Fragebogen Landwirte

Fragebogen
Landwirte
(mit Buchhaltung oder Aufzeichnungen)
KANTON AARGAU
Landwirte mit Buchhaltung haben
Seite 1 und 4 vollständig auszufüllen und einen unterzeichneten Geschäftsabschluss beizulegen. Sofern die erforderlichen Angaben
aus dem Geschäftsabschluss oder
den beigelegten Kontoblättern ersichtlich sind, kann auf das Ausfüllen des Fragebogens verzichtet
werden. Landwirte mit Aufzeichnungen haben Seite 2, 3 und 4
vollständig auszufüllen.
1.
Ermittlung des Einkommens nach Buchhaltung
2015 bzw. 2014/15
Abschlussdatum
(Beilagen: Bilanz, Erfolgsrechnung, Privat-/Kapitalkonto oder entsprechende Auszüge darüber)
1.1
u
Reingewinn bzw. Verlust (–) gemäss Saldo der Erfolgsrechnung
1.2 Aufrechnungen (soweit nicht bereits nach steuerlichen Vorschriften verbucht)
+
1.2.1 Gehalt, Privatbezüge und Zinsgutschriften an Betriebsinhaber/in
1.2.2 Steuern (Kantons-, Gemeinde-, Kirchensteuern, Direkte Bundessteuer, Grundstückgewinnsteuer) +
+
1.2.3 Geschäftsmässig nicht begründete Abschreibungen und Rückstellungen
+
1.2.4 Arbeitnehmeranteil der Beiträge für Betriebsinhaber/in an die Säule 2
+
1.2.5 Beiträge Säule 3a und Prämien für private Versicherungen Betriebsinhaber/in
+
1.2.6 Privatanteile (Autobenützung, Telefon, Strom und Heizung usw.)
1.2.7 Kapitalgewinne aus Geschäftsvermögen (Verkauf, Aufwertung oder Überführung ins Privatvermögen) +
+
1.2.8 Naturalbezüge
+
1.2.9 Andere, der Erfolgsrechnung nicht gutgeschriebene Geschäftserträge:
+
1.2.10 Andere, steuerlich nicht zulässige Belastungen:
1.3
Total (Summe Ziffern 1.1 und 1.2)
1.4
1.4.1
1.4.2
1.4.3
1.4.4
Abzüge (soweit nicht bereits nach steuerlichen Vorschriften verbucht)
Beiträge an AHV/IV/EO
Arbeitgeberanteil der Beiträge Betriebsinhaber/in an die Säule 2
Verbuchter Eigenmietwert (ist unter Ziffer 6 in der Steuererklärung einzutragen)
Andere:
1.5
Total der Abzüge
1.6
Einkommen (Ziffer 1.3 abzüglich Ziffer 1.5; für AHV-Beitragsmeldung)
1.7
Abzug Anteil «Arbeitnehmerbeiträge» Betriebsinhaber/in an die Säule 2
1.8
Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit übertragen in Steuererklärung Seite 2, Ziffer 2
–
–
–
–
–
1.9 Zusatzangaben für AHV/IV/EO-Beitragsmeldung
1.9.1 In der Erfolgsrechnung enthaltene persönliche Beiträge Betriebsinhaber/in an die AHV/IV/EO
1.9.2 In der Erfolgsrechnung enthaltener Eigenmietwert
2.
Nachführung der Abschreibungen (inkl. Subventionen) auf Liegenschaften
(nur ausfüllen, wenn in der Buchhaltung die Anlagekosten oder die nachgeführten Abschreibungen nicht ersichtlich sind)
2.1
2.2
2.3
Formular 101.10
Bezeichnung der Liegenschaft
Total Abschreibungen bis zum Beginn des Geschäftsjahres
+
Abschreibungen im Geschäftsjahr
Total Abschreibungen bis zum Ende des Geschäftsjahres
+
2
3. Ermittlung des Einkommens auf Grund von Aufzeichnungen
Bei diesen Zusammestel-
3.1
Inventare, Buchwerte, Anlagekosten und Abschreibungen
3.1.1 Tierinventar per 31.12.2015
lungen von Bilanzwerten
Anzahl
Einheitswert
Buch-/Steuerwert
Kühe, Ammen- und Mutterkühe
Aufzuchtvieh
Mastrindvieh
Mutterschweine
Mastschweine, Jager
Pferde
Ziegen, Schafe
Geflügel
Andere:
des Landwirtschaftsbetriebes sind lediglich Gegenstände (Sacheinlagen) des
Geschäftsvermögens
aufzuführen, d.h. solche
die ganz oder vorwiegend der selbstständigen
Erwerbstätigkeit dienen (§
27 Abs. 2 StG und Art. 18
Abs. 2 DBG).
3.1.2. Total Tierbestand in Ziffer 3.3.6 und 4.3 dieses Fragenbogens übertragen
3.1.3 Vorräteinventar per 31.12.2015
Menge
Preis/Einheit
Buch-/Steuerwert
Raufutter: Dürrfutter (Heu, Emd und Stroh)
Silagen (in Anlagen und Ballen)
Ackerprodukte:
Obst, Obstprodukte:
zugekaufte Vorräte: Dünger
Saatgut
Futtermittel
Treib- und Schmierstoffe
3.1.4. Total Vorräte selbstproduzierte und zugekaufte; in Ziffer 3.3.7 und 4.4 dieses Fragenbogens übertragen
3.1.5 Maschinen (inkl. Fahrzeuge und Geräte) - Obst/Beeren/Reben
Buchwert per 1.1.2015 (Buch-/Steuerwert der Vorperiode)
Investitionen 2015:
Abgänge 2015:
Buchwert vor Abschreibungen
Abschreibungen 2015
Maschinen
Obst/Beeren/Reben
+
+
–
–
–
–
3.1.6. Buchwerte per 31.12.2015
3.1.7 Liegenschaft (Landgut)
Anlagekosten per 1.1.2015 (Wert der Vorperiode)
Investitionen 2015:
Abgänge 2015:
Gebäude
Mech. Einrichtungen
Boden
+
+
+
–
–
–
+
+
+
3.1.8. Anlagekosten per 31.12.2015
Total Abschreibungen bis 1.1.2015
Abschreibungen/Wertberichtigungen 2015
3.1.9. Total Abschreibungen bis 31.12.2015
3
Einnahmen
Fr.
2015
3.2
Ermittlung der Betriebseinkünfte
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
3.2.5
3.2.6
Kasse (Total Einnahmen)
Post, Bank (Total Einnahmen)
Abzüglich allfällig in den Einnahmen enthaltene(r )
Privateinlagen
Schuldenerhöhungen
Bezüge von betrieblichen Geldkonti
Wertzuwachs auf Grundstückverkäufen (Belege beilegen)
3.3
Betriebseinnahmen
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.3.5
Naturalbezüge für Familie und Angestellte (vgl. Merkblatt NL 1/2007; Ziffer 1)
Privatanteil Betriebsauto (vgl. Merkblatt NL 1/2007; Ziffer 5)
Privatanteil an betrieblich verbuchten Versicherungen (Mobiliar, 2. Säule etc.)
Privatanteil Heizung, Strom, Telefon, Wasser (vgl. Merkblatt NL 1/2007; Ziffer 3)
Diverse Privatanteile (Löhne von Hausangestellten etc.)
+
3.3.6
3.3.7
Tierbestand am Jahresende (Übertrag aus Ziffer 3.1.2)
Vorräte am Jahresende (Übertrag aus Ziffer 3.1.4)
+
–
3.3.8 Tierbestand am Jahresanfang (Übertrag aus Steuerperiode 2014)
3.3.9 Vorräte am Jahresanfang (Übertrag aus Steuerperiode 2014)
3.3.10 Andere Betriebseinkünfte:
–
+
3.4
Total Betriebseinkünfte
3.5
Ermittlung der Betriebsaufwendungen
3.5.1
3.5.2
Kasse (Total Ausgaben)
Post, Bank (Total Ausgaben)
Abzüglich allfällig in den Ausgaben enthaltene
Privatentnahmen / Privatbezüge
Schuldrückzahlungen
Einlagen in betriebliche Geldkonti
Investitionen 2015 in Maschinen, Obst, Beeren, Reben (gemäss Ziffer 3.1.5)
Investitionen 2015 in Liegenschaft (gemäss Ziffer 3.1.7)
3.5.3
3.5.4
3.2.5
3.5.5
3.5.6
3.6
3.6.1
Ausgaben
3.6.2
3.6.3
3.6.4
Betriebsausgaben
Naturallöhne an Betriebsangestellte (vgl. Merkblatt NL 1/2007; Ziffer 7)
Abgänge und Abschreibungen auf:
• Maschinen, Obst, Beeren, Reben (gemäss Ziffer 3.1.5)
• Liegenschaft (gemäss Ziffer 3.1.7)
Andere Betriebsaufwendungen:
3.6
Total Betriebsaufwendungen
3.7
Berechnung Reineinkommen
3.7.1
3.7.2
3.8
3.8.1
Total Betriebseinkünfte (Übertrag aus Ziffer 3.4)
Total Betriebsaufwendungen (Übertrag aus Ziffer 3.6)
Einkommen (massgebend für AHV-Beitragsmeldung)
Abzug Anteil «Arbeitnehmerbeiträge» Betriebsinhaber/in an die berufliche Vorsorge
3.9
Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit übertragen in Steuererklärung Seite 2, Ziffer 2
Einkommen
3.10 Zusatzangaben für AHV/IV/EO-Beitragsmeldung
3.10.1 Persönliche, verbuchte Beiträge Betriebsinhaber/in an die AHV/IV/EO
2015
Fr.
–
+
Fr.
2015
–
–
4
4. Aufstellung der Geschäftsaktiven (ohne Liegenschaften)
4.1
Diese Zusammestellung ent-
4.5
4.6
4.7
Flüssige Mittel und Wertschriften: Betriebskasse
Bank- und Postkonten, Wertschriften
Forderungen (Geschäftsguthaben)
Total Tierbestand (Übertrag aus Buchhaltung oder Ziffer 3.1.2)
Total Vorräte (Übertrag aus Buchhaltung oder Ziffer 3.1.4)
abzüglich darin enthaltene selbstprod. Vorräte für den Eigenbedarf * –
Mobile Sachanlagen (Übertrag aus Buchhaltung oder Ziffer 3.1.6)
Übrige Aktiven (Trans. Aktiven, Kontingente etc.)
Aktiven des Nebenbetriebes:
4.8
Total Geschäftsaktiven übertragen in die Steuererklärung Seite 4, Ziffer 32.2
4.2
4.3
4.4
spricht dem Pächtervermögen des Landwirtschaftsbetriebs und ist für die Vermö-
gensbesteuerung massgebend (SteuererklärungSeite 4).
* Abzug in Ziffer 4.4 nur wenn Vorräte im Steuerwert der Liegenschaft gemäss Ziffer 31 Hauptformular enthalten.
2015
5. Besondere Leistungen des Bundes und der Kantone
Nur auszufüllen bei Bezug
von Familienzulagen für
landw. Angestellte und
Kleinbauern
nach
5.1
5.1.1
5.1.2
dem
Bundesgesetz über Familienzulagen in der Landwirtschaft (FLG 20.6.1952)
5.1.3
5.1.4
5.1.5
Familienzulagen (in Ziffer 4.4 Renten und Ersatzeinkünfte, Formular 101.04 übertragen)
Direktzahlungen (müssen in den Betriebseinnahmen enthalten sein)
Ackerbaubeiträge (müssen in den Betriebseinnahmen enthalten sein)
Davon entfallen auf
Beiträge für Tierhaltung unter erschwerten Produktionsbedingungen
Hangbeiträge
Sömmerungsbeiträge
6. Angaben über den Betrieb
6.1
6.1.1
Bewirtschaftete Flächen
Landwirtschaftliche Nutzfläche (LN)
(evtl. Pachtlandverzeichnis beilegen)
Gemeinde:
6.1.2
Gemeinde: (in andern Kantonen)
6.1.3
Staat: (im Ausland)
2015
Eigentum
Aren
Pacht
Aren
Pachtzins
Fr.
Verpächter
Name und Adresse
6.1.4 Total
Die Angaben unter Ziffer
6 sind für jeden Betrieb
auszufüllen, soweit sie
nicht aus den beigelegten
2015
Aren
6.2
Bodennutzung
6.2.1
6.2.2
Wiesen und Weiden (inkl. Kunstwiesen)
Kulturen des Ackerbaus:
6.2.3
Spezialkulturen (z.B. Obst, Gemüse usw.):
Buchhaltungsabschlüssen
hervorgehen.
6.2.4 Total Landwirtschaftliche Nutzfläche (LN)
6.2.5 Wald
6.2.6 Zweitkulturen (Zwischenfutter, Gemüse u.a.):
6.3
Angaben über Zu- und Verkäufe von Grundstücken und Kontingenten, soweit diese nicht in der Buchhaltung/Aufzeichnungen enthalten sind (Datum der Vertragsunterzeichnung, Menge, Preis und Angaben über Käufer oder Verkäufer):
6.4
Nebenbetrieb
Tätigkeit:
Bemerkungen/Beilagen:
6.5
Mit Fragebogen selbstständig Erwerbende (Formular 101.08) separat deklariert
In Buchhaltung/Aufzeichnungen enthalten
Die Richtigkeit und Vollständigkeit der Angaben bescheinigt:
Ort/Datum
Unterschrift Betriebsinhaber/in

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