Kanton St.Gallen Steueramt Medienkonferenz 2016 Kantonales Steueramt St.Gallen Herzlich Willkommen Finanzdepartement Programm A. Rechtliche Neuerungen Billy Rohner B. Straflose Selbstanzeige Felix Sager E. Entwicklung der Besteuerung nach dem Aufwand Felix Sager C. Austausch mit den Steuerbehörden Billy Rohner • Produktionsdaten • eTaxes – Elektronische Steuererklärung • Einreichen der Steuererklärungen - Fristen D. eServices Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 2 Billy Rohner Kanton St.Gallen Steueramt eTaxes Jede 2. Steuererklärung elektronisch eingereicht Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 3 Kanton St.Gallen Steueramt "klicken und schicken" Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 4 Kanton St.Gallen Steueramt Kanton St.Gallen Steueramt A. Rechtliche Neuerungen Billy Rohner Finanzdepartement Das war neu im 2015 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 6 Kanton St.Gallen Steueramt Entlastungsprogramm 2013 Mindeststeuer (1) • Rund 60% der gut 24'000 steuerpflichtigen Unternehmen keine Gewinnsteuern und viele davon keine oder nur wenig Kapitalsteuern • Der Kantonsrat beschliesst im Entlastungsprogramm 2013 die Einführung einer Mindeststeuer für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften • Die Mindeststeuer beträgt CHF 250 (einfache Steuer), derzeit effektiv CHF 837.50 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 7 Kanton St.Gallen Steueramt Entlastungsprogramm 2013 Mindeststeuer (2) • Die Mindeststeuer greift erst ab dem fünften Geschäftsjahr nach der Gründung • Von der Mindeststeuer erfasst werden nur alle Geschäftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2014 enden • Mehreinnahmen 2016 für Kanton (3,2 Mio.) und die Gemeinden (2,3 Mio.) Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 8 Kanton St.Gallen Steueramt Was wird neu im 2016 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 9 Kanton St.Gallen Steueramt XI. Nachtrag zum Steuergesetz Beschränkung des Fahrkostenabzugs Kantonsebene Begrenzung des Fahrkostenabzugs auf den Preis eines GA 2. Klasse für Erwachsene GA 2. Klasse: CHF 3’655 (2015) Bundesebene Begrenzung des Fahrkostenabzugs auf CHF 3’000 5. November 2015 Seite 10 Kanton St.Gallen Steueramt XII. Nachtrag zum Steuergesetz Änderungen aufgrund bundesrechtlicher Vorgaben: • Lotteriegewinnbesteuerung • berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten • Besteuerung nach dem Aufwand Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 11 Kanton St.Gallen Steueramt XII. Nachtrag zum Steuergesetz Umsetzung von kantonalen Motionen: • Regelung des Abzugs von freiwilligen Zuwendungen analog der direkten Bundessteuer (Minimalbetrag von 100 Franken) • Einführung eines Unternutzungsabzuges sowie einer Härtefallregelung beim Eigenmietwert Einführung eines proportionalen Steuersatzes bei Kapitalabfindungen mit Vorsorgecharakter Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 12 Kanton St.Gallen Steueramt Kanton St.Gallen Steueramt B. Straflose Selbstanzeige / Vereinfachte Nachbesteuerung in Erbfällen Dr. Felix Sager Finanzdepartement Straflose Selbstanzeigen Kanton St.Gallen Voraussetzungen: • Hinterziehung keiner Steuerbehörde bekannt • Kooperation des Steuerpflichtigen • Bezahlung der Nachsteuern Vorteil: • keine Strafverfolgung • nur Nachsteuern …nur einmal im Leben Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 14 Kanton St.Gallen Steueramt Straflose Selbstanzeigen Kanton St.Gallen Anzahl Fälle Straflose Selbstanzeige 2010 - 2015 700 624 575 600 503 500 380 400 270 256 300 200 100 0 2010 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 15 2011 2012 2013 2014 Kanton St.Gallen Steueramt 2015 Straflose Selbstanzeigen Kanton St.Gallen Rechtskräftig erledigte Fälle Total davon rechtskräftig 700 600 623 500 541 400 374 300 270 200 258 256 100 0 2010 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 16 2011 2012 2013 Kanton St.Gallen Steueramt 2014 2015 Straflose Selbstanzeigen Kanton St.Gallen Total eingegangene Fälle 2015 Alter (18-40) 6% Alter (41-65) 41% Alter (66- ) 53% Eingänge insgesamt 499 0% 10% Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 17 20% 30% 40% 50% 60% 70% Kanton St.Gallen Steueramt 80% 90% 100% Straflose Selbstanzeigen Kanton St.Gallen Total eingegangene Fälle 2015 Alleinstehende 44% Verheiratete 56% Eingänge insgesamt 499 0% Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 18 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% Kanton St.Gallen Steueramt 80% 90% 100% Anzahl Straflose Selbstanzeigen • 503 angezeigte Fälle im 2015 (per 31.12.) (2014: 575 / 2013: 380 / 2012: 256 / 2011: 270 / 2010: 624) • davon 258 Fälle rechtskräftig abgeschlossen (per 31.12.) (2014: 541 / 2013: 374 / 2012: 256 / 2011: 270 / 2010: 623) Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 19 Kanton St.Gallen Steueramt Straflose Selbstanzeigen per 31.12.2015 Hinterzogenes Vermögen in Mio. Franken 400 370 350 270 In. Mio. Franken 300 247 250 200 159 138 123 150 100 50 0 2010 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 20 2011 2012 2013 2014 Kanton St.Gallen Steueramt 2015 Hinterzogenes Vermögen • 247 Mio. Franken im 2015 (per 31.12.) (2014: 370 Mio. / 2013: 270 Mio. / 2012: 138 Mio. /2011: 123 Mio. / 2010: 159 Mio.) Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 21 Kanton St.Gallen Steueramt Straflose Selbstanzeigen per 31.12.2015 Mehreinnahmen aufgrund strafloser Selbstanzeigen 24 20.7 In. Mio. Franken 19 14 17.2 13.5 11.8 12.6 10.8 9 4 3.1 -1 2010 3.7 2011 4.2 3.0 2012 Kanton/Gemeinden Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 22 4.6 2.4 2013 Direkte Bundessteuer Kanton St.Gallen Steueramt 2014 2015 Mehreinnahmen aufgrund strafloser Selbstanzeigen Mehreinnahmen Kanton und Gemeinden: • 12.6 Mio. Franken im 2015 (per 31.12.) (2014: 20.7 Mio. / 2013: 17.2 Mio / 2012: 10.8 Mio. / 2011: 11.8 Mio. / 2010: 13.5 Mio.) Mehreinnahmen Bund: • 2.4 Mio. Franken im 2015 (per 31.12.) (2014: 4.6 Mio. / 2013: 4.2 Mio. / 2012: 3.0 Mio. / 2011: 3.7 Mio. / 2010: 3.1 Mio.) Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 23 Kanton St.Gallen Steueramt Vereinfachte Nachbesteuerung in Erbfällen Voraussetzungen: • Hinterziehung bisher nicht bekannt • Kooperation der Erben • Bezahlung der Nachsteuern Vorteil: • nur 3 Jahre Nachsteuern Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 24 Kanton St.Gallen Steueramt Kanton St.Gallen Steueramt E. Entwicklung der Besteuerung nach dem Aufwand Dr. Felix Sager Finanzdepartement Besteuerung nach dem Aufwand Anpassungen VIII. Nachtrag zum StG ab 01.01.2012 Massgeblicher Aufwand für die Festsetzung der Einkommenssteuer BISHER Mindestens 5-facher jährlicher Mietzins bzw. Mietwert des Eigenheims bzw. das Doppelte des jährlichen Pensionspreises für Unterkunft und Verpflegung NEU Mindestens 7-facher jährlicher Mietzins bzw. Mietwert des Eigenheims bzw. das Dreifache des jährlichen Pensionspreises für Unterkunft und Verpflegung, mindestens aber 600'000 Franken Steuerbares Vermögen BISHER NEU 20-facher Betrag des Einkommens 20-facher Betrag des Einkommens, mindestens aber 12 Mio. Franken Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 26 Kanton St.Gallen Steueramt Besteuerung nach dem Aufwand Anpassungen VIII. Nachtrag zum StG ab 01.01.2012 • Übergangsregelung von drei Jahren für bisherige Aufwandbesteuerte (bis längstens per Ende 2014) Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 27 Kanton St.Gallen Steueramt Besteuerung nach dem Aufwand Anzahl Fälle nach Steuerperiode Anzahl Fälle 90 82 80 71 70 58 60 55 50 40 32 30 20 2011 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 28 2012 2013 2014 Kanton St.Gallen Steueramt 2015 Besteuerung nach dem Aufwand Gründe • Massive Reduktion der Anzahl Pauschalfälle 2011: 82 / 2015: 32 = - 50 • • • • • Zuzüge: +7 Wegzug Ausland: - 22 Wegzug innerhalb der Schweiz: - 6 Wechsel zu ordentlicher Besteuerung: - 27 Tod: - 2 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 29 Kanton St.Gallen Steueramt Besteuerung nach dem Aufwand Anzahl Fälle nach Steuerperiode Anzahl Fälle Aufwandbesteuerte Aufwandbesteuerte + ordentlich Besteuerte 90 80 82 75 67 70 68 71 59 60 58 55 50 40 30 32 20 2011 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 30 2012 2013 2014 Kanton St.Gallen Steueramt 2015 Besteuerung nach dem Aufwand Veränderung Anzahl Fälle Veränderung nach Steuerperiode Anfangsbestand 80 Zugänge Wegzug Ausland Wegzug CH ordentl. Besteuerung 82 70 71 60 58 55 50 40 30 32 20 14 10 5 0 0 6 4 1 1 2012 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 31 0 6 5 2 2013 0 7 4 4 1 0 2014 1 2 2015 Kanton St.Gallen Steueramt 1 2016 Tod Besteuerung nach dem Aufwand Steuerertrag nach Steuerperiode Steuererträge in Mio. CHF 11 10 9 8 7 6 2011 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 32 2012 2013 Kanton St.Gallen Steueramt 2014 2015 Besteuerung nach dem Aufwand Steuerertrag je Fall • Steuertrag je Fall hat sich deutlich erhöht Ø 250'000 Franken je Fall • Steuerertrag je Fall im Jahr 2010: rund 70’000 Franken • Steuerertrag je Fall im Jahr 2011: rund 105’000 Franken Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 33 Kanton St.Gallen Steueramt Besteuerung nach dem Aufwand Steuererträge nach Steuerperiode inkl. Berücksichtigung Mehreinnahmen infolge Wechsel in ordentliche Besteuerung (Schätzung) Steuererträge in Mio. CHF Steuererträge in Mio CHF aprox. Steuerertrag inkl. Ordentliche Besteuerung 10 9 8 7 2011 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 34 2012 2013 2014 Kanton St.Gallen Steueramt 2015 Besteuerung nach dem Aufwand Fazit (I) • Trend zum Wechsel in die ordentliche Besteuerung infolge höherer Mindestbemessungsgrundlage • Wenige interkantonale Wegzüger trotz tieferer Bemessungsgrundlage in anderen Kantonen • Grosse Anzahl internationaler Wegzüger in steuergünstigere Staaten Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 35 Kanton St.Gallen Steueramt Besteuerung nach dem Aufwand Fazit (II) • Wechsel in die ordentliche Besteuerung für die Steuerperiode 2015 weiterhin möglich, bis definitiv veranlagt und rechtskräftig • Verschärfte gesetzliche Regelung erreicht ihren Zweck: die einzelnen Aufwandbesteuerten zahlen mehr Steuern oder wechseln in die ordentliche Besteuerung. Dies fängt den Ausfall der wegziehenden Aufwandbesteuerten in etwa auf. Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 36 Kanton St.Gallen Steueramt Kanton St.Gallen Steueramt C. Austausch mit den Steuerbehörden Billy Rohner Finanzdepartement Austausch mit den Steuerbehörden Produktionsdaten – und Umfang eTaxes – elektronische Steuererklärung Einreichen der Steuererklärungen - Fristen Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 38 Kanton St.Gallen Steueramt Produktionstand Veranlagungen per 31.12.2015 Steuerperiode 2014 ~ 86 % Steuerperiode 2013 ~ 98 % Steuerperiode 2012 und älter Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 39 Kanton St.Gallen Steueramt Einzelfälle Produktion Steuererklärungen 2015 (1) Versandte Steuererklärungen rund 305'000 Reduzierter Formularversand rund 184'000 Einsparung von rund 24,7 Tonnen Papier Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 40 Kanton St.Gallen Steueramt Produktion Steuererklärungen 2015 (2) Verzicht auf Versand des Doppels der Steuererklärung Einsparung von rund 5,2 Tonnen Papier Wie kommt der interessierte Kunde bei Bedarf zu einem Doppel? Internet / Gemeindesteueramt / telefonische Bestellung Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 41 Kanton St.Gallen Steueramt Produktion vorläufige / provisorische Steuerrechnungen im Jahr 2016 (1) Staats- und Gemeindesteuern 2016 Direkte Bundessteuern 2015 Versand der Rechnungen erfolgt Mitte Januar 2016 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 42 Kanton St.Gallen Steueramt Produktion vorläufige / provisorische Steuerrechnungen im Jahr 2016 (2) Kantons- und Gemeindesteuern: • Vorauszahlungen sowie nicht bezahlte vorläufige Forderungen werden mit der Schlussrechnung mit 0,5 % verzinst • Verzugszins 4,0 % (unverändert) Bund: • Verzugs- und Rückerstattungszins 3,0 % Rückzahlungen: • Automatische Umbuchung auf offene Steuerforderungen Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 43 Kanton St.Gallen Steueramt eTaxes – Elektronische Steuererklärung Möglichkeit der Nutzung der elektronischen Steuererklärung www.steuern.sg.ch Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 44 Kanton St.Gallen Steueramt eTaxes – Einreichequote Elektronisch eingereichte Steuererklärungen im 2015: in % der möglichen elektronischen Einreichungen Vorjahr Zuwachs im 2014 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 45 Kanton St.Gallen Steueramt 150'819 51,2 % 49,2 % 2.0 % eTaxes – Elektronische Steuererklärung / Vorteile Assistent – kein "vergessen" von Abzügen Wegleitung, Kursliste und Steuerkalkulator integriert Importfunktion von Vorjahresdaten Mandantenfähig Elektronisches Einreichen (empfohlen) Datenvorerfassung 2016 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 46 Kanton St.Gallen Steueramt Fristen zur Einreichung Steuererklärungen 2015 Unselbständigerwerbende 31. März 2016 Selbständigerwerbende 31. Mai 2016 Fristverlängerungsmöglichkeit eGovernment, eFristverlängerung Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 47 Kanton St.Gallen Steueramt Kanton St.Gallen Steueramt D. eServices Billy Rohner Finanzdepartement Informationen Fachapplikationen eServices – Statistik • eFristverlängerung per 31. Dezember 2015 Total Fristverlängerungen 2015 davon eFristverlängerung Medienkonferenz 15. Januar 2015 Seite 49 125’384 (VJ 118’641) 73’002 (VJ 64’358) Kanton St.Gallen Steueramt eFristverlängerungen Fristverlängerungen 2011 - 2015 118'641 125'384 120'000 106'699 102'179 In. Mio. Franken 100'000 92'724 73'002 80'000 60'000 40'000 56'522 55'732 54'022 64'358 36'202 52'677 54'283 52'382 46'447 20'000 0 2011 2012 2013 eFristverlängerungen Total Fristverlängerungen Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 50 Kanton St.Gallen Steueramt 2014 2015 man. Fristverlängerungen eServices eTaxes – Elektronische Steuererklärung (1) elektronisch eingereichte Steuererklärungen Prozent 70 55 51.28 40 25 10 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 51 Kanton St.Gallen Steueramt eServices eTaxes – Elektronische Steuererklärung (2) elektronisch eingereichte Steuererklärungen Prozent 60 51.28 50 40 30 2013 2014 20 10 0 Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 52 Kanton St.Gallen Steueramt eServices eQuellensteuer – Abrechnung für KMUs Quellensteuer-Abrechnungen • für kleinere und mittlere Unternehmen (KMU) • unterstützt durch aktuelle Registerdaten und Tarife Elektronische Übermittlung • sichere Datenübermittlung • direkte Übernahme in die Quellensteuer-Fachapplikation • elektronisches Prüfverfahren 1‘300 KMU benutzen eQuellensteuer • 1‘300 Firmen rechnen bereits über Internet ab Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 53 Kanton St.Gallen Steueramt eServices eTaxes – Freischaltung für Privatpersonen • Der Download der eTaxes Version 2015 ist verfügbar ab heute Donnerstag, 14. Januar 2016 • Viel Spass beim "klicken und schicken" Medienkonferenz 14. Januar 2016 Seite 54 Kanton St.Gallen Steueramt Kanton St.Gallen Steueramt Medienkonferenz 2016 Kantonales Steueramt St.Gallen BESTEN DANK FÜR IHRE AUFMERKSAMKEIT Finanzdepartement
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