まり決算書の間違いを発見すると 資金繰り表は企業の実態すべて を表すものとして、経理ミス、つ てしまうことなどもあります。 発生します。経費を二重で計上し 経理上の入力ミスは一定の頻度で なければいけません。 ら、行職員が指導アドバイスをし い 企 業 が ほ と ん ど で す。 で す か 資金繰りについては、社長もい まいち分からず、経理担当者任せ す。 にしている、もしくは考えていな いうことにも使われているので 資金繰り実績はどのように ２ 作成・分析すればよいの？ 定を社長と話すことができれば、 いきます。 １ 資金繰り表とは何？ どう活用すればよいの？ 金繰り表とは資金の﹁入﹂ 績﹂と、将来の資金繰りの計画を 繰りの実績を表した﹁資金繰り実 です。資金繰り表は、過去の資金 す。企業の実態を表す﹁静﹂の資 連動させて確認することが有効で り表です。資金繰り表をＢ／Ｓと 合し、月次で表した資料が資金繰 Ｓ︶と損益計算書︵Ｐ／Ｌ︶を統 企業活動を数値で表した資料と しては、決算書が最も一般的でし 示した﹁資金繰り予定﹂の２種類 料 で あ る Ｂ ／ Ｓ と、﹁ 動 ﹂ の 資 料 と﹁出﹂を表したもので、 資 があります。 である資金繰り表の両方を見るこ ょう。決算書の貸借対照表︵Ｂ／ 企業にとって資金は血液であ り、資金ショートは絶対に避けな とで、真の姿に迫ることができま 企業経営において最も重要な資料 ければなりません。しかし、ずさ す。 Ｂ／Ｓと資金繰り表を 合わせて確認する んな資金管理をしている中小企業 は少なくありません。１∼３ヵ月 先の資金繰りの見通しが分からな いまま、運営している企業も数多 繰り予定を受け取って確認するだ を持っていますか。ただ単に資金 すか。良い資金繰りとみなす基準 企業の資金繰りについて、皆さ んはどのような認識を持っていま 決算書や試算表などは正確なも のと思われるかもしれませんが、 なるのです。 後の戦略を考える有効なツールと 計画を表す資料であり、企業の今 くあるのです。 けにとどまっていませんか。 支、③財務収支、④資金残の４つ また、資金繰り予定は、投資計 画や借入金の返済計画、資金調達 常収支・経常外収支・財務収支と で す︵ 図 表 １︶。 そ れ ぞ れ に つ い て解説していきます。 ３ つ に 分 け て、 資 金 の﹁ 入 ﹂ と ﹁出﹂を振り分けることです。 ①経常収支の見方 では、作成された資金繰り実績 の分析方法を紹介しましょう。 なりません︵サンプルのＡＢＣ産 り、企業が存続していくためには 資金繰り実績の経常収支の年間 合計額を見ます。これは、本業の 資金繰り実績を見る場合、ただ 何となく眺めて資金が回るかどう 業はマイナス２２９３万７０００ 何が企業の戦略費に なっているか考える かだけ確認して終わりにしていま 円となっている︶。 企業活動で得た資金の合計にな せんか。 この経常収支の資金が原資にな って、設備投資や借入金返済がで ただし、１年間を通して見た場 レてしまいます。 ている場合などは、この数値はズ などの仕入費用の支払いが先行し の回収が遅れている場合や、材料 だ、決算期末で売上が立ったもの イ コ ー ル の 数 値 に な り ま す。 た また、この経常収支はＰ／Ｌの ﹁経常利益＋減価償却費﹂とほぼ ます。 ぎ出せているかがポイントになり ために、本業でいくらの資金を稼 きるのです。企業が存続していく この経常収支がプラスでなければ 資金繰り実績を見る際のポイン ト は、 ① 経 常 収 支、 ② 経 常 外 収 ▶毎月末の資金の残りが分かる 融機関が企業の事業をサポ の作成を依頼する場合も多いと思 ④資金残 改善すべき点なども明確になって います。しかし、期待するレベル 資金繰り実績は、預金の取引デ ータから作成します。預金取引を ▶借入金の調達と返済が分かる ートする際には、経営計画 の経営計画を企業はなかなか作れ １つずつ落とし込むのは大変な作 ③財務収支 金 ないでしょう。 繰り実績を作ってみましょう。 売上規模が月商３０００万円以 内であれば、そんなに時間はかか 業ですが、まずは数ヵ月分の資金 これを企業の責任だけにしてい ませんか。資料作成能力が劣って いないでしょうか。 ン プ ル に 挙 げ た よ う に、 資 金 の いるため、ダメな企業と考えては 行職員が企業の指導をするにあ たっては、まず資金繰り実績を作 ﹁ 入 ﹂ と﹁ 出 ﹂ に 分 け て、 実 績 を らないと思います。 ページのサ ることが大切です。これができて ▶企業の本業以外の資金の出入りが分かる 50 ２０１6年 8 月 1 日号 ２０１6年 8 月 1 日号 51 作成していきます。 ②経常外収支 を活用した 企業の実態把握術 こそ、企業の実態と社長の考え方 ▶企業の本業の資金の出入りが分かる 古尾谷 未央 資金繰り診断士 作成の際に重要となるのは、経 ①経常収支 資 金 繰り表 が理解でき、これを元に今後の予 図表１ 資金繰り実績の見るべき項目 企業の経営において重要な資料にもかかわら ず、見落とされがちなのが資金繰り表です。本 特別企画では、資金繰り表のサンプルを見なが ら、その活用方法や作成・分析のポイントを紹 介します。 52 特別企画
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