08.04. – 10.04.2016 Finanzierung von Kapitalgesellschaften Entsorgung der Pensionszusagen – neue Wege aus der Praxis Umwandlung einer Steuerberatungs-GmbH in eine StB-Partnerschaft mbB Der umsatzsteuerliche Binnenmarkt und Importe aus dem Drittland vGA-Check und Aktuelles zur Besteuerung von Gesellschaft und Gesellschafter Ihre Fragen quer durch das Steuerrecht – der Praxis-Workshop Fortbildung – Ganz nah, weit weg! Freitag, 08.04.2016 10:00 – 12:30 Uhr Dipl.-Fw. (FH) Thomas MAACK, StB, Hamburg Finanzierung von Kapitalgesellschaften Die Finanzierung von Kapitalgesellschaft ist in der Praxis für die Gesellschafter von Kapitalgesellschaften insbesondere bei kriselnden Gesellschaften ein häufig anzutreffendes Thema, bei dem die steuerlichen Konsequenzen des Rangrücktritts beachtet werden müssen. Entsorgung der Pensionszusagen – neue Wege aus der Praxis Die Entsorgung von Pensionszusagen ist ein praktisches Dauerthema für die Berater von Kapitalgesellschaften. Das Seminar zeigt die Palette der Möglichkeiten auf und geht dabei auch neue, bisher nicht bekannte Wege. Umwandlung einer Steuerberatungs-GmbH in eine Steuerberatungs-Partnerschaft mbB Die Umwandlung einer Steuerberatungs- GmbH in eine Steuerberatungs- PartG mbB eröffnet Möglichkeiten, ist aber steuerlich nicht risikolos. 1.) Finanzierung von Kapitalgesellschaften a. Finanzierung mit Eigenkapital (Forderungsverzicht; steuerliches Einlagekonto) b. Rangrücktritt - mögl. ungewollte Konsequenzen 2.) Pensionszusagen a. Übertragung auf einen Pensionsfonds b. Verzicht c. Abfindung d. Umwandlung und Nutzung des § 6 UmwStG e. Umwandlung und Nutzung des „halben“ Steuersatzes 3.) Umwandlung einer Steuerberatungs- GmbH in eine PartG mbB anhand eines praktischen Falles a. Motivlage (Veräußerung; vorweggenommene Erbfolge; steuerliche Vorteile) b. Berechnung des Übertragungsgewinns c. Berechnung des Übernahmegewinns d. Im Falle der Veräußerung - Definitive GewSt e. Reihenfolge bei Veräußerung und vorweggenommener Erbfolge Sollte sich die Erbschaftsteuerreform bis zum Seminarbeginn konkretisiert haben, werden wir den dritten Punkt durch einen „Quick-Check“ ersetzen. Freitag, 08.04.2016 14:00 – 16:30 Uhr Dipl.-Fw. (FH) Heinz FLÜGGE, StB, Hamburg Der umsatzsteuerliche Binnenmarkt und Importe aus dem Drittland Infolge der jüngsten EUGH-, BFH- und FGRechtsprechung zu den innergemeinschaftlichen Warenbewegungen generell und zu Importen aus dem Drittland ist bei derartigen Geschäften zukünftig eine besondere Vorsicht bei der Beratung und Abwicklung solcher Handelsbeziehungen geboten. Gleichzeitig ist eine Steigerung im Bereich des Online-Handels bzw. der Online-Dienstleistungen über das Internet zu beobachten. Der Vertrieb über dieses - häufig grenzüberschreitende - Medium bei Lieferungen und sonstigen Leistungen an Privatpersonen erfährt zunehmende Resonanz, die von der Beraterschaft steuerlich intensiv gewürdigt werden muss. I. • • • • • • Innergemeinschaftlicher Warenverkehr Innergemeinschaftliche Lieferungen u. Erwerbe Nachweispflichten, Vereinfachungsregelungen Reihengeschäfte - Aktuelle Rechtslage Gebrochene Warenlieferungen (BMF) Behandlung von Konsignationslagern Versandregelungen gem. § 3c UStG (an Privat) in die EU II. • • • Importe aus dem Drittland Einfuhren, Verschaffung der Verfügungsmacht Nachweispflichten Problematik einer Vorsteuerabzugsmöglichkeit bei Einfuhren durch Lagerhalter III. Lieferungen über Internet • Prüfung der Unternehmereigenschaft • Leistungen über Online Portale • E-Leistungen • Rechnungsstellung, Rechnungsberichtigungen IV. Sonstige Leistungen über Internet • B2B-Leistungen (Verlagerung d. Leistungsortes) • Leistungen an Privatpersonen -B2C– ab 1.1.2015 • MOSS-Verfahren Samstag, 09.04.2016 10:00 – 12:30 Uhr 14:00 – 16:30 Uhr Prof. Dr. Burkhard Binnewies, RA FAStR, Köln Dr. Klaus Olbing, RA FAStR, Berlin vGA-Check und Aktuelles zur Besteuerung von Gesellschaft und Gesellschafter I. • • • • • Voraussetzungen und Rechtsfolgen der vGA Zur Definition der vGA vGA an Nahestehende Steuerbelastung bei der vGA Besteuerung von Gesellschaft und Gesellschafter vGA und Steuerstrafrecht II. Geschäftsführervertrag und vGA • Un- oder teilentgeltliche Überlassung von Wirtschaftsgütern • Liquidation/Veräußerungsverlust VI. Haftungsfalle Einlagekonto • Verwendung unterjähriger Einlage • Probleme mit der Bescheinigung • Korrektur bei Nichterfassung von Einlagen VII. Praxisfragen rund um § 8b KStG (BMFSchreiben vom 14.7.2015, Veräußerungskosten/Anschaffungskosten oder Beratungskosten) VIII. Steuerrechtliche Konsequenzen des Gesellschafterstreits • Besteuerung der Einziehung von Anteilen • Bilanzfeststellung und Gewinnverwendung bis zur Rechtskraft der Einziehung III. vGA mit Auslandsbezug IV. vGA und Schenkung • Einleitung • Kongruente Ausschüttung an unmittelbare bzw. mittelbare Gesellschafter • Inkongruente Ausschüttung an unmittelbare bzw. mittelbare Gesellschafter • vGA an Nahestehende • Ergebnis V. Teilabzugsverfahren • Teilwertabschreibung vs. Gesellschafterdarlehen Veranstaltungsort: Sonntag, 10.04.2016 10:00 – 12:30 Uhr Dipl.-Fw. (FH) Heinz FLÜGGE, StB, Hamburg Dipl.-Fw. (FH) Thomas MAACK, StB, Hamburg Ihre Fragen quer durch das Steuerrecht Workshop zu Themen und Fragen, die Sie bewegen, egal aus welchem Bereich des Steuerrechts! Robinson Club Fleesensee, 17213 Göhren-Lebbin 2 Übernachtungen Freitag, 08.04.2016 bis Sonntag, 10.04.2016 Doppelzimmer – 162,- € pro Person/Nacht Einzelzimmer – 179,- € pro Person/Nacht 3 Übernachtungen von Donnerstag, 07.04.2016 bis Sonntag, 10.04.2016 Doppelzimmer – 146,- € pro Person/Nacht Einzelzimmer – 163,- € pro Person/Nacht Tagungsgebühr: Mitglieder: 340,- € bis zum 10.03.2016/ danach 440,- € Nichtmitglieder: 440,- € bis zum 10.03.2016 / danach 540,- € inklusive Arbeitsunterlagen, Tagungsgetränke, Pausensnacks Inklusivleistungen – im Übernachtungspreis enthalten: • Begrüßungsgetränk, reichhaltige und abwechslungsreiche Frühstücks-, Mittag- und Abendbüffets, Mitternachtsimbiss, freier Tischwein, Bier, Säfte und Mineralwasser zu den Hauptmahlzeiten, Bistroline am Nachmittag • umfangreiches Tagesprogramm, allg. Sportarten wie WellFit, Ballsportarten, Lauftreff, usw. • freie Nutzung der Clubeinrichtungen mit Schwimmbad, Sauna, Dampfbad, Tennisplatz • Abend-Entertainment • Kinderbetreuung von 3-12 J. – 9:00 – 21:00 Uhr im „Roby Club“ Anmeldeformular 08.04. – 10.04.2016 Hiermit melde/n ich/wir folgende/n Teilnehmer an: Seminarteilnehmer/in Tagungsgebühr 440,- € / 340,- € bei Buchung bis 10.03.2016 inkl. Skript, Pausengetränke, Mittagessen am Abreisetag (Für Nichtmitglieder: 540,- € / 440,- € bis 10.03.2016) Begleitperson/en (ohne Vorträge) 35,- € für das zusätzliche Mittagessen am Abreisetag Übernachtung im Robinson Club Fleesensee 2 ÜN 3 ÜN Doppelzimmer 2 Übernachtungen – Freitag, 08.04. – Sonntag, 10.04. pro Person/Nacht 162,- € Einzelzimmer 2 Übernachtungen – Freitag, 08.04. – Sonntag, 10.04. pro Person/Nacht 179,- € Doppelzimmer 3 Übernachtungen – Donnerstag, 07.04. – Sonntag, 10.04. pro Person/Nacht 146,- € Einzelzimmer 3 Übernachtungen – Donnerstag, 07.04. – Sonntag, 10.04. pro Person/Nacht 163,- € ..................................................., den …............. 2016 ........................................................................................ Unterschrift Rechnungsadressat Steuerberaterverband Berlin-Brandenburg – Absender /Stempel Rechnungsadressat Fax: 030/27 59 59 88
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