平成 21 年度 租税教育講師養成研修会 講師用マニュアル 【小学生向けマニュアル】 九州北部税理士会 ・ 広 報 部 【小学生向けマニュアル】 1. 小学生向けの租税教室の目的 納税の義務や税金の種類にあまりこだわることなく、豊かで安心した暮らしを実現 するために、税金がどのようなものに使われているかといった役割や、必要性を中心 に説明する。ともすれば敬遠されがちな税金について、親しみを感じ取れるような講 義を目指したい。 2. 対象学年 原則として小学校 6 年生 3. 時間 小学校の 1 講義時間 4. 45 分 場所 原則としてパソコン、ビデオ、あるいはプロジェクターが使用できる環境の教室 体育館等の場合はマイクロホン等の確認 事前にグループ分けしておいてもらう 5. テキスト ・ 「きょうは税金について考えてみましょう」 （九州北部税理士会 ― 九北平２１小Ａ パワーポイント版） ・ 「きょうは税金について考えてみよう！～ほのぼの編～」 6. ― 小Ⅴ 講義内容 （1）九州北部税理士会・日本税理士会連合会のパワーポイントテキストを使用す る場合 ・ プロジェクターまたはパソコンの画面による授業 ・ ４０分をテキストにより講義し５分間を感想を聞いたりアンケートに使う （2）九州北部税理士会・日本税理士会連合会・国税局のツールを使用しない場合 九州北部税理士会にあらかじめ届け、承認を得た教育資料に基づく講義 （独自製作のテキスト、紙芝居等） 1 【講義にあたって】 Ⅰ 事前準備 パワーポイントを使用する場合、事前に現場で動作環境を確認してください。 パソコンはウィンドウズ98ＳＥ以上を使用 パワ－ポイントビュ－ワ－のパソコンへの登録 パソコンとプロジェクタ－の接続 学校との打ち合わせ（別紙 学校側との事前ﾁｪｯｸﾘｽﾄ参照） 内容・使用禁止用語等 生徒のグル－プ分け（高校生の場合は不要）、配席表 会場での設置位置確認、（パソコン・プロジェクタ－・スクリ－ン） 延長コ－ド、接続ケ－ブル、照明等の確認 Ⅱ 講義の進め方 １．テーマをしぼる 税金の話は広げていけば膨大な範囲になります。 子供たちの注意力は１５分くらいしか持たないらしいので、テーマはしぼって話 してください。 ２．子供たちにも参加してもらう 講義形式で聞くだけの一方通行では子供たちの心が離れてしまいます。 指名をしたり、手を挙げてもらったりして参加しやすい雰囲気を作ってください。 事前に児童のグループ分け後の席順表を準備しておいてもらう。 ３．質問をしたら、答えが出るまで辛抱して待ってあげる。 問いかけて答えが出なくても、すぐに自分で答えを言って授業を進めるのではなく、 少し辛抱してあげると、子供同士で意見のやりとりなどがあって盛り上がったものにな る。 ４．興味のわく話題から入る いきなり本題からはいるのではなく、子供たちの知っている身近なことから入る と興味を引くことができます。 クイズ形式（三者択一など）してみるのも子供たちの興味が湧きます。 たとえば、 ・ 知っている税金はどんなものがありますか？ ・ スポーツ選手はどれくらい税金払ってるのでしょうか？ 2 ・ 宝くじ当たったら税金かかるでしょうか？ 深呼吸や背伸びなどリフレッシュをする時間をとるのもひとつです。 ５．ビデオなどを見せる 税務署には国税局等が作成した租税教育用ビデオが多数あります。小学校用と中 高校用があり、総務課で貸し出していますので、これらを授業の中に取り入れるこ ともよいでしょう。 ６．教材を利用する 各学校には教育委員会等を通じて、別冊のようなさまざまな教材が配賦されて います。ですからこれらの教材をテキストとして、これに税理士らしい切り口で問 題提起をしていくことも良い授業になります。 ・ 「税金ってなんだろう」（各県６年社会科学習教材） ・ 「わたしたちの生活と税」（各県中学校学習指導要領準拠社会科資料） 3 Ⅲ 話し方 第一印象は非常に大事です。特に第一声の『こんにちは』は口を大きく開けて、 大きな声と明るい表情で。 １．大きな声で話す 一番後ろの子供にも聞こえるくらい大きな声で話します。 小さな声では子供たちに聞こえなかったり、聞き取りにくいと子供たちの気持ち が離れてしまいます。 ２．ゆっくりと話す。 一分間に２５０文字程度のゆっくりとしたペースで話す。 ３．笑顔で話す 無理に笑顔を作る必要はないですが、笑顔の方が子供たちの心も和み、大事な話 に真剣な顔をすれば、アクセントになります。 ４．原稿だけに頼らない 原稿だけに頼っていると、つい棒読みになってしまい、つまらない雰囲気になっ てしまいます。 ５．自分の言葉で話す 親しみやすい言葉で話した方が子供たちが親近感を持ってくれます。「ご存じで しょうか？」というより「知ってるかな？」の方がより伝わりやすい。 ６．板書する 目からも情報を入れることで、理解をより得られます。ただ、書いている時間が 長いと子供たちの気持ちが離れてしまうこともあるので要注意です。 話しながら書くといった工夫が必要です。 あらかじめ、画用紙などに書いて黒板に貼ることも効果的ですし、時間の短縮に なります。 ７．「税金をとられる」という表現は絶対に避ける 例えば「税金を支払う」という表現にしてください。 4 九州北部税理士会 広報部 租税教育小委員会 担当講師と学校側との事前チェックリスト 学 校 名 担 任 教 諭 名 租 税 教 室 の 実 施 日 平成 年 月 日 担 当 講 師 名 租 税 教 室 の 実 施 時 限 時限目（時間目） 租 税 教 室 の 実 施 時 間 時 分～ 時 分 担 当 広 報 官 名 開 対 象 ク ラ ス （ 人 数 ） 年 組（ ）人 事 確 認 税理士バッジを付ける □ 校長・教頭・学年主任等への挨拶を行う □ 担任教諭に対する事前プレゼンテーション資料による説明 テキスト等の説明 □ アンケートの実施の了解 担任教諭からのアドバイス □ 使用注意用語（学年による） □ 指名するときの注意点 □ 生徒に関する注意点 □ 生徒の人数 □ 事前のグループ分け（代表者６人の選出と氏名） □ 人数・場所によっては最大３人×６グループ程度で調整 □ 授業時間と時間配分（タイムスケジュール、紹介等） □ 「税金」について授業の中でどのような話をされているか □ 講師以外の見学予定者の人員と受入の承諾 □ ＶＴＲ、カメラ等の持ち込み取材の許可確認 □ □ □ □ 教室の大きさ □ 教室 体育館 その他 □ 照明、窓のカーテン □ 黒板、ホワイトボード □ 物 に 関 す る 前 も の 冷暖房があるか（体育館） □ 音響（マイク－ワイヤレス・有線、スピーカー）設備の確認 □ 電源の場所と延長コード □ パソコン及びスクリーン・接続ケーブルの有無（試写を含む設置場所） □ レーザービームポインター □ 使用ツール（小物）の準備と使用確認 □ 生徒に配布する資料の事前確認 □ チラシ、パンフレット、 □ クリアケース、下敷き－税務署提供資料確認 □ 報道機関（新聞社・税のしるべ等）との連絡（学校側の承諾） □ 学校側の連絡窓口（税務署の総務課） □ 駐車場の有無 □ □ □ 事後 所 教室 体育館 その他（ ） 日 平成 年 月 日 備 考 欄 □ □ 人 事に 関 す る も の 前 場 項 目 チェック欄 □ 催 □ 終了後の意見聴取（アンケート） □ 終了後の税理士会への租税教育実施報告書及び補助金交付申請書の提出 □ 5 当日確認事項 ア ン ケ ー ト 日付 平成 年 月 日 講師名 学校名 年 組 １と２は○で囲んでください。 １．今日の授業は よくわかった わかった わからなかった ちょうど良い 短かった ２．授業時間は 長かった ３．この次に聞いてみたいことや要望 ４．感想・印象に残ったことは？ 6 学校側へのプレゼンテーション資料 小学校用 ⇒ 酒税 間接税 税金の種類 お酒・ビールに かかる税 たばこ税 さいにゅう 国の収入（歳入）（平成２１年度当初予算） 消費税 ８８兆５，４８０億円 物を買ったときに かかる税金 たばこにかかる 税金 その他収入 ９兆１，５１０億円 ⇒ 所得税 直接税 自動車税 自動車を持ってい る人にかかる税金 サラリーマンの 給料や商売をし ている人のもう けにかかる税金 （１０．３％） 税金など ３３兆２，９４０億円 ４６兆１，０３０億円 （３７．６％） （５２．１％） 法人税 固定資産税 会社のもうけに かかる税金 家や土地を持っている人 にかかる税金 国税庁ﾎｰﾑﾍﾟｰｼﾞより 平成２１年度当初予算 税金の使いみち ８８兆５，４８０億円 国の借金 の返済など （22.9％） 国から県や 市町村へ の交付 （18.7％） 国の借金 治療費など の社会保 障関係 （28.0％） 道路や橋な どの整備 (8.0%） その他 （11.0％） 国を守る 費用 （5.4％） ⇒ 学校などの 教育関係 （6.0％） ⇒ 7 必要な費用は先ほどと同じで２億円です 各グループごとに相談をしていくら税金を 払うかを決めてください それでは代表の国会議員の人に発表して もらいましょう ⇒ 足りない場合 国がお金を借りるということをどう思いますか 国の収入（歳入） ・グループごとにどうしたらいいか考えてみてく ださい ・それでは国会議員の人に発表してもらいます ⇒ ８８兆５，４８０億円 その他 10.3% 国の借金 ３３兆２，９４０億円 税金 52.1% ３７．６％ 平成20年度当初予算 国の借金の増え方 581.1 (兆円) 500 借金がこんなに増えてきて 平成20年度末公債残高 見込み 約553兆円 いいのでしょうか？ 450 400 国民1人当たり 約 433万円 4人家族で 約1,732万円 350 300 250 200 367.6 ⇒ 225.2 みんなはどう思う？ 166.3 134.4 150 70.5 100 0.2 2.8 15.0 どうしたらいいでしょうか？ 50 0 昭和 40年 40年 昭和 45年 45年 日本税理士会連合会租税教育資料より 昭和 50年 50年 昭和 55年 55年 昭和 60年 60年 平成 ２年 平成 平成 平成 12年 21年 ７年 12年 21年 ※ 平成20年度末は見込み 最後に 国民がそれぞれの能力に応じて税金を正 しく払うことによって、公平な日本の社会 を実現することができます この国の人々の安心できる生活は、みな さんが納税をはじめとする義務を果たすこ とによって成り立っています 憲法３０条（納税の義務）はみんなの生活 を守っています ⇒ 8 「きょうは税金について考えてみましょう」 進行シナリオ表 九州北部税理士会 広報部 九北平 21 小Ａ 青数字は経過時間 赤字は黒板に書く 黄色マーカーは問いかけ、説明 授業開始時刻になりました ００：担任の先生より講師の紹介 ０２：自己紹介 きょうは税金について 考えてみましょう こんにちは（大きな声で） 九州北部税理士会からきました、税理士の ○○です 九 州 北 部 税 理 士 「税理士」と黒板に大きく書く 会 どんな仕事をしていると思いますか 病気の専門家・・・お医者さん 法律の専門家・・・弁護士さん 税金の専門家・・・税理士さん 専門家とは詳しい人 今日は、税金のことについて考えてみまし ょう 自己紹介と税理士ということについてふれる。税理士がど んな仕事をしているのか紹介して下さい。みんなが税金につ いてどんなイメージを持っているのか聞いておくと、講義前 と講義後の意識の変化に参考となる。 クリックで次の画面へ 9 九北平 21 小Ａ 税金はだれがはらうの？ ０４：税金は誰が払うのでしょうか？ みんなが、公平に払うもの 税金にはどんなものがあるでしょう みんなで少し考えてみよう ０５：税金にはどんなものがあるでしょうか？ 消費税などの言葉が出てきた後、 ＜クリック＞ 消費税を導き出し、簡潔な説明を加える 身近な税金で消費税をとりあげてみる。消費税はお店に払 っているがお店が消費者に代わって国に収めているので間 税金はだれがはらうの？ 税金にはどんなものがあるでしょう みんなで少し考えてみよう 生徒・学生が払う税金で代表的なのは消費税です １００円の品物を買うと５円の消費税がかかります 接税であることをわかりやすく説明。直接税は次の画面で法 人税や所得税などで説明。 ０６：他にはどのような税金があるのかな？ 支払った消費税はお店の人がみなさん に代わって国に納めてくれます 少し、知っている税金を聞いてみる。 他にはどんな税金があるのかな？ クリックで次の画面へ 10 九北平 21 小Ａ 税金の種類をいくつか説明してみる。全部は時間が足り 酒税 間接税 税金の種類 お酒・ビールに かかる税 たばこ税 消費税 物を買ったときに かかる税金 たばこにかかる 税金 ないので代表的なものや、興味を抱くであろう税金につい て簡単に触れてみる。 大人が飲んでいるビール大瓶は約 46 パ 所得税 直接税 自動車税 自動車を持ってい る人にかかる税金 固定資産税 家や土地を持っている人 にかかる税金 ーセントが税金（消費税含む） サラリーマンの 給料や商売をし ている人のもう けにかかる税金 ビール瓶とそれにかぶせる円柱で割合を 法人税 視覚に訴える方もある 会社のもうけに かかる税金 日本税理士会連合会租税教育資料より 国産のタバコは約 63 パーセントが税金 です。 他にはガソリンにも税金が掛かってい ます 参考 ビンビール大瓶 約 46％が税金 マイルドセブンなど国産タバコ 約 63％が税金 （県税のしおり・国税庁ホームページ） クリックで次の画面へ 11 九北平 21 小Ａ ０７：国に税金はいくらぐらい入ってくると思 さいにゅう 国の収入（歳入）（平成２１年度当初予算） う？ ＜クリック＞ 国の歳入は約 88 兆 5,480 億円（平成 21 年度当初予算） そのうち税金は約 52.1%で約 37.6%が 借金からなります。 １万円札を立てて横に並べてい 国税庁ﾎｰﾑﾍﾟｰｼﾞより くと、どこまで並ぶと思いますか？ さいにゅう 国の収入（歳入）（平成２１年度当初予算） １万円札１００枚の厚さは約１センチ ８８兆５，４８０億円 ８８５キロメートル その他収入 ９兆１，５１０億円 国の借金 （１０．３％） 博多から豊橋まで 税金など ３３兆２，９４０億円 ４６兆１，０３０億円 金額の多さについては、100 万円の札束見本を作成しておき （３７．６％） （５２．１％） 見せる。 １万円札を立てて横に並べていくと約８８５ｋｍになる。福 国税庁ﾎｰﾑﾍﾟｰｼﾞより 岡を起点にして、だいたい名古屋を通り越して次の豊橋まで つながることをクイズ形式で問い掛けてみると面白い。 １．広島 ２．京都 ３．名古屋 など クリックで次の画面へ 12 九北平 21 小Ａ ０９：どういうことに使われていると思います 税金の使いみち 平成２１年度当初予算 か？ 発言のあったものを黒板に大きく書く 警察、救急車、信号機、道路や横断歩道、 学校の授業 その他に、ごみの回収、病院での治療費、 公園、図書館 ＜クリック＞ 税金がそれぞれの項目にどの程度使われているかを説明す る。金額は理解できないと思われるので、割合の説明にと 平成２１年度当初予算 税金の使いみち ８８兆５，４８０億円 国の借金 の返済など （22.9％） 国から県や 市町村へ の交付 （18.7％） 治療費など の社会保 障関係 （28.0％） どめる。直面している財政問題(公債関係費、地方交付金に ついてはあまり触れず、社会保障 や、教育関係費、公共 工事を中心に説明する。 道路や橋な どの整備 (8.0%） その他 （11.0％） 国を守る 費用 （5.4％） 学校などの 教育関係 （6.0％） クリックで次の画面へ １３：クラスをグループに分け、各グループの 代表者に前に出てもらう このクラスを日本の国として考えてみましょう クラスを一つの国として考え、前に出て １．クラスを６つのグループに分けます。 ２．各グループから国会議員を１人選びます。 もらった人に国会議員となってもらう クラスを６つのグループに分けて、６つの所得階層に分 けます。グループの代表を国会議員として選出し、議会制 民主主義を少し体験。税金の決まりも国会などで決められ ることを教える（租税法律主義の簡単なしくみ）。 その後それぞれのグループへ戻っても らう 多人数の場合 ６人の代表者選出 ３人×６グループ程度で調整 以降は、各グループを各グループ代表と読替えてくださ い。 クリックで次の画面へ 13 九北平 2１小Ａ １５：ここで問題です ここで問題です！ この国の皆さんそれぞれは、まったく同 じで、年間の収入を 1,000 万円とします この国の皆さんそれぞれは、まったく同じ で年間収入１，０００万円とします この国にはまだ学校がありません 学校を建てるのに２億円必要です では皆さんはいくらずつ税金を払えば学 校が建てられるでしょうか？ この国には、まだ学校がありません 学校を建てるのに２億円が必要です それでは皆さんは、いくらずつ税金を払 えば学校が建てられるでしょうか みんなで考えてください ２億円と黒板に書く ２億円 ÷ クラスの生徒数 ５０人なら ２億円÷５０人＝ ４００万円 ４０人なら ５００万円 ３０人なら ６６７万円 収入が同じならば支払う税金も同じであるという水平的公 平について考えてもらう。みんなで計算してもらう。 クラスが３０名ならば２億円÷３０名で１人あたり 666.6 万円となる。 クリックで次の画面へ 14 九北平 21 小Ａ １８：それでは、それぞれのグループの収入が 違う場合はどうしたらいいでしょうか それではこんな場合はどうしたらいいですか 第一グループ・・・収入 ３００万円 第二グループ・・・収入 ５００万円 第三グループ・・・収入 ７００万円 第四グループ・・・収入 １，０００万円 第五グループ・・・収入 １，５００万円 第六グループ・・・収入 ２，０００万円 としましょう それぞれ１人の収入です 第一グループ ３００万円 第二グループ ５００万円 第三グループ ７００万円 第四グループ １，０００万円 第五グループ １，５００万円 第六グループ ２，０００万円 としま す それぞれ一人の収入です さあ、いくら払うかそれぞれのグループで 相談してみてください。 各グループの国会議員の人に、代表して金 額とその理由を発表してもらいます みんな相談している間に、黒板に １グループ ３００万円 ２グループ ５００万円 ３グループ ７００万円 ４グループ １，０００万円 ５グループ １，５００万円 ６グループ ２，０００万円 と書いておく みんなが払う金額の合計が２億円以下に なるように、相談しているところに入り 込んで加わってみる 収入が違う場合はどうしたらいいのか考えてもらう。比例 税率と累進税率の考え方が出てくると予想されるが、あま り詳しい説明は必要ない。 集計のために電卓かそろばんが必要 クリックで次の画面へ 15 九北平 21 小Ａ ２１：それでは各グループの国会議員の人に、 代表して発表してもらいます 必要な費用は先ほどと同じで２億円です 黒板の先ほど書いておいた、各グループ 各グループごとに相談をしていくら税金を 払うかを決めてください それでは代表の国会議員の人に発表して もらいましょう のところに税額を書く ここで集計してみましょう ○○万円足りません、さてどうしましょ うか ２４：各グループに支払の金額の理由を聞いて みる 修正が出た場合は書き換えて、合計を再 計算してみる 黒板に各グループごとの合計金額を書いてクラスの合計 額を出す。各国会議員が代表して金額を発表する。足りた 場合と足りない場合で次のスライドを使って考えさせる。 問題の構成上足りなくなるように意図してあるので、足り るようだと「そんなに払って大丈夫ですか？」などとして 足りなくさせておくと進行させやすい。 クリックで次の画面へ 足りた場合 ２６：足りた場合は ＜クリック＞ 残りの税金も使いきる 来年のために残しておく 余った分は返す という方法がありますが 足りた場合は残りの税金の使い道について考えてもら う。 足りた場合 どうして足りたのかについても意見を聞いてみるとい い。例えば、特定のグル－プが高額な支払いを言った場合、 １．残りの税金も使い切る ２．来年のために残しておく ３．余った分は返す 垂直的公平の見地から、それでよいか聞いてみると、より 課税の公平の問題が掘り下げられる。 クリックで次の画面へ 16 九北平 21 小Ａ ２７：足りないので、グループごとに、どうし 足りない場合 たらよいか考えてみてください ２９：それでは、国会議員の人に発表してもら ・グループごとにどうしたらいいか考えてみてく ださい ・それでは国会議員の人に発表してもらいます います 国債の発行、増税、学校の建築資金を抑 える 日本の現状と重なってくる 足りない場合の問題解決をどうしたらいいかグループ毎に 考えてもらい、国会議員の人に代表して答えてもらう。国 債を発行。増税。学校の建築資金を抑える（予算削減） 。な どが良く出る意見で、どれも日本の財政問題の中で議論さ れる、代表例である。日本の現状とあわせて説明してみる。 クリックで次の画面へ 国がお金を借りるということをどう思いますか 国の収入（歳入） ３２：国がお金を借りる事をどう思いますか ＜クリック＞ ８８兆５，４８０億円 国の財政もクラスと同じように足りていないので、国民な どから借りている状況を説明する。この借金は将来みんな で返していかないといけない事も説明する。税金の歳入が 平成20年度当初予算 減っているのが原因であることを付け加える。 国がお金を借りるということをどう思いますか 国の収入（歳入） ８８兆５，４８０億円 その他 10.3% 国の借金 ３３兆２，９４０億円 ３７．６％ 税金 52.1% クリックで次の画面へ 平成20年度当初予算 17 九北平 21 小Ａ ３３：国の借金は、平成２年以降急速に増えてい 国の借金の増え方 581.1 ます 借金がこんなに増えてきて 平成2１年度末公債残高 (兆円) 500 450 400 350 300 250 200 特例国債は、いわゆる赤字国債 見込み 約553兆円 いいのでしょうか？ 国民1人当たり 約 433万円 4人家族で 約1,732万円 367.6 国債の種類は説明不要 社会保障費の急速な増加も大きな原因 225.2 みんなはどう思う？ 166.3 国債が必ずしも悪ではなく、みんなの生 134.4 150 70.5 100 0.2 2.8 活を守るために発行されている 15.0 どうしたらいいでしょうか？ 50 0 昭和 40年 40年 昭和 45年 45年 日本税理士会連合会租税教育資料より 昭和 50年 50年 昭和 55年 55年 昭和 60年 60年 平成 ２年 しかし、このまま増加することには懸念 平成 平成 平成 12年 21年 ７年 12年 21年 ※ 平成20年度末は見込み がある ３４：収入の多いグループにもう少し税金を負担 してもらうように進める 収入の多い人がもう少し負担をしても、残 る金額はたくさんある 平成２年以降日本は不況が続き、急速に借り入れが増えてい ることを説明。 クリックで次の画面へ 18 九北平 21 小Ａ ここで新たな問題が発生しました ３７：ここで新たな問題が発生しました 第七グループの人たちは税金をたくさん 第七グループの人たちは税金をたくさん払 いたくないので収入が５，０００万円あるにも かかわらず、収入がないといって、税金を 払っていませんでした 払いたくないので、収入が実際は５００ ０万円あるのにもかかわらず、収入がな いといって税金を払っていませんでした ＜クリック＞ 他のグループの皆さんはどう思います か？ 一人一人が収入に応じて、適正に支払っ ていれば、借金をする必要がなかった ここで新たな問題が発生しました あるいは増税する必要もなかった 第七グループの人たちは税金をたくさん 払いたくないので収入が５，０００万円ある にもかかわらず、収入がないといって税金 を払っていませんでした 他のグループの皆さんはどう思います か？ その結果どういうことがこの国ではおきま したか？ 脱税したらどんなことがこの国でおきて しまい、誰が迷惑するのか また、脱税した人はどんな罰を受けるの か 悪質な場合は、逮捕される 脱税についてのケースワークです。一人一人が収入に応 じて適正に支払っていれば、借金をする必要がなかった、 他の人が余分な負担をすることも、あるいは増税する必要 もなかったことを理解してもらう。脱税したらどんなこと がこの国でおきてしまい、誰が迷惑するのか、また、脱税 した人はどんな罰を受けるのか。 クリックで次の画面へ 19 九北平 21 小Ａ ３９：最後にみんなでいっしょにこの言葉を朗 読してください 最後に 国民が、それぞれの能力に応じて税金を 国民がそれぞれの能力に応じて税金を正 しく払うことによって、公平な日本の社会 を実現することができます この国の人々の安心できる生活は、みな さんが納税をはじめとする義務を果たすこ とによって成り立っています 憲法３０条（納税の義務）はみんなの生活 を守っています 正しく払うことによって、公平な日本の 社会を実現することができます この国の人々の安心できる生活は、みな さんが納税をはじめとする義務を果たす ことによって成り立っています 憲法３０条（納税の義務）は、みんなの 生活を守っています 最後はみんなでこの言葉を朗読してもらう。 クリックで次の画面へ 20 九北平 21 小Ａ ４１：税金（所得税）をたくさん払った人は誰 終 わ でしょうか。 （平成 16 年度） り 俳優・タレント部門では 1位 みのもんた 司会 2 億 0,101 万円 2位 中居正弘 SMAP 1 億 8,745 万円 3位 石橋貴明 とんねるず 1 億 5,291 万円 歌手部門では 税理士バッジ 九州北部税理士会 1位 宇多田ヒカル 3 億 6,595 万円 2位 稲葉浩志 1 億 7,577 万円 3位 矢沢永吉 Ｂ’ｚ 1 億 7,042 万円 スポーツ界では 1位 佐々木主浩 プロ野球選手 横浜 2 億 3,879 万円 2位 清原和博 プロ野球選手 巨人 1 億 6,995 万円 3位 上原浩治 プロ野球選手 巨人 1 億 4,876 万円 ※日税連講義用テキスト P31～33 参照 ４５：たくさん払うことよりも、正しく払うこ とが大事です これで、終わりますがきょうの授業はど うでしたか？ 何人かに聞いてみる それではこれで終わります 講師はその場の雰囲気等を読み取って、最後は自分の感想 を含め、自分の言葉で締めくくってもらう。講師のあなた も、また何か学んだことあるはずでしょう。 おつかれさまでした。 21 参考資料 (国税庁ホームページより) ビデオテープ 惑星アトン カン太という少年が未地惑星アトンへ旅する物語。そこには税金 はなく、学校も病院もない。困ったときは国王が何とかして助けて いた。そこにブラックホールが襲いかかる。 ストーリー性も充実しており、税金の大切さを教えてくれるわか りやすいビデオ。時間が 30 分なので後半の講義に費やす時間の調 整に注意する必要があり。 (30 分) 要約版（１５分）がおすすめ。 惑星アトン 2 パルポノスの塔 再びカンタがアトン星を訪れる。そこでは市民大臣が悪政を働き、 公害をまきおこしていた。 税金の徴収方法や使われかたについて問題を投げかけている。シ リーズものなので、初めての講義には不向きかもしれない。 内容的にも税金の支払方法にも言及するので、二回目以降の講 義で使用するのに適している。 マリンとヤマト (23 分) 不思議な日曜日 公園で不思議な妖精を助けた小学生の姉弟が毎日の暮らしの中 で税金がどのようなところに使われているのかを学んでいく作品。 ほのぼのとしたあたたかみを感じ取ることができるビデオで、時 間的にも利用しやすい。 22 (17 分) ミチの雨傘 主人公のミチとヒロシは、夏休みの課題で町の昔と今の違いを調 べるうちに、町の発展に税金が大きな役割を果たし、自分たちの暮 らしに役立ってきたことを学ぶという作品。 町の発展を通じて、税金が豊かで安心した生活を送るために役立 ってきたことをわかりやすく教えてくれるビデオ。 (19 分) 教えて！ミスタータクト 消費税に疑問をもつ小学生のナナとモモのところに、ミスター タクトがあらわれて、身近な税金の使われ方を教えていく作品。 普段何気なく小学生が支払っている消費税について、その大切 さや役割について、志垣太郎がミスタータクトとなって易しく教 (17 分) えてくれている。 千年の約束 不思議な少女一美咲の屋敷を訪れた同級生のさらと拓朗。彼らがそ こで見たものは、千年前に豪族の国を滅ぼしたという伝説の巨大猫 だった!私たちの生活に税がどのように関わっているのか、また、現 在どんな課題を抱えているのかを楽しみながら学習できる。 （１６分） 23 パワーポイントテキスト小学生用の解説 「きょうは税金について考えてみよう！～ほのぼの編～」 小学生用Ⅴ まずは大きな声で自己紹介をしましょう。 きょうは税金について 考えてみよう！ （例）みなさん こんにちは！ 税理士の ○○○○です。 そして黒板にゆっくりと大きな文字で名前 を書いてください。 九 州 北 部 税 理 士 会 税金についてどのようなイメージを持って いるのかを聞いてください。 テーマ１ そうすることで、講義前と講義後でどのよう 税金って なあに？ に意識が変わったかを知ることができます。 税金にはどんなものがあるでしょうか？ 身近な税金と言えば、消費税になると思いま 私たちが支払う代表的な税金は消費税です。 す。 １００円の品物を買うと５円の消費税がかかります。 消費税について説明をしてください。 支払った消費税はお店の人が 消費税はお店に払っているけれども、お店が 私たちに代わって国に納めてくれます。 他にはどんな税金があるのかな？ 消費者に代わって国に納税している「間接 テーマ１ 知っている人は手をあげて発表してね！ 税金って なあに？ 税」であることをわかりやすく説明します。 24 小Ⅴ 税金の種類をいくつか説明してください。 税金の種類 クリックするごとに税金の種類が現れます。 直接税 所得税 自動車税 固定資産税 まず直接税として、国に納める「法人税」 ・ 「所 法人税 税 得税」、都道府県に納める「自動車税」、市町 金 村に納める「固定資産税」です。 間接税 タバコ税 消費税 テーマ１ 税金って なあに？ 酒 税 また、間接税は国へ納める「消費税」・「酒 税」・「たばこ税」です。 税の種類が現れるごとに一言解説してくだ さい。 直接税・間接税については簡単に触れる程度 にし、あまり難しい説明は必要ありません。 ※参考 国の予算（平成２１年度当初予算） 国の収入(歳入） 国の支出（歳出） ８８兆５，４８０億円 ８８兆５，４８０億円 ビール一缶当たり 約４６％が税金 たばこ一箱当たり 約６３％が税金 国の収入の約５２％は税金で、約３８％が「公 債金」となっていることを説明してください。 （税金の内訳 所得税 １８％、法人税１ 10.3% 22.9% その他収入 借 金 37.6% 28.0% 借金の返済 健康・生活 県、市町村 税 金 道路 教育 その他 防衛 8% 52.1% 18.7% 11% 5.4% 6% テーマ１ 税金って なあに？ ２％、消費税 １１％、その他の税金 １１％） また、その収入がどのように使われているかを 説明してください。 公債金は国の借金であり、返済や利払いが問題 になっていることも簡単に説明してください。 国の大切な収入である税金は、私たちが選んだ 国会議員によって法律として決められている こと（租税法律主義）を説明することも大切で す。 ※参考 約 88 兆円という金額を１万円札で積み上げる と… １．どれくらいの高さになるか ２．自分の町からどこまでいくのか を質問してみます。（１００万円で１センチ メートルになります。） （例）富士山２３０個分。福岡から豊橋まで の距離。 25 小Ⅴ 税金で作られるものを当ててみよう 次の中から税金で作られるものを当ててください。 × ○ ○ 小学校 ここで 消防署 ○ 公園 問題です × × 遊園地 ｺﾝﾋﾞﾆ 会社 ○ 警察署 税金で作られているものにはどのよう なものがあるかを質問してください。 生徒の答えは、板書してください。 テキストは、１クリックする毎に小学 校、消防署、コンビニ、公園、警察署、 テーマ１ 税金って なあに？ 会社、遊園地が現れます。 １つ１つ質問して間違っていないかを 確認してください。 ここからが、本題になります。 目的は、公平な税負担について考えて テーマ２ みることと、税金によって豊かで安心 税金を 体験しよう できる社会が実現できることを理解し てもらうことです。 このクラスを日本の国として考えてみましょう クラスを６つのグループに分けて、６つの 所得階層に分けます。 まず、クラスを６つのグループに分けます。 ここで 問題です 次に、各グループから代表を１人選びましょう。 テーマ２ 税金を 体験しよう 問 題 グループ分けには班を利用するといいで しょう。 グループごとに代表者を選んでもらいま す。 収入が同じならば支払う税金も同じであ みなさんの１年間の収入は１０００万円とします。 るという水平的公平を理解してもらいま この国にはまだ小学校がありません。 す。 小学校を作るのに２億円が必要です。 グループで考えて、代表者に答えてもら では、みなさんがいくらずつ税金を払えば小学 校が作れるでしょうか? テーマ２ 税金を 体験しよう います。 クラスが３０名ならば 2 億円÷３０名 で一人あたり約６６７万円となります。 26 小Ⅴ レベルアップ、第２問！ 収入が異なる場合はどうしたらいいのかを それでは以下のように収入が違う場合、どうすれば いいでしょう？ ①グループの収入 ②グループの収入 ③グループの収入 ④グループの収入 ⑤グループの収入 ⑥グループの収入 ３００万円 ５００万円 ７００万円 １０００万円 １５００万円 ２０００万円 それぞれ１人の収入です。 比例税率、累進税率の考え方の答えが予想 されますが、あまり詳しく説明する必要は ありません。 テーマ２ 税金を 体験しよう 小学校を作るのに必要な費用は２億円です。 グループごとに相談をして、いくら税金を払うのか を決めてください！ ３００万円 ５００万円 ７００万円 １０００万円 １５００万円 ２０００万円 それぞれ１人の収入です。 ここで集計をしてみよう！！ それぞれのグループがどのような基準で税 額を決めたのかを聞いてください。 黒板に各グループ毎の税金を書いてもら レベルアップ、第２問！ ①グループの収入 ②グループの収入 ③グループの収入 ④グループの収入 ⑤グループの収入 ⑥グループの収入 考えてもらいます。 います。 そしてクラスの合計を計算します。 余った場合と足りなかった場合につい て、次のスライドで考えさせてください。 テーマ２ 税金を 体験しよう お金が余った場合 余った場合は、残りの税金の使い道につ いて考えてもらってください。 余ったお金も使い切る。 どうして余ったのかの意見も聞いてくだ 来年のために残しておく。 さい。 余ったお金は返す。 テーマ２ 税金を 体験しよう お金が足りない場合 足りない場合の問題解決をグループご とに考えてもらい、代表者に発表させ グループごとにどうしたらいいか考えてみて ください。（制限時間は３分間） てください。 それでは代表の人に ・国債を発行する。（借金する。） 発表してもらいましょう ・増税する。 ・建築資金を減額する。 テーマ２ 税金を 体験しよう 等がよく出る意見です。 27 小Ⅴ 新たな問題が起こりました！ 脱税について考えてもらいます。 第７グループの人たちは税金をたくさん払いたくな いので、収入が５０００万円あるにもかかわらず、 収入がないといって税金を払っていませんでした。 問題 他のグループの皆さんはどう思いますか？ 発生！ テーマ２ 税金を 体験しよう 一人一人が収入に応じて適正な税金を払う というルールを破れば、足りないお金のため に国が借金をしたり、 増税をしなければならなくなることを理解 してもらいます。 ・脱税により誰が迷惑するのか？ ・脱税をした人はどんな罰を受けるのか？ 最近の有名人の例で説明してもいいと思い ます。 最後に まとめとしてみんなでこの文章を朗読 私たちが収入に応じた税金を正しく払うことによって、 公平な社会を実現することができます。 してもらいます。 私たちが安心して生活をすることができる社会を つくるために、みんなが正しく税金を納めることが 必要です。 あることを説明しましょう。 憲法には納税は国民の義務であると定めています。 （憲法３０条） 税理士の仕事 ボクがお手 税務署 ボクがお手 伝いします。 伝いします。 税金を納め 税金を納め てください。 てください。 納税の義務は国民の３大義務の１つで 講師は授業の感想を含めて締めくくり をしてください。 最後に税理士の仕事について簡単に説 明してください。 大切な税金を正しく計算する時にお手 わからない わからない ザマス。 ザマス。 計算がむず 計算がむず かしいな。 かしいな。 伝いをするのが、税理士であることをわ かってもらいます。 会社 税 お店 理士 個人 税理士は正しい申告納税のお手伝いをします。 お わ り お疲れ様でした。 近畿税理士会 28
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