「老齢年金制度」の基礎を知る！ 老後の生活に大きく影響する自分の年金を 知っていますか？ ライフプランこころＦＰ行政書士事務所 ＡＦＰ・行政書士事務所 上 野 吉 隆 セミナ－の目的 年金、特に老齢年金について、話を させていただき年金生活に入った時 の経済的な不安と疑問点を少しでも 解消して、希望を持った生活ができ る一助にさせていただく セミナ－の内容 公的年金と独自年金について 老齢時の国民年金と厚生年金について 厚生企業年金（三階建て部分）について 年 金 と は ？ 年 金 と は ？ 医療保険 介護保険 年金保険 社会保険 （狭義） 社会保険 （広義） 労働保険 労働者災害 補償保険 （労災保険） 雇用保険 年 金 に は ？ 年 公的年金 金 独自年金 国 民 年 金 厚 生 年 金 共 済 年 金 個人年金保険 終身年金保険 有期年金・確定年金等 企業年金 厚生年金基金 国民年金基金 確定拠出年金 （企業型・個人型）等 公 的 年 金 国民年金（基礎年金） 厚生年金 共済年金 ●２階建てプラスアルファの公的年金のしくみ 厚生年金基金 職域相当部分 ←国民年金基金 【３階】 【２階】 厚生年金保険 ←付加年金 共済年金 【１階】 国民年金（基礎年金） 自営業者等 第２号被保険者の 被扶養配偶者 第１号被保険者 第３号被保険者 民間サラリーマン・ＯＬ 第２号被保険者 公務員等 第１号被保険者 自営業者、学生、無職の方とそれぞれの 配偶者などが加入する国民年金だけの加 入者 （国内居住要件が必要） 保険料は月額１４,９８０円（Ｈ２４年度） ２０歳以上６０歳未満 第２号被保険者 サラリーマン・ＯＬ・公務員などの 厚生年金・共済年金の加入者 保険料は給与額により決まる ７０歳未満 第３号被保険者 サラリーマンや公務員の妻などの 第２号被保険者の被扶養配偶者 保険料の負担なし ２０歳以上６０歳未満 第３号被保険者の制度が始まったのはいつ？ 「第３号被保険者制度」が始まったのは、昭和６１年４月１日 からです。 それ以前（昭和６１年３月まで）は、第３号被保険者という制度はなく、国 民年金の任意加入の対象でした。サラリーマンや公務員の妻などで、任 意加入せずに保険料を納めていなかった場合は、その分年金額が減額 されることになり、満額の老齢基礎年金を受け取ることができません。 昭和３６年４月から昭和６１年３月までの間のサラリーマン、公務員の妻 （２０歳から６０歳までの期間に限る）であった期間は「合算対象期間（いわ ゆるカラ期間）」として、年金を受給するために必要な期間（２５年）に加え られることになります。 公的年金の支払事由は３種類 ■公的年金の支払事由は３種類 公的年金制度には３つの支払い事由があります。 公的年金制度の支払い事由 公的年金制度 ３.年金受給者または １.老齢になった場合 ２.障害になった場合 被保険者（加入 者）が死亡した場合 国民年金 老齢基礎年金 付加年金 障害基礎年金 遺族基礎年金 寡婦年金・死亡一 時金 厚生年金保険 老齢厚生年金 障害厚生年金 障害手当金 遺族厚生年金 共済組合 退職共済年金 障害共済年金 障害一時金 遺族共済年金 老齢になった場合 年金受給（国民年金・厚生年金） 夫６０歳 特別支給 の老齢厚 生年金 夫６５歳 報酬比例部分 定額部分 夫７０歳 老齢厚生年金 経過的加算 国民年金（老齢基礎年金） 繰り上げ・繰り下げ 加給年金額 振替加算 老齢基礎年金 老齢厚生年金 妻６５歳 国民年金（老齢基礎年金） ●２階建てプラスアルファの公的年金のしくみ 厚生年金基金 職域相当部分 ←国民年金基金 【３階】 【２階】 厚生年金保険 ←付加年金 共済年金 【１階】 国民年金（基礎年金） 自営業者等 第２号被保険者の 被扶養配偶者 第１号被保険者 第３号被保険者 民間サラリーマン・ＯＬ 第２号被保険者 公務員等 国民年金の保険料 ■ 国民年金保険料はいつ、いくらまで引き上げられるか 平成１６年度の年金改革により、平成１７年の国民年金保険料１３,５８０円 から、平成２９年まで毎年月額で２８０円ずつ引き上げられる予定になっています。 なお、引き上げ額は、賃金上昇率によって変化します。 年度 国民年金保険料（月額） 平成１７年 13,580円 13,860円 14,100円 14,410円 14,660円 15,100円 15,020円 14,980円 15,820円×改定率 16,100円×改定率 16,380円×改定率 16,660円×改定率 16,900円×改定率 平成１８年 平成１９年 平成２０年 平成２１年 平成２２年 平成２３年 平成２４年 平成２５年 平成２６年 平成２７年 平成２８年 平成２９年 保険料支払いの比較 種 類 保険料（月額） 年金額（年額） 国民年金 １４、９８０円 約７９万円 国民年金基金 ２０、６２５円 ７４４，７００円 民間個人年金 ２４、６８８円 ８０万円 ※ 条 件 保険料支払い期間 ２０歳～６０歳 保険料受取年齢 ６５歳 国民年金には、老齢年金以外に障害年金、遺族年金が付加されている。 老齢基礎年金の受給資格 老齢基礎年金 受給資格期間 原則 ２５年間（３００月）以上あること 〈保険料を納めた期間＋保険料を免除された期間＋合算対象期間（年金に反映され ないカラ期間）とを通算した期間〉 ① 老齢基礎・厚生年金の受給資格期間 国民年金のみで２５年以上 ② 国民年金＋厚生年金＝２５年以上 ③ 国民年金＋共済年金＝２５年以上 ④ 国民年金＋厚生年金＋共済年金＝２５年以上 ２５年に届かない場合にはこんな方法がある １、 国民年金の任意加入（６５歳未満） ６０歳から６５歳まで、国民年金に任意加入できる制度があります。 加入期間が２５年に満たない人、もしくは少しでも長く国民年金に 任意加入して将来もらう年金額を増やしたいという人は検討してく ださい。 ２、 国民年金の任意加入（６５歳以降） 昭和４０年４月１日以前に生まれた人で２５年の受給資格期間を 満たしていない場合は、特例として７０歳に達するまで任意加入 できます。 ただし、受給資格の２５年を満たした時点で終了となります。 ３、 厚生年金の適用事業所で働く（７０歳まで） 厚生年金の適用事業所で働く場合、７０歳までは強制加入となります。 ７０歳を過ぎても２５年に足りない場合は、それ以降も引き続き加入でき ます。 受給資格期間の免除等 保険料を免除された期間 法定免除（全額免除：受給期間） １ 障害者年金（１級、２級）受給者 ２ 生活保護法で生活扶助を受給者 多段階免除（４段階区分：受給期間） ２０歳以上６０歳未満の人（学生は除 く）で経済的な理由などで保険料を納付 することが困難であると認められた場合 カ ラ 期 間 ① 昭和３６年４月～昭和６１年３月に、厚生年金・共済年金加 入者の配偶者で国民年金に任意加入できる人が任意加 入しなかった期間 ② 学生納付特例制度等 平成３年３月以前に、学生であるため国民年金に任意加入 しなかった期間及び学生納付特例制度利用者（平成３年４ 月以降学生は強制加入） ③ 昭和３６年４月以前の厚生年金、共済年金加入期間 ④ 若年者納付猶予制度（平成１７年４月～平成２７年６月まで の時限処置） ３０歳未満の第１号被保険者（学生は除く）で本人や配偶者 の所得が一定額の場合、保険料納付が猶予される。 ※一定額とは、(扶養親族等の数＋１)×３５万円＋２２万円 ■ 学生納付特例制度 ２０歳になり第１号被保険者となった学生で、下記の要件に当てはまる場合に、保 険料納付の免除を受けられる特例 対象となる学生 ① ② ③ ④ ⑤ 大学（大学院） 短大 高等学校 高等専門学校 専修学校および各種学校等に在学する２０歳以上の学生 ※ 本人の所得が一定以下でなくてはならない。（家族の所得の多寡は問わない） 平成２２年度の所得基準・・・１１８万円＋扶養親族等の数×３８万円＋社会保険料控除等 ・ 該当期間・・・原則として申請年度の４月～３月。毎年手続が必要。 【 学生納付特例期間の年金について 】 通常の「納付」と、「学生納付特例」と「未納」の違いについて 障害基礎年金 老齢基礎年金 遺族基礎年金 受給資格期間 年金額に計算 （受給資格期間） 納付 入る 入る される 学生納付特例 入る 入る されない 未納 入らない 入らない されない 老齢基礎年金の年金額 ■老齢基礎年金（国民年金）の計算式 保険料納付期間 ＋全額免除期間×１／２ ＋半額免除期間×３／４ ７８８,９００ × ＋４分の１免除期間×７/８ ＋４分の３免除期間×５/８ 加入可能年数 × ＝ 老齢基礎年金額 （年額） １２ 保険料の免除・猶予制度と老齢基礎年金への影響 区 分 受給資格期間 法定免除 免除期間の１/２ 全額免除 多段階 免 除 半額免除 年金額への反映 免除期間の１/２ 算入する 免除期間の３/４ １/４免除 免除期間の７/８ ３/４免除 免除期間の５/８ 学生納付特例制度 若年者納付猶予制度 反映しない 繰り上げ受給・繰り下げ受給 老齢年金の繰り上げ受給 ■老齢基礎年金の繰上げ 老齢基礎年金の支給開始年齢は、原則６５歳からである。 ただし、本人の希望により、繰上げして受給したり、繰り下げて受給することができる ■繰上げの請求： ６０歳～ 請求時の年齢 ６０歳 ６１歳 ６２歳 ６３歳 ６４歳 減額率 ３０％（４２％） ２４％（３５％） １８％（２８％） １２％（２０％） ６％（１１％） ※（ ）内の率は、昭和１６年４月１日以前生まれの人に適用 昭和１６年４月１日以前生まれの人：年単位で計算 昭和１６年４月２日以降生まれの人：月単位で計算 ＜ポイント＞ ・ 繰上げの場合は、年金額が減額され、以後の変更・取り消しができない。 ・ 減額、増額されると一生涯にわたり同じ支給率が適用される ● 繰上げ請求の注意点 １． 障害基礎年金が受取れない。（６５歳以前に） ２． 寡婦年金が受取れない。（６５歳以前に） ３． ６５歳までは、繰り上げの老齢基礎年金と遺族年金を一緒に受取ることはできない。 （どちらか一つしか受け取れない。） ４． 一度請求すると、取り消しや変更ができない 老齢年金の繰り下げ受給 ■ 老齢基礎年金の繰上げ、繰り下げの仕組み ■繰り下げの請求： ６６歳以降～ 請求時の年齢 増額率 ６６歳 １０８．４％（１１２％） ６７歳 １１６．８％（１２６％） ６８歳 １２５．２％（１４３％） ６９歳 １３３．６％（１６４％） ７０歳 １４２ ※ （ ％（１８８％） ）内の率は、昭和１６年４月１日以前生まれの人に適用 昭和１６年４月１日以前生まれの人：年単位で計算 昭和１６年４月２日以降生まれの人：月単位で計算 ＜ポイント＞ ・ 繰下げの場合は、年金額が増額となる。 ・ 増額されると一生涯にわたり同じ支給率が適用される。 ６６歳以降に請求する場合は、下記の（１）から増額されずに支給 （１） ６５歳から遡って請求 （２） 増額された繰り下げ支給の年金を請求 付 加 年 金 ●２階建てプラスアルファの公的年金のしくみ 厚生年金基金 職域相当部分 ←国民年金基金 【３階】 【２階】 厚生年金保険 ←付加 年金 共済年金 【１階】 国民年金（基礎年金） 自営業者等 第２号被保険者の 被扶養配偶者 第１号被保険者 第３号被保険者 民間サラリーマン・ＯＬ 第２号被保険者 公務員等 付 加 年 金 第１号被保険者（自営業者等）独自の上 乗せ年金 月額４００円の付加保険料を払い込んだ 期間分を老齢基礎年金額と一緒に受け取 れる。 計算式 付加年金＝２００円×付加保険料納付期間（月数） ※例 １０年間、付加年金を納付した場合 付加保険料 ４００円×１０年（１２０月）＝４８，０００円 付加年金額 ２００円×１０年（１２０月）＝２４，０００円（年額） 付加保険料を２年間受給すると納付総額と同額になります。 厚生年金保険 ●２階建てプラスアルファの公的年金のしくみ 厚生年金基金 職域相当部分 ←国民年金基金 【３階】 【２階】 厚生年金保険 ←付加年金 共済年金 【１階】 国民年金（基礎年金） 自営業者等 第２号被保険者の 被扶養配偶者 第１号被保険者 第３号被保険者 民間サラリーマン・ＯＬ 第２号被保険者 公務員等 厚生年金の支給は？ 年金受給（国民年金・厚生年金） 夫６０歳 特別支給 の老齢厚 生年金 夫６５歳 報酬比例部分 定額部分 夫７０歳 老齢厚生年金 経過的加算 国民年金（老齢基礎年金） 繰り上げ・繰り下げ 加給年金額 振替加算 老齢基礎年金 老齢厚生年金 妻６５歳 ■ 老齢厚生年金の計算式 ■ 報酬比例部分 （６５歳以降に受給できる老齢厚生年金と同額になります。） （①＋②）×１．０３１×０．９８１（物価スライド率） （在職中の報酬に応じて、年金額を計算します。） ① 平均標準報酬月額×１０～７.５ / 1000 （給付乗率）×平成１５年３月以前 の被保険者期間の月数 ② 平均標準報酬額×７.６９２～５.７６９/ 1000 （給付乗率）×平成１５年４月以降 の被保険者期間の月数 ※ 平成１５年４月１日から総報酬制が導入されたため、平成１５年３月以前は、平均 標準月額で４月以降は、標準賞与額を含めた平均標準報酬額で計算することと なりました。 ■ 定額部分（在職中の報酬に関係なく決まります。） １，６７６円 × 単価乗率 × 被保険者期間の月数 × ０．９８１（物価スライド率） （※生年月日による上限有：４８０ヶ月） 定額部分 生年月日による上限の月数 昭和 9年4月2日～昭和19年4月1日 444月 昭和19年4月2日～昭和20年4月1日 456月 昭和20年4月2日～昭和21年4月1日 468月 昭和21年4月2日～ 480月 定額部分の単価と報酬比例部分の乗率 生年月日 定額部分 T15.4.2～S2.4.1 S2.4.2～S3.4.1 S3.4.2～S4.4.1 S4.4.2～S5.4.1 S5.4.2～S6.4.1 S6.4.2～S7.4.1 S7.4.2～S8.4.1 S8.4.2～S 9.4.1 S9.4.2～S10.4.1 S10.4.2～S11.4.1 S11.4.2～S12.4.1 S12.4.2～S13.4.1 S13.4.2～S14.4.1 S14.4.2～S15.4.1 S15.4.2～S16.4.1 S16.4.2～S17.4.1 S17.4.2～S18.4.1 S18.4.2～S19.4.1 S19.4.2～S20.4.1 S20.4.2～S21.4.1 S21.4.2～ 1.875 1.817 1.761 1.707 1.654 1.603 1.553 1.505 1.458 1.413 1.369 1.327 1.286 1.246 1.208 1.170 1.134 1.009 1.065 1.032 1.000 平成15年3月以前 旧乗率 新乗率 10/1000 9.86/1000 9.72/1000 9.58/1000 9.44/1000 9.31/1000 9.17/1000 9.04/1000 8.91/1000 8.79/1000 8.66/1000 8.54/1000 8.41/1000 8.29/1000 8.18/1000 8.06/1000 7.94/1000 7.83/1000 7.72/1000 7.61/1000 7.5/1000 9.5/1000 9.367/1000 9.234/1000 9.101/1000 8.968/1000 8.845/1000 8.712/1000 8.588/1000 8.465/1000 8.351/1000 8.227/1000 8.113/1000 7.990/1000 7.876/1000 7.771/1000 7.657/1000 7.543/1000 7.439/1000 7.334/1000 7.223/1000 7.125/1000 平成15年3月以後 旧乗率 新乗率 7.692/1000 7.585/1000 7.477/1000 7..369/1000 7.262/1000 7.162/1000 7.054/1000 6.954/1000 6.854/1000 6.762/1000 6.662/1000 6.569/1000 6.469/1000 6.377/1000 6.292/1000 6.200/1000 6.108/1000 6.023/1000 5.938/1000 5.854/1000 5.769/1000 7.308/1000 7.205/1000 7.103/1000 7.001/1000 6.898/1000 6.803/1000 6.701/1000 6.606/1000 6.511/1000 6.423/1000 6.328/1000 6.241/1000 6.146/1000 6.058/1000 5.978/1000 5.890/1000 5.802/1000 5.722/1000 5.642/1000 5.561/1000 5.481/1000 ■ 加給年金（将来にわたって年収８５０万円未満） １ 厚生年金の被保険者期間が２０年以上あり、特別支給の老齢厚生 年金（定額部分）及び６５歳からの老齢厚生年金の受給権が発生し、 かつその人に生計を維持されている６５歳未満の配偶者や１８歳未 満の子（１級または２級の障害のある子 は、２０歳未満）がいる場合 に加算される。 ２ 配偶者分の加給年金は、配偶者ではなく、本人の生年 月日により金額が異なり、配偶者が６５歳になるまで支給。 子供の分の加給年金は子供が18歳到達年度末の末日 まで支給 227,000円＋特別加算額（配偶者の加給年金額）＋子の加給年金額 (1人目、2人目の子＝各227,000円、3人目以降の子＝各75,600円) 【配偶者加給年金額の特別加算額】 ※ 年金の受給者本人の年齢によっては特別加算額が加算される 受給権者の生年月日 特別加算額 加給年金額の合計額 昭和9年4月2日～昭和15年4月1日 ３３，６００円 ２６１，５００円 昭和15年4月2日～昭和16年4月1日 ６７，３００円 ２９５，２００円 昭和16年4月2日～昭和17年4月1日 １０１，０００円 ３２８，９００円 昭和17年4月2日～昭和18年4月1日 １３４，６００円 ３６２，５００円 昭和18年4月2日以降 １６８，１００円 ３９６，０００円 【加給年金が支給停止される場合】 １．配偶者の年金が厚生年金の場合で、被保険者期間が２０年以上ある場合 ２．配偶者が４０歳（男性）または３５歳（女性）から厚生年金に加入し期間が１５年以上あるとき ３．配偶者が障害基礎年金または、障害厚生年金を受け取っているとき 振替加算と経過的加算 振替加算 加給年金の支給を受けていた配偶者が６５歳になると老齢基礎年金 を受け取ることとなり、加給年金の支給が終了する。 しかし、昭和６１年３月まで被用者年金の被扶養配偶者は、任意加入 であったため加入していない場合があり、加入していないと老齢基礎 年金が少額となり、この救済処置として加算が行われたもの。 経過的加算 ６５歳から支給される老齢基礎年金は、特別支給の老齢厚生年金の 定額部分に相当するものであるが、当分の間は、老齢基礎年金より、 定額部分の額が多くなる。 その差額を経過的加算として支給し、６５歳以後に老齢基礎年金 と老齢厚生年金に切り替わっても年金が減ることのないようにしてい る。 特別支給の老齢厚生年金 昭和１６年４月２日～昭和２４年４月１日生まれ 年金受給（国民年金・厚生年金） 夫６０歳 特別支給 の老齢厚 生年金 夫６５歳 報酬比例部分 定額部分 夫７０歳 老齢厚生年金 経過的加算 国民年金（老齢基礎年金） 繰り上げ・繰り下げ 厚生年金 加給年金額 振替加算 老齢基礎年金 老齢厚生年金 妻６５歳 ※ １ ２ 昭和１６年４月２日～昭和２４年４月１日は定額部分が減額される。（女性は、５歳加える） 昭和２４年４月２日以降生まれの人は、定額部分がありません。 特別支給の老齢厚生年金 昭和２４年４月２日～昭和３６年４月１日生まれ 年金受給（国民年金・厚生年金） 夫６０歳 特別支給 の老齢厚 生年金 夫６５歳 夫７０歳 報酬比例部分 老齢厚生年金 経過的加算 繰り上げ・繰り下げ 国民年金（老齢基礎年金） 厚生年金 加給 年金額 振替加算 老齢基礎年金 老齢厚生年金 妻６５歳 ※ １ 昭和２４年４月２日～昭和３６年４月１日は、報酬比例部分が減額される。（女性は、５歳加える。） ２ 昭和３６年４月２日以降生まれの人は、報酬比例部分がありません。 年金の分割・・・・ ■ 離 婚 時 の 年 金 分 割 合意分割制度 ３号分割制度 制度の実施時期 平成１９年４月１日 平成２０年４月１日 対象となる離婚 平成１９年４月１日以後の ①離婚 ②婚姻の取り消し ③事実婚の解消 平成２０年５月１日以後に ①離婚 ②婚姻の取り消し ③事実婚の解消など 分割対象期間 平成１９年３月以前の婚姻期間を含む 平成２０年４月以降の婚姻期間のうち、 全婚姻期間 第３号被保険者期間のみ 分割の方法 婚姻期間中の厚生年金の標準報酬 第３号被保険者期間中に厚生年金の被 が多い方から、少ない方に対して標準 保険者であった方から、第３号被保険者 報酬を分割 であった方に対して標準法主を分割 分割の割合 当事者の合意又は裁判手続きにより 定められた年金分割の割合 ２分の１の割合 当事者一方による請求 被扶養配偶者として第３号被保険者で あった方による請求 手続きの方法 厚生企業年金等の年金 年金の３階建て部分 ●２階建てプラスアルファの公的年金のしくみ 厚生年金基金 職域相当部分 ←国民年金基金 【３階】 【２階】 厚生年金保険 ←付加年金 共済年金 【１階】 国民年金（基礎年金） 自営業者等 第２号被保険者の 被扶養配偶者 第１号被保険者 第３号被保険者 民間サラリーマン・ＯＬ 第２号被保険者 公務員等 ■ 国民年金基金の仕組みと税制上の取り扱い 国民年金基金：自営業者など国民年金の第１号被保険者に対する上乗せ年金制度 根拠法 運営主体 国民年金法 国民年金基金 国民年金保険の第1号被保険者のみ加入できる 加入要件 地域型・・・都道府県ごとに基金を設立（４７都道府県） 職能型・・・同種の事業または、業務ごとに基金を設立 １口目・・・・・・・終身年金Ａ型またはＢ型から選ぶ Ａ型（終身年金）：保障期間１５年 Ｂ型（終身年金）：保障期間なし ２口目以降・・・５種類のタイプから選ぶ 掛金 Ｉ型（確定年金）：６５歳支給開始、支給期間１５年 Ⅱ型（確定年金）：６５歳支給開始、支給期間１０年 Ⅲ型（確定年金）：６０歳支給開始、支給期間１５年 Ⅳ型（確定年金）：６０歳支給開始、支給期間１０年 ⅴ型（確定年金）：６０歳支給開始、支給期間 ５年 ※１人当たりの月額６８,０００円（年間８１６,０００円）が上限額 給付 税制上の取り扱い 原則として、１口目は月額３万円 ２口目は月額１万円 掛金は全額社会保険料控除の対象 年金は、公的年金等控除の対象 ■ 厚生年金基金の仕組みと税制上の取り扱い 厚生年金基金は、企業年金制度の１つである。 厚生年金基金では、厚生年金保険の老齢厚生年金(報酬比例部分）の１部の給付を国に 代わって行うとともに、企業独自の上乗せ(プラスアルファ）を行い年金 資産管理・運用して 年金給付を行う。 厚生年金基金 厚生年金保険法 厚生年金基金 根拠法 運営主体 税 制 上 の 取 扱 い 掛金 事業主負担５０％以上 給付 原則 終身年金 ( 加算部分は一時金可 ） 掛 金 事業主負担分 加入者(社員)負担分 （全額） 損金算入 （全額）社会保険料控除 公的年金等控除の対象(雑 所得） 給付 ※退職時の一時金の場合 は、退職所得控除の対象 ■ 確定拠出年金の仕組み（企業型・個人型） 企業型 実施主体 加入者 掛金の拠出 個人型 企業型年金規約の承認を受けた企業 国民年金基金連合会 実施企業に勤務する従業員 ・自営業者等 ・企業型年金加入者、厚生年金基金 等の加入員等の対象となっていな い企業の従業員 企業が拠出 (従業員は拠出できない） 加入者個人が拠出 (企業は拠出できない） ・企業年金実施あり・・・・・ ５１，０００円（月額） ・自営業者等・・・・・ ６８，０００円(月額） ・企業年金実施なし・・・・・ ２５，５００円(月額） ・企業の従業員・・・・ ２３，０００円(月額） 拠出限度額 給付 原則６０歳から（７０歳までに受給開始） 税制 公的年金等控除の対象、退職時の一時金は退職所得控除の対象 ■小規模企業共済の仕組みと税制上の取り扱い 小規模企業共済とは、小規模企業の事業主や、役員など、いわゆる自営業者向けの退職金制度 根拠法 運営主体 加入要件 掛金 小規模企業共済法 独立法人中小企業基盤整備機構 常時使用している従業員が20人(商業・サービス業は5人）以下の個人 事業主、と役員、一定規模以下の事業組合、協同組合 月額１,０００円～７０,０００円の範囲で設定 支払い事由によって４種類の共済金がある 給付 税制上の 取り扱い 共済金Ａ ： 個人事業の廃止（死亡も含む）、 会社の解散 共済金Ｂ ： 会社役員等の志望、疾病、負傷を理由を理由とする退任、老齢 給付 準共済金 ： 会社役員等の任意退職、配偶者や子供への事業譲渡など 解約手当金 ： １２ヶ月以上の掛金滞納による共済契約の解除、任意解除 掛金は全額所得控除の対象(最高８４万円）共済金を年金で受取ると雑所得、 退職一時金で受取ると退職所得となる 事 例 太田家のプロフィ－ル １ 家族構成 太田 久 志 続 柄 本 人 妻 誕 生 日 年 齢 備 考 昭和２７年１１月３日 ５９歳 会社員 昭和２8年１１月２２日 ５８歳 専業主婦 佳 枝 久 雄 長 男 昭和５２年５月１０日 ３４歳 既婚・別居 美 紀 長 女 昭和５６年 ４月 ２日 ３０歳 未婚・同居 高 志 次 男 昭和５７年１２月９日 ２９歳 未婚・同居 ５ 年 金 （１）公的年金 久志様 昭和５０年４月１日から平成２４年１２月３１日（退職予定日）まで 厚生年金に加入 厚生年金の平均標準報酬月額４００.０００円、平均標準報酬額を、 ５００.０００円とし、退職後年金は、６０歳時１３６万円、６５歳時 ２４９万円、６６歳時２１０万程度を見込みます。 佳枝様 ２０歳から国民年金に加入しており、６５歳からは老齢基礎 年金 ８５万円程度が受給できます。 （２）個人年金 ・・・・ 太田家の年金は？ 年金受給（国民年金・厚生年金） 夫６０歳 特別支給 の老齢厚 生年金 夫６５歳 報酬比例部分 １３６万円 夫７０歳 老齢厚生年金 経過的加算 １３６万円 ３、５６６円 老齢基礎年金 ７４万円 加給 年金額 ３９万円 振替加算 約２９５万円 ６３、６００円 老齢基礎年金 妻６５歳 約２４９万円 厚生年金等 合計額 約７９万円 ■標準的なモデルの年金額 《年金額》 （月額） 国民年金 （老齢基礎年金：１人分） 平成２２年度 平成２３年度 ６６，００８円 ６５，７４１円 国民年金 （老齢基礎年金：夫婦２人分） １３２，０１６円 １３１，４８２円 厚生年金 （夫婦２人分の老齢基礎年金を含む 標準的な年金額） ２３２，５９２円 ２３１，６４８円 出典：厚生労働省年金局年金課 平成２３年１月２８日付報道発表資料より 年金の手続き ■ 年金の請求書類の提出先 年金は受給要件を満たしても、自動的に年金の受給が開始されるわけではない。 年金を受け取るための手続き（裁定請求）が必要となる。また、年金の請求手続きを 行う場所は、加入していた年金制度や請求する年金の種類によって異なる 対象者 提出先 国民年金（第１号被保険者期間）のみ加入 市区町村の国民年金課 住所地の年金事務所 国民年金（第３号被保険者期間）のみ加入 厚生年金のみ加入 事業所の所在地の年金事務所 ＜複数の年金制度に加入＞最終が国民年金 住所地の年金事務所 ＜複数の年金制度に加入＞最終が厚生年金 事業所の所在地の年金事務所 各国の年金制度の違い ■ 世界各国との年金制度の違い 主要各国の年金制度を2006年時点の情報 年金制度への加入対象者 被用者 日本 加入義務あり ドイツ 加入義務あり イギリス 韓国 アメリカ 自営業者 老齢年金の受給要件 無業の人 受給開始年齢 加入義務あり ６５歳 （国民年金） ６０歳 （厚生年金 保険） ２５年 （２０歳～） 加入義務なし ６５歳 ５年 男性 ６５歳 男性 １１年 女性 ６０歳 女性９.７５年 ６０歳 １０年 ６５歳（※1） １０年 加入義務あり 最低加入期間 職種により、 所得により、 加入義務あり 所得により、 加入義務あり 加入義務あり 加入義務あり 加入義務あり 加入義務なし 加入義務あり （２７歳～） 所得により、 加入義務あり 加入義務あり 加入義務なし 男性 ６５歳（※2） ベルギー フランス ※1 ※2 ※3 加入義務あり 加入義務あり 加入義務なし 女性 ６４歳 （※2※3） なし 加入義務なし ６０歳 なし 職種により、 加入義務あり 加入義務あり ２０２７年までに、受給開始年齢を６５歳から６７歳へ段階的に引き上げ中 出典：日本年金機構 主要各国の年金制度 在職期間が３５年を超える場合、６０歳からの受給が可能 ２００７年時点（２００９年までに、女性の受給開始年齢を６５歳まで段階的に引き上げ中） 最 後 に 年金は、非常に解りにくいですが私た ちの人生に大きく影響しますので関心を 持つことは重要だと思います。 年金制度は、変わるかもしれません。 完全な制度は、ありませんので、どこに 問題があるか、又はないのかを知りま しょう。 今の年金制度の問題は、どこにあるか は、次回以降に企画したいと思います。
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