平成 27 年度査察の概要

平成 28 年 6 月
大阪国税局
平成 27 年度
査察の概要
適正・公平な課税の実現と申告納税制度の維持を目的として、国税査察官は、
厳正な査察調査に基づき、悪質な脱税者に対する刑事責任の追及を行っています。
１着手・処理・告発件数、告発率の状況
○
○
平成 27 年度において査察に着手した件数は、40 件でした。
平成 27 年度以前に着手した査察事案について、平成 27 年度中に処理（検
察庁への告発の可否を最終的に判断）した件数は 40 件、そのうち検察庁に
告発した件数は 24 件であり、告発率は 60.0％でした。
年度
項目
着
手
件
平成
２３
２４
件
数
処理件数 ( A )
告発件数 ( B )
２６
件
２７
件
件
45
45
45
43
45
40
45
45
43
45
45
43
45
40
45
32
28
32
％
71.1
告発率(B/A)
２５
件
32
％
65.1
26
32
％
71.1
【件数（件）】
24
32
％
60.5
％
60.0
【告発率（％）】
100.0%
50
90.0%
45 45
45
45 45
43
43 43
80.0%
40 40
40
70.0%
32
32
30
60.0%
28
20
26
71.1%
71.1%
24
50.0%
着手件数
40.0%
65.1%
60.5%
60.0%
30.0%
20.0%
10
処理件数
告発件数
10.0%
告発率
0
0.0%
23
24
25
26
【年度】
- 1-
27
２脱税額の状況
○
平成 27 年度に処理した査察事案に係る脱税額は総額で 34 億円、そのう
ち告発分は 26 億円でした。
○ 告発した事案１件当たりの脱税額は１億 700 万円でした。
○ 告発した事案のうち、脱税額が３億円以上のものは２件でした。
年度
平成
項目
２３
総
脱
百万円
額
告発分
額
同上１件
当たり
２５
百万円
２６
百万円
２７
２３
百万円
百万円
3,930
3,126
2,615
3,536
3,400
3,930
87
73
58
82
85
3,333
2,768
2,468
2,983
2,566
104
99
77
115
107
同上１件
当たり
税
２４
(注) 脱税額には、加算税額を含む。
○ 脱税額
○ １件当たりの脱税額
（参考）大口事案の推移
年度平成
２３
区分
告
発
件
数
うち脱税額が３億円以上
(注) 脱税額には、加算税額を含む。
２４
件
２５
件
２６
件
２７
件
件
32
28
32
26
24
1
1
－
2
2
- 2-
３税目別告発事案の推移
○
平成 27 年度においても、従来どおり、所得税、法人税事案に取り組むと
ともに、消費税事案等についても積極的に取り組みました。
⑴ 税目別の告発件数
年度
区分
平成２３
件数
２４
割合
件数
２５
割合
件数
２６
割合
件数
２７
割合
件数
割合
件
％
件
％
件
％
件
％
件
％
所
得
税
11
35
4
14
6
19
4
15
1
4
法
人
税
15
47
19
68
19
60
18
69
14
59
相
続
税
3
9
1
4
2
6
1
4
1
4
内－
消
費
内－
内－
内1
内5
税
－
－
2
7
3
9
3
12
6
25
源泉所得税
3
9
2
7
2
6
－
－
2
8
32
100
28
100
32
100
26
100
24
100
合
計
(注) 消費税の内書は、消費税受還付事案（ほ脱犯との併合事案を含む｡）の告発件数である。
⑵ 税目別の脱税額
年度
区分
平成２３
脱税額
２４
割合
脱税額
２５
割合
脱税額
２６
割合
脱税額
２７
割合
脱税額
割合
百万円
％
百万円
％
百万円
％
百万円
％
百万円
％
所
得
税
722
22
443
16
527
21
565
19
198
8
法
人
税 1,499
45
1,718
62
1,265
51
1,969
66
986
39
相
続
税
26
114
4
377
15
332
11
491
19
862
内－
内－
内－
内 24
内 651
税
－
－
236
9
140
6
117
4
703
27
源泉所得税
250
7
257
9
159
7
－
－
188
7
100 2,566
100
消
合
費
計 3,333
100 2,768
100 2,468
100 2,983
(注)１脱税額には、加算税額を含む。
(注)２消費税の内書は、消費税受還付事案（ほ脱犯との併合事案を含む｡）の脱税額である。
- 3-
４告発事件の概要
○
平成 27 年度に告発した査察事案で多かった業種・取引は、「建設業」、
「金属製品製造業」でした。
○ 脱税の手段・方法としては、売上除外や架空の原価・経費の計上が多くみ
られたほか、平成 23 年度に創設された消費税受還付未遂犯、源泉所得税不
納付や複数の納税者に脱税を持ち掛け成功報酬を得ることを業とする、いわ
ゆる脱税請負人に依頼して不正を行っていた事例もありました。
○ 脱税によって得た不正資金は、現金や預貯金として留保されていたほか、
不動産、有価証券、遊興費などに充てられていた事例もみられました。
○
脱税によって得た不正資金の隠匿事例としては、代表者の親族名義の貸金
庫に現金やインゴット(金)を隠していたものなどがありました。
⑴ 告発の多かった業種（２者以上）
平成２５
業
建
種
設
２６
者数
業
３不
クラブ・バー
２建
運
業
２７
種
種
業
３
業
３金属製品製造業
３
２物品・貴金属小売
２クラブ・バー
２
情報処理サービス
２
―
― 古
売
２
―
―
―
― 電子機器小売
２
―
―
―
― 時
２
設
設
者数
７建
業
産
業
業
送
動
者数
物
計
小
小
売
(注) 同一の納税者が複数の税目で告発されている場合は、１者としてカウントしている。
- 4-
⑵ 脱税の手段・方法
脱税の手段・方法としては、売上除外や架空の原価・経費の計上が多くみ
られました。
また、
○ 消費税事案では、輸出免税売上に対応する課税仕入の消費税が還付
になることを奇貨として、輸出取引を装い、国内における架空の課税
仕入とこれに見合う架空の輸出免税売上を計上する方法で不正に還付
を受けていたもの、又は、還付を受けようとしていたことから、消費
税受還付未遂犯(平成 23 年度創設)を適用したもの
○ 源泉所得税事案では、従業員等から所得税を徴収していたにもかか
わらず、納付していなかったもの
○ 複数の納税者に脱税を持ち掛け成功報酬を得ることを業とする、い
わゆる脱税請負人に依頼して不正を行っていたもの
などがありました。
⑶ 不正資金の留保状況及び隠匿場所
脱税によって得た不正資金は、現金、預貯金などとして留保されていたほ
か、不動産や有価証券の購入、遊興費として費消していた事例もみられまし
た。
脱税によって得た不正資金の隠匿場所は様々でしたが、代表者の親族名義
の貸金庫に現金やインゴット（金）を隠していた事例などがありました。
５査察調査の状況
⑴ 動員人数及び調査期間
平成 27 年度に着手した査察事案では１事件当たり、着手日に 25 箇所を
調査し、延 100 名を動員しました。
平成 27 年度に告発した査察事案では１事件当たり、着手から告発まで９か
月の調査期間を要しました。
⑵ 検察庁との連携
検察庁との間で、早期かつ綿密な連携を図り、悪質な脱税者に対して厳正
に対応しました。また、検察官が強制捜査を行った上で、合同で捜査・調査
を実施し真相の解明に至った事案もありました。
⑶ 国際化への対応
国際取引を利用した事案に的確に対応するため、査察国際課による調査支
援及び租税条約等の規定に基づく外国税務当局との情報交換制度を積極的に
活用しています。
- 5-
⑷ ＩＣＴ化への対応
経済取引等のＩＣＴ化に的確に対応するため、査察開発課による調査支援
及びデジタルフォレンジック用機材を活用した電子機器等の電磁的記録の証
拠保全、解析を行っています。
６査察事件の一審判決の状況
○
平成 27 年度中に一審判決が言い渡された件数は 28 件であり、全てについ
て有罪判決が出され、実刑判決が１人に出されました。
項目 ①
判
年度
件
平成
２５
②
⑤
有
罪
有罪率
実刑判決
１件当たり
１人当たり
１人 (社 )
数
件
数
(②/①)
人
数
犯則税額
懲役月数
当たり罰金額
件
件
％
人
百万円
月
百万円
25
24
96.0
0
62
11.6
12
17
94.4
1
57
14.7
17
28
100.0
1
70
14.4
18
内2
18
内2
２７
④
決
内2
２６
③
内2
28
内1
(注１) 表中の内書は、他の犯罪との併合事件を示している。
(注２) ③～⑤は、他の犯罪との併合事件を除いてカウントしている。
- 6-

Download Report