Geänderte Umsatzsteuersätze ab 2016 Art der Tätigkeit bzw. Gegenstände Referenz ab neu bisher Lieferung und Einfuhr der Gegenstände der Anlage 1 (beispielhafte Aufzählung) § 10 (2) Z1a • Bienen, ausgebildete Blindenführhunde Anlage 1 Z1 01.01.2016 10 % 10 % • Fleisch, Fische, Milch und Milcherzeugnisse, Gemüse, genießbare Früchte, Nüsse, Gewürze, Getreide, Müllererzeugnisse Anlage 1 Z 2-9 01.01.2016 10 % 10 % • Süßkartoffel, Maniok Anlage 1 Z5 01.01.2016 10 % 20 % • Mehl, Grieß Anlage 1 Z 10-11 01.01.2016 10 % 10 % • Weizenstärke, Maisstärke, Kartoffelstärke Anlage 1 Z 12 01.01.2016 10 % 10 % • Ölsamen, Hopfen, Minze, Zuckerrüben, Stroh, Getreidespreu etc. Anlage 1 Z 13 01.01.2016 10 % 10 % • Pektinstoffe, Pektinate und Pektate Anlage 1 Z 14 01.01.2016 10 % 10 % • Schweineschmalz, pflanzliche Öle, Margarine, Zucker, Kakao, Backwaren etc. Anlage 1 Z 15 01.01.2016 10 % 10 % • Zubereitung von Fleich, Fisch etc Anlage 1 Z 16 01.01.2016 10 % 10 % • Zucker und Zuckerwaren, Kakaopulver, Schokolade Anlage 1 Z 17-18 01.01.2016 10 % 10 % • Zubereitung von Getreide, Mehl, Stärke, Milch, Backwaren Anlage 1 Z 19 01.01.2016 10 % 10 % • Gemüsezubereitungen, verschiedene Lebensmittelzubereitungen Anlage 1 Z 20-21 01.01.2016 10 % 10 % • Wasser, Milch und Milcherzeugnisse, Essig, Salz, Gelatine, Süßungsmittel Anlage 1 Z 22-32 01.01.2016 10 % 10 % • Bücher, Broschüren, Zeitungen, Bilderalben, Bilderbücher, kartographische Erzeugnisse etc. Anlage 1 Z 33 01.01.2016 10 % 10 % • Arzneimittel Anlage 1 Z 34 01.01.2016 10 % 10 % Restaurationsumsätze, inklusive ortsüblichen Frühstück im Zusammenhang mit Beherbergung § 10 (2) Z 1 b+c 01.01.2016 10 % 10 % Vermietung von Gegenständen der Anlage 1 Z 33 – Bücher, Druckwerke § 10 (2) Z2 01.01.2016 10 % 10 % Vermietung von Grundstücken für Wohnzwecke, ausgenommen Wärme als Nebenleistung § 10 (2) Z 3a 01.01.2016 10 % 10 % Beherbergungsumsätze von Studenten-, Lehrlings-, Schüler- und Kinderheimen (außer, sie sind gem. 6 Abs. 1 Z 23 od. 25 unecht befreit) § 10 (2) Z 3c 01.01.2016 10 % 10 % Leistungen der Rundfunk- und Kabelfernsehunternehmen § 10 (2) Z5 01.01.2016 10 % 10 % Personenbeförderungen mit Verkehrsmitteln aller Art – außer mit Luftfahrzeugen § 10 (2) Z6 01.01.2016 10 % 10 % Müll- und Abfallbeseitigung, Abfuhr von Spülwasser § 10 (2) Z7 01.01.2016 10 % 10 % Umsätze von Kranken und Pflegeanstalten etc. (außer, sie sind unecht befreit gem. 6 Abs. 1 Z 18, Z 25) § 10 (2) Z8 01.01.2016 10 % 10 % Sirupe – bestimmte Sirupe in Gebinden, die ausschließlich für den Ausschank bestimmt sind Anlage 1 Z 21 01.01.2016 20 % 10 % 01.01.2016 20 % 10 % Lieferung und Einfuhr von bestimmten Münzen und Medaillen aus Edelmetall – bisher § 10 (2) Z 1a) Unternehmen Umsatzsteuer – Dezember 2015 Art der Tätigkeit bzw. Gegenstände Referenz ab neu bisher Lieferung und Einfuhr der Gegenstände (1-13) der Anlage 2 (beispielhafte Aufzählung) § 10 (3) Z1 • Lebende Tiere Anlage 2 Z1 01.01.2016 13 % 10 % • Bulben, Zwiebeln, Knollen, Wurzelstöcke, Blumen, Blüten, Blattwerk, Zweige, Gräser, Pflanzen, Stecklinge etc. Anlage 2 Z 2-5 01.01.2016 13 % 10 % • Samen, Früchte, Steckrüben, Rüben, Futterrüben etc. Anlage 2 Z6 01.01.2016 13 % 10 % • Rückstände und Abfälle aus der Lebensmittelindustrie Anlage 2 Z7 01.01.2016 13 % 10 % • Tierische und pflanzliche Düngemittel Anlage 2 Z8 01.01.2016 13 % 10 % • Brennholz, Scheite, Zweige, Reisigbündel, Holzabfälle etc. Anlage 2 Z9 01.01.2016 13 % 10 % • Kunstgegenstände wie Gemälde, Zeichnungen, Originalstiche, Originalerzeugnisse aus der Bildhauerkunst, Tapisserien, Textilwaren nach Originalentwürfen von Künstlern etc. Anlage 2 Z 10 01.01.2016 13 % 10 % • Briefmarken, Stempelmarken, Sammlungsstücke, Antiquitäten Anlage 2 Z 11-13 01.01.2016 13 % 10 % Aufzucht, Mästen, Tierhaltung, Pflanzenzucht § 10 (3) Z2 01.01.2016 13 % 10 % Umsätze aus der Tätigkeit als Künstler, Einfuhr und Lieferung von Kunstgegenständen (Anlage 2 Z 10-13) § 10 (3) Z4 01.01.2016 13 % 10 % Betrieb von Schwimmbädern, Thermalbehandlung § 10 (3) Z5 01.01.2016 13 % 10 % Filmvorführungen, Zirkusvorführungen, Schausteller § 10 (3) Z 7,8 01.01.2016 13 % 10 % Beförderungen von Personen mit Luftverkehrsfahrzeugen § 10 (3) Z9 01.01.2016 13 % 10 % Leistungen der Jugend- und Erziehungsheime, wenn sie nicht nach § 6 Abs. 1 Z 23, 25 unecht steuerbefreit sind § 10 (3) Z 10 01.01.2016 13 % 10 % Lieferung von Wein ab Hof § 10 (3) Z 11 01.01.2016 13 % 12 % Eintritt für sportliche Veranstaltungen: Gleichbehandlung mit anderen Eintritten (z. B. im kulturellen Bereich) § 10 (3) Z 12 01.01.2016 13 % 20 % Beherbergung (inkl. Beheizung) in eingerichteten Wohn/Schlaf räumen und damit verbundene Nebenleistungen einschließlich Beheizung – ortsübliches Frühstück weiterhin 10 % § 10 (3) Z 3a 01.05.2016* 13 % 10 % Vermietung von Grundstücken für Campingzwecke und die damit verbundenen Nebenleistungen, soweit ein einheitliches Benützungsentgelt entrichtet wird § 10 (3) Z 3b 01.05.2016* 13 % 10 % Theaterleistungen inkl. auch für Veranstaltungen von Theaterauf führungen durch andere Unternehmer; außer nach § 6 Abs. 1 Z 23, 25 unecht befreit § 10 (3) Z 6a 01.05.2016* 13 % 10 % Musik und Gesangaufführungen; gilt auch für Einzelpersonen, Orchester, Musikensemble, Chöre; Veranstaltungen durch andere Unternehmer; außer nach § 6 Abs. 1 Z 23, 25 unecht befreit § 10 (3) Z 6a 01.05.2016* 13 % 10 % Museumsleistungen, botanischer Garten, Zoo, Naturpark, außer nach § 6 Abs. 1 Z 23, 25 unecht befreit § 10 (3) Z 6c 01.05.2016* 13 % 10 % *) Achtung: Für in der Zeit vom 01. Mai 2016 bis 31. Dezember 2017 ausgeführten Umsätze kann weiterhin der ermäßigte Steuersatz von 10 % (§ 10 Abs. 2 Z 4 lit b und c sowie Z 8 UStG 1994 a. F. angewendet werden, wenn eine An- oder Vorauszahlung (bei Beherbergungsleistungen auch die Buchung) vor dem 1. September 2015 vorgenommen wurde (siehe § 28 Abs. 42 Z 2 und 3) UStG 2015/2016 Die in dieser Publikation enthaltenen Informationen sind zum Zeitpunkt der Drucklegung unserer Kenntnis nach richtig. Wir können jedoch für etwaige Schäden, die jemandem aus einer Handlung oder durch die Unterlassung einer Handlung als Folge der hier bereitgestellten Informationen entstehen, keine Haftung übernehmen. Diese Broschüre ersetzt keine Beratungsleistung. Aus Gründen der Lesbarkeit finden Sie hier überwiegend die Schreibweise in der männlichen Form, stets sind aber Frauen wie Männer angesprochen. Gedruckt und veröffentlicht durch die © Moore Stephens City Treuhand GmbH (Dezember 2015), ein Mitglied von Moore Stephens International Limited (MSIL), einem weltweiten Netzwerk unabhängiger Firmen. MSIL und seine Mitgliedsfirmen sind rechtlich unterschiedliche und selbstständige Rechtspersönlichkeiten.
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