TÁJÉKOZTATÓ a FATCA törvényben előírt kötelezettségeknek való

TÁJÉKOZTATÓ
a FATCA törvényben előírt kötelezettségeknek való megfelelésről
Mi az a FATCA?
A FATCA egy betűszó, jelentése Foreign Account Tax Compliance Act, azaz „Külföldi
Számlák Adómegfeleléséről Szóló Törvény”.
Mi a FATCA célja?
A FATCA célja, hogy az amerikai adóalanyok az USA-n (továbbiakban: Egyesült Államok)
kívüli pénzügyi eszközeik után is adót fizessenek. A FATCA törvény ennek érdekében egy
jelentéstételi rendszert vezet be a pénzügyi intézmények számára meghatározott
számlák vonatkozásában.
Az Egyesült Államok 30%-os forrásadót vet ki - a jogszabályban meghatározott
időponttól - a rendelkezésben meghatározott, amerikai forrásból származó jövedelmekre
(pl. osztalék, kamat, jogdíj, bérleti díj, stb.), amennyiben azt nem amerikai
pénzintézetnek fizetik.
A 30% forrásadó levonási kötelezettség nem vonatkozik az együttműködő
intézményekre, amelyek megállapodást kötnek az IRS-szel (Internal Revenue Services,
amerikai adóhatóság) arra vonatkozóan, hogy felülvizsgálják, átvilágítják ügyfeleiket,
folyamataikat, és jelentést tesznek (Nemzeti Adó és Vámhivatalon (NAV) keresztül) az
IRS felé amerikai ügyfeleikről, vagy az adott pénzügyi intézmény rezidens országa
kormányközi megállapodást köt az Egyesült Államokkal, így az intézménynek a helyi
jogszabályokba átültetett FATCA szabályoknak kell megfelelnie.
Magyarország és a FATCA
Magyarország Kormánya és az Amerikai Egyesült Államok Kormánya 2014. február 4-én
kormányközi megállapodást írt alá az országaink adóhatóságai közötti automatikus
adatcsere és a FATCA rendelkezésekben meghatározott feladatok teljesítésének
támogatására. Az e megállapodás kihirdetéséről, valamint az ezzel összefüggő egyes
törvények módosításáról szóló 2014. évi XIX. törvény értelmében 2014. július 01-től
minden magyarországi Pénzügyi Intézménynek olyan ügyfél azonosítási
rendszert kell alkalmaznia, amely segítséget nyújt az ügyfelek érintettségének
és az alkalmazandó adózási nyomtatványok meghatározásában, valamint
meglévő ügyfeleiket át kell világítaniuk FATCA érintettség szempontjából, továbbá 2015től a FATCA érintett ügyfelekről – évente - jelentést kell tennie a nemzeti adóhatóság
(NAV) felé.
Fókusz Takarékszövetkezet és a FATCA
A Fókusz Takarékszövetkezet elkötelezett a FATCA szabályok betartásának
vonatkozásában.
Mi a teendője?
−
Ahhoz, hogy a Takarékszövetkezet meg tudja állapítani, hogy Ön a FATCA
érintettségű személynek minősül-e, 2014. július 01-jét követően ki kell töltenie
egy a Fókusz Takarékszövetkezet által kidolgozott FATCA nyilatkozatot.
A nyilatkozatban megadott adatok alapján - amennyiben Ön a FATCA érintett
személynek minősül – további az IRS által publikált - adónyilatkozatot tölthet ki,
illetve igazolhatja, hogy a FATCA szempontjából egyesült államokbeli személy
vagy nem egyesült államokbeli személy.
Amennyiben a FATCA nyilatkozat / adónyilatkozat kitöltése hiányos, vagy Ön
nem
kíván
FATCA
nyilatkozatot
/
adónyilatkozatot
tenni,
úgy
Takarékszövetkezetünk a jogszabály rendelkezése alapján az Ön adatait Egyesült
Államokbeli Személy ügyfelekéhez hasonlóan kezeli és továbbítja a NAV részére.
Mely számlákra vonatkozik a jelentési kötelezettség?
A jelentési kötelezettség olyan számlákra vonatkozik, amelyet egy vagy több
Meghatározott Egyesült Államokbeli Személy (egy egyesült államokbeli személyt
jelent) tart fenn, vagy olyan Nem Egyesült Államokbeli Jogalany tart fenn, amelyben egy
vagy több Ellenőrzést Gyakorló Személy Meghatározott Egyesült Államokbeli Személy. A
számlát nem kell Egyesült Államoknak Jelentendő Számlának tekinteni, amennyiben ezt a
számlát a jogszabályban meghatározott átvilágítási eljárás lefolytatása után nem
minősítik Egyesült Államoknak Jelentendő Számlának.
Ki tekintendő egyesült államokbeli személynek?
Egyesült államokbeli természetes személy, jogi személy, vagy jogi személyiséggel nem
rendelkező más szerv).
Egyesült Államokbeli Természetes Személy: az egyesült államokbeli állampolgársággal
vagy egyesült államokbeli illetőséggel bíró magánszemély. (Ön egyesült államokbeli
illetőségű, ha egyesült államokbeli a születési helye; vagy a lakcíme; vagy a tartózkodási
helye; vagy a levelezési címe; vagy egyesült államokbeli postafiókkal rendelkezik; vagy
egyesült államokbeli illetőségű szolgáltatónál mobiltelefon vagy vezetékes telefon
előfizetéssel rendelkezik; vagy egyesült államokban fenntartott számlára vonatkozóan
állandó átutalási megbízással bír; vagy számlája felett egyesült államokbeli lakcímmel
rendelkező személy meghatalmazott, aláírásra jogosult.)
Egyesült Államokbeli Jogi Személy: a társaság egyesült államokbeli jogi személy, vagy
jogi személyiséggel nem rendelkező más szerv (többek között), ha a cég alapítása vagy
bejegyzése az Egyesült Államokban történt; vagy a társaság székhelye, telephelye, fiókja
az Egyesült Államokban található; ha a társaság Ellenőrzést Gyakorló Személye egyesült
államokbeli illetőségű személy.
Az Ön szempontjából mely adatok kerülnek lejelentésre?
Az Egyesült Államokbeli Személy neve, címe és az egyesült államokbeli
adóazonosítója,
Nem Egyesült Államokbeli Jogalany esetében, amelyről a jogszabályban
meghatározott átvilágítási eljárás alkalmazása során kiderül, hogy annak egy vagy több
olyan Ellenőrzést Gyakorló Személy is részese, aki Meghatározott Egyesült Államokbeli
Személynek minősül, akkor az adott jogalany és minden egyes Meghatározott Egyesült
Államokbeli Személynek a neve, címe és az egyesült államokbeli adóazonosítója (ha
van);
a számla száma (vagy számlaszám hiányában egy annak megfelelő
azonosítószám);
a számla egyenlege vagy értéke az adott naptári év vagy egyéb megfelelő
jelentéstételi időszak végén, vagy ha a számlát évközben lezárták, közvetlenül a zárás
előtt.
A NAV felé történő adatszolgáltatás első határideje: 2015.06.30.
Az adatszolgáltatás teljesítéséről a jelentést követő 30 napon belül érintett ügyfeleinket
külön írásban is tájékoztatjuk.
A FATCA-val, a kormányközi megállapodással, valamint az egyes adózási dokumentumok
kitöltésével kapcsolatban további információkat kérhet munkatársainktól, valamint
keresse Takarékszövetkezetünk honlapját http://www.fokusztakarek.hu, továbbá
részletes
angol
nyelvű
információt
talál
az
IRS
honlapján
http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-ActFATCA).
INFORMATION
on compliance with the requirements stipulated by FATCA
What is FATCA?
FATCA is an acronym that stands for Foreign Account Tax Compliance Act.
What is the purpose of FATCA?
FATCA aims to ensure that American taxpayers also pay tax on their financial assets that
exist outside the USA (hereinafter: United States). In order to achieve this, FATCA sets
forth a reporting system for financial institutions to supply information about certain
accounts.
The United States imposes a withholding tax of 30% (effective from the date stipulated
in the Act) on relevant incomes effectively connected to the conduct of trade of business
in the United States (e.g. dividend, interest, royalties, rental fees etc.), provided
payment is made to a non-U.S. financial institution.
The 30% withholding liability does not apply to deemed-compliant institutions
that enter into an agreement with the IRS (Internal Revenue Services) for reviewing and
performing due diligence on their customers and processes, followed by data reporting
(carried out via the Hungarian National Tax and Customs Administration (hereinafter:
NAV) to the IRS about their customers. Alternatively, if the country of residence of a
financial institution enters into and intergovernmental agreement with the United States,
the financial institution will have to comply with the FATCA regulations in accordance with
the way they are implemented into local legislation.
Hungary and FATCA
The governments of Hungary and the United States of America entered into an
intergovernmental agreement (IGA) on 4 February 2014 regarding the automatic
exchange of data between their national tax authorities and the support of certain tasks
stipulated by FATCA. In accordance with Act XIX of 2014 on enforcing FATCA and on
the amendment of certain associated acts, all financial institutions in Hungary are
required, as of 1 July 2014, to operate a customer identification system that
facilitates the determination of whether customers are subject to FATCA and the
adequate forms that are to be used. As an additional requirement, due diligence shall
be performed on all existing customers in order to determine their FATCA status and,
starting from 2015, data shall be reported to NAV on an annual basis regarding
customers who fall under the scope of FATCA.
Fókusz Takarékszövetkezet and FATCA
A Fókusz Takarékszövetkezet is committed to complying with the stipulations of
FATCA.
What do you need to do?
−
In order to enable our Takarékszövetkezet to identify whether you fall under the
scope of FATCA, you are kindly asked to complete a FATCA-statement
prepared by Takarékszövetkezet. This rule comes into effect on 1 July 2014.
If, based on data submitted in your statement, you are deemed to fall under the
scope of FATCA, you may fill out a tax return form published by the IRS or you
may certify your status as a U.S. or non-U.S. person for the purposes of FATCA.
Should you submit an incomplete FATCA statement / tax certification or if you
do not wish to make such a statement / certification, our Takarékszövetkezet
shall by law treat you as a U.S. person and shall process and submit your data to
NAV accordingly.
Which accounts are subject to mandatory reporting?
Accounts falling under the scope of mandatory reporting are those maintained by one or
more Specified U.S. persons (meaning a U.S. person) or by a non-U.S. entity with one
or more Controlling Persons that are Specified U.S. persons. The account shall not be
regarded as a U.S. reportable account if the account is deemed not to be a U.S.
reportable account upon completion of the legally-mandated due diligence process.
Who is deemed to be a U.S. person?
Natural persons, legal persons or other entities with no legal personality that are
affiliated with the U.S.
U.S. persons: individuals who are citizens or residents of the United States. (You are
considered to be a resident of the United States in any of the following cases: you were
born in the U.S; you have a U.S. permanent address or residence address or mailing
address; you have a U.S. P.O. Box; you have a cellular or landline phone subscription
with a U.S. service provider; you have a standing order associated with an account held
in the U.S.; you have authorized a U.S. resident to act or sign on your behalf regarding
your account.)
U.S. entities: a company is deemed to be a U.S. legal person or an organization with no
legal personality (among others) in any of the following cases: the company is
incorporated or organized in the United States; the registered seat, premises or branch
of the company is in the United States; a Controlling Person of the company is a U.S.
person.
What kind of information is reported about you?
The name, address and USA tax identification number of U.S. persons,
If the legally mandated due diligence process reveals that a non-U.S. entity
includes one or more Controlling Persons who qualify as Specified U.S. Persons, the
name, address and U.S. tax identification number (if any) is reported for both the entity
itself and all Specified U.S. Persons;
the account number (or an appropriate identification number if no account number
is available);
the account balance or value at the end of a given calendar year or a certain
reporting period. If the account is terminated during the year, reporting is done
immediately before closing the account.
The due date for the first report to NAV: June 30, 2015
Once data has been reported, our relevant Customers are informed in writing within 30
days.
Should you wish to obtain more information regarding FATCA, intergovernmental
agreements or instructions on filling out the individual forms, please contact our
colleagues or visit our website at http://www.fokusztakarek.hu. You can also find
detailed
information
in
English
at
the
IRS
website:
http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-ActFATCA).

Download Report