ダイワのＮＩＳＡ取扱規定新旧対照表（下線部分改訂）現行改正第 1 条規定の趣旨第 1 条規定の趣旨この規定は、租税特別措置法第 9 条の 8 この規定は､租税特別措置法第９条の８に規定する非課税口座内の少額上場株式等に規定する配当所得の非課税及び同法第 37 について非課税の特例の適用を受けるため条の 14 に規定する譲渡所得等の非課税の特に、｢大和証券総合取引約款｣及び｢非課税上例（以下、「非課税口座に係る非課税の特例」場株式等管理約款｣他の取引約款・規定（以といいます。）の適用を受けるために大和証下、「総合取引約款等」といいます。）に基券株式会社（以下、「当社」といいます。）づき大和証券株式会社（以下、｢当社｣といに開設された非課税口座を管理する取引口います。）に開設された非課税口座を管理す座、並びに同法第９条の９に規定する配当る取引口座について、お客様と当社との間所得の非課税及び同法第 37 条の 14 の２にの権利義務関係を明確にすることを目的と規定する譲渡所得等の非課税の特例（以下、するものです。「未成年者口座に係る非課税の特例」といいます。）の適用を受けるために当社に開設された未成年者口座及び課税未成年者口座を管理するそれぞれの取引口座について、お客様（取引口座の口座名義人を指します）と当社との権利義務関係を明確にすることを目的とするものです。 2．ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）における 2．非課税口座を管理する取引口座、並びに未取引やサービス等に関する事項は、この規成年者口座及び課税未成年者口座を管理す定に定めがある場合を除き、総合取引約款るそれぞれの取引口座における取引やサー等及び租税特別措置法その他の法令によるビス等に関する事項は、この規定に定めがものとし、総合取引約款等が変更されたとある場合を除き、総合取引約款等及び租税きは、その内容に応じて取扱うものとしま特別措置法その他の法令によるものとし、す。総合取引約款等又は法令が変更されたときは、その内容に応じて取扱うものとします。第 2 条主口座とＮＩＳＡ口座第 2 条取引口座お客様が当社にて租税特別措置法第 9 条お客様が当社にて非課税口座に係る非課の 8 に規定する非課税の特例の適用を受け税の特例の適用を受けるためには、お客様るためには、お客様は通常の取引口座とはは通常の取引口座とは別に非課税口座を管別に非課税口座を管理する取引口座を開設理する取引口座を開設いただく必要がありいただく必要があります。非課税口座内のます。非課税口座内の上場株式等以外の有上場株式等以外の有価証券等の取引や管理価証券等の取引や管理及び金銭の入出金等 1 現行改正及び金銭の入出金等に利用する通常の取引に利用する通常の取引口座を主口座とい口座を主口座といい、非課税口座を管理すい、非課税口座を管理する取引口座をＮＩる取引口座をＮＩＳＡ口座といいます。ＳＡ口座といいます。（新設） 2.お客様が当社にて未成年者口座に係る非課税の特例の適用を受けるためには、お客様は未成年者口座を管理する取引口座及び課税未成年者口座を管理する取引口座を新たに開設いただく必要があります。未成年者口座を管理する取引口座をジュニアＮＩＳＡ口座といい、課税未成年者口座を管理する取引口座を課税ジュニアＮＩＳＡ口座といいます。（新設） 3.ジュニアＮＩＳＡ口座を開設している場合、別途定める場合を除き、ジュニアＮＩＳＡ口座をＮＩＳＡ口座、課税ジュニアＮＩＳＡ口座を主口座と読み替えて、本規定を適用します。（新設） 4. ジュニアＮＩＳＡ口座を開設しているお客様の 1 月 1 日時点の年齢が 20 歳に達した場合、当該ジュニアＮＩＳＡ口座は、同年 1 月 1 日に租税特別措置法第 37 条の 14 第 24 項の規定に基づいて第 1 項のＮＩＳＡ口座に移行します。（新設） 5.前項の場合において、お客様は第 1 項に定める主口座を当社へ届け出ていただく必要があります。お客様から主口座のお届出があるまでは、当社は課税ジュニアＮＩＳＡ口座を主口座として取り扱います。 2. 主口座とＮＩＳＡ口座のお届出事項やお 6. 主口座とＮＩＳＡ口座のお届出事項やお取引コース等は原則として同一とします。取引コース等は原則として同一とします。（省略）（現行通り）第 4 条ＮＩＳＡ口座を通じた取引第 4 条ＮＩＳＡ口座を通じた取引（省略）（現行通り） 3．当年非課税枠（最大 100 万円）が設定され 3．当年非課税枠（ＮＩＳＡ口座は最大 120 万ている非課税管理勘定にて受け入れている円（平成 27 年分までは 100 万円）、ジュニ上場株式等を譲渡した場合であっても、非アＮＩＳＡ口座は最大 80 万円。以下「非課課税枠の未使用額は増加することなく、非税上限額」といいます。）が設定されている 2 現行改課税枠の再利用はできません。また、当年の非課税枠の未使用額について翌年以降に繰越して利用することもできません。正非課税管理勘定にて受け入れている上場株式等を譲渡した場合であっても、非課税枠の未使用額は増加することなく、非課税枠の再利用はできません。また、当年の非課税枠の未使用額について翌年以降に繰越して利用することもできません。（省略）（現行通り）第 5 条取得対価の額の合計額が 100 万円を第 5 条取得対価の額の合計額が非課税上限超える場合の取扱い額を超える場合の取扱いＮＩＳＡ口座にて買付約定後、取得対価ＮＩＳＡ口座にて買付約定後、取得対価の額の合計額が 100 万円を超えると判明しの額の合計額が非課税上限額を超えると判た場合、当社はお客様に速やかに連絡を行明した場合、当社はお客様に速やかに連絡いますので、非課税管理勘定に受入れる上を行いますので、非課税管理勘定に受入れ場株式等の数量等をご指示ください。当社る上場株式等の数量等をご指示ください。は、お客様よりご指示を受けた場合にはそ当社は、お客様よりご指示を受けた場合にのご指示に従って取扱います。はそのご指示に従って取扱います。（省略）（現行通り）第 7 条積立投資の停止・休止第 7 条積立投資の停止・休止ＮＩＳＡ口座における積立投資は、原則ＮＩＳＡ口座における積立投資は、原則として株式累積（積立）投資については株として株式累積（積立）投資については株式累積（積立）投資約款、投信の積立投資式累積（積立）投資約款、投信の積立投資については総合取引約款第 4 章積立投資取については総合取引約款第 4 章積立投資取引に基づきますが、以下の点が異なります。引に基づきますが、以下の点が異なります。 (1)当年分の非課税管理勘定にかかる取得対価の額の合計額が 100 万円を超えない範囲において、お客様のご指定に基づき積立投資にかかる買付を行います。 (1)当年分の非課税管理勘定にかかる取得対価の額の合計額が非課税上限額を超えない範囲において、お客様のご指定に基づき積立投資にかかる買付を行います。（省略）（現行通り） (3)上記（2）の株式累積（積立）投資の買付において、買付充当金がその買付の代金総額を満たしている場合であっても、当年分の非課税管理勘定にかかる取得対 (3)上記（2）の株式累積（積立）投資の買付において、買付充当金がその買付の代金総額を満たしている場合であっても、当年分の非課税管理勘定にかかる取得対 3 現行改価の額の合計額が 100 万円を超えるおそれがある場合は、当年の買付の全てを停止し、翌年分の非課税管理勘定にかかる買付が可能となるまで買付を休止します。次に、投信の積立投資の買付において、株式累積（積立）投資の買付後の買付充当金の残額（但し、株式累積（積立）投資の買付が停止された場合は買付充当金全額）がその買付の代金総額を満たしている場合であっても、当年分の非課税管理勘定にかかる取得対価の額の合計額が 100 万円を超えるおそれがある場合は、当年の買付の全てを停止し、翌年分の非課税管理勘定にかかる買付が可能となるまで買付を休止します。（省略）正価の額の合計額が非課税上限額を超えるおそれがある場合は、当年の買付の全てを停止し、翌年分の非課税管理勘定にかかる買付が可能となるまで買付を休止します。次に、投信の積立投資の買付において、株式累積（積立）投資の買付後の買付充当金の残額（但し、株式累積（積立）投資の買付が停止された場合は買付充当金全額）がその買付の代金総額を満たしている場合であっても、当年分の非課税管理勘定にかかる取得対価の額の合計額が非課税上限額を超えるおそれがある場合は、当年の買付の全てを停止し、翌年分の非課税管理勘定にかかる買付が可能となるまで買付を休止します。（現行通り）第 13 条オンライントレード第 13 条オンライントレードオンライントレードのご利用を申込まれオンライントレードのご利用を申込まれているお客様は、ＮＩＳＡ口座における上ているお客様は、ＮＩＳＡ口座における上場株式等の取引、残高情報照会その他当社場株式等の取引、残高情報照会その他当社が提供するサービスをＮＩＳＡ専用のペーが提供するサービスをＮＩＳＡ専用のページにて受けることができます。主な内容はジにて受けることができます。主な内容は以下の通りです。以下の通りです。 (1)オンライントレードにて上場株式等の (1)オンライントレードにて上場株式等の買付を行う場合は、第 8 条第 4 項により買付を行う場合は、第 8 条第 4 項によりお客様は予めその時点における非課税枠お客様は予めその時点における非課税枠の未使用額（最大 100 万円）を超えないの未使用額を超えない範囲で買付代金に範囲で買付代金に充当するための金銭の充当するための金銭の振替を主口座から振替を主口座からＮＩＳＡ口座へ行ってＮＩＳＡ口座へ行っていただきます。いただきます。（省略）（現行通り）（新設）第 15 条ジュニアＮＩＳＡ口座及び課税ジュニアＮＩＳＡ口座における留意事項 (1)総合取引約款第 9 章に定める振込先指定方式の利用は、お客様がその年の 3 月 31 4 現行改正日において 18 歳である年（以下「基準年」といいます。）の前年 12 月 31 日までは行えません。 (2)総合取引約款第 10 章に定めるダイワ・カードの利用のうちＡＴＭ（現金自動預払い機）を使用したお預り金等のお引き出しについては、基準年の前年 12 月 31 日までは行えません。また、基準年の 1 月 1 日以降にＡＴＭを使用してお預り金等を引き出す場合、非課税上場株式等管理約款第 34 条第 4 項、第 5 項の確認が必要となりますので、あらかじめ当社へ申し出てください。 (3)租税特別措置法第 37 条の 14 の２第５項に規定する災害等事由による返還等を行う場合、お客様は租税特別措置法施行令第 25 条の 13 の 8 第 5 項に定める手続きを行う必要があります。 (4) ジュニアＮＩＳＡ口座を開設しているお客様が満 20 歳に達したことにより租税特別措置法第 37 条の 14 第 24 項の規定に基づいてＮＩＳＡ口座に自動的に移行する場合、ジュニアＮＩＳＡ口座で行っている積立投資は、ＮＩＳＡ口座において継続するものとします。（5）当社が税務署より未成年者非課税適用確認書の交付を行わない旨の通知を受けた場合、又はお客様より未成年者口座の開設を行わない旨の申し出を受けた場合には、当社は課税ジュニアＮＩＳＡ口座及びジュニアＮＩＳＡ口座を解約することができるものとします。（新設）第16条通知の効力お客様あて、当社によりなされたこの規定に基づく全ての口座に関する諸通知が、転居、不在その他お客様の責に帰すべき事由により、延着し、又は到着しなかった場合においては、通常到着すべきときに到着したもの 5 現行改正として取扱うことができるものとします。第 17 条規定の変更第 15 条規定の変更（省略）（現行通り）附則附則この規定は、平成 26 年 1 月 1 日より適用さこの規定は平成 27 年 10 月 5 日より適用されます。れます。ただし、未成年者口座及び課税未成年者口座に関する規定は平成 28 年 1 月 1 日よ以上り適用されます。以上 6