D I G I TA L ES T R A NSFE R- P R I C I N G - M A N AG EME N T Qua l i tät ssi cheru ng u n d Effi zi en z s t eigeru ng bei der w elt w ei t en V errech n u ngspreisdoku men tat i o n COMPLIANCE UND PROJEKTMANAGEMENT – SOFTWAREEINSATZ IM TRANSFER PRICING STETIG WACHSENDE ANFORDERUNGEN In erster Linie geht es bei diesen Maßnahmen um AN DIE DOKUMENTATION VON die Erhöhung der Transparenz für die Finanzverwal- VERRECHNUNGSPREISEN tungen bei der Besteuerung international agierender Unternehmensgruppen. Deutschland sowie Weltweit sind die Verrechnungspreise von multina- zahlreiche andere Staaten haben sich vor diesem tional operierenden Unternehmensgruppen aller Hintergrund verpflichtet, verstärkt Informationen, Größenordnungen kritischen Prüfungen durch die die für die Besteuerung relevant sind, untereinan- lokalen Finanzbehörden ausgesetzt. Dabei werden der auszutauschen. Dazu gehören u.a. der automa- die von den Unternehmen in den jeweiligen Län- tisierte Austausch von Country-by-Country Reports dern zu erfüllenden Dokumentationspflichten ste- sowie die zunehmende Zusammenarbeit im Rah- tig ausgebaut. So hat der deutsche Gesetzgeber men von grenzüberschreitenden Betriebsprüfun- Ende 2016 die im Rahmen des sog. BEPS-Projekts gen (Joint Audits). (Base Erosion Profit Shifting) der G20/OECD-Staaten beschlossenen Mindeststandards für die Verrechnungspreisdokumentation in deutsches Recht umgesetzt. 2 Werden die Anforderungen an die Verrechnungs- Da die internen Ressourcen hierfür meist begrenzt preisdokumentation in den einzelnen Ländern nicht sind, ist die Implementierung eines klar definierten erfüllt oder sind deren Inhalte in den einzelnen Län- und transparenten Prozesses notwendig, der zum dern nicht aufeinander abgestimmt, können sich einen effizient ist, zum andern aber auch die Ein- erhebliche Nachteile ergeben – sei es durch die haltung der enormen Dokumentationsvorschriften Festsetzung von Strafzuschlägen, durch Gewinn- sicherstellt. korrekturen, die zu Doppelbesteuerungen führen, oder durch das Erleiden eines Imageschadens. Angesichts dieser Entwicklungen kommt der fortlaufenden Erstellung einer konsistenten und zwischen den einzelnen Ländern abgestimmten Verrechnungspreisdokumentation eine wesentlich größere Bedeutung als bisher zu. 3 SO UNTERSTÜTZEN WIR SIE VORGEHENSWEISE Mit der Verrechnungspreisdokumentation sind re- Der Einsatz des digitalen Transfer-Pricing-Ma- gelmäßig ganz verschiedene Personen aus der ge- nagement-Tools erfordert keine zeit- und kosten- samten Unternehmensgruppe mit unterschied- intensive Implementierung in Ihre IT-System- lichsten Aufgaben und Zuständigkeiten betraut. landschaft. Vielmehr wird das Tool durch Ebner Stolz in Deutschland unter Berücksichtigung der Um dennoch eine zentral koordinierte, einheitliche Anforderungen des Bundesdatenschutzgesetzes und möglichst effiziente Erstellung von konsisten- gehostet. Der Zugriff auf das Tool ist den Zugriffs- ten Verrechnungspreisdokumentationen für die berechtigten dabei über eine webbasierte Oberflä- verschiedenen Gesellschaften der Unternehmens- che von überall auf der Welt aus möglich. gruppe zu ermöglichen, bieten wir den Einsatz eines digitalen Transfer-Pricing-ManagementTools an. Neben der Erstellung und zentralen Ablage sämtlicher weltweit für lokale Zwecke benötigter Dokumentationen ist es mit dem Tool dabei auch möglich, den Erstellungsprozess und die jeweiligen Zuständigkeiten abzubilden und zu überwachen. Es kann somit zugleich als Projektmanagement-Tool verwendet werden. 4 IHRE VORTEILE IM ÜBERBLICK Erfüllung steuerlicher Pflichten im In- und Vermeidung steuerlicher Risiken, Ausland zur Vermeidung von Strafzuschlägen insbesondere von Doppelbesteuerungen sowie zur Steigerung von Qualität und ›Zeitnahe Erstellung einer einheitlichen und kon- Effizienz sistenten Verrechnungspreisdokumentation für ›Zentrale Koordinierung des Dokumentations- erstellungsprozesses ›Klare Definition von Aufgaben und Verantwortlichkeiten bei der Dokumentationserstellung zwischen den einzelnen Gruppengesellschaften und Beratern ›Einfache Berichterstellung („auf Knopfdruck“) für die gesamte Gruppe, einzelne Unternehmensteile sämtliche Gruppengesellschaften ›Erhöhung der Transparenz durch zentrale Steuerung und Kontrolle durch das Stammhaus ›Identifikation von steuerlichen Risiken im In- und Ausland ›Identifikation von Optimierungspotential Einsparung von Ressourcen und verschiedene Veranlagungszeiträume ›Zentrale Qualitätskontrolle durch festgelegte und nachvollziehbare Review- und Freigabe-Prozesse › Vermeidung von Informationsverlusten auf Grund ›Schaffung von Synergien ›Erstellung von zentralen Berichtsteilen, die allen relevanten Gruppengesellschaften zur Verfügung personeller Veränderungen durch personenunab- stehen und die um lokale Gegebenheiten ergänzt hängige und zentrale Ablage sämtlicher Doku- werden können mentationen und dazugehöriger Unterlagen (Sicherstellung Datenverfügbarkeit im Zeitablauf) ›Zeit- und Kosteneinsparungen durch einfache Aktualisierung der Dokumentation in Folgejahren Anpassung an die Bedürfnisse und Prozesse des Unternehmens ›Nutzer, Berechtigungskonzept und Prozesse werden im Transfer-Pricing-Management-Tool individuell eingerichtet und den Bedürfnissen des einzelnen Unternehmens entsprechend angepasst ›Berücksichtigung individueller Fristen zur Doku- mentationserstellung ›Einfache Überarbeitungsmöglichkeiten und pro- blemlose Einbeziehung von neuen Nutzern, Berichtsgesellschaften und Transaktionsdaten in die Dokumentation 5 Ansprechpartner BONN/SIEGEN Sabine Holtrup Steuerberaterin, Fachberaterin für internationales Steuerrecht und Partnerin Tel. +49 228 85029-216 [email protected] Hamburg Dr. Holger Mach Steuerberater Tel. +49 40 37097-327 [email protected] Dr. Marco Ottenwälder Steuerberater Tel. +49 40 37097-417 [email protected] Köln Dr. Alexander Bohn Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Partner Tel. +49 221 20643-487 [email protected] Dr. Sebastian Hölscher Steuerberater und Partner Tel. +49 221 20643-237 [email protected] 6 München Stefan Thiem Rechtsanwalt, Steuerberater Tel. +49 89 549018-238 [email protected] Stuttgart Nadja Litsch Steuerberaterin Tel. +49 711 2049-1275 [email protected] Christian Zimmermann Steuerberater, Fachberater für internationales Steuerrecht Tel. +49 711 2049-1553 [email protected] 7 www. ebnerstolz . de
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