今回は事業計画書の書き方 この号の内容 と、法人の設立の手順につい て特集いたしました。 事業計画書には定型の 事業計画書の書き フォームがありませんが、何 方 1 を相手に伝えるかは決まって います。 法人成りしたーい また、法人成りの手順は、手 (#^.^#) 続が細かいので失敗すると 思った以上に時間がかかりま 3 4 編集後記 す。検討されている方はしっ かり段取りを確認して下さ い。 平成27年4月1日発行 第 4号 桜の季節が待ち遠しい！ 所得税の確定申告が終わって、やっと私たちにも春が(*^^*) 事業計画書の書き方 EMP税務行政通信 発行者：EMP税務会計事務所・EMP行政書士事務所 事業計画書の書き方（事業計画書で、金融機関に何を伝えるか） ■ 先月のニュースレターの、編集後記にも書かせていた 考えるために、必ず必要になるものだと思っています。 だいたのですが、今年に入って融資の問い合わせがもの すごく増えています。 規模の大きな会社になると、毎年期始めに、従業員に発 表するために発表会を行う会社もあります。 あのニュースレター発行後、さらに3件の事業計画書（創 業計画書）のお手伝いをさせていただきました。 そういう会社は、ビジョンが明確になっていて、かつその ビジョンを多くの従業員と共有しているので、経営判断の 大半は、新規事業や事業規模の増大のための設備投資 基準が明確で、実際そういう会社は順調に業績を伸ばし などの融資です。 ています。 アベノミクスの影響がどれだけあるのかはわかりません もちろん、業績を伸ばすことだけが全てではありません が、ビジネスをされている皆さんの努力の賜であることに が、目的や目標がないと、何のためにビジネスをしている のか、わかりません。 は変わりありません。 ■ そこで、融資の申込に必ずと言っていいほど必要にな 一昔前だと、生活のために事業を興したと言う人も多 る、事業計画書について、皆さんがご自身で作成される かったと思いますが、今の時代はそれだけではないと、 際に参考にしてほしい、その考え方について、ご説明さ 私は思います。 せていただきたいと思います。 わざわざ、自分で事業を興そうとする人は、ビジネスを通 ■ 事業計画書は、クライアントの皆様の頭の中にある、 事業に関する将来のビジョンを、他の人が見てもわかる ように書面にして、その結果必要になる資金を、返済計 じて自己表現がしたいのではないでしょうか。 ■ 注意する点を考えるときに重要になるのが、相手（金 融機関や投資家）は、「どういうことを事業計画書から、 画も含めて融資を申し込む人に納得できるように説明す 読み取ろうとしているか」と言う点です。 るための資料です。 相手が、何が知りたいかがわかると、それを書いてやれ 本来、事業計画書は金融機関に提出するためだけでは なく、皆さんが自分の会社をどう盛り立てて行きたいかを 1 ばいいということが簡単にわかりますよね。 ■ ②経験の有無は、①で述べた動機が、しっかり実行さ 金融機関が知りたいのは、大きく分けて れるかどうかを見ます。 (1)経営能力の有無 例えば、テレビでみて憧れた、動機は素晴らしいビジネス (2)事業計画の妥当性 であても、やったことがなければ、その動機は机上の空 の2点です。 論で終わってしまう可能性があります。 ものすごく平たく言うと、 ということが、失敗する可能性が高くなりますし、例えば (1)この人、この仕事できるの？！ その仕事に憧れたのであれば、何らかの形で下積みの (2)できたとして、儲かるの？その儲けから、貸したお金、 返せるの？！ 経験がいると思いますし、そこまでしないと相手に真剣さ が伝わってきません。 そのために、経験は必須ですね。 です。 例えば、弁護士の資格のない人が、どれだけ弁護士とし て大成功する事業計画を立てたとしても、当然金融機関 がお金を貸してはくれないのは、だれでもわかると思いま 逆に皆さんも、やったことのないビジネスをするのは、や はり敷居が高いでしょうから、似たような経験をして、そ のビジネスにつなげるのだと思っています。 す。 ■ ③事業への考えは、いわゆる企業理念です。 それは、(1)の視点で見たときに満足できないからです。 企業理念の下位概念に、経営戦略があり、さらにその下 また、ほぼボランティアで全く利益の出ない学習塾を開き たいという元学校の先生が、融資を申し込んだとしても、 にマーケティングや財務などの経営戦術があると思いま す。 利益が出なければお金を返してくれないので、金融機関 ここをどこまで深く説明できるかで、そのビジネスの実現 は融資を躊躇するでしょう（そのような場合は、国からの 可能性が高まっていきます。 補助金や助成金を検討しますね）。 この企業理念と経営戦略、経営戦術がきれいに筋が一 それは、(2)の視点が欠けているからです。 本通っていると、読んでいる方もしっかり納得できます ここまで理解してもらったら、では、上記の2点について、 もう少し細かく、具体的に見ていきたいと思います。 ■ (1)経営能力の有無とは、細かく分けると、以下の3点 で説明できると思います。 し、皆さんが書いていても自分の考えがまとまっていっ て、すっきりできると思います。 ■ 例えば、私たち会計事務所を経営するにあたって、少 数精鋭でいくのか、規模を求めるのか、それはなぜか、 その規模を実現するにはどういった人事制度が必要で、 ①創業の動機 クライアントを獲得するためにはどういったマーケティン ②経験の有無 グ手法を採用すべきか、ITはどう活用するか、クラウド は？セキュリティ対策は万全か？と言った観点から総合 ③事業への考え 的に説明していきます。 ■ ①創業の動機とは、平たくいえば「どうしてこの仕事を しているの？」です。 財務戦術は、他のマーケティング戦術や人事戦術などと 同レベルで扱いますが、融資の申し込みのために作成す 融資をする側からいうと、「ただ、なんとなく始めました る事業計画書では、別の章立てで説明いたします。 （始めたいと思いました）」では、融資を受けてもすぐやめ ていますかもと思われますし、確固たる理由がないと、ビ ジネスを行う上でつらいことがあったときに、乗り越えら ■ 次に、(2)事業計画の妥当性は、同じように細かく分け ると、以下の2点で説明できると思います。 れないかもしれません。 ①収支計画 そこで、過去の経験等から、納得のいく動機を説明する ②財務的根拠（いわゆる資金繰り計画です） 必要があります。 ■ 税理士の立場としてはここが一番得意なところです 2 が、皆さんの思いを、実際の数字に落とし込みます。 事業計画書を実際書いてみたら、印刷して、何度も読み 私たちが通常作成する財務諸表は、損益計算書と言わ 返してみて下さい。 れるものですが、これが①の収支計画です。これを作る そのときに、今回説明した視点から、つまり銀行の担当 ことで、「儲かるの？」という疑問に答えます。 者の立場に立って、自分自身に(1)や(2)の視点から質問 そして、「返せるの？」という質問に対して、②資金繰り計 画表を作成します。 してみて下さい。 その答えが、皆さん自身の言葉ではなく、その事業計画 ここは、シビアな数字で説明する部分なので、しっかりク 書に書かれているのであれば、その事業計画書は一応 妥当だと言えると思います（光）。 ライアントの皆様と相談しながら、作成していきます。 ■ どうでしょうか。 法人成りしたーい(#^.^#) ■ 個人事業主の皆様、所得税の確定申告がやっと終わ りましたね。関与先の皆様、ご協力いただきありがとうご ざいました。皆様とお話をしている中で「そろそろうちも法 運営の手間が増えるかも・・・ ■ 法人を設立するに当たって、最低限確定しなければな らない内容は？ 人成りしたいんやけど・・・」というご相談をよく受けます。 確定申告が終わった今、このタイミングを逃さずにぜひ 1．会社名 前向きに考えてみてください。 2．本店 ■ 法人成りを行うにあたり、考慮しなければならないメ 3．目的 リット・デメリットは？ 4．資本金の額 メリットの詳細は、今年2月のニュースレターにも書かせ ていただきましたので省略しますが、ざっくり言うと、こん 5．設立日 な感じですね。 6．発起人 取締役 監査役 ■ メリット これくらいの内容を決めておくと、スムーズに設立の手続 役員報酬の給与所得控除（みなし経費）を活用して ■ 法人を設立する際の流れは？ 税金を減らすことができる 法人の保険契約を活用して、退職金を積み立てるこ 私たちとクライアントの作業手順を、私たちの所で簡単な 表として作成しています。次のページで紹介していますの とによる大幅な節税効果が見込める で参考にして下さい。 個人事業主の頃に消費税の課税事業者である場 合は、法人成りして２年（場合によっては１年半）は 一番重要なのは、⑪の登記の申請日（つまり、法人の設 消費税が免除される 立日）と、⑫の登記簿謄本の取得可能日だと思います。 決算月をずらすことができる（決算月から２ヶ月後が 申告月で税務申告で忙しい月になります） を進めることができると思います。 銀行や、取引先等に、法人の設立を証明するには、登記 簿謄本が必須になります。 番号順に作業を行いますので、例えば、こちらで、③を行 法人成りにより対外的な信用が高まる おうとすると、②までが作業が終了している必要がありま ■ デメリット す。 赤字でも税金がかかる（約８万円程度） 当事務所では皆様の思いを大切にすることを一番とし、 法人の設立に手数料がかかる（登録免許税も合わ 法人成りのお手伝いをさせていただきます。ぜひ、一度 皆様の思いをお聞かせください（星）。 せて30万程度） 3 日程 0日 EMP作業 クライアント様作業 ①定款の原案を決める。 ②発起人（株主）の印鑑証明及び、役員の印鑑証明を取得 し、EMPへ送る。 （法人の実印（銀行印や角印）、ゴム印、名刺、必要であれ ば挨拶状を用意） ③定款の原案に基づいて、法律に則った定款を作成 します。 ④内容確認のためFAXまたはメールでお送りいたし ます。 ⑤内容を確認し、認め印を押して、弊事務所へFAXする。 ⑥公証役場に申請を行います。 1週間 ⑦委任状に押印する。 ⑧公証役場へいただいた押印後の定款と印鑑証明を 持参し、定款の認証を行います。 2週間 ⑨資本金を振り込み、その通帳のコピーを弊事務所へFAXや メールで送る。 ⑩お持ちした書類に、役員の実印及び法人の実印を押印す る。 （役員報酬の額と時期を決定しておく） ⑪登記の申請を行います（設立日）。 ⑫登記申請後約5営業日で登記簿謄本を取得して、 送付いたします。 3週間 ⑬登記簿謄本を持って、銀行口座を開設する。 ⑭税務署、年金事務所、労基署、ハローワークへ書 類を提出します。 編集後記 ■ ゴルフのベストシーズン到来でワクワクです。中学生 死すぎて御料理の名 の頃にイギリスで少しやっていたのでというとかなり上手 前は覚えていないで そうで嫌な奴ですが、ブランクが長すぎて、今、ヒーヒー すが、ジューシー 言いながら特訓中です。何事もやり始めたらとことんしな だったことだけはしっ かり覚えています。 いと気が済まない性格なので頑張ります（星）！ ■ 大学卒業以来3台乗り換えましたが、ついに18年こだ わってきたマニュアル車を卒業しました。あくまでスポー ツタイプですが、地球に微妙に優しいハイブリッドです。こ どのお料理もお野菜 がたっぷりで美容に も健康にも嬉しい。 それに店内がとて れで、名古屋も滋賀もがんがん行きますよ！（光） もかわいいので ■ 勝手にシリーズ化(*^^)v今月のおすすめ、おいしいお お腹が空いてくる一枚！ デートにもおすすめですよ（星）。 店紹介第１回は大阪西天満編です。うちの事務所近くの 「キッチンコトコト」写真はカツだったかな。食べるのに必 税務会計 行政書士 事務所 〒530-0047 大阪市北区西天満5-6-10 富田町パークビル207号 住所：大阪市北区西天満5-11-3 TEL：06-6311-0350 [取扱業務] ・税務申告・相談 ・税務調査対策 ・記帳代行 ・法人設立 TEL：06-6316-3755・FAX：06-6316-3756 ・各種セミナー MAIL：[email protected] ・ITコンサルティング Web：http://www.office-emp.com 4
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