www.coopami.org Les indicateurs de gestion Les tableaux de bord de gestion Bruxelles – 24 mars 2014 Michel Vigneul – Conseiller Actuaire LES INDICATEURS de GESTION Qu’est-ce qu’un indicateur de gestion ? Une fois qu’une organisation a défini sa mission, a identifié l’ensemble de ses parties prenantes, et a établi ses objectifs, il faut un moyen pour mesurer les progrès vers ces objectifs. Ce moyen ce sont les indicateurs de gestion et les tableaux de bord. Les indicateurs de gestion sont des Informations, généralement chiffrées, qui permettent de suivre différents paramètres de la gestion d'un système. Un indicateur est un paramètre ou une combinaison de paramètres qui représente l'état ou l'évolution d'un système, il est choisi en fonction des leviers d'action qui seront utilisés pour prendre d'éventuelles mesures correctives et donc en fonction de décisions à prendre dans le futur. Les données sont généralement issues d'un système d’information de gestion (SIG). Dans le choix des indicateurs clés de performance, il est primordial de se limiter strictement aux facteurs qui sont essentiels à l’obtention des objectifs mais aussi afin de garder l’attention de tous, axée sur la réalisation de ces indicateurs pour atteindre le succès visé. Remarque : Beaucoup de choses sont mesurables, cela ne veut pas dire qu’elles soient nécessairement la clé du succès de l’organisation. Rôle des indicateurs de gestion : faciliter la communication, par un langage et un référentiel commun faciliter la mobilisation vers un objectif commun faciliter l’évaluation des stratégies, des progrès, des tendances… fournir des données quantifiées, en permettant de déterminer concrètement le nombre et la qualité des dispositifs à mettre en place Critères des indicateurs de gestion : Un indicateur efficace doit répondre à plusieurs critères. Un indicateur doit donc être : •Robuste, fiable, précis (il doit refléter les variations de ce qu’il est censé synthétiser ou mesurer) •Compréhensible et utilisable par tous les acteurs •Pertinent par rapport à l’objectif concerné •Coût acceptable pour l’obtenir par rapport au service qu’il rend •Avoir une temporalité ou une échéance On distingue en matière de gestion de l’assurance maladie quatre grandes catégories d’indicateurs: 1.Les indicateurs d’effectifs. 2.Les indicateurs des prestations. 3.Les indicateurs financiers. 4.Les indicateurs de gestion. Quels indicateurs ? A quoi servent-ils ? 1.Les indicateurs d’effectifs. Ils ont pour but de mesurer l’état d’enrôlement et d’évolution de chaque catégorie d’affiliés à la CNAM. 2.Les indicateurs des prestations. Ils ont pour objectif principal de suivre l’état des dépenses de santé payées par la CNAM. 3.Les indicateurs financiers. Sont ici visés : (i) le recouvrement des cotisations ; (ii) le ratio entre les dépenses de santé et les cotisations collectées (taux de sinistralité) ; (iii) le solde financier par fonds avant et après imputation des dépenses de gestion ; (iv) les ratios financiers. 4.Les indicateurs de gestion. Ces indicateurs permettent de mesurer les dépenses de fonctionnement par rapport aux montants de cotisations collectées afin d’estimer la part disponible pour la prise en charge des dépenses statutaires (provisions, réserves) et les dépenses de soins. Les slides qui suivent ont été élaborés pour la CNAMGS (GABON)  ils peuvent être lus et adaptés pour la CNAM (TUNISIE) en remplaçant • CNAMGS par CNAM • GEF, Fonds 1 et Fonds 2 par Filière Publique de soins, Filière Privée de soins et Système de Remboursement • Délégations par Bureaux Qu’est-ce qu’un tableau de bord de gestion ? Le tableau de bord de gestion (ou matrice d’indicateurs) est un outil d'évaluation d’un système constitué de plusieurs indicateurs de sa performance à des moments donnés ou sur des périodes données. Le tableau de bord de pilotage permet de mettre l'opérationnel au service de la stratégie. Un tableau de bord de pilotage permet de répondre aux objectifs de management suivants : -évaluer la performance -réaliser un diagnostic de la situation -communiquer -informer -motiver les collaborateurs -progresser de façon continue 1.Les indicateurs d’effectifs. 2.Les indicateurs des prestations. 3.Les indicateurs financiers. 4.Les indicateurs de gestion. Les ratios prudentiels. CIPRES : Conférence Interafricaine de Prévoyance Sociale RATIOS ECOMIQUES de GESTION au titre de la GESTION du personnel Frais de personnel < 15% 85% 25% 15% au titre de la GESTION de la trésorerie et des placements Modes de placement des réserves a) fonds de roulement égal au minimum à un trimestre placé au maximum à un mois renouvelable égales à la moyenne trimestrielle des dépenses techniques au cours des deux derniers exercices placées sur une période de six mois à un an renouvelable b) réserves de sécurité au titre de la GESTION du recouvrement Taux de couverture à la date exigée Taux de cotisations non recouvrées en fin d'exercice au titre de autres paramètres de GESTION Charges de fonctionnement Dépenses affectées aux oeuvres sociales Délais de liquidations des demandes Solde des restes à traiter en fin d'exercice du total des charges du total des charges de fonctionnement du total des charges techniques du total des cotisations > < 90% 3% < < < < 15% du total des charges 3% du total des dépenses de gestion administrative 45 jours 15% Construire des indicateurs et fixer des ratios n’est qu’une partie du problème. L’analyse de l’évolution de ceux-ci doit être réalisée en vue de prendre des décisions stratégiques ou techniques si nécessaire. A ce titre il y a lieu, par la construction de séries chronologiques, de pouvoir distinguer une modification structurelle de tendance d’un phénomène accidentel. LES TABLEAUX DE BORD Type Totales dépenses Masse salariale Taux d'équilibre 2012 2013 2014 2015 2016 4 999 453 619 5 388 610 1332 5 777 766 646 6 166 923 159 6 556 079 672 63 229 404 884 65 426 842 867 67 703 060 507 70 060 902 248 72 503 315 778 7,91% 8,24% 8,53% 8,80% 9,04% PREVISIONS