Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge, Ausgabe 2016

vom 20. Januar 2012 / für Kanton und Bund
Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen
vom 1. Januar 2016 / für Kanton und Bund
Werte in kursiver Schrift = Provisorisch
Ansätze für die Steuerabgrenzung für die Steuerperioden 2006 bis 2016
Das System der Steuerabgrenzung zwischen dem Kanton und den Einwohnergemeinden hat sich aufgrund der Reform des innerkantonalen Finanzausgleiches ab der Steuerperiode 2008 grundlegend geändert.
Steuerfaktoren
Wert
Kantonaler Steuerfuss für Einkommenssteuer
Prozent
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
94.50
94.50
Steuerschlüssel für Einkommenssteuer (Kantonsanteil)
Prozent
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
60.00
60.00
Steuerfuss für Einkommenssteuer Einwohnergemeinde Bettingen
Prozent
34.00
34.00
34.00
34.00
34.00
34.00
35.00
38.00
34.00
30.00
29.00
Steuerfuss für Einkommenssteuer Einwohnergemeinde Riehen
Prozent
37.00
37.00
37.00
37.00
37.00
37.00
37.40
38.40
38.40
32.40
32.40
Steuerschlüssel für Vermögenssteuer (Kantonsanteil)
Prozent
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
Steuerfuss für Vermögenssteuer Einwohnergemeinde Bettingen
Prozent
40.00
40.00
40.00
40.00
40.00
40.00
40.00
45.00
45.00
Steuerfuss für Vermögenssteuer Einwohnergemeinde Riehen
Prozent
43.00
43.00
43.00
43.00
43.00
43.00
44.00
45.00
45.00
Steuerschlüssel für Grundstückgewinnsteuer (Kantonsanteil)
Prozent
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
55.00
50.00
50.00
Steuerfuss für Grundstückgewinnsteuer Einwohnergemeinde Bettingen
Prozent
40.00
40.00
40.00
40.00
40.00
40.00
40.00
40.00
40.00
40.00
40.00
Steuerfuss für Grundstückgewinnsteuer Einwohnergemeinde Riehen
Prozent
45.00
45.00
45.00
45.00
45.00
45.00
45.00
45.00
45.00
40.00
40.00
Wert
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
Ansätze für den Steuerbezug für die Kalenderjahre 2006 bis 2016
Zinsfaktoren
Geltung
Vergütungszins
Kanton
Prozent
0.25
0.50
0.50
0.50
0.50
1.00
1.50
2.00
1.50
1.00
1.00
Vergütungszins
Bund
Prozent
0.25
0.25
0.25
0.25
1.00
1.00
1.00
1.50
1.50
1.00
1.00
Belastungszins- und Rückerstattungszins
Kanton
Prozent
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.50
4.50
4.00
4.00
4.00
Verzugs- und Rückerstattungszins
Bund
Prozent
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.50
3.50
4.00
4.00
3.50
3.50
Gebührenfaktoren
Wert
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
Gebühr für Erstreckung der Frist für die Abgabe der Steuererklärung *
CHF
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
Mahngebühr bei nicht rechtzeitiger Abgabe der Steuererklärung
CHF
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
Gebühr bei amtlicher Einschätzung
CHF
Gebühr für Erstreckung der Frist für die Zahlung der Steuer *
CHF
Ansätze für Gebühren für die Kalenderjahre 2006 bis 2016
18000.a.01.16 Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen
100/500 100/500 100/500 100/500 100/500 100/500 100/500 100/500 100/500 100/500 100/500
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
1/3
Mahngebühr bei nicht rechtzeitiger Zahlung der Steuer
CHF
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
Inkassogebühr bei Betreibung der Steuer (Zahlungsbefehl)
CHF
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
Ansätze und Devisenkurse für die Steuerveranlagung und Steuerberechnung für die Steuerperioden 2006 bis 2016
Steuerfaktoren
Geltung
Wert
Eigenkapitalverzinsung für Repartitionen
Kanton
Satz
1.00
1.00
1.00
1.50
1.00
2.00
2.00
2.50
3.50
3.00
2.50
Eigenkapitalverzinsung für Ermässigung der Vermögenssteuer
Kanton
Satz
0.50
0.50
0.50
0.50
0.50
0.50
1.00
1.50
2.00
1.50
1.00
Eigenmietwert (Bruttomethode)
Kanton
Prozent
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.60
4.60
4.60
4.60
4.60
4.60
Eigenmietwert
Bund
Prozent
Kilometerpauschale für Personenwagen
Kanton
CHF
Kilometerpauschale für Personenwagen
Bund
CHF
Steuerkurs / Jahresendkurs EURO
Kanton
Steuerkurs / Jahresdurchschnittkurs EURO
Kanton
Steuerkurs / Jahresendkurs US Dollar
Kanton
Steuerkurs / Jahresdurchschnittkurs US Dollar
Kanton
4.60
4.60
4.60
4.60
4.60
0.70
0.70
0.65
0.65
0.65
0.70
0.70
0.65
0.65
0.65
CHF
1.0874
1.20235
1.2255
1.2068
1.2139
1.250450
1.483150
1.479550
1.655250
1.6097
CHF
1.068115
1.214629
1.230793
1.205307
1.233554
1.380531
1.510070
1.586660
1.642670
1.5729
CHF
1.001012
0.993636
0.889364
0.915351
0.935099
0.932093
1.033734
1.064386
1.132143
1.2207
CHF
0.962560
0.915314
0.926975
0.937918
0.887256
1.041567
1.085170
1.083000
1.199890
1.2530
65.00
Kapitalisierungssatz Wertschriften
Kanton
Faktor
322.00
322.00
322.00
213.00
310.00
184.00
138.00
96.00
61.00
52.00
Kapitalisierungssatz Liegenschaften
Kanton
Prozent
6.50
6.50
6.50
6.50
7.00
7.00
7.50
7.50
7.50
7.50
7.50
Repartitionsfaktor für nichtlandwirtschaftliche Grundstücke
Kanton
Prozent
105.00
105.00
105.00
105.00
105.00
105.00
105.00
105.00
105.00
105.00
105.00
2007
2006
600
600
Abzüge und Freibeträge bei der Einkommenssteuer für die Steuerperioden 2006 bis 2016
Das System der Abzüge hat sich aufgrund der Gesetzesrevision zum Steuerpaket seit der Steuerperiode 2008 grundlegend geändert.
Steuerfaktoren
Geltung
Wert
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
Pauschale für Berufskosten
Kanton
CHF
Fahrtkosten (Pauschale)
Kanton
CHF
Fahrtkosten (Pauschale)
Bund
CHF
600
600
Mehrkosten für Verpflegung (Pauschale, maximal)
Kanton
CHF
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'000
Mehrkosten für Verpflegung (Pauschale, maximal)
Bund
CHF
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'200
3'000
Übrige Berufskosten (Pauschale)
Kanton
CHF
900
900
Übrige Berufskosten (Pauschale 3%, minimal)
Bund
CHF
2'000
2'000
2'000
2'000
2'000
2'000
2'000
2'000
1'900
1'900
1'900
Übrige Berufskosten (Pauschale 3%, maximal)
Bund
CHF
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
3'800
3'800
3'800
2'400
2'200
2'400
2'400
2'400
2'400
2'400
2'400
2'400
2'400
2'400
2'400
2'200
Gewinnungskosten für Nebenerwerb (Pauschale 20%, maximal)
Kanton
CHF
Gewinnungskosten für Nebenerwerb (Pauschale 20%, maximal)
Bund
CHF
Abzug für Säule 3a mit 2. Säule (maximal)
Kanton
CHF
6'768
6'768
6'739
6'739
6'682
6'682
6'566
6'566
6'365
6'365
6'192
Abzug für Säule 3a mit 2. Säule (maximal)
Bund
CHF
6'768
6'768
6'739
6'739
6'682
6'682
6'566
6'566
6'365
6'365
6'192
Abzug für Säule 3a ohne 2. Säule (maximal)
Kanton
CHF
33'840
33'840
33'696
33'696
33'408
33'408
32'832
32'832
31'824
31'824
30'960
Abzug für Säule 3a ohne 2. Säule (maximal)
Bund
CHF
33'840
33'840
33'696
33'696
33'408
33'408
32'832
32'832
31'824
31'824
30'960
Versicherungsabzug für Alleinstehende
Kanton
CHF
2'000
2'000
2'000
2'000
2'000
2'000
2'000
2'000
2'000
550
550
18000.a.01.16 Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen
2/3
Versicherungsabzug für Verheiratete
Kanton
CHF
Versicherungsabzug für Kinder
Kanton
CHF
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
4'000
1'000
1'000
1'000
1'100
1'100
Versicherungsabzug für Alleinstehende mit Beiträge 2. Säule / Säule 3a
Bund
CHF
1'700
1'700
1'700
1'700
1'700
1'700
1'700
1'700
1'700
1'700
1'700
Versicherungsabzug für Alleinstehende ohne Beiträge 2. Säule / Säule 3a
Bund
CHF
2'550
2'550
2'550
2'550
2'550
2'550
2'550
2'550
2'550
2'550
2'550
Versicherungsabzug für Verheiratete mit Beiträge 2. Säule / Säule 3a
Bund
CHF
3'500
3'500
3'500
3'500
3'500
3'500
3'300
3'300
3'300
3'300
3'300
Versicherungsabzug für Verheiratete ohne Beiträge 2. Säule / Säule 3a
Bund
CHF
5'250
5'250
5'250
5'250
5'250
5'250
4'950
4'950
4'950
4'950
4'950
Versicherungsabzug für Kinder und unterstützte Personen
Bund
CHF
700
700
700
700
700
700
700
700
700
700
700
Kinderbetreuungskostenabzug (maximal)
Kanton
CHF
10'000
10'000
10'000
10'000
10'000
10'000
5'500
5'500
5'500
5'500
5'500
Kinderbetreuungskostenabzug (maximal)
Bund
CHF
10'100
10'100
10'100
10'100
10'100
10'000
Zweitverdienerabzug (maximal)
Kanton
CHF
1'000
1'000
1'000
1'000
1'000
1'000
1'000
1'000
1'000
1'100
1'100
13'200
12'500
12'500
12'500
7'600
7'600
6'800
Zweitverdienerabzug (maximal)
Bund
CHF
13'400
13'400
13'400
13'400
13'400
Parteispendenabzug (maximal)
Kanton
CHF
10'000
10'000
10'000
10'000
10'000
Parteispendenabzug (maximal)
Bund
CHF
10'100
10'100
10'100
10'100
10'100
10'000
Kinderabzug
Kanton
CHF
7'800
7'800
7'800
7'800
7'800
7'800
6'800
6'800
6'800
6'800
Kinderabzug Zuschlag (maximal)
Kanton
CHF
2'700
2'700
Kinderabzug
Bund
CHF
6'500
6'500
6'500
6'500
6'500
6'400
6'100
6'100
6'100
6'100
6'100
Unterstützungsabzug
Kanton
CHF
5'500
5'500
5'500
5'500
5'500
5'500
5'500
5'500
5'500
5'500
5'500
Unterstützungsabzug für Konkubinatspartner mit Kindern (maximal)
Kanton
CHF
18'000
18'000
18'000
18'000
18'000
18'000
6'100
6'100
6'600
6'600
Unterstützungsabzug
Bund
CHF
6'500
6'500
6'500
6'500
6'500
6'400
6'100
6'100
6'100
Sozialabzug für Alleinstehende
Kanton
CHF
18'000
18'000
18'000
18'000
18'000
18'000
18'000
18'000
18'000
Sozialabzug für Verheiratete
Kanton
CHF
35'000
35'000
35'000
35'000
35'000
35'000
35'000
35'000
35'000
Sozialabzug für Verheiratete
Bund
CHF
2'600
2'600
2'600
2'600
2'600
2'600
2'500
2'500
2'500
Sozialabzug für Alleinerziehende
Kanton
CHF
30'000
30'000
30'000
28'000
28'000
28'000
28'000
28'000
28'000
3'800
3'800
Sozialabzug für alleinstehende Rentner und Rentnerinnen
Kanton
CHF
3'300
3'300
3'300
3'300
3'300
3'300
3'300
3'300
3'300
3'300
3'300
Sozialabzug beim Bezug von Ergänzungsleistungen
Kanton
CHF
500
500
Ermässigung der Einkommenssteuer beim Bezug einer AHV- oder IV-Rente
Kanton
CHF
150
200
Ermässigung der Einkommenssteuer für Kinder und unterstützte Personen
Bund
CHF
100
251
251
251
251
251
250
* Das erste Gesuch ist kostenlos.
18000.a.01.16 Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen
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