Seite 1 Unternehmung - Firma Vorsteuer Berechnung Korrektur und Kürzung Steuersätze Normal Reduziert Sondersatz 8.00 2.50 3.80 Anpassen der aktuellen Steuersätze Einnahmen Umsätze steuerbar Normalsatz Umsätze steuerbar red. Satz Umsätze steuerbar Sondersatz Total steuerbare Umsätze Umsätze Ausgenommen Totalumsatz Einnahmen CHF % Steuersatz Umsatzsteuer 10'000.00 0.00 8.0 800.00 0.00 0.00 2.5 0.00 0.00 0.00 3.8 0.00 10'000.00 66.67 0.0 800.00 5'000.00 0.0 0.00 Ausgenommene Umsätze erfassen 0.0 0.00 Nicht objektbezogene Subventionen erfassen 0.0 0.00 Objektbezogene Subventionen erfassen 0.0 0.00 Erhaltene Spenden erfassen 15'000.00 100.00 Subventionen Allgemein 3'000.00 Subventionen Objektbezogen 6'000.00 Spenden 1'000.00 Total Einnahmen 33.33 Umsatze erfassen nach Steuersatz 20.00 6.67 25'000.00 Ausgaben Ausgaben CHF % Steuersatz Vorsteuer Aufwand f. stb. Tätigkeiten Normalsatz Aufwand f. stb. Tätigkeiten red. Satz Aufwand f. stb. Tätigkeiten Sondersatz Aufwand f. stb. Tätigkeiten ohne VOST Total Aufwand f. stb. Tätigkeiten 4'000.00 500.00 0.00 750.00 5'250.00 8.0 2.5 3.8 0.0 Aufwand f. ausg. Tätigkeiten Normalsatz Aufwand f. ausg. Tätigkeiten red. Satz Aufwand f. ausg. Tätigkeiten Sondersatz Aufwand f. ausg. Tätigkeiten ohne VOST Total Aufwand f. ausg. Tätigkeiten 2'000.00 500.00 0.00 0.00 2'500.00 8.0 2.5 3.8 0.0 Aufwand gemischt Normalsatz Aufwand gemischt red. Satz Aufwand gemischt Sondersatz Aufwand gemischt ohne VOST Total Aufwand f. gemischte Tätigkeiten 3'000.00 500.00 200.00 500.00 4'200.00 8.0 2.5 3.8 240.00 12.50 7.60 0.00 260.10 Aufwand/Investitionen o. subv. Projekte erfassen (Vorsteuern geltend gemacht) Aufwand/Investitionen o. subv. Projekte erfassen (Vorsteuern geltend gemacht) Aufwand/Investitionen o. subv. Projekte erfassen (Vorsteuern geltend gemacht) Erfassen nicht vorsteuerbelastete Aufwendungen oder Vorsteuern nicht geltend gemacht Aufwand projektbezogen Normalsatz Aufwand projektbezogen red. Satz Aufwand projektbezogen Sondersatz Aufwand projektbezogen ohne VOST Total Aufwand f. projektbezogene Tätigkeiten 10'100.00 0.00 0.00 0.00 10'100.00 8.0 2.5 3.8 0.0 808.00 0.00 0.00 0.00 808.00 Aufwand/Investitionen für subventionierte Projekte erfassen Aufwand/Investitionen für subventionierte Projekte erfassen Aufwand/Investitionen für subventionierte Projekte erfassen Aufwand/Investitionen für subventionierte Projekte erfassen Total Aufwand 22'050.00 [email protected] 320.00 12.50 0.00 0.00 332.50 Korrektur 160.00 12.50 0.00 0.00 172.50 Aufwand/Investitionen o. subv. Projekte erfassen (Vorsteuern geltend gemacht) Aufwand/Investitionen o. subv. Projekte erfassen (Vorsteuern geltend gemacht) Aufwand/Investitionen o. subv. Projekte erfassen (Vorsteuern geltend gemacht) Erfassen nicht vorsteuerbelastete Aufwendungen oder Vorsteuern nicht geltend gemacht 0.00 Aufwand/Investitionen o. subv. Projekte erfassen (Vorsteuern geltend gemacht) Aufwand/Investitionen o. subv. Projekte erfassen (Vorsteuern geltend gemacht) Aufwand/Investitionen o. subv. Projekte erfassen (Vorsteuern geltend gemacht) Erfassen nicht vorsteuerbelastete Aufwendungen oder Vorsteuern nicht geltend gemacht -172.50 1'573.10 ATIBA AG 3063 Ittigen +41 31 921 91 91 Seite 2 Pauschal 1 Teilzurodnung der Vorsteuer Umsatz Total Umsatz ausgenommen Vorsteuer nicht zuortenbar ./. Korrektur ausg. Umsätze ./. Korrektur Spenden Total Vorsteurekorrektur 1.) Vorsteuerkorrekturen (ohne Subventionen) VOST-Korrekturen berechnen 15'000.00 100.00 5'000.00 33.33 1a) Anwenden der sachgerechten Vorsteuerkorrektur Verbuchen (eff. geltend gemachte VOST) = Basis für Schritt 2 260.10 100.00 -86.70 -17.34 -104.04 33.33 6.67 Anwenden nein Vorsteuerkorrektur -104.04 -276.54 Pauschal 2 Umsatzschlüssel Aufwand zu Normalsatz Aufwand zu red. Satz Aufwand zu Sondersatz Total Aufwand Total Vorsteuern ./. Korrektur ausg. Umsätze ./. Korrektur Spenden Total Vorsteurekorrektur 9'000.00 1'500.00 200.00 10'700.00 8.0 2.5 3.8 720.00 37.50 7.60 765.10 765.10 100.00 -255.03 33.33 -51.01 6.67 -306.04 Anwenden nein Vorsteuerkorrektur -306.04 -306.04 Pauschal 3 Einheit der Leistung Steuer Umsatz steuerbar Aufwand für steuerbare Tätigkeiten Gewinn aus steuerbaren Umsätzen 10'000.00 -5'250.00 4'750.00 Umsatz Ausgenommen Aufwand für ausgenommene Tätigkeiten Gewinn aus ausgenommenen Umsätzen 5'000.00 -2'500.00 2'500.00 Total Gewinn aus Umsätzen 7'250.00 100.00 Vorsteuer gemischte Tätigkeiten ./. Korrektur ausg. Umsätze ./. Korrektur Spenden Total Vorsteurekorrektur 65.52 800.00 -332.50 467.50 34.48 0.00 -172.50 -172.50 260.10 100.00 -89.69 34.48 -17.34 6.67 -107.03 Anwenden ja Vorsteuerkorrektur -107.03 -279.53 Pauschal 2 Umsatzschlüssel KÜRZUNG aufgrund Subventionen (nicht objektbezogen) Aufwand zu Normalsatz Aufwand zu red. Satz Aufwand zu Sondersatz Total Aufwand Total Vorsteuer ./. Vorsteuerkorrekturen (gemäss gewählter Variante) Total Vorsteuer nach Korrekturen ./. Kürzung [email protected] 9'000.00 1'500.00 200.00 10'700.00 8.0 2.5 3.8 2.) Vorsteuerkürzung aufgrund erhaltene nicht einem Objekt zuordenbare Subventionen VOST-Kürzungen berechnen und verbuchen (Basis für Kürzung = eff. geltenden gemachte VOST nach Korrekturen) 720.00 37.50 7.60 765.10 765.10 -279.53 485.57 100.00 -97.11 20.00 -97.11 -97.11 ATIBA AG 3063 Ittigen +41 31 921 91 91 Seite 3 Objektbezogene KÜRZUNG aufgrund Subventionen Subvention objektbezogen Aufwand zu Normalsatz Aufwand zu red. Satz Aufwand zu Sondersatz Total Aufwand 6'000.00 59.41 10'100.00 0.00 0.00 10'100.00 100.00 Total Vorsteuer 808.00 Total Vorsteuerkorektur -480.00 3.) Vorsteuerkürzung aufgrund objektbezogenen Subventionen VOST-Kürzungen berechnen und verbuchen (Basis für Kürzung = objektbezogener Aufwand) 8.0 2.5 3.8 808.00 0.00 0.00 808.00 59.41 -480.00 -480.00 Zusammenfassung Total Vorsteuerkorrektur (gem. gewählter Variante) Total Vorsteuerkürzung (aufgrund Subventionen) -279.53 - allgemein - objektbezogen -97.11 -480.00 -577.11 -856.64 Total Vorsteuerminderung [email protected] ATIBA AG 3063 Ittigen +41 31 921 91 91
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