税務上級 - 金融財政事情研究会

第 122 回金融業務能力検定（2016 年１月 24 日実施）
《模範解答》
・税務上級
※配点は、特に記載のない限り、公表しておりません。また、配点・試験の内容に関す
るお問合せには、お答えできません。
※合格発表は、3月3日の予定です。
一般社団法人
金融財政事情研究会
検定センター
〈合格基準〉100 点満点で 60 点以上
【第 1 問】（10 点）
《問 1》１）
《問 2》３）
《問 3》
①〔計算過程〕
6,000 千円×5％＝300 千円＞100 千円
∴100 千円
600 千円−100 千円＝500 千円
①〈答〉500（千円）
②〔計算過程〕
・課税総所得金額
6,000 千円―（2,800 千円＋500 千円）＝2,700 千円
・還付税額
2,700,000 円×10％−97,500 円＝172,500 円
172,500 円×2.1％＝3,622.5 円≒3,622 円
172,500 円＋3,622 円＝176,122 円
176,122 円―227,100 円＝▲50,978 円
② 〈答〉50,978（円）
1
【第 2 問】（10 点）
《問 4》４）
《問 5》３）
《問 6》
〔計算過程〕
・給与所得
2,400 千円×30％＋180 千円＝900 千円
2,400 千円−900 千円＝1,500 千円
・雑所得
3,600 千円×25％＋375 千円＝1,275 千円
3,600 千円−1,275 千円＝2,325 千円
・一時所得
6,000 千円−4,500 千円―500 千円＝1,000 千円
・課税総所得金額
1,500 千円＋2,325 千円＋1,000 千円×1/2―1,990 千円＝2,335 千円
〈答〉2,335（千円）
【第 3 問】（10 点）
《問 7》２）
《問 8》２）
《問 9》
（１）〈答〉①3,500（千円）
②4,000（千円）
③750（千円）
（２）〔計算過程〕
8,000 千円×15％＋（30,000 千円―8,000 千円）×23.9％
＝1,200 千円＋5,258 千円＝6,458 千円
6,458 千円―306.3 千円＝6,151.7 千円
6,151.7 千円−3,500 千円＝2,651.7 千円
1
〈答〉2,651.7（千円）
【第 4 問】（10 点）
《問 10》２）
《問 11》２）
《問 12》
〔計算過程〕
①
課税譲渡所得金額
160,000 千円×5％＝8,000 千円＜95,000 千円
∴95,000 千円
160,000 千円―（95,000 千円＋7,000 千円＋5,000 千円＋3,000 千円）＝50,000 千円
〈答〉50,000（千円）
② 税額
50,000 千円×30％＝15,000 千円
15,000 千円×2.1％＝315 千円
50,000 千円×9％＝4,500 千円
〈答〉所得税額 15,000（千円）
復興特別所得税額 315（千円）
住民税額 4,500（千円）
【第 5 問】（10 点）
《問 13》４）
《問 14》４）
《問 15》
〔計算過程〕
① 40,000 千円×15％＝6,000 千円
② 6,000 千円×2.1％＝126 千円
③ 40,000 千円×5％＝2,000 千円
〈答〉①所得税額 6,000 千円
②復興特別所得税額 126 千円
③住民税額 2,000 千円
【第 6 問】（10 点）
《問 16》２）
《問 17》４）
《問 18》
〔計算過程〕
4,000 千円＋2,000 千円＝6,000 千円
6,000 千円−1,100 千円＝4,900 千円
4,900 千円×30％−650 千円＝820 千円
〈答〉820 千円
1
【第 7 問】（10 点）
《問 19》４）
《問 20》２）
《問 21》
〔計算過程〕
妻Ｂ
160,000 千円×1/2×30％−7,000 千円＝17,000 千円
長男Ｃ、長女Ｄ、養子 E またはＧ
160,000 千円×1/2×1/4×15％−500 千円＝2,500 千円
孫Ｉ、孫Ｊ
160,000 千円×1/2×1/4×1/2×10％＝1,000 千円
17,000 千円＋2,500 千円×３＋1,000 千円×２＝26,500 千円
〈答〉26,500（千円）
【第 8 問】（10 点）
《問 22》４）
《問 23》２）
《問 24》
〔計算過程〕
・甲宅地
500 千円×198 ㎡＝99,000 千円
99,000 千円×80％＝79,200 千円
99,000 千円−79,200 千円＝19,800 千円
・乙宅地
198 ㎡×200/330＋Ｘ≦200 ㎡
∴Ｘ≦80 ㎡
400 千円×320 ㎡×（１−0.6×0.3×1.0）＝104,960 千円
104,960 千円×80/320×50％＝13,120 千円
104,960 千円−13,120 千円＝91,840 千円
〈答〉甲宅地
19,800（千円）
1
乙宅地
91,840（千円）
【第 9 問】（10 点）
《問 25》３）
《問 26》４）
《問 27》
〔計算過程〕
288 円×［｛
（4.9 円／4.2 円）＋（34 円／28 円）×3＋（232 円／254 円）｝÷5］×0.7
≒288 円×｛（1.16＋1.21×3＋0.91）÷5｝×0.7
＝288 円×1.14×0.7＝229.824 円≒229.8 円
229.8 円×500 円/50 円＝2,298 円
〈答〉2,298（円）
【第 10 問】（10 点）
《問 28》３）
《問 29》２）
《問 30》
① 〔計算過程〕
（2,500 千円−500 千円）×1/2=1,000 千円
9,700 千円＋1,000 千円−3,000 千円＝7,700 千円
〈答〉7,700（千円）
② 〔計算過程〕
2,500 千円−2,400 千円＋500 千円−1,000 千円＋300 千円＝▲100 千円
400 千円−100 千円＝300 千円
〈答〉300（千円）
1

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