Die Rentabilitätsvorausschau – Wie berechne ich Einnahmen und Kosten? Ein Beispiel... Dipl.-Kfm. Dietrich Externbrink Unternehmensberater der Handwerkskammer Münster Rentabilitätsvorausschau Umsatzplanung (ohne MwSt) 1. Jahr 2. Jahr 3. Jahr Produktion € % € % € % Handel € % € % € % € % € % € % € % € % € % € 100% € 100% € 100% € % € % Summe Umsatz Material- und Wareneinsatz Produktion Handel € % € % € % € % € % € % € % € % € % € % Summe Material / Waren € % € % € % Rohertrag I (Umsatz - Material) € % € % € % Personal Zahl Mitarbeiter mtl. Gehalt/Std.lohn Personalaufw and gesamt Personalaufw and gesamt Personalaufw and gesamt Geschäftsführer € € % € % € % Fachkräfte € € % € % € % Hilfskräfte € € % € % € % Büro, Verkauf € € % € % € % Mini-Jobs € € % € % € % Lehrlinge € € % € % € % Summe Personalaufwand € % € % € % Rohertrag II (Rohertrag l - Personal) € % € % € % übriger Aufwand Raumkosten (Miete) € % € % € % Energiekosten € % € % € % Fahrzeuge (ohne AfA) € % € % € % Reparatur, Wartung € % € % € % geringwertige Wirtschaftsgüter € % € % € % Leasing € % € % € % Büro, Verwaltung (Telefon, Büromaterial, Zeitschriften) € % € % € % Werbung, Vertrieb € % € % € % Entsorgung € % € % € % Versicherung, Beiträge € % € % € % Rechtsberatung, Unternehmensberatung € % € % € % Steuerberater € % € % € % langfristige Zinsen € % € % € % kfr. Zinsen, Bankgebühren € % € % € % Abschreibungen € % € % € % € % € % € % Gewerbesteuer € % € % € % Summe übriger Aufwand € % € % € % Gewinn € % € % € % Wie viel Umsatz müssen, können, werden Sie erzielen? Welche Kosten bringt der laufende Betrieb mit sich? Wie viel Gewinn kann somit erwirtschaftet werden? ... Rentabilitätsvorausschau Umsatzplanung ./. Material- und Wareneinsatz 260.000,00 € 45,00% = Rohertrag I 117.000,00 € 143.000,00 € ./. Personalaufwand (2 x 33.000,00 €) 66.000,00 € = Rohertrag II 77.000,00 € Personalaufwand Bruttogehalt des Arbeitnehmers zzgl. AG-Anteil Krankenversicherung Pflegeversicherung Lohnausgleichskasse (U1 + U2) Rentenversicherung Arbeitslosenversicherung Berufsgenossenschaft monatliche Zusatzkosten Gesamt 24.000,00 € 7,00% 0,98% 3,10% 9,95% 1,40% 3,00% 25,43% W eihnachts- und Urlaubsgeld Summe Personalaufwand je Mitarbeiter 1.680,00 234,00 744,00 2.388,00 336,00 720,00 30,00 € € € € € € € 6.132,00 € 2.800,00 € 32.932,00 € Rentabilitätsvorausschau Umsatzplanung ./. Material- und Wareneinsatz 260.000,00 € 45,00% = Rohertrag I 117.000,00 € 143.000,00 € ./. Personalaufwand (2 x 33.000,00 €) 66.000,00 € = Rohertrag II 77.000,00 € ./. übriger Aufwand 36.400,00 € übriger Aufwand Raumkosten (Miete) Energiekosten Fahrzeuge (ohne AfA) Reparatur, Wartung 4.800,00 € 800,00 € 8.500,00 € 500,00 € geringwertige Wirtschaftsgüter 1.100,00 € Leasing 1.800,00 € Büro, Verwaltung 3.200,00 € Werbung, Vertrieb 2.000,00 € Entsorgung Versicherung, Beiträge Rechts- u. Betriebsberatung 200,00 € 3.000,00 € 500,00 € Steuerberater 3.500,00 € langfristige Zinsen 2.000,00 € kfr. Zinsen, Bankgeb. 1.800,00 € Abschreibungen 1.500,00 € Sonstiges 1.200,00 € Gesamt 36.400,00 € Rentabilitätsvorausschau Umsatzplanung ./. Material- und Wareneinsatz 260.000,00 € 45,00% = Rohertrag I 117.000,00 € 143.000,00 € ./. Personalaufwand (2 x 33.000,00 €) 66.000,00 € = Rohertrag II 77.000,00 € ./. übriger Aufwand 36.400,00 € = Gewinn vor Steuern 40.600,00 € ./. Gewerbesteuer (440%) = steuerlicher Gewinn 700,00 € 39.900,00 € Tragfähigkeit des Gründungsvorhabens Gegenüberstellung persönlicher, privater Einkünfte und Ausgaben Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit Jahresüberschuss € (+) Abschreibung € (-) Körperschaftsteuer % Erläuterungen € (-) Tilgung € Liquidität € Ergebnisanteil / Gesellschafteranteil % Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit € persönliche Einkünfte Einkünfte aus Ehepartner Ehepartner monatlich jährlich selbständiger Tätigkeit € € € € unselbständiger Tätigkeit € € € € Vermietung + Verpachtung € € € € Kapitalvermögen € € € € Zuwendung (Kinder-, Überbrück.geld usw.) € € € € Sonstige Einkünfte € € € € Summe der persönlichen Einkünfte € € € € persönliche, private Ausgaben monatlich jährlich Einkommensteuer € € Renten-, Lebensversicherungen, Berufsunfähigkeitsversicherung € € € Kranken- u. Pflegeversicherung € Unfallversicherung, Berufsgenossenschaft € € sonstige private Versicherungen € € Summe Steuern und Versicherungen € € Hausaufwendungen, Miete € € Energie (Strom, Heizung, Wasser) € € € Privatkredite (Zins + Tilgung) € Privatleasing, Ratenzahlungen € € Vermögensanlagen (Sparraten usw.) € € Unterhaltszahlungen € € Vereinsbeiträge € € € Sonstiges € Summe fixe Belastungen, Ausgaben € € Lebenshaltung (Kleidung, Essen usw.) € € Kommunikation (Tel., TV, Print) € € Verkehr (Kfz, Bahn, Bus) € € Anschaffungen € € Urlaub, Reise € € Hobby, Freizeit € € Sonstiges € € Summe weitere Ausgaben € € persönliche, private Einkünfte und Ausgaben monatlich jährlich Summe persönliche Einkünfte € € Summe persönliche, private Ausgaben € € Überschuss € € Können Sie davon Ihre privaten Kosten bezahlen? ... Private Ausgaben Einkommensteuer Kirchensteuer Lebensunterhalt (Kleidung, Essen usw.) Miete / Hausaufwendungen Energie (Strom, Heizung, Wasser) Kommunikation (Telefon, TV, Vereinsbeiträge usw.) Verkehr (Kfz-Kosten, öffentliche Verkehrsmittel) Altersvorsorge (Renten-, Lebensversicherung) Kranken-/Pflegeversicherung sonstige Versicherung Tilgungen, Ratenzahlungen Urlaub, Reise Anschaffungen ... Rentabilitätsvorausschau Umsatzplanung ./. Material- und W areneinsatz 260.000,00 € 45,00% = Rohertrag I 117.000,00 € 143.000,00 € ./. Personalaufwand (2 x 33.000,00 €) 66.000,00 € = Rohertrag II 77.000,00 € ./. übriger Aufwand 36.400,00 € = Gewinn vor Steuern 40.600,00 € ./. Gewerbesteuer (440%) = steuerlicher Gewinn 700,00 € 39.900,00 € Ermittlung der Einnahmen • Mindestumsatz • nach Kapazitäten • nach Marktsituation Branchenbriefe: www.vr-westfalen.de Umsatzermittlung nach Kapazitäten Jahrestage 365 ./. Samstage 52 ./. Sonntage 52 261 ./. Feiertage 10 ./. Urlaub 30 ./. Krankheit 5 216 ./. Schulung 3 ./. sonstige Ausfalltage 1 Anwesenheitstage 212 Umsatzermittlung nach Kapazitäten Anwesenheitstage Arbeitszeit pro Tag jährliche Arbeitszeit davon verrechenbar verrechenbare Stunden 212 Tage 10 Stunden 2.120 Stunden 65% 1.378 Stunden Umsatzermittlung nach Kapazitäten verrechenbare Stunden 1.378 Stundenverrechnungssatz 32 € Lohnumsatz je Mitarbeiter (1.378 Stunden x 32 €) zzgl. Materialumsatz 44.096 € (EK (117.000 € Material-/Wareneinsatz : 3) + 10 % Aufschlag) 42.900 € Gesamtumsatz je Mitarbeiter 86.996 € Gesamtumsatz der Firma (1 Inhaber, 2 Mitarbeiter) 260.988 € Rentabilitätsvorausschau Umsatzplanung ./. Material- und W areneinsatz 260.000,00 € 45,00% = Rohertrag I 117.000,00 € 143.000,00 € ./. Personalaufwand (2 x 33.000,00 €) 66.000,00 € = Rohertrag II 77.000,00 € ./. übriger Aufwand 36.400,00 € = Gewinn vor Steuern 40.600,00 € ./. Gewerbesteuer (440%) = steuerlicher Gewinn 700,00 € 39.900,00 € Viel Erfolg bei Ihrer Gründung und vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
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