OZD / Sektion Mineralölsteuer Biogene Treibstoffe Anleitung Veranlagung von biogenen Treibstoffen mit e-dec Biogene Treibstoffe, für die eine Steuererleichterung geltend gemacht wird, sind zwingend mit e-dec abzufertigen. Das vorliegende Dokument erläutert, wie reine biogene Treibstoffe sowie Treibstoffgemische mit biogenen Anteilen mit e-dec zu veranlagen sind. 1. Erläuterungen zu einzelnen Feldern im e-dec Feld Erläuterung Bewilligungstyp Dieses Feld bewirtschaftet nebst den Bewilligungsarten gemäss Tares auch andere Arten von Bewilligungen: Generallizenz Carbura: Nur für Waren, welche der Bewilligungspflicht der Zentralstelle Carbura (Ca) unterliegen (Code 3). Beso Verpflichtung (MinöSt): Dieser Bewilligungstyp ist ausschliesslich für Waren, welche der Mineralölsteuer unterliegen mit Lagercode 1 und 2 deklariert und dem Hinweis: „steuerbegünstigte Verwendung, mit Verpflichtung“ (Code 8). ACHTUNG: Keine Steuerbegünstigungen für biogene Treibstoffe für stationäre Verwendungen möglich! Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung (MinöSt) Für Waren, welche der Mineralölsteuer unterliegen, mit Lagercode 2 bis 5 deklariert (Code 7). Nachweis biogene Treibstoffe: Dieser Bewilligungstyp ist für der Mineralölsteuer unterliegende biogene Treibstoffe, für welche ein positiver ökologischer / sozialer Nachweis erbracht wurde. Der Bewilligungstyp ist bei sämtlichen Lagercodes (1 bis 5) anzumelden (Code 9). Allen Bewilligungstypen ist gemeinsam, dass sie im Feld Bewilligungsstellencode näher umschrieben werden müssen. Bewilligungsstellencode Angabe, welche Stelle für die Bewilligung zuständig ist: Carbura (8) Mineralölsteuer (Code 96) Bei der Einfuhr von Treibstoffgemischen der Tarifnummern - 2710.1211 (Benzin E5 mit 5 % Bioethanol und Benzin E10 mit 10 % Bioethanol), - 2710.2010 (Dieselöl B7 mit 7 % Biodiesel) oder - 3824.9030 (E85 mit 85 % Bioethanol) müssen die Anteile biogener Treibstoffe mit ökologischem und sozialem Nachweis und solche ohne ökologischem und sozialem Nachweis und der fossile Anteil in der Einfuhrzollanmeldung jeweils in einer separaten Tarifzeile mit unterschiedlichen statistischen Schlüsseln ausgewiesen werden. Die Steuererleichterung wird nur dann anteilmässig gewährt, wenn für das angemeldete Mischverhältnis ein entsprechender Nachweis besteht. Bei anderen als den erwähnten Treibstoffgemischen müssen lediglich die fossilen und biogenen Anteile gemäss statistischer Aufschlüsselung separat angemeldet werden. Für solche Gemische ist eine anteilmässige Steuererleichterung nicht vorgesehen. In den folgenden Beispielen werden die möglichen Fälle der Veranlagung von biogenen Treibstoffen mit e-dec dargestellt. Zuerst wird die Veranlagung reiner biogener Treibstoffe, Stand: 01.08.2016 Seite: 1/10 OZD / Sektion Mineralölsteuer Biogene Treibstoffe anschliessend die Veranlagung von Treibstoffgemischen erläutert. Die Besonderheiten bei der Veranlagung sind gelb markiert. Stand: 01.08.2016 Seite: 2/10 OZD / Sektion Mineralölsteuer Biogene Treibstoffe 2. Reine biogene Treibstoffe Lagercode 1 1 GESPERRT 3826.0010 922 Biodiesel aus Altspeiseölen (Frittieröle) Handelsware Präferenz IT Abfertigung: Normalabfertigung Stat. Wert: 25650 25800 Eigenmasse: 18490.0 Rohmasse: Zusatzmenge: 18490.0 21500.0 MWST-Wert: Zollansatz: MWST (%): 0.00 8 LC 1: Einfuhr in freien Verkehr mit definitiver Steueranmeldung Lagercode: Packstücke (Art, Anzahl, Nummer): Unterlagen (Art. Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): 1 Tankwagen, KS 498.4 Handelsrechnung, 38065, 2016-07-01 Bewilligungen (Art, Stelle, Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): Generallizenz, Ca, 1057, 1997-01-01 Nachweis biogene Treibstoffe, EZV MinöSt, 150001, 2015-01-03 Zusatzabgaben (Art, Schlüssel, Menge, Vol.%, Ansatz) MinöSt. andere – 603, 808, 21500, 0.00 Erläuterungen / Besonderes: Bewilligungstyp: - Generallizenz (3) für Bewilligungspflicht Carbura unterstellte Ware und - Bewilligung für Nachweis biogene Treibstoffe (9) Bewilligungsstellencode - für Carbura (8) - für MinöSt (96) Stand: 01.08.2016 Seite: 3/10 OZD / Sektion Mineralölsteuer Biogene Treibstoffe Lagercode 2 1 GESPERRT 3826.0010 922 Biodiesel aus Altspeiseölen (Frittieröle) Handelsware Präferenz IT Abfertigung: Normalabfertigung Stat. Wert: 25650 25800 Eigenmasse: 18490.0 Rohmasse: Zusatzmenge: 18490.0 21500.0 MWST-Wert: Zollansatz: MWST (%): 0.00 8 LC 2: Einfuhr in freien Verkehr mit provisorischer Steueranmeldung Lagercode: Packstücke (Art, Anzahl, Nummer): Unterlagen (Art. Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): 1 Tankwagen, KS 498.4 Handelsrechnung, 38065, 2016-07-01 Bewilligungen (Art, Stelle, Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): Generallizenz, Ca, 1057, 1997-01-01 Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung, EZV MinöSt, 1057, 1997-01-01 Nachweis biogene Treibstoffe, EZV MinöSt, 150001, 2015-01-03 Zusatzabgaben (Art, Schlüssel, Menge, Vol.%, Ansatz) MinöSt. andere – 603, 808, 21500, 0.00 Erläuterungen / Besonderes: Bewilligungstyp: - Generallizenz (3) für Bewilligungspflicht Carbura unterstellte Ware und - Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung (7) mit Angabe der gleichen Nummer wie bei Ca1) und - Bewilligung für Nachweis biogene Treibstoffe (9) Bewilligungsstellencode - für Carbura (8) - für MinöSt (96) 1) wenn nicht der Bewilligungspflicht Carbura unterstellte Ware: eine Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung (7) mit Angabe der MinöSt-Nr. (20'000er-Serie) ist erforderlich. Stand: 01.08.2016 Seite: 4/10 OZD / Sektion Mineralölsteuer Biogene Treibstoffe Lagercode 3 bis 5 1 GESPERRT 3826.0010 922 Biodiesel aus Altspeiseölen (Frittieröle) Handelsware Präferenz IT Abfertigung: Normalabfertigung Stat. Wert: 25650 25800 Eigenmasse: 18490.0 Rohmasse: Zusatzmenge: 18490.0 21500.0 MWST-Wert: Zollansatz: MWST (%): 0.00 8 Lagercode: LC 3: Einfuhr in zugelassenes Lager mit Begleitschein Packstücke (Art, Anzahl, Nummer): Unterlagen (Art. Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): 1 Tankwagen, KS 498.4 Handelsrechnung, 38065, 2016-07-01 Bewilligungen (Art, Stelle, Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): Generallizenz, Ca, 1057, 1997-01-01 Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung, EZV MinöSt, 1057, 1997-01-01 Nachweis biogene Treibstoffe, EZV MinöSt, 150001, 2015-01-03 Erläuterungen / Besonderes: Bewilligungstyp: - Generallizenz (3) für Bewilligungspflicht Carbura unterstellte Ware und - Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung (7) mit Angabe der gleichen Nummer wie bei Ca1) und - Bewilligung für Nachweis biogene Treibstoffe (9) Bewilligungsstellencode - für Carbura (8) - für MinöSt (96) 1) wenn nicht der Bewilligungspflicht Carbura unterstellte Ware: eine Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung (7) mit Angabe der MinöSt-Nr. (20'000er-Serie) ist erforderlich. Stand: 01.08.2016 Seite: 5/10 OZD / Sektion Mineralölsteuer Biogene Treibstoffe 3. Treibstoffgemische Lagercode 1 1 GESPERRT 2710.2010 925 Dieselöl B7, fossiler Anteil Handelsware Präferenz IT Abfertigung: Normalabfertigung Stat. Wert: 26000 26560 Eigenmasse: 19593.0 Rohmasse: Zusatzmenge: 19593.0 23325.0 MWST-Wert: Zollansatz: MWST (%): 0.00 8 LC1: Einfuhr in freien Verkehr mit definitiver Steueranmeldung Lagercode: Packstücke (Art, Anzahl, Nummer): Unterlagen (Art. Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): 1 Tankwagen, KS 498.4 Handelsrechnung, 38065, 2016-07-05 Bewilligungen (Art, Stelle, Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): Generallizenz, Ca, 1057, 1997-01-01 Zusatzabgaben (Art, Schlüssel, Menge, Vol.%, Ansatz) MinöSt. Diesel – 601, 819, 23325, 458.70 MinöStz Diesel – 621, 002, 23325, 300.00 2 GESPERRT Dieselöl B7, Anteil Biodiesel aus Altspeiseölen 6.7 %, mit öko./soz. Nachweis Handelsware Präferenz IT 2710.2010 Abfertigung: Normalabfertigung Stat. Wert: 1970 2010 926 Eigenmasse: 1440.5 Rohmasse: Zusatzmenge: 1440.5 1675.0 MWST-Wert: Zollansatz: MWST (%): 0.00 8 LC 1: Einfuhr in freien Verkehr mit definitiver Steueranmeldung Lagercode: Packstücke (Art, Anzahl, Nummer): Unterlagen (Art. Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): 1 Tankwagen, KS 498.4 Handelsrechnung, 38065, 2016-07-05 Bewilligungen (Art, Stelle, Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): Generallizenz, Ca, 1057, 1997-01-01 Nachweis biogene Treibstoffe, EZV MinöSt, 150001, 2015-01-03 Zusatzabgaben (Art, Schlüssel, Menge, Vol.%, Ansatz) MinöSt. andere – 603, 809, 1675, 0.00 Erläuterungen / Besonderes: Bewilligungstyp: - Generallizenz (3) für Bewilligungspflicht Carbura unterstellte Ware und - Bewilligung für Nachweis biogene Treibstoffe (9) Bewilligungsstellencode - für Carbura (8) - für MinöSt (96) Stand: 01.08.2016 Seite: 6/10 OZD / Sektion Mineralölsteuer Biogene Treibstoffe Lagercode 2 1 GESPERRT 2710.2010 925 Dieselöl B7, fossiler Anteil Handelsware Präferenz IT Abfertigung: Normalabfertigung Stat. Wert: 26000 26560 Eigenmasse: 19593.0 Rohmasse: Zusatzmenge: 19593.0 23325.0 MWST-Wert: Zollansatz: MWST (%): 0.00 8 LC 2: Einfuhr in freien Verkehr mit provisorischer Steueranmeldung Lagercode: Packstücke (Art, Anzahl, Nummer): Unterlagen (Art. Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): 1 Tankwagen, KS 498.4 Handelsrechnung, 38065, 2016-07-05 Bewilligungen (Art, Stelle, Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): Generallizenz, Ca, 1057, 1997-01-01 Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung, EZV MinöSt, 1193, 1996-12-24 Zusatzabgaben (Art, Schlüssel, Menge, Vol.%, Ansatz) MinöSt. Diesel – 601, 819, 23325, 458.70 MinöStz Diesel – 621, 002, 23325, 300.00 2 GESPERRT Dieselöl B7, Anteil Biodiesel aus Altspeiseölen 6,7 %, mit öko./soz. Nachweis Handelsware Präferenz IT 2710.2010 Abfertigung: Normalabfertigung Stat. Wert: 1970 2010 926 Eigenmasse: 1440.5 Rohmasse: Zusatzmenge: 1440.5 1675.0 MWST-Wert: Zollansatz: MWST (%): 0.00 8 LC 2: Einfuhr in freien Verkehr mit provisorischer Steueranmeldung Lagercode: Packstücke (Art, Anzahl, Nummer): Unterlagen (Art. Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): 1 Tankwagen, KS 498.4 Handelsrechnung, 38065, 2016-07-05 Bewilligungen (Art, Stelle, Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): Generallizenz, Ca, 1057, 1997-01-01 Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung, EZV MinöSt, 1193, 1996-12-24 Nachweis biogene Treibstoffe, EZV MinöSt, 150001, 2015-01-03 Zusatzabgaben (Art, Schlüssel, Menge, Vol.%, Ansatz) MinöSt. andere – 603, 809, 1675, 0.00 Erläuterungen / Besonderes: Bewilligungstyp: - Generallizenz (3) für Bewilligungspflicht Carbura unterstellte Ware und - Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung (7) mit Angabe der gleichen Nummer wie bei Ca1) und - Bewilligung für Nachweis biogene Treibstoffe (9) Bewilligungsstellencode - für Carbura (8) - für MinöSt (96) 1) wenn nicht der Bewilligungspflicht Carbura unterstellte Ware: eine Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung (7) mit Angabe der MinöSt-Nr. (20'000er-Serie) ist erforderlich. Stand: 01.08.2016 Seite: 7/10 OZD / Sektion Mineralölsteuer Biogene Treibstoffe Lagercode 3 bis 5 1 GESPERRT 2710.2010 925 Dieselöl B7, fossiler Anteil Handelsware Präferenz IT Abfertigung: Normalabfertigung Stat. Wert: 26000 26560 Eigenmasse: 19593.0 Rohmasse: Zusatzmenge: 19593.0 23325.0 MWST-Wert: Zollansatz: MWST (%): 0.00 8 LC3: Einfuhr in zugelassenes Lager mit Begleitschein Lagercode: Packstücke (Art, Anzahl, Nummer): Unterlagen (Art. Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): 1 Tankwagen, KS 498.4 Handelsrechnung, 38065, 2016-07-05 Bewilligungen (Art, Stelle, Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): Generallizenz, Ca, 1057, 1997-01-01 Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung, EZV MinöSt, 1193, 1996-12-24 2 GESPERRT Dieselöl B7, Anteil Biodiesel aus Altspeiseölen 4,0 %, mit öko./soz. Nachweis Handelsware Präferenz IT 2710.2010 Abfertigung: Normalabfertigung Stat. Wert: 1176 1200 926 Eigenmasse: 860.0 Rohmasse: Zusatzmenge: 860.0 1000.0 MWST-Wert: Zollansatz: MWST (%): 0.00 8 LC3: Einfuhr in zugelassenes Lager mit Begleitschein Lagercode: Packstücke (Art, Anzahl, Nummer): Unterlagen (Art. Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): 1 Tankwagen, KS 498.4 Handelsrechnung, 38065, 2016-07-05 Bewilligungen (Art, Stelle, Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): Generallizenz, Ca, 1057, 1997-01-01 Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung, EZV MinöSt, 1193, 1996-12-24 Nachweis biogene Treibstoffe, EZV MinöSt, 150001, 2015-01-03 Stand: 01.08.2016 Seite: 8/10 OZD / Sektion Mineralölsteuer Biogene Treibstoffe 3 GESPERRT Dieselöl B7, Anteil Biodiesel aus Rapsöl 2,7 %, ohne öko./soz. Nachweis Handelsware Präferenz IT 2710.2010 Abfertigung: Normalabfertigung Stat. Wert: 794 810 927 Eigenmasse: 580.5 Rohmasse: Zusatzmenge: 580.5 675.0 MWST-Wert: Zollansatz: MWST (%): 0.00 8 LC3: Einfuhr in zugelassenes Lager mit Begleitschein Lagercode: Packstücke (Art, Anzahl, Nummer): Unterlagen (Art. Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): 1 Tankwagen, KS 498.4 Handelsrechnung, 38065, 2016-07-05 Bewilligungen (Art, Stelle, Nummer, Datum, zusätzliche Angaben): Generallizenz, Ca, 1057, 1997-01-01 Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung, EZV MinöSt, 1193, 1996-12-24 Erläuterungen / Besonderes: Bewilligungstyp: - Generallizenz (3) für Bewilligungspflicht Carbura unterstellte Ware und - Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung (7) mit Angabe der gleichen Nummer wie bei Ca1) und - Bewilligung für Nachweis biogene Treibstoffe (9) Bewilligungsstellencode - für Carbura (8) - für MinöSt (96) 1) wenn nicht der Bewilligungspflicht Carbura unterstellte Ware: eine Bewilligung zur periodischen Steueranmeldung (7) mit Angabe der MinöSt-Nr. (20'000er-Serie) ist erforderlich. Stand: 01.08.2016 Seite: 9/10 OZD / Sektion Mineralölsteuer Biogene Treibstoffe LC 1 LC 2 LC 3 - 5 Reine biogene Treibstoffe Bioanteil in Treibstoffgemischen Reine biogene Treibstoffe Bioanteil in Treibstoffgemischen Reine biogene Treibstoffe Bioanteil in Treibstoffgemischen X Nachweis biogene Treibstoffe3) Bewilligung zur per. Steueranmeldung2) Generallizenz Carbura1) Übersicht über die zu deklarierenden Bewilligungstypen X X X X X X X 1) je nach Produkt (vgl. Tares) Bewilligungspflicht Ca = Nummer Ca; wenn nicht Bewilligungspflicht Ca = Nr. MinöSt (20'000er-Serie). 3) sofern ökologischer und sozialer Nachweis vorgängig erbracht. 2) wenn Stand: 01.08.2016 Seite: 10/10
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