平成27年度留萌市監査計画書

平成 27 年度
留萌市監査計画書
留萌市監査委員
留萌市年間監査計画
留萌市監査基準第 7 条に基づき、平成 27 年度の年間監査計画を次のとおり定め、業務の
効率的かつ効果的な運営を図るものとする。
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実施の基本方針
監査実施の基本方針は、留萌市監査基準第 6 条に基づき行うものとする。
２
実施予定の監査等の種類及び対象等
年間の監査等の種類及び対象を次のとおり予定し、これに基づき実施する。ただし、
行政監査の執行等、必要のあるときは計画を変更し実施する場合もある。
（１）定期監査（地方自治法（以下「法」という。）第 199 条第 4 項）
財務に関する事務及び経営に係る事業の管理について、適正かつ効率的に行われ
ているかどうかを主眼に実施する。
監査の基本方針、対象及び範囲等は別紙「留萌市監査実施計画」のとおりとする。
（２）財政援助団体監査 (公の施設の指定管理者監査を含む。法第 199 条第 7 項）
財政援助団体監査は、公の施設の管理を行わせているものに対し、指定管理にか
かわる出納その他の事務の執行が適正かつ効率的に行われているかどうかを主眼と
して実施する。
（３）例月現金出納検査（法第 235 条の２第 1 項、地方公営企業法（以下「公企法」とい
う。）第 31 条）
毎月の出納事務が適法かつ正確に行われているか、また、現金、預金、一時借入
金、有価証券等が適正に管理・運営されているかについて実施する。
（４）決算審査（法第 233 条第 2 項及び公企法第 30 条第 2 項）
一般会計・特別会計及び公営企業会計の平成 26 年度決算について書類の適否を審
査し、財政状況や経営状況についても分析し実施する。
なお、審査に当って特に必要と認めた場合、関係部課長の説明を求めることとす
る。
（５）基金の運用状況審査（法第 241 条第 5 項）
基金の運用状況を示す書類の計数の正確性を検証するとともに、基金の運用が、
適正かつ効率的に行われているかどうかを主眼として実施する。
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（６）健全化判断比率の審査（地方公共団体の財政の健全化に関する法律第 3 条第 1 項）
健全化判断比率（実質赤字比率、連結実質赤字比率、実質公債費比率及び将来負
担比率）の算定基礎となる書類の計数の正確性を検証し、健全化判断比率が適正で
あるかどうかを主眼として実施する。
（７）資金不足比率の審査（地方公共団体の財政の健全化に関する法律第 22 条第 1 項）
公営企業における資金不足比率の算定基礎となる書類の計数の正確性を検証し、
資金不足比率が適正であるかどうかを主眼として実施する。
３実施期間及び報告期日
（１）定期監査
実施期間 10 月 1 日～12 月 15 日
・実施通知、資料要求 10 月 1 日 → 提出期限 10 月 9 日
・書類審査 10 月 1 日～12 月 15 日
・講
評 12 月 16・17 日
・理事者、議会への報告 12 月 18 日 → 同日公表
だだし、行事等の都合で日程を変更する場合もある。
（２）財政援助団体監査
実施期間 1 月 6 日～3 月 18 日
・実施通知、資料要求 1 月 6 日 → 提出期限 1 月 15 日
・書類審査 1 月 6 日～3 月 18 日
・講
評 3 月 22 日
・理事者、議会への報告 3 月 23 日 → 同日公表
（３）例月現金出納検査
毎月、例日を定めて実施し、検査後速やかに報告する。
水道事業会計
例日 28 日
一般会計、特別会計及び基金
例日 29 日
病院事業会計
例日 30 日
だだし、行事等の都合で日程を変更する場合もある。
（４）決算審査
① 一般・特別会計
実施期間: 7 月 1 日～8 月 13 日
・資料要求
7 月 1 日 → 提出期限 7 月 8 日
・書類審査
7 月 1 日～8 月 13 日
・理事者報告 8 月 14 日
・市長から第 3 回定例会における認定に付す・・・9 月上旬
だだし、行事等の都合で日程を変更する場合もある。
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②
公営企業会計
実施期間: 6 月 1 日～7 月 9 日
・資料要求
6 月 1 日 → 提出期限 6 月 12 日
・書類審査
6 月 1 日～7 月 9 日
・説明聴取
水道事業会計 6 月 26 日、病院事業会計 6 月 30 日
・理事者報告 7 月 10 日
・市長から第 3 回定例会における認定に付す・・・9 月上旬
だだし、行事等の都合で日程を変更する場合もある。
（５）基金の運用状況審査
一般・特別会計の決算審査に併せて行う。
（６）健全化判断比率の審査
一般・特別会計の決算審査に併せて行う。
（７）資金不足比率の審査
一般・特別会計の決算審査に併せて行う。
（８）その他
①
一部事務組合定期監査
留萌消防組合･留萌南部衛生組合会計
実施期間
講
評
報告書提出
② 一部事務組合例月現金出納検査
留萌消防組合･留萌南部衛生組合会計
実施期日
一部事務組合決算審査
留萌消防組合会計
4 月 20 日～6 月 17 日
6 月 18・19 日
6 月 22 日
概ね毎月 10 日～20 日
報告書提出
検査終了後、速やかに報告する。
実施期間
意見書提出
9 月 1 日～10 月 8 日
10 月 9 日
実施期間
意見書提出
7 月 13 日～8 月 13 日
8 月 14 日
③
留萌南部衛生組合会計
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会議等
◎北海道都市監査委員会関係
H27.7.上旬道北地区都市監査委員協議会職員研修会（名寄市：事務局）
H27.7.中旬
北海道都市監査委員会定期総会（岩見沢市：代監・議選）
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H27.10.中旬
北海道都市監査委員会職員研修会（恵庭市：代監・議選・事務局）
H27.10.下旬
道北地区都市監査委員協議会局長会議（名寄市：局長）
H27.11.中旬
道北地区都市監査委員協議会（留萌市：代監・議選・局長）
◎一部事務組合関係（留萌消防組合、留萌南部衛生組合）
H27. 5.中旬
留萌管内町村等監査委員協議会定期総会（増毛町：代監・議選）
H27.11.下旬
北海道町村監査委員協議会監査ゼミナール研修会（札幌市：代監・議選）
H28. 2.中旬
北海道町村監査委員協議会定期大会（札幌市：代監・議選）
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留萌市監査実施計画
１定期監査
（１）基本方針
地方自治法（以下「法」という。）第 199 条第 4 項の規定に基づき、市の財務に関す
る事務の執行が適正かつ効率的に行われているか、経営に係る事業の管理が合理的か
つ効率的に行われているかを監査する。
監査項目は、平成 26 年度に契約が執り行われた委託契約事務とする。
（２）対象及び期間
一般会計・特別会計・公営企業会計
10 月 1 日～12 月 15 日
（３）重点項目及び着眼点
委託業務の財務事務全般を把握し、適法性、効率性などの視点から総合的な評価を
行うため、次の点を重点項目及び着眼点とする。
① 予算の執行は計画的かつ効率的に行われているか。
② 予算計画に対する実績は妥当か。
③ 予算の執行は、適正な権限者が行いその手続きは適正か。
④ 委託の内容は適切か、性質上委託することが不適切なものは何か。また、その効
果の確認は行われているか。
⑤ 委託の相手方及び選定方法は適切か。
⑥ 委託料の算定根拠は、合理的な基準に基づいて行われているか。
⑦ 委託料の支出は適正な時期に行われているか。
⑧ 委託内容の履行確認は適正に行われているか。また、履行期限は、守られている
か。
⑨ 委託の成果物は契約書に基づき適正に受領されているか。
（４）実施方法
監査の対象となる各部局に対し関係書類及び諸帳簿等を求め、これを監査し、必要
に応じて関係職員から事務の執行状況及び内容等の説明を聴取する。
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２
財政援助団体監査（法第 199 条第 7 項）
（１）基本方針
公の施設の指定管理に関して、指定の手続き等が適正に行われているか、また、指定
管理にかかわる事業の出納その他の事務について適正かつ効率的に執行され､その目的
を達成しているかどうかを主眼に､地方自治法（昭和22年法律第67号）第199条第7項の
規定に基づいて実施する。
また、地方自治法第199条第1項及び第5項の規定に基づき､団体に対する所管課の指導
監督が適切に行われているかどうかについても監査を行う。
（２）対象及び期間
抽出により実施する。
1 月 6 日～3 月 18 日
（３）着眼点
（所管部局関係）
① 公の施設の管理を行わせる団体の指定は、法、条例等に根拠をおいているか。
② 指定管理の指定は、適正・公正に行われているか。
③ 管理に関する協定等の締結は、適正に行われているか。
④ 協定書等には必要事項が適正に記載されているか。
⑤ 管理に関する経費の算定、支出の方法、時期、手続き等は適正に行われているか。
⑥ 事業報告書の点検は適切になされているか。
⑦ 指定管理者に対して適時かつ適切に報告を求め、調査し、又は指示を行っている
か。
⑧ 指定管理者において施設の利用促進を図ることとしている場合は、利用状況に注
意を払い、利用の奨励に努めているか。
（指定管理者関係）
① 施設は関係法令の定めるところにより適切に管理されているか。
② 協定等に基づく義務の履行は適切に行われているか。
③ 利用料金を採用しており、かつ指定管理者が定める場合、利用料金の設定等は適
正になされているか。
④ 利用促進のための努力はなされているか。
⑤ 公の施設の管理にかかわる収支会計経理は適正になされているか。また、他の事
業との会計区分は明確になっているか。
⑥ 公の施設の管理にかかわる出納関係帳簿、記帳は、適正になされているか。また、
領収書類の整備、保存は適切になされているか。
⑦ 公の施設の管理に係る管理規程、経理規程等の諸規定は整備されているか。
（４）実施方法
調書及び関係帳簿等の提出を求め、当該関係部局ごとに精査による書類審査を行
い、必要に応じて実地検査を行う。
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随時監査（法第 199 条第 5 項、第 6 項、第 7 項及び法第 235 条の 2 第 2 項）
随時監査、指定金融機関等の監査及び特別監査（監査請求、賠償責任監査、市長の
要求監査、議会の請求監査等）については、必要な場合又は請求・要求があった場合
に実施する。
５一部事務組合定期監査
（１）基本方針
一部事務組合の財務に関する事務の執行が適正かつ効率的に行われているか、経営
に係る事業の管理が合理的かつ効率的に行われているか、また、財産の維持管理が良
好であるかを主眼に監査する。
（２）対象及び期間
留萌消防組合･留萌南部衛生組合会計
4 月 20 日～6 月 17 日
（３）監査項目
監査項目は平成 26 年度に契約が執り行われた委託契約事務とする。
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