Pensionierungsvorbereitungsseminare 2016 Themen Berufliche Vorsorge im Allgemeinen Migros-Pensionskasse Kapitalanlagen, Deckungsgrad, Lebenserwartung Leistungen und Berechnungen Vorsorgeausweis Wahlmöglichkeiten / Kapital oder Rente? Einkauf und Kapitalleistung Meldepflichten, diverse Infos Berechnungen, Beratung? 23.05.2016 2 Berufliche Vorsorge im Allgemeinen 23.05.2016 3 Die drei Säulen 23.05.2016 4 Berufliche Vorsorge Obligatorium, Überobligatorium • BVG-Leistungen nach Gesetz (Minimalleistungen) • Umhüllende Leistungen (Minimalleistungen und überobligatorische, freiwillige Leistungen) 23.05.2016 5 Beitrags- / Leistungsprimat BVG (Minimum) MPK Beitragsprimat Leistungsprimat Leistungen abhängig von Lohn (Altersgutschriften) Kapitalertrag (Zinsen) Umwandlungssatz abhängig von versicherten Einkommen Anzahl Versicherungsjahren Rentensatz Finanzierung altersabhängige Beiträge in Prozent des versicherten Lohnes altersunabhängige Beiträge in Prozent des beitragspflichtigen Einkommens ½ Arbeitnehmer ½ Arbeitgeber 1/3 Arbeitnehmer 2/3 Arbeitgeber Kapitalertrag (Zinsen) Kapitalertrag (Zinsen) 23.05.2016 6 Vergleich BVG – MPK (vereinfachte Darstellung) Altersrente BVG MPK Alter Männer ab 65 Männer ab 64 (+ M-AHV-Ersatzrente 64-65) Frauen ab 64 Frauen ab 64 vorzeitig ab 58 möglich aufgeschoben bis 70 möglich möglicher Kapitalbezug Berechnung 25% 1% - 100% Altersguthaben x Umwandlungssatz (6.8%) versichertes Einkommen x Anzahl Versicherungsjahre x Rentensatz (1.8%) Einkauf jederzeit möglich Zusatzkonto steuerprivilegierte Vorfinanzierung der 7 vorzeitigen Pensionierung 23.05.2016 Vergleich BVG – MPK (vereinfachte Darstellung) BVG MPK Invalidenrente entspricht der voraussichtlichen Altersrente 70% der Altersrente + Zuschlag 0.5% pro Versicherungsjahr Ehegattenrente 60% der AR 66.66% der AR Waisenrente 20% der AR 20% der AR Todesfallkapital keines eigene Beiträge + Einlagen - Bezüge (Kapital/Rente/WEF etc.) (oder eheähnliche Lebensgemeinschaft) (an erwachsene Kinder / Eltern wenn keine Ehegattenrente) 23.05.2016 8 Berufliche Vorsorge Kontrolle Oberaufsichtskommission Aufsichtsbehörde Experte für berufliche Vorsorge Revisionsstelle Stiftungsrat (Delegiertenversammlung als Diskussionsgremium) 23.05.2016 9 Migros-Pensionskasse 23.05.2016 10 Organigramm MPK Geschäftsleitung 23.05.2016 11 43 angeschlossene Arbeitgeber 23.05.2016 12 Bestand per 31.12.2015 AKTIVVERSICHERTE Risikoversicherte Vollversicherte 4‘711 47‘370 TOTAL 52‘081 RENTENBEZÜGER Altersrentner: Invalidenrentner: Ehegattenrentner: Waisen-/Kinderrentner: 23.05.2016 21‘583 2‘524 3‘885 1‘541 29‘533 13 Kapitalanlagen 23.05.2016 14 Kapitalanlagen per 31.12.2015 Darlehen, Liquidität Obligationen CHF Inland Obligationen CHF Ausland Obligationen FW Satellitenanlagen Obligationen Aktien Schweiz Aktien Ausland Satellitenanlagen Aktien Immobilien Satellitenanlagen Immobilien 6.7 % 4.6 % 2.4 % 16.1 % 8.0 % 9.0 % 17.5 % 4.9 % 24.2 % 6.6 % 100.0 % 37.8% 31.4% 30.8% Strategie: 40% Nominalwerte, 30% Aktien, 30% Immobilien 23.05.2016 15 Anlagerenditen Zielkonflikte bei den Kapitalanlagen: Liquidität Rendite 23.05.2016 Sicherheit 16 Historische Anlagerenditen und Deckungsgradverlauf 23.05.2016 17 Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Vorsorgekapital Aktive 7.93 Mia. Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Vorsorgekapital Aktive 7.93 Mia. Vorsorgekapital Rentenbezüger 8.69 Mia. Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Vorsorgekapital Aktive 7.93 Mia. Vorsorgekapital Rentenbezüger 8.69 Mia. Versich.techn. Rückstellungen (0.39 Mia.) für Risiken Tod und Invalidität und Nachversicherung Lohnerhöhungen 17.01 Mia. Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Forderungen (0.13 Mia.) Vorsorgekapital Aktive 7.93 Mia. Vorsorgekapital Rentenbezüger 8.69 Mia. Versich.techn. Rückstellungen (0.39 Mia.) für Risiken Tod und Invalidität und Nachversicherung Lohnerhöhungen 17.01 Mia. Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Forderungen (0.13 Mia.) Vorsorgekapital Aktive 7.93 Mia. Immobilien (6.51 Mia.) Vorsorgekapital Rentenbezüger 8.69 Mia. Versich.techn. Rückstellungen (0.39 Mia.) für Risiken Tod und Invalidität und Nachversicherung Lohnerhöhungen 17.01 Mia. Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Forderungen (0.13 Mia.) Vorsorgekapital Aktive 7.93 Mia. Immobilien (6.51 Mia.) Aktien (6.62 Mia.) Vorsorgekapital Rentenbezüger 8.69 Mia. Versich.techn. Rückstellungen (0.39 Mia.) für Risiken Tod und Invalidität und Nachversicherung Lohnerhöhungen 17.01 Mia. Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Forderungen (0.13 Mia.) Vorsorgekapital Aktive 7.93 Mia. Immobilien (6.51 Mia.) Aktien (6.62 Mia.) Obligationen (6.58 Mia.) Vorsorgekapital Rentenbezüger 8.69 Mia. Versich.techn. Rückstellungen (0.39 Mia.) für Risiken Tod und Invalidität und Nachversicherung Lohnerhöhungen 17.01 Mia. Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Forderungen (0.13 Mia.) Vorsorgekapital Aktive 7.93 Mia. Immobilien (6.51 Mia.) Aktien (6.62 Mia.) Obligationen (6.58 Mia.) Vorsorgekapital Rentenbezüger 8.69 Mia. Versich.techn. Rückstellungen (0.39 Mia.) Liquidität/Darlehen (1.41 Mia.) für Risiken Tod und Invalidität und Nachversicherung Lohnerhöhungen 17.01 Mia. Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Forderungen (0.13 Mia.) Vorsorgekapital Aktive 7.93 Mia. Immobilien (6.51 Mia.) Aktien (6.62 Mia.) Obligationen (6.58 Mia.) Vorsorgekapital Rentenbezüger 8.69 Mia. Versich.techn. Rückstellungen (0.39 Mia.) Liquidität/Darlehen (1.41 Mia.) für Risiken Tod und Invalidität und Nachversicherung Lohnerhöhungen abzügl. Verbindlichkeiten (0.75 Mia.) 20.5 Mia. Deckungsgrad = 100 x 20.5 = 17.01 17.01 Mia. 120.5 % Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2015 (technischer Zinssatz 2.5%) Aktiven (CHF) Passiven (CHF) (verfügbares Vermögen) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Forderungen (0.13 Mia.) Vorsorgekapital Aktive 7.93 Mia. Immobilien (6.51 Mia.) Aktien (6.62 Mia.) Obligationen (6.58 Mia.) Vorsorgekapital Rentenbezüger 8.69 Mia. Versich.techn. Rückstellungen (0.39 Mia.) Liquidität/Darlehen (1.41 Mia.) für Risiken Tod und Invalidität und Nachversicherung Lohnerhöhungen abzügl. Verbindlichkeiten (0.75 Mia.) Technischer Überschuss ( 3.49 Mia.) 20.5 Mia. 20.5 Mia. Entwicklung Lebenserwartung ? 23.05.2016 30 Entwicklung Lebenserwartung 23.05.2016 31 Demographie Bald nur noch Alte? Wo bleibt der Nachwuchs? 23.05.2016 32 Massnahmen für die zukünftige finanzielle Sicherheit der MPK • Genügend Rückstellungen und Reserven • Immer aktuelle technische Grundlagen • Reglementsrevisionen Renten sind gesichert! 23.05.2016 33 Leistungen und Berechnungen 23.05.2016 34 Leistungsarten der MPK • ordentliche Altersrenten/Alterskapital • vorzeitige Pensionierung • aufgeschobene Pensionierung • Teilpensionierung • Invalidenrente • Hinterlassenenleistungen • Todesfallkapital • M-AHV-Ersatzrente • freiwillige finanzielle Überbrückung 23.05.2016 35 Berechnungen der Leistungen 23.05.2016 36 Berechnung der Altersleistungen im Leistungsprimat Berechnungsgrundlagen: • Versicherungsdauer • versichertes Einkommen • Rentensatz Berechnung der Altersrente: Versicherungsdauer x versichertes Einkommen x Rentensatz 23.05.2016 37 Berechnung der Altersleistungen im Leistungsprimat Versicherungsdauer: • Anstellungsjahre beim Migros-Unternehmen • eingebrachte Freizügigkeitsleistung • eingekaufte Versicherungsjahre 23.05.2016 38 Berechnung der Altersleistungen im Leistungsprimat Versichertes Einkommen ./. = 23.05.2016 Gesamteinkommen Koordinationsabzug Versichertes Einkommen 39 Berechnung der Altersleistungen Durchschnittliches versichertes Einkommen Jahr Alter 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 Gesamteinkommen 44‘286 45‘714 47‘143 48‘571 50‘000 51‘429 52‘857 54‘286 54‘286 58‘571 55‘714 60‘000 61‘429 57‘143 Versichertes Einkommen 31‘000 32‘000 33‘000 34‘000 35‘000 36‘000 37‘000 38‘000 38‘000 41‘000 39‘000 42‘000 43‘000 40‘000 23.05.2016 40 Durchschnitt CHF 41‘500 Berechnung der Altersrente ordentliche Pensionierung: Mann, Alter 64 Versicherungsdauer (30 – 64) Versichertes Einkommen Rentensatz 34 Jahre CHF 41‘500 1.8% Jährliche Altersrente: 34 x 1.8 % x CHF 41‘500 23.05.2016 CHF 25’398 41 Berechnung der gesamten Ersatzleistung ordentliche Pensionierung: Mann, Alter 64 Pro Jahr Pro Monat Altersrente CHF 25’398 CHF 2’116 M-AHV-Ersatzrente CHF 23‘917 CHF 1’933 Total CHF 49’315 CHF 4‘109 86.3% des letzten Bruttolohns 23.05.2016 42 Altersrente ab Alter 64 ordentliche Pensionierung: Mann, Alter 64 23.05.2016 43 M-AHV-Ersatzrente • Anspruch (für Männer): - ab vollendetem 64. Altersjahr - bei vorzeitiger Pensionierung Bezug ab Alter 62 möglich (reduzierte Rente) • Kein Anspruch: - Frauen, weil AHV-Rentenalter 64 - Männer bei fristloser Auflösung des Arbeitsverhältnisses nach vollendetem 58. Altersjahr • Höhe der M-AHV-Ersatzrente: - wird durch die MPK berechnet (max. 2’350/Mt.) 23.05.2016 44 Berechnung der Altersrente vorzeitige Pensionierung: Alter 60 Versicherungsdauer Versichertes Einkommen Rentensatz Kürzung 1 x 4.8% + 3 x 3.6% 30 Jahre CHF 41‘500 1.8% 15.6 % 30 x 1.8 % x CHF 41‘500 CHF 22‘410 um 15.6 % gekürzte Rente CHF 18’914 23.05.2016 45 Freiwillige finanzielle Überbrückung • vom Beginn der vorzeitigen Pensionierung bis Alter 64 • Höhe: höchstens im Betrag der maximalen AHVRente (derzeit CHF 28’200 p.a. = CHF 2’350/Mt.) • lebenslängliche Kürzung der Altersrente: kann durch die MPK berechnet werden 23.05.2016 46 Berechnung der gesamten Ersatzleistung vorzeitige Pensionierung: Mann, Alter 60 Alter 60 – 64: Pro Jahr Pro Monat Altersrente CHF 18’914 CHF 1’576 z.B. ffÜ (bis Alter 64) CHF 24’000 CHF 2’000 Kürzung AR inf. ffÜ CHF - 4’896 CHF – 408 Total (bis Alter 64) CHF 38’018 CHF 3’168 Alter 64 – 65: Altersrente CHF 1‘576 Kürzung AR inf. ffÜ CHF - 408 M-AHV-Ersatzrente CHF 2‘000 Total CHF 3‘168 ab Alter 65: Altersrente 23.05.2016 (gekürzt infolge ffÜ) CHF 1‘168 plus AHV-Rente 47 Altersrente ab Alter 60 vorzeitige Pensionierung: Mann, Alter 60 23.05.2016 48 Berechnung der Altersrente vorzeitige Teil-Pensionierung 50%: Alter 60 Versicherungsdauer Versichertes Einkommen Rentensatz Kürzung 1 x 4.8% + 3 x 3.6% 30 Jahre CHF 41‘500 1.8% 15.6 % 30 x 1.8 % x CHF 41‘500 CHF 22‘410 um 15.6 % gekürzte Rente x 50% CHF 9’457 23.05.2016 49 Berechnung der gesamten Ersatzleistung Vorzeitige 50%ige Pensionierung: Mann, Alter 60 Pro Jahr Pro Monat 50%ige vorzeitige Altersrente CHF 9’457 CHF 788 50% Lohn (50% von CHF 57’143) CHF 28’571 CHF 2’381 Total (bis 64) CHF 38’028 CHF 3’169 Vollständige Pensionierung: Mann, Alter 64 50%ige vorzeitige Altersrente CHF 9’457 CHF 788 50%ige ordentliche Altersrente CHF 12’699 CHF 1’058 M-AHV-Ersatzrente (bis 65) CHF 23‘917 CHF 1’993 Total (bis 65) CHF 46’073 CHF 3’839 23.05.2016 50 Teilpensionierung ab Alter 60 Vorzeitige 50%ige Pensionierung: Mann, Alter 60 Vollständige Pensionierung: Mann, Alter 64 23.05.2016 51 Alles klar? 23.05.2016 52 Der Vorsorgeausweis 23.05.2016 53 Vorsorgeausweis (Seite 1) 23.05.2016 54 Vorsorgeausweis (Seite 2) 23.05.2016 55 Der Simulationsrechner 23.05.2016 56 Simulationsrechner (www.mpk.ch) 23.05.2016 57 Simulationsrechner 23.05.2016 58 Provisorische Altersleistungsberechnung 23.05.2016 59 Wahl- und Gestaltungsmöglichkeiten • Kapital statt Altersrente in frei wählbarer Höhe • Vorfinanzierung Kürzungen bei vorz. Pensionierung • Vorzeitige Pensionierung ab Alter 58 • Teilpensionierung (mit Zustimmung Arbeitgeber) • Aufschub bis Alter 70 (mit Zustimmung Arbeitgeber) • Kapital statt Ehegattenrente 23.05.2016 60 Kapital oder Rente? 23.05.2016 61 Kapital oder Rente? • Anteil Kapital statt Rente frei wählbar • Kürzung der M-AHV-Ersatzrente im Umfang des Kapitalbezugs (Männer) (z.B. bei 40% Kapitalbezug beträgt die MAHV-Ersatzrente 60%) 23.05.2016 62 Kapital oder Rente? Vorteile eines Kapitalbezugs • Finanzielle Unabhängigkeit, Flexibilität, Geld ist verfügbar • Vererbbarkeit, Besserstellung der Hinterbliebenen Zweck der Altersvorsorge…??? • Steuerliche Aspekte (Besteuerung getrennt vom Einkommen zu reduziertem Steuersatz) 23.05.2016 63 Kapital oder Rente? Vorteile eines Rentenbezugs resp. Teilkapitalbezugs • Sichere, bequeme Lösung (kein Vermögensverwaltungsaufwand, weniger Sorgen bei den Kapitalanlagen) • Lebenslängliche Einkommenssicherung (MPK trägt Langlebe- und Anlagerisiken) • Anspruch auf die M-AHV-Ersatzrente (bei Teilkapitalbezug reduziert) (für Männer) • Hinterlassenenleistungen (Ehegatte, Partner, Kinder) 23.05.2016 64 Kapital oder Rente? Herausforderung Kapitalanlage 23.05.2016 65 Kapital oder Rente? Wie lange reicht das Kapital? Verfügbares Kapital im Alter 64: CHF 413'000 monatliche Rente: CHF 2'118 Verzinsung Kapital reicht für bis Alter 4% 2% 0% 26 Jahre 20 Jahre 16 Jahre 90 84 80 23.05.2016 durchschn. Lebenserwartung Mann Frau 83.75 86.3 66 Voraussetzung für Kapitalbezug • Schriftliche Mitteilung an die MPK mindestens 3 Monate vor der Pensionierung • Nicht bereits Bezüger einer ganzen Invalidenrente • Verheiratete und in eingetragener Partnerschaft lebende Personen: Einverständnis des Partners (amtlich beglaubigte Unterschrift) 23.05.2016 67 Einkauf und Kapitalleistung 23.05.2016 68 Einkauf und Kapitalleistung Einkaufszahlung innerhalb 3 Jahre vor der Pensionierung kein vollständiger Kapitalbezug möglich! Steuerabzug des Einkaufsbetrags vom Einkommen wird nicht gewährt. Beispiel Einkauf am 1. September 2009 Pensionierung am 1. Januar 2012 = Einkauf 2 Jahre und 4 Monate vor Pensionierung nur Rente oder Teilkapital möglich, kein Steuerabzug des Einkaufs! (Bundesgerichtsurteil 2C_658/2009 vom 12.03.2010) 23.05.2016 69 Meldepflichten Informationen 23.05.2016 70 Meldepflichten der Rentenbezüger • Wohnsitzwechsel • Änderung der Zahladresse (Bank- oder Postkonto in der Schweiz) • Zivilstandsänderungen • Todesfall des Rentenbezügers 23.05.2016 71 Informationen an die Rentenbezüger • Geschäftsbericht MPK auf www.mpk.ch • Mitteilungsblatt Vorsorgeflash • Rentenbescheinigung (für die Steuerbehörde) • Freiwillige Rentenanpassung entsprechend den finanziellen Möglichkeiten der MPK (wenn genügend Schwankungsreserven vorhanden) Diese Punkte haben keine Gültigkeit bei Bezug der 100%igen Kapitalleistung 23.05.2016 72 Diverse Infos 23.05.2016 73 Zahlung der Leistungen • Renten am 25. jeden Monats • Kapital am 25. des ersten Pensionierungsmonats • Anpassung der Renten nach den finanziellen Möglichkeiten der MPK 23.05.2016 74 Leistungen des Arbeitgebers • Beiträge für die Finanzierung der Versicherung von Lohnerhöhungen • M-AHV-Ersatzrente • Verwaltungskosten der MPK • Zusicherung einer Kapitalauszahlung im Todesfall 23.05.2016 75 Berechnungen, Beratung Bei Ihrem Personalbüro, mit dem Simulationsrechner auf der MPK-Homepage oder direkt bei uns. 23.05.2016 76 Herzlichen Dank 23.05.2016 77 23.05.2016 78 Berechnung der Altersleistungen im Beitragsprimat Berechnungsgrundlagen: • Altersguthaben • Umwandlungssatz Berechnung der Altersrente: Altersguthaben x Umwandlungssatz 23.05.2016 79 Berechnung der Altersleistungen im Beitragsprimat Berechnung der Altersrente • Alter 64 CHF 420‘000 x 6.1 % = CHF 25’620 = CHF 19’380 • Alter 60 CHF 340‘000 x 5.7 % 23.05.2016 80 Berechnung der Altersleistungen im Beitragsprimat Umwandlungssätze: • Ordentliche Pensionierung Alter 64 • Vorzeitige Pensionierung Alter 58 Alter 61 • Aufgeschobene Pensionierung Alter 66 Alter 70 23.05.2016 6.1 % 5.5 % 5.8% 6.5 % 7.3 % 81
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