業 務 チ ェ ッ ク リ ス ト 〔 贈 与 税 用 〕 年 月 日 納 税 者 名 （受 贈 者） 平成 年分 （贈与日) 平成 年 月 日 贈与者（続柄） 平成 年分 （贈与日) 平成 年 月 日 贈与者（続柄） 法 33 条 の ２ 税 理 士 有 ・ 無 ■ 申告準備に関する事項 科目等 No. 主 な 項 目 ﾁｪｯｸ H27 複数の者から贈与を受けていないか確認した □Yes 001 か。 H27 002 H27 003 摘 要 □No 贈与者と受贈者との関係をもとに適用法令を確 □Yes 認したか。 □No 教育資金の一括贈与を受けている受贈者で、30 □Yes 歳の誕生日を迎えた者がいないかを確認した □No か。 H27 受贈者がその財産を取得したときにおいて、日 004 本国内に住所があるかどうか確認したか。ま た、日本国籍を有しない者が、日本国内に居住 する者からの贈与により取得した国外財産の有 無について確認したか。 □Yes □No H27 登記済証・贈与証書等により贈与事実を確認し 005 たか。 H27 006 □Yes □No 教育資金の一括贈与の有無及び教育資金管理口 □Yes 座の有無を確認したか。 □No H27 直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場 007 合の非課税制度について検討したか。 H27 住宅取得等資金の贈与税の非課税及び納税猶予 008 の特例の適用者について、東日本大震災の被災 者であるかどうかを確認したか。 配偶者控除適用 の場合 □Yes □No H27 省エネ等住宅について特例適用の要件に該当す 009 るかどうかを確認したか。 □Yes □No H27 婚姻の届出をした日から贈与を受けた日までの 010 期間が通算20年以上であることを確認したか。 □Yes □No □Yes □No H27 居住用不動産の贈与であることを確認したか。 011 相続時精算課税 適用の場合 □Yes □No H27 金銭贈与の場合、居住用不動産の取得に充てら 012 れていることを確認したか。 □Yes □No H27 ｢住宅取得等資金の贈与税の非課税(暦年課税)｣ 013 を適用していないことを確認したか。 □Yes □No 近畿税理士会業務対策部「業務チェックリスト集<平成27年度版>」 科目等 相続時精算課税 適用の場合 No. 主 な 項 目 ﾁｪｯｸ H27 受贈者が贈与を受けた年の１月１日において20 014 歳以上で贈与者の子である推定相続人(代襲相 □Yes 続人・養子を含む)及び孫であることを確認し □No たか。 H27 贈与者が贈与をした年の１月１日において60歳 015 以上であることを確認したか。 (住宅取得等資金の贈与税の非課税を適用する 場合は不要) □Yes □No H27 新築又は増築等をした住宅用家屋の登記簿上の 016 床面積は50㎡以上240㎡未満であることを確認 したか。 (住宅取得等資金の贈与税の非課税を適用する 場合のみ) □Yes □No H27 取得した住宅用家屋は建築後使用されたことの 017 ないもの又はその取得の日前20年以内(耐火建 築物は25年以内)に建築されたものか確認した か。 (住宅取得等資金の贈与税の非課税を適用する 場合のみ) H27 取得した住宅用家屋が築後20年(25年)を超えて 018 いる場合、新耐震基準適合住宅であることを確 認したか。 (住宅取得等資金の贈与税の非課税を適用する 場合のみ) H26 増改築等の工事の内容について確認したか。 019 (住宅取得等資金の贈与税の非課税を適用する 場合のみ) H27 増改築等の工事に要した費用の額が100万円以 020 上であることを確認したか。 (住宅取得等資金の贈与税の非課税を適用する 場合のみ) 摘 要 □Yes □No □Yes □No □Yes □No □Yes □No H27 ｢相続時精算課税選択届出書｣は作成されてい 021 るか確認したか。 H27 022 住宅取得等資金 の贈与税の非課 税 H27 023 H27 024 H27 025 □Yes □No 相続税の申告時に小規模宅地の特例が利用でき ないことを確認し、相続時精算課税を適用した □Yes □No か。 贈与年によって異なる非課税限度額を確認した □Yes か。 □No 対象となる住宅等の要件を確認したか。 □Yes □No 結婚・子育て資金の一括贈与を受けている受贈 者で、50歳の誕生日を迎えた者がいないか確認 □Yes をしたか。 □No H27 結婚・子育て資金の一括贈与の有無及び結婚・ 026 子育て資金口座の有無を確認したか。 H27 暦年課税で受贈者(財産の贈与を受けた年の1月 027 1日において20歳以上のものに限る)が直系尊属 から贈与を受けた場合、特例税率を適用して税 額を計算したか。 □Yes □No □Yes □No 近畿税理士会業務対策部「業務チェックリスト集<平成27年度版>」 ■ 検討項目（財産評価） No. 科目等 主 な 項 目 1 土地 H27 土地の現況地目の判定は適正か。 028 H27 029 H27 030 2 宅地 H27 031 H27 032 H27 033 H27 034 H27 035 H27 036 ﾁｪｯｸ 摘 要 □Yes □No 実測面積での評価を確認したか。 □Yes （縄伸び等がないかを検討したか。） □No 評価地が路線価方式・倍率方式どちらで評価さ □Yes れるべきか検討したか。 □No 貸家建付地の借地権割合、借家権割合及び賃貸 □Yes 割合を確認したか。 □No 借地権の借地権割合を確認したか。 □Yes □No 地上権の法定地上権割合を確認したか。 □Yes □No ２以上の路線に面する場合、正面路線の判定は □Yes 奥行価格補正率を乗じた後に行ったか。 □No 地区の異なる２路線に面する場合の正面路線の □Yes 判定を行ったか。 □No 間口が狭い宅地等や奥行が長大な宅地の｢間口 狭小補正率｣｢奥行長大補正率｣の調整率の判定 □Yes □No を行ったか。 H27 不整形地は、かげ地割合等に基づき｢不整形地 037 補正率｣による判定を行ったか。 H27 038 H27 039 H27 040 H27 041 H27 042 H27 043 H27 044 3 農地 (田・畑) □Yes □No 無道路地やがけ地の評価を確認したか。 □Yes □No 私道に関しては、道路の現況より利用状況にて □Yes 判定を行ったか。 □No セットバックの可否について判定を行ったか。 □Yes □No 倍率方式による評価は評価倍率を確認したか。 □Yes □No 広大地の評価は要件を満たしているか確認した □Yes か。 □No 都市計画道路予定地の区域内にある宅地の評価 □Yes は補正率を確認したか。 □No 特定路線価の設定に当たって、｢特定路線価設 □Yes 定申出書｣を提出したか。 □No H27 棚卸資産である不動産については、棚卸資産の 045 評価方法により評価しているか。 □Yes □No H27 賃宅地の場合、その土地に存する権利に基づい 046 て評価したか。 □Yes □No H27 農地(田・畑)の区分、都市計画法による区分及 047 び農地法等による区分にて評価上の区分を確認 したか。 H27 市街地農地は、宅地造成費相当額を控除した 048 か。 □Yes □No □Yes □No 近畿税理士会業務対策部「業務チェックリスト集<平成27年度版>」 科目等 3 農地 （田・畑） No. 主 な 項 目 H27 市街地周辺農地は、20％評価減を行ったか。 049 H27 050 H27 051 H27 052 H27 053 ﾁｪｯｸ 摘 要 □Yes □No 中間農地・純農地は、評価倍率を確認したか。 □Yes □No 生産緑地は、規定に基づく減額等を行ったか。 □Yes □No 貸し付けられている農地は、耕作権又は永小作 □Yes 権等の価額を控除したか。 □No 耕作権は、農地法の許可を受けているかの確認 □Yes 後、減額を行ったか。 □No H27 永小作権は、残存期間に応じて一定の割合を乗 054 じて計算したか。なお、存続期間の定めのない 場合、存続期間を30年として計算したか。 □Yes □No H27 贈与税の納税猶予を受ける場合、農業投資価格 055 を確認したか。 H27 056 4 山林 (原野･牧場･ 池沼) H27 057 H27 058 H27 059 □Yes □No 広大な市街地農地等の場合、広大地評価を検討 □Yes したか。 □No 市街地山林は、宅地造成費相当額を控除した □Yes か。 □No 中間・純山林は、評価倍率を確認したか。 □Yes □No 保安林・貸し付けられている山林・分収林等の □Yes 評価方法を確認したか。 □No H27 広大な市街地山林、広大な市街地原野等の場 060 合、広大地評価の検討をしたか。 5 鉱泉地 H27 061 6 雑種地 H27 062 H27 063 □Yes □No 固定資産税評価額を確認したか。 □Yes □No 評価地の状況を確認し、類似する付近の土地の □Yes 価額との確認をしたか。 □No 貸し付けられている雑種地の評価に当たって、 賃貸借契約の内容及び利用状況等を確認した □Yes □No か。 7 その他の土地 H27 ゴルフ場用地、評価地が市街化区域であるか又 064 はそれに近接するか等を確認したか。 □Yes □No H27 遊園地、運動場、競馬場その他これらに類似す 065 る施設の用に供する土地についてそれぞれの確 認をしたか。 8 家屋・構築物 H27 固定資産税評価額を確認したか。 066 H27 067 H27 068 □Yes □No □Yes □No 貸家について、借家権割合を確認したか。 □Yes □No 借家権について、その権利が取引される慣行で □Yes ある地域かどうか確認したか。 □No 近畿税理士会業務対策部「業務チェックリスト集<平成27年度版>」 科目等 No. 主 な 項 目 ﾁｪｯｸ 8 家屋・構築物 H27 建築中の家屋は、費用現価の確認及び30％評価 □Yes 069 減を行ったか。 摘 要 □No □Yes □No 庭園設備等は、調達価額の確認及び30％評価減 □Yes を行ったか。 □No 決算書に基づき確認したか。 □Yes □No H27 門・塀等の設備は、再建築価額の算定及び定率 070 法による減価償却控除を行ったか。 H27 071 9 事業(農業)用 H27 財産 072 10 有価証券 H27 (上場株式等) 073 課税時期の終値及び３ヶ月の終値の月平均額と の低い価額を選択したか。 利付債・割引債を額面で評価していないか。 H27 配当期待権等の漏れはないか確認したか。 074 □Yes □No □Yes □No H27 (取引相場のない株式(出資)) 075 会社の規模及び株主の態様に応じ評価方式を確 認したか。 H27 自社株式の保有の有無について確認したか。 076 H27 077 H27 078 H27 079 H27 080 H27 081 H27 082 H27 083 H27 084 H27 085 H27 086 11 立木 H27 087 □Yes □No □Yes □No 特定評価会社の該当について確認したか。 □Yes □No 類似業種の業種区分を確認したか。 □Yes □No 法人資産として計上されていない借地権等がな □Yes いか確認したか。 □No 機械等に係る割増償却額の修正計上を行った □Yes か。 □No 法人の受取生命保険金及び生命保険の権利評価 □Yes の資産計上を行ったか。 □No 繰延資産等費用性資産を資産計上していないか □Yes 確認したか。 □No 準備金、引当金を負債計上していないか確認し □Yes たか。 □No 未納租税公課が負債計上されているか確認した □Yes か。 □No ３年以内に取得した土地建物等は、｢通常の取引価 □Yes 額｣で計上されているか確認したか。 □No 営業権の計上について確認したか。 □Yes □No 評価に当たっては、森林地の地積調査を行った □Yes か。 □No 近畿税理士会業務対策部「業務チェックリスト集<平成27年度版>」 科目等 11 立木 No. 主 な 項 目 ﾁｪｯｸ H27 森林地域ごとの標準価額を基に評価している確 □Yes 088 認したか。 摘 要 □No □Yes □No 会員権は取引相場の有無を確認のうえ評価した □Yes か。 □No H27 森林法等に基づき制限を受ける保安林等の立木 089 については伐採区分により控除を行ったか。 12 ゴルフ 会員権等 H27 090 H27 取引相場のある会員権は、通常の取引価格の 091 70％相当額を計上しているか。また、通常の取 引価格を確認したか。 H27 取引相場のある会員権のうち、取引価格に含ま 092 れない預託金等がある場合、返還時期に応じ て、評価した預託金等の額を加算したか。 H27 取引相場のない会員権は、預託金性会員権・株 093 式性会員権・株式と預託金の併用性会員権の区 分ごとに評価したか。 □Yes □No □Yes □No □Yes □No H27 プレー権しかないものについては、評価の対象 094 から除いたか。 H27 095 □Yes □No その他の会員権も確認したか。 □Yes □No 抵当証券業者が販売するものと、それ以外のも □Yes のとに区分して評価したか。 □No 13 抵当証券 H27 096 14 書画骨董品 H27 販売業者の有するものは棚卸商品として計上し 097 たか。 H27 098 H27 099 □Yes □No 売買実例価額、精通者意見価格等を参酌して評 □Yes 価したか。 □No 骨董品・美術品台帳を確認したか。 □Yes □No 課税時期(満期・解約したとき)の払戻金相当額 □Yes を確認したか。 □No 15 保険契約等 H27 100 16 定期金に 関する権利 H27 定期金給付事由が発生している場合、発生して 101 いない場合等に応じて、解約返戻金相当額と一 時金相当額等との比較が適正に行われている か。 □Yes □No ■ 検討項目（特例） 科目等 No. 主 な 項 目 ﾁｪｯｸ 1 納税猶予 H27 非上場株式等の贈与税の納税猶予制度について □Yes 102 適用要件を確認したか。 □No (一定の事前確認・認定が必要) H27 農地等の贈与税の納税猶予制度について適用要 □Yes 103 件を確認したか。 □No (農業委員会への申請等) 摘 要 ※ このチェックリスト以外の項目についてもご検討ください。 近畿税理士会業務対策部「業務チェックリスト集<平成27年度版>」
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