経営比較分析表

経営比較分析表
山形県　鶴岡市
業務名
業種名
事業名
類似団体区分
法適用
下水道事業
農業集落排水
F1
2
人口（人）
131,758
3
2
面積(km )
1,311.53
資金不足比率(％)
自己資本構成比率(％)
普及率(％)
有収率(％)
1か月20ｍ当たり家庭料金(円)
処理区域内人口(人)
-
63.26
12.84
85.19
3,812
16,796
グラフ凡例
人口密度(人/km )
100.46
2
2
処理区域面積(km )
12.59
処理区域内人口密度(人/km )
1,334.07
■
当該団体値（当該値）
－
類似団体平均値（平均値）
【】平成27年度全国平均
分析欄
1. 経営の健全性・効率性
①経常収支比率(％)
②累積欠損金比率(％)
③流動比率(％)
【99.88】
120.00
④企業債残高対事業規模比率(％)
【203.67】
【34.01】
160.00
140.00
100.00
1. 経営の健全性・効率性について
2,500.00
50.00
2,000.00
120.00
80.00
40.00
100.00
60.00
80.00
1,500.00
30.00
1,000.00
60.00
40.00
20.00
40.00
20.00
0.00
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
102.92
平均値
-
-
-
-
99.93
500.00
10.00
20.00
0.00
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
0.00
平均値
-
-
-
-
147.11
「経常損益」
0.00
0.00
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
28.41
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
2,105.31
平均値
-
-
-
-
47.67
平均値
-
-
-
-
721.43
「累積欠損」
⑤経費回収率(％)
「支払能力」
⑥汚水処理原価(円)
「債務残高」
⑦施設利用率(％)
【52.78】
⑧水洗化率(％)
【289.81】
【52.74】
140.00
300.00
70.00
120.00
250.00
60.00
100.00
80.00
40.00
150.00
60.00
30.00
100.00
20.00
50.00
20.00
0.00
10.00
0.00
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
123.43
平均値
-
-
-
-
59.30
0.00
【84.50】
100.00
90.00
80.00
70.00
60.00
50.00
40.00
30.00
20.00
10.00
0.00
50.00
200.00
40.00
【1,015.77】
60.00
2. 老朽化の状況について
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
153.68
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
56.50
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
94.30
平均値
-
-
-
-
248.14
平均値
-
-
-
-
57.30
平均値
-
-
-
-
89.43
「料金水準の適切性」
「費用の効率性」
平成27年度より法適用のため、27年度のみの数
値。
①経常収支比率は平均値より高く、100%を上回っ
ており維持管理費や支払利息等の費用を使用料収入
や一般会計からの繰入金などによって賄えている状
況である。また、⑤経費回収率を見ても100％を上
回っており、汚水処理に係る費用を使用料収入で賄
えている状況であるが、今後、維持管理に係る費用
の増加や、人口減少等による下水道使用料収入の減
少等下水道事業を取り巻く環境は厳しいものとなる
ため、費用の削減等の対策が必要となる。
②累積欠損金は発生していないため、累積欠損金
比率は0％となっている。
③市町村合併前に投資した資産に対する償還額が
大きいため、平均値よりも低い値となっている。
④企業債残高対事業規模比率は平均値に比べ高い
値となっており、事業規模に対する企業債残高が比
較的大きい。
⑥鶴岡市は有収率が85％と平均より高く、有収水
量が多いため汚水処理原価は平均値を下回ってる。
⑦施設利用率は平均値より若干低い値となってい
る。平成23年度から着手している既存小規模処理施
設を一つの処理施設へ統廃合する整備構想により、
より効率的な汚水処理が可能となる。
⑧当初から年数が経過しているため水洗化率は比
較的高くなっている。
「施設の効率性」
「使用料対象の捕捉」
①法適用により平成27年度より資産台帳を整備し
たため、有形固定資産減価償却率は低い値となって
いる。
②平成27年度現在法定耐用年数を超えた管渠はな
いが、将来的には耐用年数に達することから、改
築・更新時期を迎える管渠が増加することが考えら
れる。そのため、設備の回復・予防保全のための修
繕や事業費の平準化を図り、計画的かつ効率的な維
持修繕・改築更新に取り組む必要がある。
③管渠改善率は平均値よりも高い値となってい
る。これは、小規模処理施設の統合による整備に
伴って管渠の改善が行われたことによる。
2. 老朽化の状況
①有形固定資産減価償却率(％)
②管渠老朽化率(％)
③管渠改善率(％)
【21.94】
25.00
20.00
15.00
10.00
5.00
0.00
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
3.76
平均値
-
-
-
-
20.35
「施設全体の減価償却の状況」
【0.00】
1.00
0.90
0.80
0.70
0.60
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10
0.00
【0.03】
3.50
3.00
2.50
2.00
1.50
1.00
0.50
0.00
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
0.00
当該値
H23
-
H24
-
H25
-
H26
-
H27
2.99
平均値
-
-
-
-
0.00
平均値
-
-
-
-
0.11
「管渠の経年化の状況」
「管渠の更新投資・老朽化対策の実施状況」
※　「経常収支比率」、「累積欠損金比率」、「流動比率」、「有形固定資産減価償却率」及び「管渠老朽化率」については、法非適用企業では算出できないため、法適用企業のみの類似団体平均値及び全国平均を算出しています。
※　平成23年度から平成25年度における各指標の類似団体平均値は、当時の事業数を基に算出していますが、企業債残高対事業規模比率、管渠老朽化率及び管渠改善率については、平成26年度の事業数を基に類似団体平均値を算出しています。
全体総括
現在、下水道経営の収入には一般会計からの繰入
金が含まれており、繰入金を減らす努力が必要であ
る。また、今後は施設の維持管理費用や改築費用の
増加、人口減少による使用料収入の減少等が見込ま
れることを踏まえ、下水道事業を持続的に提供して
いくには、安定した下水道経営の実現が不可欠であ
る。そのためには、平成27年度に策定した「鶴岡市
汚水処理施設整備構想」により整備を進め、併せて
アセットマネジメントに取り組み、また、使用料の
適正化、長寿命化計画による施設の改築を行ってい
く必要がある。
平成27年度から下水道事業に地方公営企業法を適
用したことにより、経営状態が今まで以上に明確に
なったため、持続可能な下水道事業を目指して取り
組んでいく。

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