Opuscolo informativo per il calcolo della TARI

La TARI è la tassa da corrispondere in base a tariffa, destinata alla copertura integrale dei costi
relativi alla gestione dei rifiuti urbani e dei rifiuti assimilati (comprendente lo spazzamento, la
raccolta, il trasporto, il recupero, il trattamento e lo smaltimento dei rifiuti).
La disciplina del nuovo tributo è contenuta nell'art. 1 comma 639 della Legge 147/2013 e nel Decreto
del Presidente della Repubblica n. 158/1999, nonché nei regolamenti adottati dai singoli Comuni.
Il Regolamento per la disciplina dell’IMPOSTA UNICA COMUNALE (IUC) è stato approvato con
Delibera del Consiglio Comunale n. 62 del 28/08/2014
Le tariffe per l'anno 2014 sono state approvate con Delibera del Consiglio Comunale n. 63 del
28/08/2014, sulla base di quanto previsto dal D.P.R. n. 158 del 27 aprile 1999.
PRESUPPOSTO DELLA TARI
La TARI è dovuta per il possesso, l’occupazione o la detenzione, a qualsiasi titolo e anche di fatto, di
locali o di aree scoperte a qualunque uso adibiti, suscettibili di produrre rifiuti urbani e assimilati.
Si intendono per:
 LOCALI: le strutture stabilmente infisse al suolo chiuse da ogni lato verso l’esterno, anche se
non conformi alle disposizioni urbanistico-edilizie;
 AREE SCOPERTE: sia le superfici prive di edifici o di strutture edilizie, sia gli spazi circoscritti
che non costituiscono locale, come tettoie, balconi, terrazze, campeggi, dancing e cinema
all’aperto, parcheggi.
Ai fini dell'applicazione del tributo, ed in particolare del calcolo della componente rifiuti dello stesso, i
locali e le aree scoperte sono distinti in:
UTENZE DOMESTICHE: le superfici adibite a civile abitazione e le relative pertinenze.
UTENZE NON DOMESTICHE: le restanti superfici, tra cui le comunità, le attività commerciali,
artigianali, industriali, professionali e le attività produttive in genere.
I locali e le aree ricompresi nelle utenze non domestiche sono inoltre classificati in diverse categorie
in relazione alla destinazione d'uso sulla base di quanto previsto dal D.P.R. n. 158/1999.
La presenza di arredo oppure l’attivazione anche di uno solo dei pubblici servizi:erogazione idrica,
elettrica, calore, gas, telefonica o informatica costituiscono presunzione semplice dell’occupazione o
conduzione dell’immobile e della conseguente attitudine alla produzione di rifiuti. Per le utenze non
domestiche la medesima presunzione è integrata altresì dal rilascio da parte degli enti competenti,
anche in forma tacita, di atti assentivi o autorizzativi per l’esercizio di attività nell’immobile o da
dichiarazione rilasciata dal titolare a pubbliche autorità.
La mancata utilizzazione del servizio di gestione dei rifiuti urbani e assimilati o l’interruzione
temporanea dello stesso non comportano esonero o riduzione del tributo.
La TARI è dovuta per anno solare, al quale corrisponde un'autonoma obbligazione tributaria, è
determinata applicando le tariffe deliberate annualmente dal Consiglio Comunale per le diverse
utenze tenendo conto delle eventuali agevolazioni previste dalla legge o dal Regolamento Comunale.
ESCLUSIONI DAL CAMPO IMPONIBILE
Non sono soggetti al tributo i locali e le aree che non possono produrre rifiuti o che non comportano,
secondo la comune esperienza, la produzione di rifiuti in misura apprezzabile per la loro natura o per
il particolare uso cui sono stabilmente destinati, come a titolo esemplificativo:
a) Le unità immobiliari adibite a civile abitazione prive di mobili e suppellettili e
sprovviste di contratti attivi di fornitura dei servizi pubblici a rete;
b) le superfici destinate al solo esercizio di attività sportiva, ferma restando
l’imponibilità delle superfici destinate ad usi diversi, quali spogliatoi, servizi igienici,
uffici, biglietterie, punti di ristoro, gradinate e simili;
c) i locali stabilmente riservati a impianti tecnologici, quali vani ascensore, centrali
termiche, cabine elettriche, celle frigorifere, locali di essicazione e stagionatura
senza lavorazione, silos e simili;
d) balconi e terrazze scoperte;
e) cantine e soffitte, locali ad uso sgombero in genere, adibiti di fatto a tale uso,
qualora non abitate o abitabili;
f) le unità immobiliari per le quali sono stati rilasciati, anche in forma tacita, atti
abilitativi per restauro, risanamento conservativo o ristrutturazione edilizia,
limitatamente al periodo dalla data di inizio dei lavori fino alla data di inizio
dell’occupazione;
g) le aree impraticabili o intercluse da stabile recinzione;
h) le aree adibite in via esclusiva al transito o alla sosta gratuita dei veicoli;
i) per gli impianti di distribuzione dei carburanti: le aree scoperte non utilizzate né
utilizzabili perché impraticabili o escluse dall’uso con recinzione visibile; le aree su
cui insiste l’impianto di lavaggio degli automezzi; le aree visibilmente adibite in via
esclusiva all’accesso e all’uscita dei veicoli dall’area di servizio e dal lavaggio;
Non sono soggetti all’applicazione della TARI i seguenti locali e le seguenti aree scoperte:
a) Locali ed aree scoperte non suscettibili di produrre rifiuti urbani;
b) aree scoperte pertinenziali o accessorie a locali tassabili quali, a titolo di esempio,
parcheggi gratuiti a servizio del locale, aree a verde, giardini, corti, lastrici solari,
balconi, verande, terrazze e porticati non chiusi o chiudibili con strutture fisse;
c) aree comuni condominiali ai sensi dell’art. 1117 del codice civile non detenute
occupate in via esclusiva;
d) i locali e le aree per i quali non sussiste l’obbligo dell’ordinario conferimento dei rifiuti
urbani e assimilati per effetto di norme legislative o regolamentari, di ordinanze in
materia sanitaria, ambientale o di protezione o civile ovvero di accordi internazionali
riguardanti organi di Stati esteri.
Le circostanze sopraelencate devono essere indicate nella dichiarazione originaria o di variazione ed
essere riscontrabili in base ad elementi obiettivi direttamente rilevabili o da idonea documentazione
quale, ad esempio, la dichiarazione di inagibilità o di inabitabilità emessa dagli organi competenti, la
revoca, la sospensione, la rinuncia degli atti abilitativi tali da impedire l'esercizio dell'attività nei locali
e nelle aree ai quali si riferiscono i predetti provvedimenti.
Nel caso in cui sia comprovato il conferimento di rifiuti al pubblico servizio da parte di utenze
totalmente escluse da tributo verrà applicato il tributo per l’intero anno solare in cui si è verificato il
conferimento, oltre agli interessi di mora e alle sanzioni per infedele dichiarazione
CHI DEVE PAGARE (Soggetti Passivi)
Il tributo è dovuto da chiunque ne realizzi il presupposto (possesso/occupazione/detenzione di
locali/aree scoperte suscettibili di produrre rifiuti) , con vincolo di solidarietà tra i componenti la
famiglia anagrafica o tra coloro che usano in comune le superfici stesse.
In caso di utilizzo di durata non superiore a sei mesi, anche non continuativi, nel corso del medesimo
anno solare, il tributo è dovuto soltanto dal possessore dei locali o delle aree a titolo di proprietà,
usufrutto, uso abitazione, superficie.
Nel caso di locali in multiproprietà e di centri commerciali integrati il soggetto che gestisce i servizi
comuni è responsabile del versamento del tributo dovuto per i locali ed aree scoperte di uso comune
e per i locali ed aree scoperte in uso esclusivo ai singoli occupanti o detentori, fermi restando nei
confronti di questi ultimi, gli altri obblighi o diritti derivanti dal rapporto tributario riguardante i locali
e le aree in uso esclusivo.
CALCOLO TARI
La componente Rifiuti della TARI è composta da:
UNA QUOTA FISSA: determinata in relazione alle componenti essenziali del costo del servizio, riferite
in particolare agli investimenti per opere e ai relativi ammortamenti.
UNA QUOTA VARIABILE: rapportata alle quantità di rifiuti conferiti, alle modalità del servizio fornito e
all’entità dei costi di gestione, in modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di
investimento e di esercizio, compresi i costi di smaltimento.
La TARI tiene conto della superficie calpestabile dei locali (misurata al filo interno delle murature) e/o
della superficie dell'intera area scoperta operativa e, per quanto riguarda le utenze domestiche, dei
componenti il nucleo familiare del soggetto passivo.
Per quanto riguarda le utenze domestiche, le modalità di individuazione del numero dei componenti
per l'attribuzione della tariffa corrispondente sono le seguenti:
- persone fisiche residenti nel Comune di Capoterra: nucleo familiare risultante dall'Anagrafe del
Comune, salva diversa e documentata dichiarazione dell’utente (devono essere dichiarate anche le
persone che fanno parte del nucleo familiare anagrafico e dimoranti nell’utenza per almeno sei mesi
nell’anno solare, come, ad esempio, colf e badanti). Sono considerati presenti nel nucleo familiare
anche i membri temporaneamente domiciliati altrove. Nel caso di servizio di volontariato o attività
lavorativa prestata all’estero ,nel caso di studenti fuori sede e nel caso di degenze o ricoveri presso
case di cura o di riposo, comunità di recupero, centri socioeducativi, istituti penitenziari, per un
periodo non inferiore all’anno, la persona assente non viene considerata ai fini della determinazione
della tariffa, a condizione che l’assenza sia adeguatamente documentata (es Contratto d’affitto,
iscrizione liste di carico altro Comune, titolare contratto Utenze elettriche,idriche).
- persone fisiche non residenti nel Comune di Capoterra, alloggi di residenti all'estero iscritti all'AIRE,
alloggi a disposizione di persone giuridiche occupati da soggetti non residenti: si assume come
numero degli occupanti quello indicato dall’utente o, in mancanza quello desumibile dalla
applicazione dell’art.2della legge regionale n.13/89 (con arrotondamento all’unità superiore),salvo
prova contraria. Resta ferma la possibilità per il Comune di applicare, in sede di accertamento, il dato
superiore emergente dalle risultanze anagrafiche del comune di residenza.
Alla TARI si deve aggiungere il Tributo Provinciale (5%) dovuto per l’esercizio delle funzioni di tutela,
protezione ed igiene ambientale, previsto dall’art. 19 del Decreto Legislativo n. 504 del 30/12/1992 e
dalla Delibera della Giunta Provinciale n. 132 del 20/12/2013.
Il totale della Tassa è arrotondato all’euro per difetto se la frazione è inferiore a (fino a) 49 centesimi,
ovvero per eccesso se superiore a detto importo, ai sensi dell'art. 1 comma 166 della Legge n. 296 del
27/12/2006 (Finanziaria 2007).
UTENZE DOMESTICHE
TARIFFE UTENZE DOMESTICHE ANNO 2014
Delibera del Consiglio Comunale n.63 del 28/08/2014
n.
Tariffa
Tariffa parte
componenti parte Fissa
Variabile
1
2
3
4
5
6 e oltre
€
€
€
€
€
€
1,1111
1,2894
1,3992
1,4952
1,5089
1,4540
€
€
€
€
€
€
73,4957
171,4899
220,4870
269,4841
355,2291
416,4755
La modalità di calcolo per le utenze domestiche è la seguente:
- si moltiplica la superficie per la "tariffa parte fissa" unitaria;
- si aggiunge la "tariffa parte variabile" (solo per le abitazioni, escluse le pertinenze);
- in caso di locali il cui possesso/occupazione/detenzione è inferiore all'anno solare:
 si moltiplica per i giorni di possesso/occupazione/detenzione durante l'anno;
 si divide per i giorni totali dell'annualità di riferimento (365 o 366);
- si aggiunge il 5% del Tributo Provinciale;
- si arrotonda il risultato.
Esempio per tutto l'anno solare su un'abitazione avente una superficie pari a mq 100 con un nucleo
familiare di 3 persone; tariffa parte fissa pari a € 1,399156 e tariffa parte variabile pari a €
220,487015:
ABITAZIONE PERTINENZA
1,399156 x 100 = 139,9156
139,9156 + 220,487015 = 360,402615
360,402615 + 5% = 378,42274575
TOTALE: € 378,42274575
TOTALE TARI (Cod. Tributo 3944) ARROTONDATO IN AVVISO € 378,42
UTENZE NON DOMESTICHE
TARIFFE UTENZE NON DOMESTICHE ANNO 2014
Delibera del Consiglio Comunale n.63 del 28/08/2014
CAT.
DESCRIZIONE CATEGORIA
A01 Musei, biblioteche, scuole, associazioni, luoghi di culto
A02 Cinematografi e teatri
A03 Autorimesse e magazzini senza alcuna vendita diretta
A04 Campeggi, distributori carburanti, impianti sportivi
A05 Stabilimenti balneari
A06 Esposizioni, autosaloni
A08 Alberghi senza ristorante
A09 Case di cura e riposo
A10 Ospedali
A11 Uffici, agenzie, studi professionali
A12 Banche ed istituti di credito
A13 Negozi di abbigliamento, calzature, libreria, cartoleria, ferramenta e altri beni durevoli
A14 Edicola, farmacia, tabaccaio, plurilicenze
A15 Negozi particolari quali filatelia, tende e tessuti, tappeti, cappelli e ombrelli, antiquariato
A16 Banchi di mercato beni durevoli
A17 Attività artigianali tipo botteghe: parrucchiere, barberie, estetista
A18 Attività artigianali tipo botteghe: falegname, idraulico, fabbro, elettricista
A19 Carrozzeria, autofficina, elettrauto
A20 Attività industriali con capannoni di produzione
A21 Attività artigianali di produzione beni specifici
A22 Ristoranti, trattorie, osterie, pizzerie, pub
A23 Mense, birrerie, amburgherie
A24 Bar, caffè, pasticcerie
A25 Supermercato, pane e pasta, macelleria, salumi, formaggi, generi alimentari
A26 Plurilicenze alimentari e/o miste
A27 Ortofrutta, pescherie, fiori e piante, pizza al taglio
A28 Ipermercati di generi misti
A29 Banchi di mercato genere alimentare
TARIFFA TOT
€ 3,644317
€ 2,725348
€ 2,568177
€ 4,315655
€ 3,432151
€ 3,322162
€ 6,345918
€ 6,345918
€ 8,31728
€ 6,801496
€ 4,582816
€ 6,550272;
€ 7,284416
€ 5,285713
€ 6,907579
€ 6,907579
€ 6,027981
€ 8,00325
€ 3,454602
€ 5,352425
€ 19,764399
€ 14,804746
€ 14,867553
€ 9,055642
€ 9,082983
€ 25,70192
€ 9,593557
€ 19,477709
La modalità di calcolo per le utenze NON domestiche è la seguente:
- si moltiplica la superficie per la "tariffa totale a mq";
- in caso di locali il cui possesso/occupazione/detenzione è inferiore all'anno solare:
 si moltiplica per i giorni di possesso/occupazione/detenzione durante l'anno;
 si divide per i giorni totali dell'annualità di riferimento (365 o 366);
- si aggiunge il 5% del Tributo Provinciale;
- si arrotonda il risultato.
Esempio per tutto l'anno su un ufficio (categoria 11, tariffa totale pari a € 6,801496) avente una
superficie pari a mq 55 e un autorimessa (categoria 3, tariffa totale pari a € 2,568177) con una
superficie pari a mq 12:
UFFICIO AUTORIMESSA
6,801496 x 55 = 374,08228
374,08228 + 5% = 392,786394
2,568177 x 12 = 30,818124
30,818124 + 5% = 32,3590302
TOTALE: € 392.786394 + € 32,3590302 = € 425,1454242
TOTALE TARI (3944) ARROTONDATO IN AVVISO € 425,14
VERSAMENTO
La TARI NON si paga in autoliquidazione bensì il pagamento è richiesto mediante l’emissione di
avvisi bonari e può essere effettuato tramite F24 (codice comune: B675 - codice Tributo: 3944).
Il versamento del tributo per l’anno 2014 avviene in n. 5 (cinque) rate bimestrali con le seguenti
scadenze:
RATA SCADENZA
1 RATA 16 AGOSTO 2014
2 RATA 16 OTTOBRE 2014
3 RATA 16 DICEMBRE 2014
4 RATA 16 FEBBRAIO 2015
5 RATA 16 APRILE 2015
In caso di recapito dell’ avviso bonario successivamente alla data del 16/08/2014, il pagamento
potrà essere effettuato entro 15 giorni successivi dal ricevimento dello stesso, senza aggravio di
sanzioni e interessi
DICHIARAZIONI
Sono valide le dichiarazioni TARSU/TARES già presentate e registrate nella banca dati comunale, in
quanto compatibili.
I soggetti passivi del Tributo DEVONO dichiarare ogni circostanza rilevante per l'applicazione del
Tributo ed in particolare:
- l’inizio, la variazione o la cessazione dell’utenza;
- la sussistenza delle condizioni per ottenere eventuali agevolazioni o riduzioni;
- il modificarsi o il venir meno delle condizioni per beneficiare di eventuali agevolazioni o riduzioni.
La dichiarazione DEVE essere presentata entro il 31 gennaio dell'anno successivo al verificarsi del
fatto che ne determina l’obbligo, utilizzando gli appositi moduli messi gratuitamente a disposizione
degli interessati.
La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi qualora non si verifichino modificazioni dei
dati dichiarati da cui consegua un diverso ammontare del tributo.
In caso contrario la dichiarazione di variazione o cessazione va presentata entro il 31 gennaio
dell'anno successivo al verificarsi della variazione o della cessazione.
Nel caso di pluralità di immobili posseduti, occupati o detenuti, la dichiarazione deve riguardare solo
quelli per i quali si è verificato l’obbligo dichiarativo.
La dichiarazione DEVE essere presentata:
 per le utenze domestiche: dall’intestatario della scheda di famiglia nel caso di residenti e nel
caso di non residenti dall’occupante a qualsiasi titolo;
 per le utenze non domestiche: dal soggetto legalmente responsabile dell’attività che in esse si
svolge;
 per gli edifici in multiproprietà e per i centri commerciali integrati: dal gestore dei servizi
comuni, fermo restando tutti gli altri obblighi tributari riguardanti i locali e le aree scoperte in
uso esclusivo.
Se i soggetti di cui sopra non vi ottemperano, l’obbligo di dichiarazione deve essere adempiuto dagli
eventuali altri occupanti, detentori o possessori, con vincolo di solidarietà. La dichiarazione
presentata da uno dei coobbligati ha effetti anche per gli altri.
UTENZE DOMESTICHE
La dichiarazione, originaria, di variazione o cessazione, relativa alle utenze domestiche DEVE
contenere:
a) per le utenze di soggetti residenti, i dati identificativi (dati anagrafici, residenza, codice
fiscale) dell’intestatario della scheda famiglia;
b) per le utenze di soggetti non residenti, i dati identificativi del dichiarante (dati anagrafici,
residenza, codice fiscale) e il numero dei soggetti occupanti l’utenza;
c) Generalità del soggetto denunciante se diverso dal contribuente, con indicazione della
qualifica;
d) l’ubicazione, specificando anche il numero civico e se esistente il numero dell’interno, e i
dati catastali dei locali e delle aree;
e) la superficie e la destinazione d’uso dei locali e delle aree;
f) la data in cui ha avuto inizio l’occupazione o la conduzione, o in cui è intervenuta la
variazione o cessazione;
g) la sussistenza dei presupposti per la fruizione di eventuali riduzioni o agevolazioni.
UTENZE NON DOMESTICHE
La dichiarazione, originaria, di variazione o cessazione, relativa alle utenze non domestiche DEVE
contenere:
a)
i dati identificativi del soggetto passivo (denominazione e scopo sociale o
istituzionale dell’impresa, società, ente, istituto, associazione ecc., codice fiscale,
partita I.V.A., codice ATECO dell’attività, sede legale, PEC);
b)
i dati identificativi del legale rappresentante o responsabile (dati anagrafici,
residenza, codice fiscale);
c)
l’ubicazione, la superficie, la destinazione d’uso e dati catastali dei locali e delle
aree;
d)
la data in cui ha avuto inizio l’occupazione o la conduzione, o in cui è intervenuta la
variazione o cessazione;
e)
la sussistenza dei presupposti per la fruizione di riduzioni o agevolazioni.
RIDUZIONI
RIDUZIONI PER LE UTENZE DOMESTICHE
La tariffa si applica in misura ridotta, nella quota fissa e nella quota variabile, alle utenze domestiche
che si trovano nelle seguenti condizioni:
a) abitazioni tenute a disposizione per uso stagionale od altro uso limitato e discontinuo,
non superiore a 183 giorni nell’anno solare: riduzione del 30 %;
b) abitazioni occupate da soggetti che risiedano o abbiano la dimora, per più di sei mesi
all'anno, all'estero: riduzione del 30 % nella parte fissa/nella parte variabile;
c) fabbricati rurali ad uso abitativo: riduzione del 30 %.
Le riduzioni di si applicano dalla data di effettiva sussistenza delle condizioni di fruizione se
debitamente dichiarate e documentate nei termini di presentazione della dichiarazione iniziale o di
variazione o, in mancanza, dalla data di presentazione della relativa dichiarazione.
Le riduzioni cessano di operare alla data in cui ne vengono meno le condizioni di fruizione, anche in
mancanza della relativa dichiarazione.
RIDUZIONE PER LE UTENZE NON DOMESTICHE NON STABILMENTE ATTIVE
La tariffa si applica in misura ridotta, nella quota fissa e nella quota variabile, alle utenze non
domestiche che si trovano nelle seguenti condizioni:
a) locali diversi dalle abitazioni ed aree scoperte adibiti ad uso stagionale o ad uso non
continuativo purché non superiore a 183 giorni nell’anno solare: Riduzione del 30%.
La predetta riduzione si applica se tale condizione risulta da licenza o atto assentivo rilasciato dai
competenti organi per l’esercizio dell’attività o da dichiarazione rilasciata dal titolare a pubbliche
autorità..
Ai complessi a carattere turistico-sociale, siti in ambito agricolo, ove viene esercitata l’attività
agrituristica e di turismo rurale ai sensi delle leggi regionali n. 18 del 23/06/1998 e n. 1 del
19/01/2010, e riconducibili alle attività consentite dalle predette leggi, si applica la tariffa prevista per
le utenze domestiche con 6 o più componenti.
ALTRE AGEVOLAZIONI
1. La tariffa si applica in misura ridotta, nella quota fissa e nella quota variabile, alle utenze
domestiche che si trovano nelle seguenti condizioni:
a) nuclei familiari residenti, non proprietari di alcuna unità immobiliare produttiva di reddito al di
fuori dell’abitazione in oggetto, per i quali il certificato I.S.E.E. attesti un reddito annuo non superiore
ad € 4.500,00 comprensivo dei redditi esenti IRPEF ed in seguito ad istruttoria favorevole del Servizio
Politiche Sociali: riduzione del 70 % ;
INFORMAZIONI
Per le informazioni relative alla TARI recarsi presso gli sportelli della Tassa Rifiuti a Capoterra in via
Cagliari n.91,chiamare il numero 070.7239218 oppure scrivere un'email all'indirizzo
[email protected]
ORARI AL PUBBLICO
LUNEDÌ 11:00 - 13:00 /
MARTEDÌ / 15:30 - 17:30
GIOVEDÌ / 11:00 - 13:00

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