consideramos a aquellos importados de China y Brasil. ITEM Tapa Principal Resistencia Eléctrica Cables de Alimentación Tubos de Entrada y Salida de Agua - PVC Terminales de la resistencia eléctrica y de conductores Ducha Pequeña PARTIDA ARANCELARIA 8533.31.10.00 Resistencias Eléctricas ORIGEN COSTO COSTO UNIT.BS UNIT.USD Bolivia 2,7 China 4,1 0,39 0,59 8544.49.10.00 Cables y demás conductores eléctricos…., de cobre Brasil 0,6 0,09 3917.23.90.00 Tubos y Accesorios de tubería de polímeros de cloruro de vinilo. China 0,8 0,11 China 1,7 0,24 Bañeras, duchas, fregaderos, lavados, bidés…, de plástico. China 1,2 0,17 Aparatos para corte, seccionamiento, protección, derivación empalme, o 8536.90.90.00 conexión de circuitos eléctricos,…, para una tensión inferior igual a 1000 voltios 3922.10.90 0,13 Manguera 3917 Tubos y accesorios de tubería…, de plástico. Brasil 0,9 Cola 3505 Colas y demás adhesivos preparados.. Brasil 0,5 0,07 Mano de Obra 7,5 1,08 Otros Costos (Adm, Financ) 8,2 1,18 Utilidad 30% 8,5 1,22 36,7 5,27 Valor FOB El Valor CIF del Material No Originario totaliza un importe de USD 1,40 el cual significa un 26,57% del Valor FOB. Se concluye entonces que se cumple las duchas eléctricas califican de origen para su exportación a la CAN. 69 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 5.6.3. México La única condición para calificar con origen boliviano al producto para su venta hacia México, es que los materiales no originarios por los que está compuesto éste no pertenezcan a la misma partida que el producto principal, es decir debe haber un salto de partida. PARTIDA ARANCELARIA: 8516.10.00.00 DUCHA ELECTRICA ITEM PARTIDA ARANCELARIA Tapa Principal Bolivia Resistencia Eléctrica 8533.31.10 Resistencias Eléctricas Cables De Alimentación 8544.49.10 Tubos De Entrada Y Salida De Agua - PVC ORIGEN 3917.23.90 Cables Y Demás Conductores Eléctricos, …, De Cobre Tubos Y Accesorios De Tubería De Polímeros De Cloruro De Vinilo China Brasil China Aparatos Para Corete, Seccionamiento, Terminales De La Resistencia Eléctrica Y De Conductores Protección, Derivación, Empalme, O 8536.90.90 Conexión De Circuitos Eléctricos,……, China Para Una Tensión Inferior O Igual A 1000 Voltios. Ducha Pequeña 3922.10.90 Manguera 3917 Cola 3506 Bañeras, Duchas, Fregaderos, Lavados, Bidés…, De Plástico Tubos Y Accesorios De Tubería…., De Plástico Colas Y Demás Adhesivos Preparados…. Se confirma entonces que el producto califica de origen para su exportación a México. China Brasil Brasil 70 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 5.7. Criterios de Clasificación de Origen El criterio de calificación y marco legal para poder exportar las duchas eléctricas, considerando a éstas de Origen Boliviano, a los mercados objetivo se detalla en el siguiente cuadro: Tratado-Acuerdo Criterios de Calificación ACE 36: BOLIVIAMERCOSUR COMUNIDAD ANDINA Requisito Específico de Origen Porcentaje Ad Valorem Observaciones ACE 36, Anexo 9, Artículo 3, Numeral 1), Literal J) Decisión 416, Capítulo II, Artículo 2, Literal d) ACE 66: BOLIVIA- Cambio en la Clasificación ACE 66, Capítulo 5, Artículo 5-03, MEXICO Arancelaria Numeral 1, Literal c) 71 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS MODULO 6: VALORACION EN ADUANAS PRACTICA FINAL 1. Realizar un estudio y análisis sobre la importancia de los controles aduaneros en materia de valoración, tomando en cuenta entre otros aspectos como: la función de los controles, (controles previos al despacho, controles durante la fase del despacho de aduana, control posterior al despacho), los objetivos de los controles aduaneros. La valoración en aduanas constituye uno de los elementos esenciales de los sistemas aduaneros modernos. Reviste una gran importancia, no sólo para la correcta liquidación de los derechos arancelarios o la importación, proporcionar ingresos al Estado o fomentar y proteger la industria nacional, sino que también desempeña un papel significativo en otros aspectos del comercio internacional, a nivel de estadísticas, contingentes y otros gravámenes percibidos de la importación, así como en la aplicación de sistemas preferenciales. Por ello un adecuado control aduanero permitirá al país beneficiarse de lo indicado anteriormente. El control de la valoración en aduana puede realizarse en tres fases: 1. Control previo al despacho 2. Control durante el despacho 3. Control posterior al despacho (control a posteriori) Dichos controles podrán ser selectivos y/o aleatorios. Control previo al despacho El control previo es aquel que se ejerce antes de la aceptación de la declaración del despacho aduanero. En esta fase, las Administraciones de Aduanas tienen la potestad de recabar toda la información disponible sobre la importación, y analizarla con miras a identificar posibles indicios de irregularidades en lo referente a la valoración. A tal fin, dichas Administraciones deberán elaborar un sistema adecuado de procesamiento de la información que incluya las siguientes acciones: a. De carácter general: - Estudios sobre determinados sectores económicos sensibles. - Estudios sobre determinados operadores del comercio exterior. 72 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS - Estudios sobre determinados tipos de mercaderías. - Estudios sobre mercaderías procedentes u originarias de un determinado país. b. De investigación directa: - Investigaciones sobre antecedentes de que disponga la Administración de Aduana en relación a: consignatario, importador, exportador, despachante de aduana, intermediario o representante. - Investigaciones sobre la información contenida en los documentos de transporte. c. De consultas interpuestas: - Análisis de consultas interpuestas por los importadores que dan indicios de un posible factor de riesgo para tomar medidas de precaución. - Con la información obtenida como consecuencia de efectuar las acciones antes señaladas se podrían obtener indicios de posibles infracciones en la valoración, así como también establecer criterios de selectividad, en función a los siguientes parámetros, entre otros: - Tipo de Mercadería. - País de Origen. - País de Procedencia. - Operadores del Comercio Exterior (importador, exportador, despachante de aduana, intermediario o representante). - Perfiles de los Operadores del Comercio Exterior. - Volumen y valor de las importaciones. Estos resultados se remitirán a la unidad correspondiente a fin de que se tomen las acciones pertinentes. Control durante el despacho La declaración de Importación, puede ir acompañada de un formulario de declaración del valor. También se puede pedir al importador que facilite documentos comerciales probatorios para la Administración de Aduana. En algunos casos podrá ser necesario que las Administraciones de Aduanas procedan a efectuar investigaciones sobre la veracidad o exactitud de toda información, documento o declaración que le sean presentados a efectos de la valoración en aduana. En esta fase, tal comprobación la realiza el funcionario aduanero encargado de la verificación de la declaración del valor examinando los datos que figuran en los documentos de la declaración. El rechazo del valor en aduana declarado deberá basarse en datos concretos y objetivos. 73 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Los controles en la fase del despacho pueden revestir la forma de una verificación documental y/o la de una inspección física de las mercaderías. Estas verificaciones ayudan a establecer si: • La declaración del valor en aduana (y de exigirse, el formulario de declaración del valor) se ha cumplimentado completa y correctamente; • Se presentan los documentos justificativos, como la factura, la lista de empaque, el documento de transporte, la póliza de seguro, y otros documentos exigidos por las leyes y reglamentos vigentes en cada Estado Parte; • Los elementos del formulario de declaración del valor se corresponden con los documentos presentados como prueba; • La Declaración de Importación se completó sobre la base de algún tipo de consulta previa efectuada a la Administración de Aduana; • Las operaciones matemáticas están conformes; • Se cumplen los requisitos o elementos constitutivos del valor de transacción o de otro método de valoración. El control que determina la exactitud de la declaración del valor resulta limitado en la fase del despacho. Las Administraciones de Aduanas podrán adoptar procedimientos relacionados con la gestión de riesgos para determinar el nivel de control necesario en la fase del despacho. A esos fines se podrán desarrollar en los sistemas informáticos herramientas que permitan disparar distintos niveles de control teniendo en cuenta los perfiles de los operadores del comercio exterior, tipos de mercaderías, país de origen, país de procedencia, entre otros. Las Administraciones de Aduanas podrán trasladar el control de la valoración de la fase del despacho a la fase posterior al mismo. En esos casos, el funcionario aduanero encargado de la verificación efectuará un análisis somero preliminar del valor documentado. Durante el mismo se podrán adoptar las medidas que aseguren los medios de prueba necesarios para una correcta determinación “a posteriori” del valor en aduana, tales como el retiro de muestras o consultas periciales. En este supuesto, el control de valor será ejercido por la oficina encargada de la valoración en la fase de control posterior al despacho. Casos en que las Administraciones de Aduanas tengan motivos para dudar acerca de la veracidad o exactitud del valor declarado Si existen motivos para dudar de la veracidad o exactitud del valor declarado, las Administraciones de Aduanas pueden adoptar las siguientes medidas antes de tomar la decisión definitiva de conformidad con lo dispuesto en la Decisión 6.1 del Comité de Valoración en Aduana: 74 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS • Pedir al importador que proporcione una explicación complementaria, así como documentos u otras pruebas, de que el valor declarado representa la cantidad total efectivamente pagada o por pagar por las mercaderías importadas, ajustada de conformidad con las disposiciones del artículo 8 del Acuerdo; • Si una vez recibida la información complementaria, o a falta de respuesta, la Administración de Aduana tiene aún dudas razonables acerca de la veracidad o exactitud del valor declarado podrá decidir, de conformidad con el artículo 11 del Acuerdo, que el valor en aduana no se puede determinar con arreglo a las disposiciones del artículo 1 del Acuerdo; • Antes de tomar una decisión definitiva, la Administración de Aduana comunicará al importador, por escrito si le fuera solicitado, sus motivos para dudar de la veracidad o exactitud de los datos o documentos presentados y le dará una oportunidad razonable para responder. Una vez adoptada la decisión definitiva, la Administración de Aduana la comunicará por escrito al importador, indicando los motivos que la inspiran. Control posterior al despacho Los controles en la valoración que se realizan después de la importación constituyen un medio eficaz para comprobar que los datos y documentos presentados o declarados en el momento de la importación son exactos y están completos. Tales controles previenen además el fraude y tienen efectos disuasorios. Definición de Control A Posteriori El control a posteriori es una verificación sistemática que realiza la Administración de Aduana para garantizar la exactitud y la veracidad de las declaraciones examinando los libros, los registros, los sistemas comerciales, así como el conjunto de datos comerciales pertinentes, que están en posesión de las personas o de las empresas que participan directa o indirectamente en las transacciones relacionadas con la importación. En el ámbito de la valoración el control posteriori resulta un instrumento primordial en la comprobación del valor en aduana declarado por los importadores. Contribuye a mejorar la observancia de las normas y a asegurar que los importadores declaran adecuadamente el valor en aduana de las mercaderías importadas y que pagan debidamente todos los derechos aduaneros. El control a posteriori tiene generalmente un carácter de colaboración mutua. No obstante, puede poner al descubierto casos de fraude o de negligencia. 75 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 2. Desarrollar la administración de riegos en la valoración, riesgos relacionados con la valoración La administración de riesgos se define como la aplicación sistemática de prácticas y procedimientos administrativos que proporcionan a la Aduana la información necesaria para manejar movimientos o envíos que presentan un riesgo. Existen cinco pasos centrales en el proceso estandarizado de administración de riesgos aduaneros según lo establece la Organización Mundial de Aduanas: 1.- "Definición del Contexto": importación de mercancías, controles de exportación, tráfico de pasajeros, etc.; 2.- "Identificación de Riesgos": protección de los ingresos (p. ej., subvaluación, origen, clasificación), prohibiciones y restricciones (p. ej., tráfico de drogas, DPI, armas de fuego, etc.); 3.- "Análisis de Riesgo": probabilidad de que ocurra un riesgo (poco probable, probable, altamente probable) 4.- "Evaluación y Priorización de Riesgos": evalúa el impacto y consecuencias de que ocurran riesgos (p. ej., alto, medio, bajo); 5.- "Manejo de Riesgos": define contramedidas y asigna niveles de riesgo (p. ej., tolerar, tratar, transferir o terminar). Además de estos cinco pasos, la administración de riesgos requiere un monitoreo y revisión constante a fin de eliminar las evaluaciones de riesgos falsos negativos y falsos positivos. A lo largo del proceso, es crítico llevar a cabo el intercambio de la documentación adecuada, la comunicación y las consultas con todas las partes interesadas, ya que la administración de riesgos es una tarea corporativa que involucra a toda la organización ¿Qué es riesgo desde el punto de vista aduanero? Es el grado de exposición a un acto de incumplimiento que podría resultar en pérdida o daño al comercio, industria o a los ciudadanos Las Administraciones de Aduanas pueden utilizar una base de datos sobre valoración como instrumento para la evaluación de riesgos. Esta base de datos deberá estar concebida especialmente para evaluar los riesgos potenciales con respecto a la veracidad o exactitud del valor en aduana declarado por las mercancías importadas. Por lo general, los sistemas de gestión de bases de datos permiten a una Administración de Aduanas comparar el valor declarado con un valor o con los valores en aduana aceptados anteriormente. Dado que las fluctuaciones de los 76 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS precios son algo normal en el comercio internacional, los resultados de tales comparaciones no representan por si mismos un indicador suficiente o definitivo de la existencia de un riesgo potencial. Así pues, aunque una diferencia anormalmente grande entre el valor declarado y el valor almacenado en la base de datos de esa mercancía puede constituir un factor de riesgo potencial, esta diferencia debe considerarse en conjunción con otros factores de riesgo potencial, tales como la ausencia de documentación de apoyo, problemas con el importador en otras ocasiones, etc., Al determinar qué medidas es necesario adoptar en relación con el valor declarado la Aduana puede adoptar varias medidas cuando la aplicación adecuada de la tecnología referida a la base de datos indique la existencia de un riesgo potencial en circunstancias precisas. Por ejemplo, las Aduanas podrían llevar a cabo investigaciones sobre las operaciones de un importador en particular y aplicar medidas de control apropiadas. En otros casos, cuando existen indicaciones concretas de que los valores declarados representan un riesgo con respecto a su veracidad o exactitud y cuando, tras haber tomado en consideración todos los factores de riesgo pertinentes, se tienen dudas sobre la veracidad o exactitud de valor declarado, la Administración de Aduanas puede seguir el procedimiento estipulado en la Decisión 6.1 del Comité de Valoración en aduana de la OMC. El primer paso en este procedimiento es pedir al importador que proporcione pruebas que sirvan de apoyo al valor declarado. Otra medida que la Administración puede adoptar en casos de riesgo potencial es llevar a cabo un control a posteriori del importador. Las Administraciones de Aduanas no pueden rechazar el valor declarado únicamente sobre la base de una diferencia entre el valor declarado y el valor almacenado en la base de datos. Por el contrario, el valor o los valores almacenados en la base de datos, en conjunción con otros indicadores aplicados por las Aduanas, solamente deberá servir como indicador de un riesgo potencial y no constituye sino un dato inicial de orientación que ayuda a reforzar o a disipar las dudas de las Aduanas sobre la veracidad o exactitud del valor declarado. La base de datos también puede utilizarse como instrumento de evaluación de riesgos para realizar comprobaciones cruzadas con el objeto de seleccionar para su examen determinadas declaraciones de importación por lo general, una base de datos sobre valoración deberá formar parte de una base de datos más amplia que abarque la estimación de riesgos relacionados con otros aspectos de las operaciones de importación o exportación, tales como el origen, el código arancelario, el perfil del importador, el perfil del exportador, etc Cada Administración de Aduana deberá decidir, según sus necesidades, qué personas están autorizadas a acceder a la base de datos nacional sobre valoración. 77 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS La utilización de bases de datos en el marco de la evaluación de riesgos puede tener lugar en cualquier momento: antes de la presentación de la declaración de importación, en el momento en que se presenta la declaración de importación (comprobación de los datos indicados en la declaración), en el transcurso del despacho de aduanas y / o después del levante de las mercancías. Una Administración de Aduanas no debe Utilizar una base de datos para determinar el valor en aduana de las mercancías importadas, como valores de sustitución o como mecanismo para establecer valores mínimos; - Rechazar el valor declarado únicamente sobre la base de que este valor es diferente de los valores almacenados en la base de datos - Ignorar las disposiciones del artículo 13 del Acuerdo de la OMC sobre valoración (relativas a la posibilidad que tiene el importador de retirar las mercancías de la aduana cuando ha prestado una garantía suficiente) cuando utiliza una base de datos - Utilizar una base de datos como sustituto de otros procedimientos, tales como los controles a posteriori a fin de comprobar la veracidad o exactitud del valor declarado. Riesgos Relacionados con la valoración Los riesgos en la valoración están identificados básicamente con la presentación de declaraciones inexactas que busquen una determinación incorrecta del Valor de Transacción de las mercancías importadas. Esto se logra con el ocultamiento de información, rebajas fraudulentas de los precios o de cualquier otro elemento constitutivo del valor en aduana, o con distorsión de las reales condiciones de la negociación, entre otros factores. Sin embargo, no todo es atribuible a prácticas deshonestas de los declarantes, habrán casos donde estas situaciones se presentan sencillamente por desconocimiento de las normas, o porque no se tienen todos los elementos de hecho y circunstancias comerciales de la transacción, esto último más frecuente cuando quien elabora y firma la declaración de valor, no es el importador/comprador de la mercancía. Es particularmente preocupante para los Países Miembros de la CAN, la alta incidencia de la subfacturación y subvaloración de las mercancías de manera deliberada, lo que arroja una disminución sensible en el recaudo aduanero y proporciona graves obstáculos para el libre comercio, dado el beneficio competitivo logrado de manera irregular por los infractores. Tampoco se pueden perder de vista las prácticas de la sobrevaloración, es el caso por ejemplo de los envíos de dinero al exterior inflando los precios de las mercancías, buscando incumplir exigencias de tipo tributario como el pago de impuestos por remesas; también puede suceder que se quiera burlar los 78 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS controles cambiarios o se pretenda conseguir beneficios derivados de la utilización de los llamados paraísos fiscales. 3. Mencionar y desarrollar los casos frecuentes de riesgos en la valoración. Entre los casos frecuentes de posibles riesgos en el proceso de valoración se tienen: a) Precios ostensiblemente bajos Resultado de prácticas presumiblemente fraudulentas. Sobre este particular el numeral 3 del artículo 54 del Reglamento Comunitario prevé que ante la presencia de precios evidente u ostensiblemente bajos con riesgo de fraude, se exigirá la constitución de garantías en forma de fianza, depósito bancario en efectivo u otro medio apropiado para otorgar el levante de las mercancías. En casos de fraude la forma más recomendable es la del depósito monetario. b) Pagos indirectos. Pagos efectuados por el comprador a un tercero como condición de la venta. c) Vinculación entre el comprador y el vendedor. Partes vinculadas, personas con antecedentes de prácticas fraudulentas de otras importaciones, importadores ocasionales o cuando comprador y el vendedor son la misma persona, entre otros. d) Prestaciones, de manera especial las relativas a bienes intangibles o servicios. Declaración de un régimen de perfeccionamiento pasivo en el extranjero o en zona franca, o el suministro de bienes y servicios para la producción y venta de la mercancía importada cuyo importe no figura en los documentos comerciales relacionados con las mercancías importadas, ni en los documentos que el importador presenta a las Aduanas. e) Pagos de cánones por el uso de derechos de propiedad intelectual especificados en el artículo 28 de este Reglamento. Podría tratarse del uso de marcas o patentes extranjeras o derechos de autor, que generaría el pago de cánones. Así no se manifieste de manera expresa este particular en la documentación presentada, podría evidenciarse por el tipo de mercancía, por la razón social de la empresa, o por 79 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS el régimen declarado como es el caso de una elaboración o transformación de las mercancías, o por acuerdos de reproducción o distribución de las mismas f) Inexactitud en la declaración de los gastos inherentes a la venta y a la entrega de las mercancías. Por ejemplo, los gastos de embalaje no comprendidos en la factura comercial según los términos de entrega negociados por las mercancías importadas, el reempaque de las mercancías por cuenta del importador, o la protección de las mismas con recubrimientos especiales observados al momento de la inspección física cuando ésta proceda. g) Facturas presumiblemente falsas o inexactas. h) Doble facturación. Además de la factura comercial presentada a la autoridad aduanera, se encuentra dentro de los embalajes otra factura con precios diferentes para la misma mercancía i) Falta de correspondencia entre la declaración de aduana y la del valor y de éstas frente a los respectivos documentos soporte. j) Inexactitud en el llenado de las casillas de la Declaración Andina del Valor. k) Descripción incompleta o imprecisa de las mercancías. l) Valores declarados para una mercancía importada al territorio aduanero comunitario, sensiblemente menores al de otra mercancía idéntica o similar importada del mismo país de origen. m) Mercancías provenientes de zona franca o zona aduanera especial, más aún cuando los valores declarados sean iguales o menores al valor de ingreso a dichas zonas de las mismas mercancías o de otra idéntica o similar del mismo país de origen. n) Niveles anormales de descuento. Descuentos o rebajas aplicados sobre el precio de las mercancías o sobre cualquier otro elemento constitutivo del valor en aduana como los gastos por transporte, por ejemplo, no justificados en los documentos comerciales, que no son concedidos libremente a otros importadores, o de los que no 80 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS se beneficia realmente el comprador, así como aquellos anormales que se presentan en montos exagerados. De la misma manera, descuentos otorgados por transacciones anteriores. o) Tipo de mercancía. p) País de origen o procedencia. q) La presencia de un comisionista de compra o de venta: Responsabilidad de quien participa como tercero en la compraventa en materia de facturación y pagos, la naturaleza del comisionista, la ausencia de ajuste por comisión o la validez de las comisiones que se declaren. r) La forma de pago Pagos anticipados que no figuran en la factura comercial ni en otro soporte documental y que no son declarados para la configuración del precio total efectivamente pagado. Anotaciones en la factura como por ejemplo, “pago según contrato”, “último pago”, “pago parcial”, etc. Pagos diferidos que generen intereses que lleven a una disminución del valor en aduana, cuyos requisitos deben ser verificados a la luz de lo dispuesto en la Decisión 3.1 del Comité de Valoración de la OMC. s) Facturación fraccionada: El vendedor reparte el precio total de las mercancías en varias facturas y las mercancías con derechos más altos son facturadas a un precio más bajo t) Precios que son el resultado de un promedio: El promedio se toma de los precios de distintas mercancías contenidas en el mismo envío. Si se tienen datos objetivos y cuantificables se debe llevar a cabo el desglose para poder determinar correctamente el valor en aduana por el método del Valor de Transacción y en caso contrario procede su descarte. u) Mercancías sin valor comercial: Ya sea que hayan sido enviadas de manera conjunta con las mercancías vendidas o en envío separado. 81 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS v) Valores a efectos aduaneros: Indicaciones en la factura de que el precio es teórico y que sólo sirve a efectos aduaneros. w) Importación de «software» contenido en soporte físico: A no ser que exista el compromiso ante la OMC de aplicar la Decisión 4.1 del Comité de Valoración, el valor de los datos e instrucciones (software) formará parte del valor en aduana de las mercancías importadas, en cuyo caso se considera mercancía el soporte físico con el software contenido en el mismo; por lo tanto el precio realmente pagado o por pagar a tomar como base de la valoración, es el valor total referido tanto al soporte físico como al software. x) Importación de otro tipo de intangibles contenidos en soporte físico: Películas, videos, juegos, libros o enciclopedias virtuales, obras musicales y similares. En estos casos no aplica lo dispuesto en la Decisión 4.1 del Comité de Valoración de la OMC, pero podría darse la tendencia a extenderla a este tipo de situación para evadir el pago de los derechos e impuestos que correspondan por la importación. y) Precios de transferencia: Estructura de fijación de precios utilizada por algunas empresas multinacionales en el intercambio de los bienes y servicios de la casa matriz y sus filiales. Aparte de que podría tratarse de una misma persona jurídica como el caso de la sucursal con su casa principal, también existe el riesgo de que tales precios estén referidos a operaciones meramente contables y que el precio no corresponda al valor real de la mercancía. Generalmente estos precios son fijados al alza o a la baja dependiendo de algún fin específico en las prácticas comerciales de estas empresas, y si se pueden considerar como teóricos, no podrán utilizarse como base para la valoración aduanera. Ante estas situaciones la Administración Aduanera deberá solicitar al importador explicaciones y documentación complementaria u otras pruebas, con el fin de efectuar las debidas comprobaciones y determinar el valor en aduana que corresponda. 82 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 4. Realizar un análisis del concepto de “venta para la exportación”. Según el Artículo 7 de la Resolución 1684: La venta debe hacerse para la exportación con destino al Territorio aduanero Comunitario donde se importa la mercancía, hecho que debería demostrarse a satisfacción de las autoridades aduaneras. Si las mercancías han sido vendidas con el único fin de introducirlas al territorio Aduanero, este hecho deberá considerarse como una indicación suficiente de que han sido vendidas para su exportación a dicho territorio. También será considerado como un indicador de que la venta se hizo para su exportación al territorio aduanero comunitario, la trasferencia internacional efectiva de la propiedad de las mercancías que son introducidas a este territorio. Si las mercancías han sido vendidas a precios que no sean internos en el país de exportación, con el único fin de introducirlas al Territorio Aduanero Comunitario, este hecho deberá considerarse como una indicación adicional de que han sido vendidas para su exportación a dicho territorio. En el caso de ventas sucesivas antes de la importación, la indicación señalada en los párrafos anteriores, solo servirá respecto a la última venta a partir de la cual se introdujeron las mercancías en el Territorio Aduanero Comunitario, o respecto a una venta en dicho territorio, anterior a la aceptación de la declaración en aduana de las mercancías presentada para la importación de la misma. Concluimos a través de este artículo los siguientes puntos: Para considerarse una venta para la exportación, ésta debe cumplir los requisitos suficientes que exige el ingreso a un territorio aduanero comunitario. Una vez en el Territorio Aduanero Comunitario el producto o servicio se considera vendido en el territorio donde es introducido o cuando son vendidas a dicho territorio. 5. Realizar un análisis y una conclusión de “ventas para exportación desde zonas francas”, bajo los siguientes conceptos: si la salida de mercancías desde zona franca al resto del territorio aduanero nacional, se considera o no como una exportación. y si es aplicable o no el método de valor de transacción. Según la ley general de Aduana, la zona franca es una parte del territorio nacional en la que las mercancías que en ella se introduzcan, se considera fuera del territorio aduanero con respecto a los tributos aduaneros y no están sometidas a control habitual de la Aduana. Zonas Francas Industriales. Son áreas en las cuales las mercancías introducidas son sometidas a operaciones de perfeccionamiento pasivo autorizadas por ley, a favor de las empresas que efectúen 83 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS dichas operaciones para su posterior exportación, reexportación o importación al resto del territorio aduanero nacional. Zonas Francas Comerciales. Son aquellas áreas en las cuales las mercancías introducidas pueden permanecer sin límite de tiempo, sin transformación alguna y en espera de su destino posterior. Podrán ser objeto de operaciones necesarias para asegurar su conservación y las manipulaciones ordinarias destinadas a mejorar su presentación, calidad comercial y el acondicionamiento para su transporte, como su división o consolidación en bultos, formación de lotes, clasificación de mercancías y cambio de embalajes. Todas las mercancías que se encuentren en zonas francas podrán ser introducidas a territorio aduanero nacional mediante los siguientes regímenes aduaneros: - Importación para el consumo. - Admisión con exoneración del pago de tributos aduaneros. - Reimportación de mercancías en el mismo estado. - Admisión temporal para reexportación en el mismo estado. - Admisión temporal para reexportación en el mismo estado. - Trasbordo y Reexpedición de mercancías Ya que las mercancías que se introducen en zona francas se consideran que están fuera del territorio aduanero nacional, concluimos que sí se considera como venta para la exportación las mercancías que salen desde dichas zonas francas al resto del territorio aduanero. Para el caso de Vehículos, de acuerdo al reglamento para la valoración de mercancías según el acuerdo sobre valoración en aduana de la OMC, menciona que para la verificación del valor de los vehículos usados que ingresan por zonas francas no será de aplicación el Primer Método de Valoración por tratarse de importaciones indirectas; debiendo utilizarse los Métodos siguientes con excepción del Método del Valor Reconstruido. En los casos que se aplique el Método del Último Recurso se considerará, entre otros, los valores de mercancías idénticas o similares contenidos en el Banco de Datos de ADUANAS, las listas de precios, los catálogos, las revistas técnicas, las publicaciones de empresas especializadas de exportación de vehículos automotores usados, así como los valores obtenidos como resultado de las investigaciones realizadas por ADUANAS en el país de la última adquisición del vehículo, de acuerdo con el procedimiento que apruebe ADUANAS, en coordinación el Ministerio de Economía y Finanzas, El importador deberá consignar en la Declaración Única de Aduanas, el valor de la reparación o reacondicionamiento efectuado al vehículo, así como el valor total de los accesorios que se hayan 84 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS incorporado al mismo. El incumplimiento de esta disposición se considera como una incorrecta declaración respecto a la descripción de las mercancías con incidencia en el valor. 6. El 20 de julio de 2014 el fabricante Rossini en Italia ha vendido zapatos al almacén de calzado Luigi en Quito - Ecuador, quien es mayorista, al precio de $us. 20.- la docena de pares FOB puerto Italiano. Los zapatos se exportaron el 13 de agosto de 2014 desde un puerto marítimo italiano. Verificados los documentos e información suministrados por almacenes Luigi a solicitud de la autoridad aduanera, se desprende que el propietario de la empresa “Almacenes Luigi”, es el nieto del accionista principal de la empresa Rossini. La vinculación ha influido en el precio que, además, tampoco se satisface por ningún valor criterio. Por otra parte, un examen de los antecedentes de mercancías de este tipo importadas a Ecuador, pone de manifiesto que: El vendedor Caprini exporta regularmente zapatos similares, producidos por diferentes fabricantes italianos, a todos los compradores de Ecuador que estén interesados en comprarlos al precio FOB de $us. 30.- la docena de pares. El último valor de transacción, para un mayorista, aceptado por la aduana es de US 35.-, correspondiente a una exportación realizada con fecha 12 de agosto de 2014. El vendedor Calerini exporta a un minorista en Ecuador, zapatos idénticos a los que deben valorarse, fabricados por Rossini. El valor de transacción más reciente, de $us. 29.- la docena de pares, se aceptó por la aduana para un cargamento exportado el 7 de agosto de 2014. El precio FOB que se ofrece a mayoristas no vinculados con Rossini, es de $us. 26.- la docena de pares, pero en los registros de la administración aduanera no consta ningún Valor en aduana aceptado por la administración con arreglo al Artículo 1. El vendedor Baggio exporta a un mayorista en Ecuador, zapatos similares fabricados también por Rossini, al precio FOB de $us. 29.50 la docena de pares. El Valor de Transacción más reciente se refiere a mercancías que se exportaron el 9 de agosto de 2014, por $us. 34.- aceptado por la aduana. Valorar la importación de zapatos efectuada por Almacenes Luigi, sabiendo que el valor por fletes y seguro realmente pagados por esta importación es de $us. 5/ docena de pares de zapatos. 85 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS No podemos aplicar el primer método ya que quedó demostrado que existe vinvulación entre proveedor Rossini y el importador que influyó en el precio declarado, por lo que este método de valoración queda descartado según Artículos 14 y 15 de la Resolución 1684 de la CAN. Tampoco es aplicable el segundo método ya que no contamos con información exacta de una mercancía idéntica a la sometida a valoración (porque ningún dato disponible se refiere al mismo vendedor, en el caso de valoración el vendedor fue Rossini); Base Legal artículo 40 de la Decisión 1684 de la CAN. Se debe aplicar el tercer método de valoración “ Valoración de transacción de mercancías similares” tomando en cuenta la mercancía del mismo fabricante (Rossini), a un mismo nivel comercial (mayorista) y en un momento aproximado ( de fecha 09/08/2014) La información disponible es la siguiente: Fabricante Exportador 1 Varios Caprini 2 Rossini Calerini 3 Rossini Baggio Precio FOB USD Precio Aceptado Fecha de por la Aduana Exportación 30,00 35,00 12/08/2014 29,00 Minoristas Aceptado 07/02/2014 26,00 Mayoristas Rechazado ___ 29,50 Mayoristas 34,00 09/08/2014 DETERMINACION DEL VALOR EN ADUANA Valor FOB $us 34 Flete y Seguro $us 5 Valor en aduana $us 39 por par de zapato 86 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS 7. Procedente de Estados Unidos se ha importado un lote de 150 DVDs marca JENSEN para ser instalados en automóviles marca Honda. El valor de cada DVD es de US 700.- en condiciones FCA Miami. Una vez nacionalizados y pagados los impuestos y derechos causados por la importación, establecidos en un 10%, se requiere adicionar al costo, para su instalación, un valor de US 30.- por concepto de una antena necesaria para cada DVD, además de un marco frontal para su fijación por un valor de US 10.-. La exportación se hizo el 2 de septiembre de 2014, procediendo a su envío por avión por un valor de US 10.500.- de flete aéreo por la totalidad del lote. Pese a que se ha comprobado que la mercancía se aseguró por riesgos durante el transporte, el importador no ha suministrado el documento que pruebe el valor realmente pagado por la prima de seguro; en su lugar ha declarado un valor teórico de 5 por mil del valor de la factura comercial para determinar el valor en aduana. Verificada la información disponible tanto en la Aduana como la conocida por el importador, se ha establecido que no hay otras importaciones de DVDs marca JENSEN, existen importaciones de DVDs marca PANASONIC, SONY y PIONEER por valores de US 1.000.-, US 1.500.- y US 2000.-, respectivamente; sin embargo, los valores en aduana declarados no han sido verificados ni aceptados por la Aduana con arreglo al Artículo 1 del Acuerdo sobre Valoración. Después de instalados los DVDs, el importador vende los automóviles por un valor unitario de US 40.000.- en el mercado nacional, obteniendo un beneficio del 30%. Determinar el valor en aduana fundamentando técnica y legalmente la utilización o el descarte del método de valoración aplicado. Según los datos proporcionados, concluimos lo siguiente: No se aplica el primer método de valoración ya que se sospecha de una vinculación u otra circunstancia que haya generado un precio ostensiblemente bajo según el artículo 1 parte I de la decisión 571 No se aplica el segundo método ya que no existe mercancías idénticas que se hayan importada según el artículo 40 de la resolución 1684 87 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS No se aplica el tercer método de valoración ya que los valores declarados de las mercancías similares no han sido verificados ni aceptados por la Aduana Nacional con arreglo al artículo 1 del acuerdo sobre valoración No se aplica el cuarto método de valoración según el numeral 12 de la "Nota al Artículo 5" de la decisión 571, la misma indica “ puede haber también casos en que las mercancías importadas mantengan su identidad, pero constituyen en las mercancías vendidas en el país de importación un elemento de tan reducida importancia que no esté justificado el empleo de este método de valoración” No se aplica el quinto método de valoración ya que no se tiene datos de los costos de producción en el país de origen según el artículo 47 de la resolución 1684 Se aplica el método del último recurso flexibilizando el primer método de Valoración aceptando el valor de $us 700 por cada DVD ya que se cuenta con documentación ( factura comercial) que respalde el valor de transacción DETERMINACION DEL VALOR EN ADUANA Valor FOB 150 DVD x Usd 700 = $us 105.000 Flete Aéreo Usd 10.500 x 25% = $us 2.625 *Seguro 2% del valor FOB = $us 2.100 VALOR EN ADUANA = $us 109.725 *Se toma en cuenta como valor para el seguro el 2% del Valor FOB (según reglamento vigente), ya que no se cuenta con la información objetiva y cuantificable que demuestre este importe. Según el artículo 32 de la Resolución 1684 de la CAN: “En ningún caso se aceptará una declaración de valores teóricos o estimados o que no tengan soporte documental alguno” 88 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES A continuación se mencionan las conclusiones y recomendaciones para los trabajos y prácticas realizadas en cada uno de los módulos del Diplomado en Comercio Exterior y Aduanas: CONCLUSIONES Modulo I: Generalidades Del Comercio Exterior Bolivia tiene una variedad de rubros atractivos para el comercio exterior, en este caso, se intentó potencializar el tema de la Quinua, un grano que está siendo altamente valorado y consumido en el extranjero, y para no ofrecer solamente materia prima, se pensó en exportar un producto con valor agregado tal fue el caso de las barras energéticas Yummy Bars. Estados Unidos goza de un momento denominado “el boom de lo saludable”, significa que cada vez es mayor el número de personas que velan por el cuidado de su salud; nuestro producto también ayuda a cumplir esta meta, ya que está hecho de productos naturales y de gran contenido de proteínas y minerales. Utilizar el comercio electrónico es muy importante, ya que de esta forma podremos mantener relaciones con nuestros clientes y ampliar nuestro mercado. Módulo II: Alternativas De Exportación Y Apertura De Mercados La población en Vietman tiene bastante interés en consumir productos con alto grado de proteínas, conocen la importancia de la quinua, por ello se decidió exportar barras energéticas de Quinua (ofrecer un producto agregado, no sólo materia prima) Nuestro producto posee todos los estudios de salubridad requeridos para la internacionalización correspondiente. Cabe mencionar que nuestro producto pertenece a la comunidad de comercio justo ya que cumple con los requisitos dispuesto por ellos. De esa manera nuestro mercado objetivo se sentirá comprometido con la ayuda que proporcionaran con los trabajadores de Bolivia. 89 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Módulo III: Ley General De Aduanas La Ley General de Aduanas regula el ejercicio de la potestad aduanera y las relaciones jurídicas que se establecen entre la Aduana Nacional y las personas naturales o jurídicas que intervienen en el ingreso y salida de mercancías del territorio aduanero nacional; norma los regímenes aduaneros aplicables a las mercancías y tipifica los ilícitos aduaneros y sus respectivas sanciones. Todo ingreso de mercancía extranjera a territorio aduanero nacional conlleva a la obligación de realizar su despacho aduanero correspondiente y pagar los tributos aduaneros que correspondan Existen casos en los que el despacho aduanero de importación requiere de una autorización previa o certificación. Así mismo para determinados productos está prohibida su importación. Módulo IV: El Arancel Aduanero Toda mercancía susceptible del comercio exterior está incluida dentro del Arancel Aduanero y tienen su propia y única partida arancelaria Existen seis reglas generales de clasificación arancelaria que permiten asignar la partida correcta a las mercancías Bolivia utiliza el sistema de NANDINA, al igual que los países integrantes de la CAN, mientras que el resto del mundo se rige por la nomenclatura del Sistema Armonizado. 90 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Módulo V: Acuerdos De Complementación Económica El producto analizado requiere cumplir con: Una regla específica de origen para poder calificar de boliviano y exportarlo al Mercosur, un porcentaje ad-valorem en el caso de la CAN y un salto de partida para calificar de origen en México. El producto duchas eléctricas goza de preferencia arancelaria en los tres mercados de destino, ya que su proceso productivo le permite calificar de origen en éstos países. Módulo VI: Valoración En Aduanas Para asegurar la correcta aplicación de los preceptos contenidos en el Acuerdo sobre Valoración de la OMC, así como para salvaguardar los derechos e impuestos causados por la importación de las mercancías, es indispensable contar con efectivos sistemas de control y con información organizada y disponible en el país de importación. La valoración en aduanas tiene una gran importancia, no sólo para la correcta liquidación de los derechos arancelarios o la importación, proporcionar ingresos al Estado o fomentar y proteger la industria nacional, sino que también desempeña un papel significativo en otros aspectos del comercio internacional, a nivel de estadísticas, contingentes y otros gravámenes percibidos de la importación, así como en la aplicación de sistemas preferenciales. Por ello un adecuado control aduanero permitirá al país beneficiarse de lo indicado anteriormente. Existen seis métodos para la Valoración de mercancías los cuales deben ser usados de manera ordenada, sólo por solicitud del importador se puede intercambiar el orden entre el cuarto y quinto método 91 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS RECOMENDACIONES Modulo I: Generalidades Del Comercio Exterior Para poder determinar la factibilidad del proceso de internacionalización de nuestro producto debemos realizar un estudio del mercado, en este caso del país al que queremos exportar , cuáles son las exigencias para la internación de nuestra mercancía en el país de destino y analizar el aspecto impositivo. Es importante realizar un estudio de costos a fin de determinar el precio de venta de exportación, tomando en cuenta el costo que significaría al cliente el contar con nuestro producto en sus almacenes (es decir un análisis en precio DDP) Utilizar un INCOTERM que sea el más beneficioso para ambas partes permitirá mantener las relaciones comerciales en el largo plazo. Como en todo rubro, es imprescindible hacer un estudio de la competencia, los productos que ofrece, el precio al que comercializa y los canales de distribución que utiliza. De esta manera podremos determinar las fortalezas y debilidades de nuestro producto, además que esta información sirve para poder aplicar un benchmarking. 92 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Módulo II: Alternativas De Exportación Y Apertura De Mercados Es ideal trabajar siempre en colaboración con una empresa o intermediario local (en el país de destino) lo cual puede ser decisivo en la facilitación del éxito del negocio ya que ayuda a vencer las diferencias idiomáticas. A su vez, éste socio local puede colaborar en la promoción de los productos con los Supermercados. Participar en las principales ferias relacionadas con el producto a ofertar permitirá dar a conocer los beneficios de consumirlo y mostrar qué diferencia a éste de su competencia. Al ser el empaque la carta de presentación del producto, se recomienda utilizar los colores, letras, dibujos, figuras adecuados, así como brindar la información real sobre el valor nutrcional del alimento. Módulo III: Ley General De Aduanas La Ley General de Aduanas es la base para los procedimientos a realizar en comercio exterior, sin embargo, es necesario estar actualizado con las circulares que la Aduana Nacional publica, las cuales brindar mayores detalles respecto a modificaciones, decretos supremos, resoluciones de directorio, etc. A fin de evitar inconvenientes es necesario cumplir con las normas vigentes mencionadas en la Ley 1990 y su Reglamentación, y no buscar formas de evadir ciertos puntos ya que estos actos perjudican a nuestra empresa y al Estado. Debemos guardar la documentación de respaldo que tengamos disponible encada despacho aduanero que realizamos, ya que será muy útil en caso de algún control diferido a los mismos. 93 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS Módulo IV: El Arancel Aduanero El apoyo de un especialista en la rama será muy útil para confirmar la partida arancelaria de un producto que pretendamos a exportar, sobre todo en aquellos casos en las que las características complejas de éste deriven en la posibilidad de asignar más de una partida a dicho ítem. Módulo V: Acuerdos De Complementación Económica Estudiar y Comprender el proceso de integración económica en el que se encuentra Bolivia en el entorno Mundial, así como el grado de aprovechamiento de sus distintos acuerdos firmados nos será de gran ayuda para poder determinar mercados atractivos para la exportación de nuestros productos. Es importante diseñar un proceso productivo que permita calificar a nuestro producto para preferencia arancelaria en la mayor cantidad de países de destino posibles. ´ Módulo VI: Valoración En Aduanas Ante alguna notificación de la Aduana por observación al Valor declarado es muy importante presentar todos aquellos documentos que confirmen el precio realmente pagado o por pagar de las mercancías un Memorial (elaborado por un abogado) indicando el marco legal que respalde el aplicar el Método del Valor Comercial. Los controles y la disponibilidad de la información están íntimamente vinculados, y el uno no puede existir sin el otro. La situación ideal es que se establezcan sistemas informatizados para el manejo de la información, y que ésta se organice en bancos de datos formalmente constituidos, ordenados y actualizados para garantizar su permanente consulta en cualquier etapa del proceso del control en la valoración. 94 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS REFLEXION ACERCA DEL PROGRAMA En un mundo tan globalizado en el cual vivimos, no podemos estar aislados, debemos integrarnos entre países, formar acuerdos comerciales y dominar lo más que se pueda el proceso aduanero de importación y exportación. Es momento de pensar en alcanzar nuevos mercados, siendo éstos los extranjeros, ofreciendo productos competitivos y aprovechando al máximo las preferencias arancelarias en nuestros mercados objetivo. Mediante el presente curso mi persona logró adquirir nuevos conocimientos acerca del Comercio Exterior y Reglamento Aduanero, si bien este campo es muy extenso, los módulos cursados sirven como una buena base para el desempeño de funciones relacionadas a estos ámbitos. Cabe destacar que nuestros docentes se enfocaron más en la importancia de exportar mercancías, que precisamente es algo muy bueno porque coadyuva al crecimiento económico del país, permite hacernos conocer en el exterior y expandir nuestra cartera de clientes. Este programa permite a muchos profesionales el ser más competitivos en el mercado laboral e incentivarlos hacia la creación de nuevos negocios y el desarrollo de productos capaces de competir en el mercado internacional. 95 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS BIBLIOGRAFIA Espín C. Gustavo (2011). Diseño y Construcción de un prototipo de ducha eléctrica de alta eficiencia. Proyecto Previo a la obtención del título de Ingeniero Mecánico, Escuela Politécnica Nacional, Quito. Sánchez, Jullia I. (2007). Valoración Aduanera Lima: Bellido Ediciones E.I.R.L. Disponible en: http://www.comunidadandina.org/Upload/20116520610libro_atrc_valoracion.pdf Ley Nº 1990, 1999: Ley General de Aduanas Decreto Supremo Nº 25870, 2000: Reglamento de la Ley General de Aduanas Decisión 571, 2003: Valor en A duana de las Mercancías Importadas Resolución Nº 1684, 2014: Actualización del Reglamento Comunitario de la Decisión 571 Pro Chile (2013,): Cómo hacer negocios con Vietnam. Disponible en http://www.prochile.gob.cl/wpcontent/blogs.dir/1/files_mf/1365537770vietnam_como_hacer_negocios_2013.pdf Instituto Boliviano de Comercio Exterior (2013, Marzo): La Quinua Boliviana traspasa fronteras para el consumo mundial. Disponible en: http://ibce.org.bo/images/publicaciones/ce_210_la_quinua_boliviana_traspasa_fronteras.pdf Cámara Departamental de la Construcción de Cochabamba (2014, Marzo): Boletín Nº 55. Disponible en: http://www.cadecocbba.com/controladores/boletines/boletin18-14040772753/boletin-140407-072753.pdf Instituto Boliviano de Comercio Exterior (2010, Junio): La Quinua: Oportunidades para su comercialización a nivel mundial. Disponible en: http://ibce.org.bo/images/publicaciones/comext183.pdf FDA, Oficina Regional de Latinoamérica (2010). Requisitos de la FDA para Exportar Alimentos a EE.UU. Recuperado de http://www.camaralima.org.pe/bismarck/DESCARGAS/AccesoEEUUUE/EEUU/4.%20Requisitos%20de%20la%20FDA%20para%20alimentos%20de%20Peru.pdf Análisis de precios unitarios APU e ítems de construcción en Bolivia. Recuperado de http://www.insucons.com/analisis-precio-unitario 96 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS ANEXOS GRÁFICO 1: Bolivia- Exportaciones de Cereales a EEUU (Expresado en Valor Anual FOB) Fuente: http://trade.nosis.com GRÁFICO 1: Procedimiento de Importación de la FDA Fuente: http://www.camaralima.org.pe/ 97 TRABAJO DE INTEGRACION - DIPLOMADO EN COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS FACTURA COMERCIAL-DIPCOMEX S.R.L. 11.550,77 Once Mil Quinientos Cincuenta 77/10 DOLARES AMERICANOS / AMERICAN DOLLARS Fuente: Elaboración Propia 98
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