NISA（少額投資非課税制度）の概要

ＮＩＳＡ
～ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）の概要～
平成2７年１月５日
名称等：新潟証券株式会社金融商品取引業者
関東財務局長（金商）第１２８号
加入協会：日本証券業協会
※ 「ＮＩＳＡ（ニーサ）」は「少額投資非課税制度」の愛称です。
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１．証券税制が大きく変わりました！
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ニーサ
ＮＩＳＡ口座（少額投資非課税口座）（注１）で購入した上場株式や
株式投資信託等の配当金及び売買益等が
２
非課税（注２）
上場株式等の配当金及び売買益等に対する税率が
証券税制のイメージ
平成26年１月
平成25年１月
20%（注３）
になりました。
平成27年１月
年間100万円まで購入可能
ＮISA口座で購入した上場
株式や株式投資信託等の
配当金や売買益等（注２・４）
上場株式等の
配当金や売買益等（注４）
になります。
（注２）
（注３）
（注３）
（注１） NISAは、少額投資非課税制度の愛称です。
（注２）平成26年１月１日以降、各年の1月1日時点において20歳以上の方はNISA口座を開設できますが、このNISA口座では年間100万円の範囲で
上場株式や株式投資信託等を購入でき、その上場株式や株式投資信託等の配当金や売買益等が５年間非課税となります。
（注３）復興特別所得税は考慮しておりません。
（注４）上場ETF・REIT・ETNの売買益や分配金、公募株式投資信託の普通分配金や解約・償還益を含みます。
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２．ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）の概要
１．利用できる方
：日本国内に居住されている２０歳以上の方
２．非課税対象
：上場株式・株式投資信託等の配当金・売買益等
※公社債投信は対象外（ＭＭＦ・ＭＲＦ等）
３．非課税投資額
：毎年、新規投資額で１００万円を上限
（未使用枠は翌年以降繰越不可）
４．非課税期間
：最長５年間
５．口座開設可能期間：１０年間（平成２６年～３５年）
６．途中売却
：自由（ただし、売却部分枠の再利用不可）
７．口座開設
：１人１口座（金融機関を変更した場合を除きます）
８．導入時期
：平成２６年１月１日～（２０％本則税率化にあわせて導入）
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３．ＮＩＳＡを用いた投資のイメージ
勘定設定期間
非課税期間５年間
５年後、時価で、課税口座（特定口座又は
一般口座）に移すか、翌年のＮＩＳＡ口座
（100万円）を活用して非課税保有を続ける
ことができます。
ある年における「非課税投
資総額」は、最大500万円
（年間100万円×５年）
口座開設可能期間は、平成26年から平成35年までの10年間です。
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４．ＮＩＳＡ口座開設手続きの流れ
非課税適用確認
申請書（兼非課税
口座開設届出書）
お客様
非課税適用確
認申請書（兼
非課税口座開
設届出書）
住民票の
写し等
※ 一般的な流れを説明しています
住民票の
写し等
税務署
③ 書面で提出
又はﾃﾞｰﾀで提供
非課税上場株式
等管理約款
① 約款の交付
（ご新規のお客様）
④ 受理後、
情報をﾃﾞｰﾀ入力
⑤ お客様の
情報を送信
⑥ ﾃﾞｰﾀを
入力
⑦ 重複の突合
（注）
⑨ 証券会社で
書面を留置
② 住民票の写し等
の申請及び交付
⑩ ＮＩＳＡ口座
の開設
市
区
町
村
役
場
証券会社
非課税適用
確認書
⑧ 書面で交付
非課税適用
確認書
⑫ 口座開設ﾃﾞｰﾀを送信
⑪ 書面受領後、
口座開設ﾃﾞｰﾀを入力
（注）重複があった場合には、「非課税適用確認書」を交付しない理由等を記載した書面が交付されます。
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５．Q&Ａ
Ｑ１：少額投資非課税制度（ＮＩＳＡ）は、どのような制度ですか？
平成26年１月から、証券会社や銀行などの金融機関で、少額投資非課税口座（Ｎ
ＩＳＡ口座）を開設して上場株式や株式投資信託等を購入すると、本来20％課税さ
れる配当金や売買益等が、非課税となる制度です。購入できる金額は年間100万円ま
でで、非課税期間は５年間です。
※ 税率は復興特別所得税を含めると20.3150％となります。
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５．Q&Ａ
Ｑ２：ＮＩＳＡ（ニーサ）って何ですか？
ＮＩＳＡ（ニーサ）は、少額投資非課税制度の愛称です。証券会社や銀行などの金
融機関では、少額投資非課税制度を多くの方にご理解いただき、親しみをもって利用
していただけるよう、ＮＩＳＡ（ニーサ）という愛称で呼び、広報活動や説明等で
使っています。
ＮＩＳＡは、イギリスのＩＳＡ（Individual Savings Account）をお手本に導入
された制度で、広く国民の資産形成・貯蓄の手段として定着しています。
ＮＩＳＡのＮは、ＮＩＰＰＯＮ（日本）のＮを意味するもので、日本で、ＩＳＡが
広く普及・定着するようにとの願いが込められています。
※ 以下、少額投資非課税制度はＮＩＳＡと、少額投資非課税口座はＮＩＳＡ口座と表記します。
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５．Q&Ａ
Ｑ３：私もＮＩＳＡ口座を開設できますか？
日本国内に居住されている20歳以上の方ならどなたでも利用できます。
Ｑ４：いつから利用できますか？
平成26年１月からスタートした新しい制度です。
Ｑ５：どのような商品が対象となりますか？
証券取引所に上場している株式、ＥＴＦ（上場投資信託）、ＲＥＩＴ（丌動産投資
信託）、ＥＴＮ（上場投資証券）や、株式投資信託等が購入でき、その配当金や売買
益等が５年間非課税となります。
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５．Q&Ａ
Ｑ６：利用限度額はありますか？
ＮＩＳＡ口座を通じて上場株式や株式投資信託等を購入できる限度額（非課税枠）
は、一人年間100万円です。これは、上場株式や株式投資信託等の買付代金です。
※
買付代金とは、手数料・消費税は含みません
Ｑ７：現在、証券会社に口座（特定口座、一般口座）を持っていますが、
新しく「ＮＩＳＡ口座」を開設することはできますか？
現在、証券会社などに口座（特定口座、一般口座）をお持ちの方も、新しく「ＮＩ
SＡ口座」を開設することができます。ＮＩＳＡ口座の開設には、非課税適用確認申
請書や住民票の写し等の書類をご提出いただくなどの手続きが必要となります。
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５．Q&Ａ
Ｑ８：特定口座の上場株式や株式投資信託等をＮＩＳＡ口座に移すことは
できますか？
現在、証券会社などの口座（特定口座、一般口座）にお預けになっている上場株式
や株式投資信託等をＮＩＳＡ口座に移すことはできません。平成26年１月１日以降、
新たな資金で購入していただく必要があります。
Ｑ９：ＮＩＳＡ口座で購入した上場株式や株式投資信託等は、いつでも売却
できますか？
ＮＩＳＡ口座で購入された上場株式や株式投資信託等は、いつでも売却できます。
ただし、売買益を非課税とするためには、原則として、購入した年の１月から起算し
て５年以内（例えば、平成26年12月に株式を購入された場合、同30年12月末まで
※受渡し日基準）に売却していただく必要があります。
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５．Q&Ａ
Ｑ10：上場株式の配当金や、ＥＴＦ、ＲＥＩＴ、ＥＴＮの分配金は非課税となりま
すか？
上場株式の配当金や、ＥＴＦ、ＲＥＩＴ、ＥＴＮの分配金は非課税となります。そ
のためには、証券会社で配当金や分配金を受領する「株式数比例配分方式」を選択し
ていただく必要があり、所定の手続きが必要となります。
なお、例えば、証券会社の特定口座でＡ株式を所有され「配当金領収証方式」※を
選択されている場合で、ＮＩＳＡ口座で新たにＢ株式を購入され「株式数比例配分方
式」を選択されたときには、Ａ株式についても「株式数比例配分方式」になることに
ご注意いただく必要があります。
※ 発行会社から株主に「配当金領収証」が送付され、ゆうちょ銀行等及び郵便局に同領収証を
持ち込み配当金を受取る方法。
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５．Q&Ａ
Ｑ11：上場株式の配当金について、証券会社の「株式数比例配分方式」を
選択しないで、郵便局や銀行で受け取ることはできますか？
ＮＩＳＡ口座で買付けた上場株式の配当金や、ＥＴＦ、ＲＥＩＴ、ＥＴＮの分配金
（以下「上場株式の配当金等」といいます。）を郵便局や銀行で受け取ることもでき
ます。上場株式の配当金等の受取りは、次の３つの方法から選択することができます。
①
ゆうちょ銀行等及び郵便局で受け取る（配当金領収証方式）。
② 指定の銀行口座で受け取る（登録配当金受領口座方式、個別銘柄指定方式※）。
③
証券会社の取引口座で受け取る（株式数比例配分方式）。
ただし、①のゆうちょ銀行等・郵便局、②の指定の銀行口座で受け取る場合には、
上場株式の配当金等は非課税とはならず、20％課税されます。※ 税率は復興特別所
得税を含めると20.3150％となります。
なお、①から③のいずれの場合であっても、ＮＩＳＡ口座で買付けた上場株式や、
ＥＴＦ、ＲＥＩＴ、ＥＴＮの売買益は非課税となります。
※「登録配当金受領口座方式」は、株主等が所有する全ての銘柄の配当金を１つの銀行口座で受
け取る方法で、「個別銘柄指定方式」は、株主等が所有する銘柄ごとに銀行口座を指定して配
当金を受け取る方法です。
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５．Q&Ａ
Ｑ1２：上場株式の配当金について、証券会社の「株式数比例配分方式」を
選択しないで、非課税とならない場合については？
上場株式の配当金等について、「株式数比例配分方式」を選択せず非課税となら
ない場合は、確定申告を行うことにより、総合課税を選択して配当控除の適用を受け
ることができ、又は申告分離課税を選択して特定口座や一般口座で保有する上場株式
等の譲渡損失との損益通算や繰越控除をすることができます。
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５．Q&Ａ
Ｑ1３：株式投資信託の分配金は非課税となりますか？
分配金により異なります。株式投資信託の分配金には、普通分配金と元本払戻金
（特別分配金）があります。普通分配金は、投資信託の元本の運用により生じた収益
から支払われる利益であり、ＮＩＳＡ口座では非課税となります。一方、元本払戻金
（特別分配金）は、「投資した元本の一部払い戻し」に当たるため、そもそも課税の
対象ではなく、ＮＩＳＡ口座の非課税のメリットはありません。
Ｑ1４：非課税期間５年間が終わるとどうなりますか？
(1) 非課税期間５年間が終わると、ＮＩＳＡ口座の上場株式や株式投資信託等は、特
定口座や一般口座などの課税口座に移り、その後の配当金や売買益等については
課税されます。
(2) 上記の特定口座などの課税口座への移管のほか、引き続き、ＮＩＳＡ口座で、翌
年の非課税枠100万円を利用し、そのまま保有し続けることもできます。
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５．Q&Ａ
Ｑ1５：ＮＩＳＡ口座を開設するには、どのような手続きが必要ですか？
(1) 証券会社などでは、お客様に対してＮＩＳＡ口座に関する説明をするとともに、
お客様から次の書類をご提出いただき、ＮＩＳＡ口座が二重に開設されないよう、
税務署を通じて確認をすることになっています。
① 非課税適用確認書の交付申請書
兼
非課税口座開設届出書
② 住民票の写し等（平成25年１月１日の住所が記載されたもの）
※「住民票の写し」は、コピーのことではありません。
市区町村で交付される住民票を「住民票の写し」といいます。
(2) 税務署では、上記によりＮＩＳＡ口座の二重開設がないことを確認のうえ、証券
会社などを通じて「非課税適用確認書」を交付し、証券会社などでは同確認書を
受領後、ＮＩＳＡ口座を開設いたします。
※ 証券会社などでは、上記のＮＩＳＡ口座の開設後にも、口座開設者の情報（氏名、生年月日、
住所、整理番号等）を税務署に提出します。
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５．Q&Ａ
Ｑ1６：ＮＩＳＡ口座の開設には、平成25年１月１日の住所が記載された住民票の
写しが必要とのことですが、４月に引越しました。どうすればよいですか。
ＮＩＳＡ口座の開設には、平成25年１月１日時点の住所が記載された住民票の写
し等を提出していただく必要があります。平成25年１月２日以降に転居された場合
には、次により住民票の写しをご提出ください。
(1) 異なる市区町村間で転居された場合
平成25年１月１日時点で住んでいた市区町村に「住民票の除票」（転居等により
住民登録が抹消された場合に抹消された内容が記載される住民票）をご請求いただき、
ご提出ください。
(2) 同一の市区町村内で転居された場合
現在お住まいの市区町村に「同一の市区町村内での転居等の履歴が記載された住民
票（日付が記載されたものに限る。）」をご請求いただき、ご提出ください。
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５．Q&Ａ
Ｑ1７：証券会社と銀行で、購入・利用できる商品に違いはありますか？
ＮＩＳＡを利用して購入できる商品に違いがあります。証券会社では上場株式、Ｅ
ＴＦ、ＲＥＩＴ、ＥＴＮや株式投資信託等が、銀行では株式投資信託等が購入・利用
できます。購入される上場株式や株式投資信託等の商品内容を十分に検討のうえ、購
入先の証券会社や銀行をお選びください。
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５．Q&Ａ
Ｑ1８：証券会社や銀行の変更はできますか？
これまでは、最長で４年間、ＮＩＳＡ口座を開設する金融機関の変更はできません
でしたが、平成２７年１月１日以後、年単位で金融機関の変更ができることとなりま
した。金融機関の変更を希望されるお客様は、変更したい年分の前年の１０月１日か
ら変更したい年分の属する年の９月３０日まで（平成２７年分の変更に限り、平成２
７年１月１日から平成２７年９月３０日までに）に、次の手続きにより金融機関を変
更することができます。
①変更前の金融機関に「金融商品取引業者等変更届出書」を提出し、「非課税管理勘定廃止通
知書」の交付を受ける。
②変更しようとする金融機関に対して、「非課税口座開設届出書」に、上記①の「非課税管理
勘定廃止通知書」を添付し提出する。（「非課税適用確認書」及び「住民票の写し等」の提
出は必要ありません）。
変更したい年分の属する年の１月１日以降、変更前の金融機関のＮＩＳＡ口座で買
付けがあった場合には、その年分については金融機関を変更することはできません。
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５．Q&Ａ
Ｑ１９：現在ＮＩＳＡ口座をA証券会社に開設していますが、平成２７年からB証券
会社で取引をしようと考えています。以前、ＮＩＳＡ口座は一人１口座という
話を聞きましたが、A証券会社とB証券会社の２金融機関に２口座を保有する
こととなります。問題ないでしょうか？
問題ありません。平成２７年１月１日以降は、一定の手続きの下、年単位で金融機
関を変更することができますので、年単位で金融機関を変更する手続きをした場合に
は、A証券会社とB証券会社の２金融機関に２口座を保有することが可能です。
Ｑ２０：平成２７年１月１日以降、A証券会社からB証券会社に金融機関を変更する
場合、A証券会社のＮＩＳＡ口座で保有している株式投資信託等をB証券会社
のＮＩＳＡ口座に移すことはできますか？
平成２７年１月１日以降金融機関を変更する場合、変更前の金融機関のＮＩＳＡ口
座にお預けになっている株式投資信託等を、変更後の金融機関のＮＩＳＡ口座に移す
ことはできません。
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５．Q&Ａ
Ｑ２１：平成２７年１月１日以降、A証券会社からB証券会社に金融機関を変更する
場合、変更前のA証券会社のＮＩＳＡ口座で保有している株式投資信託等の分
配金や売買益は、いつまで非課税の対象となりますか？
金融機関を変更する場合であっても、変更前の金融機関のＮＩＳＡ口座で保有され
ている株式投資信託等の分配金や売買益は、変更前の金融機関で買付けられた年の１
月１日から最長５年間、非課税の適用が受けられます。
Ｑ２２：ＮＩＳＡ口座で、60万円しか使わなかった場合には、残りの40万円の
未使用分を翌年に繰り越すことはできますか？
できません。ＮＩＳＡ口座の利用限度額（非課税枠）は一人年間100万円で、非
課税枠の未使用分の翌年への繰り越しはできません。
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５．Q&Ａ
Ｑ2３：ＮＩＳＡ口座で上場株式を100万円で買付け、売却した場合、
売却して空いた100万円の非課税枠を利用して、再度、上場株式等の
買付けはできますか？
ＮＩＳＡ口座の利用限度額（非課税枠）は一人年間100万円とされており、再度、
上場株式や株式投資信託等の買付けはできません。
ただし、翌年の１月以降であれば、新たな非課税枠により、100万円まで上場株
式や株式投資信託等の買付けができます。
Ｑ2４：ＮＩＳＡ口座で上場株式を60万円で買付け、80万円で売却した場合、
売却した80万円の枠を使って、上場株式等の買付けはできますか？
ＮＩＳＡ口座の利用限度額（非課税枠）は一人年間100万円で、利用額は買付代
金で計算されます。年間非課税枠100万円から、既に買付けた上場株式の買付代金
60万円（利用額）を差し引いた40万円が残りの非課税枠となり、40万円まで上場
株式や株式投資信託等の買付けができます。※買付代金とは、手数料・消費税は含みません
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５．Q&Ａ
Ｑ2５：ＮＩＳＡ口座で保有する上場株式に売買損失が生じた場合、この売買損失は、
特定口座や一般口座で保有する他の上場株式等の配当金や売買益等と損益通
算ができますか？
ＮＩＳＡ口座では、上場株式や株式投資信託等の配当金や売買益等は非課税となる
一方で、これらの売買損失はないものとされます。したがって、特定口座や一般口座
で保有する他の上場株式等の配当金や売買益等との損益通算はできません。
なお、損失の繰越控除（３年間）もできません。
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