Tax Compliance Management-System Steigenden Anforderungen an die Steuer funktion zukunftsorientiert begegnen Steigende Transparenz- und Dokumentationspflichten sowie die Digitalisierung stellen die Steuerfunktion in Unternehmen vor neue Herausforderungen. Dazu kommen sich verschärfende rechtliche Rahmenbedingungen und eine zunehmend restriktivere Handhabung durch die Finanzver waltung. Diese Faktoren führen dazu, dass sich die Steuerfunktion immer mehr von einer Stabsab teilung zur Governance-Funktion wandelt. KPMG unterstützt bei die ser strategischen Neuausrichtung der Steuerfunktion. Die Herausforderung Erhöhte Anforderungen an Transparenz und Doku mentation, die zunehmende Digitalisierung sowie verschärfte rechtliche Rahmenbedingungen und eine restriktivere Handhabung durch die Finanz verwaltung wirken sich verstärkt auf die Steuer funktion aus. So können beispielsweise bereits geringfügige Fehler in den steuerlichen Deklara tionen zur Einleitung von Straf- oder Ordnungswid rigkeitenverfahren führen. Um den umfänglichen Herausforderungen adäquat zu begegnen, sollten Unternehmen ihre Steuerfunktion verstärkt in den Blick nehmen und prüfen, inwieweit eine Anpas sung der steuerlichen Prozesse, der steuerlichen IT sowie der Governance-Struktur erforderlich ist. Dies geht vielfach einher mit einer Neudefinition der Rolle der Steuerfunktion – während sie bisher überwiegend als Stabsstelle fungierte, wandelt sie sich zunehmend zu einer Governance-Funktion mit entsprechenden Anweisungs- und Kontrollrechten. Unsere Leistung KPMG unterstützt mit einem vierstufigen ganzheit lichen Ansatz dabei, frühzeitig Handlungsbedarf zu erkennen. Im Fokus steht dabei, Ihnen eine ver lässliche Einschätzung des aktuellen Status sowie einen Überblick über die zu treffenden Maßnahmen zu geben, Sie mit einer soliden Projektplanung zu unterstützen und mögliche Optimierungspotenziale aufzuzeigen. Standortanalyse Ihrer steuerlichen Organisation Um den Status quo Ihrer Steuerfunktion zu ermit teln und herauszufinden, welche Maßnahmen mit welcher Priorität getroffen werden sollten, führen wir zunächst – unter Berücksichtigung der spezi fischen Unternehmensanforderungen – gemeinsam mit Ihnen eine Standortanalyse anhand definierter Kriterien durch. Dabei betrachten wir detailliert die bestehende steuerliche Organisation und analysie ren insbesondere, ob nachvollziehbare dokumen tierte Prozesse und Kontrollen vorhanden sind – die im Zweifelsfall enthaftende Wirkung entfalten – und wie diese mit den übrigen Prozessen im Unter nehmen verknüpft sind. Zudem untersuchen wir, inwieweit die Steuerfunktion auf die zunehmende Digitalisierung vorbereitet ist. Durch unser umfängliches Know-how in vergleich baren Beratungsprojekten profitieren Sie von einer effektiven Projektdurchführung, Best Practices und einer klaren Priorisierung der einzelnen Projekt aktivitäten. Mit dem erfahrenen „Blick von außen“ unterstützen unsere Fachleute Sie dabei, sich ein realistisches Bild des aktuellen Stands zu verschaf fen, die definierten Handlungsfelder zu strukturie ren, den konkreten Umfang der zu treffenden Maß nahmen abzuschätzen und diese zu priorisieren. nterstützung bei der Implementierung U eines ganzheitlichen Tax Compliance Management-Systems Im Rahmen der steuerlichen Deklaration sehen sich Unternehmen mit steigenden Anforderungen konfrontiert: Sowohl die Rechtsprechung als auch die Handhabung durch die Finanzbehörden haben sich in den letzten Jahren erheblich verschärft. Bereits geringfügige Fehler können Straf- oder Ordnungswidrigkeitsverfahren nach sich ziehen. Ein ganzheitliches Tax Compliance Management- System kann dazu beitragen, hier die Rechtssicher heit zu erhöhen und den Vorwurf einer Steuer hinterziehung oder leichtfertigen Verkürzung zu entkräften. So spricht zum Beispiel auch das Bundesministerium der Finanzen (BMF) in seinem Schreiben vom 23. Mai 2016 dem Vorhandensein eines innerbetrieblichen Kontrollsystems eine indi zielle Wirkung zu. Das Schreiben trifft zwar keine Aussagen dazu, wie ein solches System im Detail auszugestalten wäre, allerdings hat das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) auf Anfrage des BMF hierzu einen Praxishinweis im Entwurf veröffent licht. Dieser Praxishinweis bildet damit den aktuel len Maßstab für die Organisation einer Steuerfunk tion und die Umsetzung von Tax Compliance. Unsere Fachleute unterstützen Sie dabei, ein ganz heitliches Tax Compliance Management-System gemäß den Anforderungen des IDW PS 980 sowie des Praxishinweises zur Ausgestaltung eines Tax Compliance Management-Systems zu implemen tieren. Unter Berücksichtigung von Best Practices entwerfen wir gemeinsam mit Ihnen ein Verant wortungskonzept – inklusive Tax-Strategie – für die Wahrnehmung der steuerlichen Belange in Ihrem Unternehmen und definieren dieses in Form einer Richtlinie. Im Rahmen eines Risk Assessments unterstützen wir dabei, Ihre unternehmensspezifi schen Steuerrisiken aufzunehmen, zu bewerten und risikomindernde Maßnahmen abzuleiten. Darü ber hinaus stehen wir Ihnen bei der Definition einer effektiven aufbauorganisatorischen Struktur inklu sive Ressourcenplanung zur Seite und definieren effiziente ablauforganisatorische Prozesse sowie die erforderlichen Kontrollen. Zur Einhaltung der Prozesse im Regelbetrieb erarbeiten wir zudem für Sie Monitoring- und Überwachungskonzepte. Ergänzend erstellen wir für Ihre Mitarbeiter und Führungskräfte Kommunikations- und Schulungs angebote, um die getroffenen Tax Compliance- Maßnahmen nachhaltig in der Unternehmenspraxis und -kultur zu verankern. Aus zahlreichen Projekten verfügen unsere Fach leute über umfangreiche Erfahrung im Bereich der steuerlichen Organisations- und Prozessbera tung. Wir sind mit Best Practices und den prakti schen Herausforderungen, die sich regelmäßig im Rahmen der Umsetzung eines Tax Compliance Management-Systems stellen, seit vielen Jahren vertraut. Unser Beratungsansatz berücksichtigt sowohl die regulatorischen Anforderungen als auch die spezifischen Besonderheiten im Unternehmen. Selbstverständlich greifen wir dabei auf einen umfangreichen Katalog an Prozess- und Entschei dungsmodellen zurück, die wir über Branchen und Unternehmensgrößen hinweg standardisiert und damit einheitlich verfügbar machen. Unterstützung bei der effizienten Umsetzung von Compliance-Vorgaben im Tagesgeschäft Häufig haben Unternehmen bereits zahlreiche C ompliance-Maßnahmen getroffen und Richtlinien definiert – in der Praxis werden diese jedoch häu fig nicht vollumfänglich umgesetzt oder befolgt. Dies hat viele Gründe: So kann es etwa vorkom men, dass den Mitarbeitern die Vorgaben gar nicht bekannt sind oder sich Inhalte aufgrund der hohen Komplexität und Detailtiefe als schwer verständlich erweisen. Teilweise werden auch die getroffenen Maßnahmen als nicht praktikabel e mpfunden und eine Umsetzung wird daher unterlassen. © 2016 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, ein Mitglied des KPMG-Netzwerks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative, einer juristischen Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten. Schirmen Sie sich ab – Ihr Weg zur Rechtssicherheit Ganz gleich, auf welcher Stufe sich Ihre Steuerfunktion befindet: Wir unterstützen Sie mit einem maßgeschneiderten Ansatz dabei, den wachsenden Compliance-Anforderungen effizient zu begegnen. Prüfung des Tax Compliance Management- Systems nach IDW PS 980 Ihr Nutzen: hohe Rechtssicherheit Unterstützung bei der effizienten Umsetzung von Compliance-Vorgaben im Tagesgeschäft Ihr Nutzen: h oher Automatisierungsgrad, effizienter Regelbetrieb Unterstützung bei der Implementierung eines ganzheitlichen Tax Compliance Management-Systems Ihr Nutzen: h ohe Rechtssicherheit, Umsetzung von Best Practices Standortanalyse der s teuerlichen Organisation Ihr Nutzen: s olide Projektplanung, verlässliche Einschätzung Mehr Informationen zu diesem Thema finden Sie in unserem OnePager: „Readiness Check“ Mehr Informationen zu diesem Thema finden Sie in unserem OnePager: „Gut gewappnet in Theorie und Praxis“ Mehr Informationen zu diesem Thema finden Sie in unserem OnePager: „Tax Compliance Management-System“ Mehr Informationen zu diesem Thema finden Sie in unseren OnePagern: „Quick Check“ „Tax Maturity Assessment“ © 2016 KPMG, Deutschland © 2016 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, ein Mitglied des KPMG-Netzwerks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative, einer juristischen Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten. © 2016 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, ein Mitglied des KPMG-Netzwerks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative, einer juristischen Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten. Im Hinblick auf eine mögliche Enthaftung ist dies fatal. Eine bloße Berufung auf die Existenz von Richtlinien und Anweisungen reicht nicht aus: Das Unternehmen muss konkret nachweisen, dass geeignete Maßnahmen getroffen wurden, um eine Einhaltung von Regelwerken und die Umset zung von Compliance-Maßnahmen bestmöglich sicherzustellen. Potenziale der Digitalisierung nutzen Damit Richtlinien und Arbeitsanweisungen in der Praxis befolgt werden, sollten sie leicht auffind bar und benutzerfreundlich ausgestaltet sein. Daher empfiehlt es sich, verstärkt die Möglichkei ten der Digitalisierung zu nutzen und steuerliche Prozesse sowie steuerrelevante Entscheidungen nicht in Papierform, sondern technologieunter stützt abzubilden. Unsere Experten unterstützen Sie dabei, Ihre Steuerprozesse im führenden Modellierungsstan dard BPMN 2.0 (Business Process Model and Notation) abzubilden. Hierbei beachten wir eine Vielzahl detaillierter Konventionen (zum Beispiel zur Darstellung von Rollen und Verantwortlich keiten oder zu Review- und Eskalationsmustern), damit Qualität, Lesbarkeit und Vergleichbarkeit der Prozesse sichergestellt sind. Im Ergebnis bauen wir gemeinsam mit Ihnen eine strukturierte Übersicht Ihrer steuerlichen Prozesse auf, um alle relevanten Prozessinformationen jederzeit verfüg bar zu machen und insbesondere Verantwortlich keiten und Prozessschritte schnell auf einen Blick nachvollziehbar zu gestalten. Steuerliche Prozesse werden maßgeblich von Ent scheidungen beeinflusst, die Mitarbeiter außerhalb der Steuerabteilung treffen. Mit unserer steuerli chen und technischen Expertise unterstützen wir Sie dabei, fachliche Regeln (zum Beispiel die steu erliche Klassifizierung einer Veranstaltung oder die Einhaltung einer Compliance-Richtlinie) zu model lieren und mit Prozessen zu verknüpfen. Die exakte Ausgestaltung des Regelwerks wird von Ihnen definiert. Die fachlichen Regeln werden in DMN 1.1 (Deci sion Model and Notation) modelliert, dem ersten weltweiten Standard für die Modellierung von Geschäftsregeln. Die Kombination von BPMN 2.0 und DMN 1.1 ermöglicht ein systematisches Ent scheidungsmanagement für die steuerlichen Belange Ihres Unternehmens. Komplexe und risikobehaftete steuerliche Prozesse und Entscheidungen, in die viele Abteilungen des Unternehmens einbezogen sind, können zudem automatisiert durchgeführt werden. Diese Work flows ermöglichen, dass Sie zum automatisch generierten Ergebnis geleitet werden. Data & Analytics Im Rahmen des steuerlichen Risikomanagements spielen zudem Datenanalysen eine immer größere Rolle. Sie geben beispielsweise Aufschluss darü ber, inwieweit die Tax Compliance-Maßnahmen in der Praxis umgesetzt werden, und helfen, sys tematische Fehlerquellen zu identifizieren. Wir unterstützen Sie dabei, vorhandene Daten für steuerliche Zwecke auswertbar zu machen und Mehrwert zu generieren. Hierfür nutzen wir inno vative Ansätze wie die Tax Intelligence Solution (TIS), VAT-Web und andere Datenanalyse-Tools, die große Datenmengen zu aussagekräftigen Erkenntnissen verdichten. Sie ermöglichen es, steuerrelevante Sachverhalte gezielt zu überwa chen und zu managen. Durch die innovative Visua lisierung der Daten behalten Sie stets den Über blick und können bei Auffälligkeiten frühzeitig eingreifen. Prüfung des Tax Compliance Management-Systems nach IDW PS 980 In den letzten Jahren ist die Bedeutung von Tax Compliance zunehmend ins Bewusstsein der Unternehmen gerückt; sie haben hierzu eine Viel zahl von Einzelmaßnahmen getroffen. Oftmals sind diese jedoch wenig miteinander verknüpft und nicht hinreichend dokumentiert. Für die Unter nehmen stellt sich dann die Frage, ob die getroffe nen Maßnahmen im Hinblick auf eine Enthaftung der handelnden Organe hinreichend sind und wie im Zweifelsfall ein Nachweis gegenüber den Finanzbehörden erfolgen kann. Unternehmen können sich die Angemessenheit und Wirksamkeit nach einem anerkannten Prü fungsstandard durch einen Wirtschaftsprüfer bescheinigen lassen. Der IDW Prüfungsstandard (PS) 980 ist die Grundlage für eine solche Prüfung des Tax Compliance Management-Systems. Mit einer entsprechenden Bescheinigung, welche die Angemessenheit bzw. Wirksamkeit der getroffe nen Maßnahmen bestätigt, erlangen Unternehmen einen hohen Grad an Rechtssicherheit. KPMG verfügt über umfangreiche Erfahrung bei der Prüfung von Compliance Management-Sys temen nach IDW PS 980 sowie über fundiertes Beratungs- und Prozess-Know-how im Bereich Tax Compliance. Unsere Fachleute unterstützen Sie beispielsweise bereits im Vorfeld einer Prüfung © 2016 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, ein Mitglied des KPMG-Netzwerks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative, einer juristischen Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten. mittels eines sogenannten Readiness Checks dabei, die Prüffähigkeit Ihres Tax Compliance Manage ment-Systems einzuschätzen, um im Anschluss eine reibungslose Prüfung zu ermöglichen. Bestens für Sie aufgestellt Profitieren Sie von unserer langjährigen Expertise sowohl im Bereich der Prüfung als auch in der Beratung im Bereich Tax Compliance-Management. Unser praxisbewährter Ansatz unterstützt ein effizi entes, ressourcenschonendes Vorgehen und zielt darauf ab, Optimierungspotenziale aufzuzeigen sowie essenziellen Mehrwert für Sie zu schaffen. Gerne stehen wir Ihnen für Ihre Fragen oder ein ers tes Gespräch zur Verfügung. Sprechen Sie uns an. Kontakt KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ellen Birkemeyer Partner, Tax T +49 211 475-6371 [email protected] Matthias Helke Partner, Tax T +49 711 9060-41091 [email protected] Marc Stauder Partner, Audit T +49 211 475-8249 [email protected] Christian Stender Senior Manager, Tax T +49 211 475-6158 [email protected] www.kpmg.de www.kpmg.de/socialmedia Die enthaltenen Informationen sind allgemeiner Natur und nicht auf die spezielle S ituation einer Einzelperson oder einer juristischen Person ausgerichtet. Obwohl wir uns b emühen, zuverlässige und aktuelle Informationen zu liefern, können wir nicht garantieren, dass diese Inform ationen so zutreffend sind wie zum Zeitpunkt ihres E ing angs oder dass sie auch in Zukunft so zutreffend sein werden. Niemand sollte a ufgrund dieser Informationen handeln ohne geeigneten fachlichen Rat und ohne gründl iche Analyse der betreffenden Situation. Unsere Leistungen erbringen wir vorbeh altlich der Prüfung der berufsrechtlichen Prüfung der Zulässigkeit in jedem Einzelfall. © 2016 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, ein Mitglied des KPMG-Netz werks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative („KPMG International“), einer juristischen Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten. Der Name KPMG und das Logo sind eingetragene M arkenzeichen von KPMG International.
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