Cómo facturar servicios profesionales cuando se es trabajador por

Cómo facturar servicios profesionales
cuando se es trabajador por cuenta ajena
La mayoría de nosotros somos profesionales por cuenta ajena. Trabajamos para
empresas o administraciones que nos pagan una nómina todos los meses. Pero a
veces necesitamos facturar por la realización de un servicio profesional, tal como la
realización de un peritaje, un dictamen, una conferencia, una consultoría, etc.
¿Podemos hacer esto legalmente y sin miedo a cometer algún tipo de irregularidad?
La respuesta es SI, siempre y cuando no tengas alguna cláusula en tu contrato que te
lo impida.
En este breve artículo te explicamos cómo se hace.
Básicamente lo que hay que hacer es emitir una factura para cobrar esos servicios
prestados, pero el hecho de emitir una factura es un acto que conlleva una serie de
procedimientos para cumplir con el fisco y, en su caso, con la Seguridad Social.
Todo el proceso puede hacerse sin moverte de tu ordenador y sin pisar una oficina de
las Administraciones implicadas.
Alta en Hacienda: Obligados tributarios
El primer paso es regularizar tu situación en Hacienda, para lo cual hay que darse de
alta en el Censo de Obligados Tributarios. Si la actividad es esporádica nos podremos
dar de baja al día siguiente, una vez emitida la factura.
Este trámite es gratuito y no origina ningún pago ni impuesto.
El procedimiento detallado sería el siguiente
1. Ir al sitio web de la agencia tributaria -> Sede Electrónica.
2. Darse de alta en el censo de Obligados tributarios
a. Modelo 037
b. A rellenar:
 A) Alta.
 2. Identificación
 3. IRPF: Simplificada->Inclusión; Fecha
 4. IVA:
1. B) 502: Comunicación inicio de actividad; Fecha
2. C) Regímenes Aplicables: Alta; 762/2; fecha
 6. Declaración de actividades
1. 400: Profesionales; 762
Emitir la factura
Ya podemos emitir la factura.
Es necesario que la factura esté identificada por un número único, habitualmente del
tipo aa-nn (donde aa son los dos dígitos finales del año en curso y nn es el número de
la factura de ese año).
Otro campo necesario es el de la fecha de facturación, que tiene que estar
comprendida entre fecha posterior al alta en Hacienda y la fecha de baja como
profesional.
Es necesario también tu NIF y los datos fiscales de la entidad a la que facturas
(nombre, NIF, Dirección, …)
Se debe describir también el concepto del servicio prestado junto a su importe.
Posteriormente figurará la cantidad que la empresa ha de retener en concepto de
IRPF, actualmente un 21% de la cantidad facturada, cifra que ha de restarse del
concepto o conceptos facturados. Este importe es un importe que la entidad a la que
facturas te retiene en concepto de IRPF e ingresa en Hacienda. Por lo tanto, esta
entidad te remitirá en el trascurso del siguiente año fiscal, un certificado de pagos y
retenciones, de manera tal que esta cantidad ya ha sido pagada a cuenta de tus
impuestos sobre los rendimientos del trabajo.
Seguidamente se pondrá la cantidad a cobrar de IVA, actualmente el 21% del
concepto facturado. Esta cantidad se sumará a la cifra del concepto facturado. Lo que
realmente se está haciendo en este apartado es de recaudador de impuestos del
Estado, cobras el IVA al pagador, y esa cantidad tú la deberás ingresar posteriormente
en la hacienda pública.
Para finalizar, figurará la cifra total que el pagador ha de hacerte efectivo.
Esta cifra será igual al: Importe del concepto facturable MENOS retención a cuenta del
IRPF MAS IVA cobrado.
Total Factura = Importe facturable – Importe IRPF + Importe IVA
Darse de baja en el censo de profesionales
Al día siguiente del alta, y con posterioridad a la emisión de la factura, podremos
darnos de baja en el censo de profesionales, si ya no vamos a necesitar facturar más
en un largo periodo.
Se hace en el mismo sitio web que el alta, señalando la casilla de baja.
Declaración Trimestral de IVA
Como quiera que hemos hecho de recaudadores del Estado y hemos cobrado el IVA
en su nombre, esta cantidad hay que pagarla a Hacienda.
Para ello podemos entrar en la web de la agencia tributaria y buscar el sitio donde
efectuar tal paso, para lo cual podemos dar un número de cuenta en el cual harán el
cargo correspondiente del importe señalada, devolviéndonos un identificador de la
operación que utilizaremos en la posterior declaración del IVA.
ADVERTENCIA: El hecho de pago trimestral del IVA es independiente del cobro de la
factura. Es decir, el IVA hay que pagarlo en la declaración trimestral del IVA
correspondiente a la fecha de emisión de la factura con independencia de que se haya
cobrado, o no, el importe de la factura. Es decir, se puede dar el caso y de hecho se
da, que tengas que pagar el IVA incluso aunque no hayas cobrado todavía la factura, o
lo que es peor, aunque no la llegues a cobrar nunca. En ese caso y pasado un periodo
importante de tiempo, podrás reclamar el importe a la Hacienda Pública previa
justificación del no pago.
Esto hay que hacerlo en el periodo trimestral correspondiente, actualmente
comprendido entre el día uno y veinte de los meses de abril, julio, octubre y enero. Es
decir, si facturo el 20 de abril, lo declararé en la declaración trimestral que tengo que
hacer entre el 1 y el 20 de julio.
Para declarar el IVA trimestral:
1. Ir a la sede electrónica de la agencia tributaria
a. Modelo 300
o http://ww.aeat.es -> Oficina Virtual -> Declaraciones -> Presentación
del modelo 300
o Se rellenan todos los datos requeridos.
2. Declarar anualmente el IVA
b. Modelo 390
3. En la declaración anual de IRPF tener en cuenta el ingreso.
Al final del año: Declaración anual del IVA
Al finalizar el año, entre el 1 y el 20 de Enero, hay que hacer una declaración anual de
IVA.
Esto se realiza con un programa similar al PADRE y que hay que descargarse en local
para ejecutarse desde tu propio ordenador.
En esta declaración habrá que sumarizar todas las declaraciones de IVA realizadas
durante el año.
El procedimiento es:
1. Descargar programa de ayuda
a. No se puede hacer a día de hoy vía web, porque es un proceso
complicado, como la declaración de la renta.
2. Rellenar apartados:
a. Cuando se trata de una declaración muy simple:
i.
1. Sujeto pasivo.
ii.
3. Datos estadísticos: Clave 2; Epigrafe IAE: 762
iii.
4. Firma de la declaración
iv.
5. Operaciones realizadas en régimen general:
1. Base imponible, tipo, cuota.
v.
7. Resultado de la liquidación anual.
vi.
9. Resultado de las liquidaciones
vii.
10. Volumen de operaciones.
3. Utilizar la opción de envío telemático.
Declaración anual de la Renta . Hacienda
El importe facturado en la factura es considerado como un rendimiento del trabajo, por
lo cual tal importe debe añadirse al resto de retribuciones recibidas por este concepto.
Igualmente, la entidad a la que facturaste ya te retuvo un 21% de este importe a
cuenta del IRPF y lo ingresó a Hacienda, por lo que tal cantidad debe ser tenida en
cuenta en tanto en cuanto ya ha sido pagado a cuenta de tus impuestos de IRPF.
La entidad a la que facturaste tiene la obligación de enviarte un certificado anual en el
que figurará la cantidad pagada y la cantidad retenida a cuenta.
Normalmente, si haces tú declaración a través del programa PADRE y te descargas
tus datos de Hacienda, tales cantidades figuran entre los datos que Hacienda tiene de
ti.
Obligaciones con la Seguridad Social
En cuanto a las obligaciones con la Seguridad Social no lo tenemos tan claro.
Consultada la Seguridad Social y asesores fiscales al respecto, nos dicen, de manera
informal, que para darse de alta como autónomo en la Seguridad Social, la actividad
tiene que ser habitual , es decir que de acuerdo a la norma se está obligado a practicar
el alta en autónomos si la actividad profesional se realiza de forma habitual, personal y
directa como actividad económica a título lucrativo, sin sujeción a contrato de trabajo.
Por lo que nos explican hay una norma no escrita en la SS que si el importe no supera
el SMI (Salario Mínimo Interprofesional) no es necesario darse de alta. Por lo tanto, si
se realiza de manera esporádica y no supera en ingresos el salario mínimo
interprofesional no se está obligado a darse de alta como autónomo en la seguridad
social.
De cualquier manera, tenemos que tener en cuenta que en este artículo estamos
tratando la situación de trabajadores por cuenta ajena, por lo cual la empresa o
administración para la que trabaja, ya está cotizando la Seguridad Social por el
trabajador así como el propio trabajador en la parte que le corresponde, si bien, claro
está, no lo está haciendo por la totalidad del importe de remuneración total, al no tener
en cuenta la cantidad percibida en el servicio profesional que estamos tratando.
No hemos encontrado nada escrito al respecto, por lo que nos limitamos a poner en
vuestro conocimiento, las averiguaciones que hemos hecho, declinando cualquier
responsabilidad en la interpretación de lo que aquí publicamos.

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