RELAZIONE REVISORI BIL PREV 2014

COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
Comune di BRESCIA
PARERE DEL COLLEGIO DEI
REVISORI SULLA PROPOSTA
DEL BILANCIO DI PREVISIONE
2014/2016 E DEI DOCUMENTI
ALLEGATI
Il Collegio dei Revisori dei conti
BENETTI DOTT. FULVIO (PRESIDENTE )
COLANGELO RAG. GIOVANBATTISTA
VENTURINI DOTT. GIANPIETRO
1
2
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
SOMMARIO
Verifiche preliminari
pag.
5
Previsioni di competenza
pag.
13
Entrate correnti
TITOLO I - entrate correnti di natura tributaria,
contributiva e perequativa
TITOLO II –Trasferimenti correnti
TITOLO III – Entrate extratributarie
pag.
15
pag.
pag.
pag.
15
18
20
Entrate in conto capitale e riduzioni di attività finanziarie pag.
21
Spese correnti
pag.
23
Spese in conto capitale e acquisizioni attività finanziarie pag.
29
Documento Unico di Programmazione
pag.
32
Piano Esecutivo di gestione e contabilità economica
pag.
34
Verifica delle previsioni pluriennali
pag.
35
Patto di stabilità
pag.
36
Osservazioni
pag.
36
Conclusioni
pag.
36
3
4
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VERIFICHE PRELIMINARI
I sottoscritti Benetti Dott. Fulvio, Venturini dott. Gianpietro e Colangelo Rag.
Giovanbattista, nominati revisori ai sensi degli artt. 234 e seguenti del D. Lgs. n.
267/2000, con del. C.C. n.149 del 17/09/2012, ricevuti in data 17/12/2013 lo schema del
Bilancio di Previsione 2014-2016, approvati dalla Giunta comunale in data 17/12/2013
e i relativi seguenti allegati obbligatori:
1. IL Documento unico di Programmazione predisposto dalla Giunta
Comunale;
2. rendiconto dell’ultimo esercizio chiuso;
3. la certificazione dei parametri di individuazione degli enti strutturalmente
deficitari allegata al consuntivo 2012;
4. il programma triennale dei lavori pubblici ed elenco annuale degli
investimenti;
5. parere espresso dal responsabile dei servizi finanziari in merito alla
attendibilità delle previsioni di bilancio, dei programmi e dei progetti;
6. schema di deliberazione relativa ai prezzi di cessione o concessione delle
aree e dei fabbricati destinati alla residenza, attività produttiva e terziaria ai
sensi della legge 18/04/1962 n. 167 e successive modificazioni ed
integrazioni;
7. schema di deliberazione di G.C. di determinazione delle tariffe e
contribuzioni relativi ai servizi pubblici a domanda individuale e
percentuale di copertura;
viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il D.Lgs. n.
267/2000;
visto lo statuto dell'ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo
di revisione;
visto il regolamento di contabilità, adottato dal Consiglio Comunale con
deliberazione n. 19 del 16.2.1998 e modificato con deliberazione del Consiglio
Comunale n. 44 del 03.03.2000, n. 124 del 21.06.2002 e n. 23 del 28/01/2005, n.202
del 30/10/2009 e n.19 del 21/01/2011.
Il Collegio ha esaminato i documenti e verificato che il bilancio è stato redatto nel
rispetto dei seguenti principi:
- UNITA’: il totale delle entrate finanziarie indistintamente il totale delle spese,
salvo le eccezioni di legge;
- ANNUALITA': le entrate e le uscite sono riferibili all'anno in esame e non ad
altri esercizi;
- UNIVERSALITA': tutte le entrate e le spese sono iscritte in bilancio;
- INTEGRITA': le voci di bilancio sono iscritte senza compensazioni;
- VERIDICITA' e ATTENDIBILITA': le previsioni sono sostenute da analisi
fondate sulla dinamica storica o su idonei parametri di riferimento;
- PUBBLICITA': le previsioni sono "leggibili" ed è assicurata ai cittadini ed agli
organi di partecipazione la conoscenza dei contenuti del bilancio;
- CONGRUITÀ: le previsioni di spesa e di entrata appaiono congrue ed
attendibili sulla base del Rendiconto 2012, della ricognizione dei programmi e
degli equilibri di bilancio ex art. 193 D. Lgs. n. 267/2000, dei contratti stipulati
dall’ente;
5
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- COERENZA: il bilancio appare coerente con gli atti fondamentali della
gestione, con il bilancio pluriennale, con il programma delle opere pubbliche,
con i piani economico-finanziari, con il PGT, con il programma amministrativo;
- PAREGGIO FINANZIARIO COMPLESSIVO: viene rispettato il pareggio
di bilancio come appresso dimostrato:
QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO
Competenza
ENTRATE
Fondo di cassa inizio esercizio
Utilizzo Fondo
Pluriennale/Avanzo di
amministrazione
SPESE
Competenza
5.600.000,00
Disavanzo di
39.618.125,52 Amministrazione
Titolo I - Entrate correnti di
natura tributaria contributiva e
perequativa
179.737.339,00
Titolo I - Spese correnti
di cui fondo pluriennale
Titolo II - Trasferimenti correnti
25.807.261,00
Titolo III - Entrate
extratributarie
Titolo II - Spese in conto
94.960.958,00 capitale
di cui fondo pluriennale
Titolo IV - Entrate in conto
capitale
-
72.540.360,52
36.429.489,28
38.366.500,00
Titolo III - Spese per
incremento di attività
finanziaria
Titolo V - Entrate da riduzioni
di attività finanziarie
298.913.280,00
70.000.000,00
70.988.555,00
Titolo IV - Rimborso prestiti
6.047.988,00
Titolo VI - Accesione di prestiti
-
Titolo V -Chiusurqa
anticipazioni ricevute da
istituto tesoriere/cassiere
Titolo VII - Andicipazioni di
istituto tesoriere/cassiere
-
Titolo VII - Spese per conto
terzi e partite di giro
22.420.000,00
Totale
470.910.183,52
Titolo IX - Entrate per conto
terzi e partite di giro
Totale
TOTALE GENERALE
DELL'ENTRATA
22.420.000,00
431.292.058,00
TOTALE GENERALE
470.910.183,52 DELLA SPESA
Fondo di cassa finale
presunto
6
-
470.910.183,52
7
470.910.183,52
578.629.765,22
TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE
72.988.030,03
431.292.058,00
578629765,22
Totale Titoli.................
Fondo di cassa finale presunto
22.420.000,00
0,00
28.935.887,28
0,00
Titolo 7 - Anticipazioni da istituto
tesoriere/cassiere
Titolo 9 - Entrate per conto terzi e partite di
giro
0,00
Titolo 6 - Accensione Prestiti
0,00
408.872.058,00
549.693.877,94
Totale Entrate Finali.................
70.000.000,00
70.000.000,00
Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività
finanziarie
38.366.500,00
94.960.958,00
40.443.862,37
134.793.261,07
Titolo 3 - Entrate extratributarie
25.807.261,00
179.737.339,00
30.957.275,52
8.660.850,00
COMPETENZA
ANNO 2014
Titolo 4 - Entrate in conto capitale
46.157.276,72
258.299.477,78
5.600.000,00
CASSA ANNO
2014
Titolo 2 - Trasferimenti correnti
Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria
contributiva perequ
Fondo pluriennale vincolato
Utilizzo avanzo di amministrazione
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio
ENTRATE
-
Esercizio Finanziario : 2014
370.679.905,28
369.430.661,00
21.280.000,00
0,00
0,00
348.150.661,00
26.696.200,00
24.945.800,00
93.762.078,00
25.509.244,00
177.237.339,00
1.249.244,28
0,00
ANNO 2015
SPESE
Spese correnti
Spese in conto capitale
353.546.880,00
353.546.880,00
21.280.000,00 Titolo 7
0,00 Titolo 5
0,00 Titolo 4
332.266.880,00
19.736.800,00 Titolo 3
TOTALE COMPLESSIVO SPESE
Totale Titoli..............
Spese per conto terzi e partite di
giro
Chiusura anticipazioni ricevute da
istituto tesoriere/cassiere
Rimborso di prestiti
Totale Spese Finali..............
Spese per incremento di attività
finanziaria
17.081.200,00 - di cui fondo pluriennale vincolato
93.641.600,00 Titolo 2
25.569.941,00 - di cui fondo pluriennale vincolato
176.237.339,00 Titolo 1
0,00
0,00 Disavanzo di amministrazione
ANNO 2016
Quadro Generale Riassuntivo
Bilancio di Previsione
COMUNE DI BRESCIA
511.241.735,19
511.241.735,19
30.523.184,26
0,00
6.047.988,00
474.670.562,93
51.300.000,00
48.386.531,45
374.984.031,48
CASSA ANNO
2014
470.910.183,52
470.910.183,52
22.420.000,00
0,00
6.047.988,00
442.442.195,52
70.988.555,00
36.429.489,28
72.540.360,52
0,00
298.913.280,00
0,00
COMPETENZA
ANNO 2014
370.679.905,28
370.679.905,28
21.280.000,00
0,00
6.335.766,00
343.064.139,28
0,00
45.871.000,00
52.891.244,28
0,00
290.172.895,00
0,00
ANNO 2015
353.546.880,00
353.546.880,00
21.280.000,00
0,00
5.925.339,00
326.341.541,00
0,00
30.647.000,00
36.818.000,00
0,00
289.523.541,00
0,00
ANNO 2016
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
E' stato inoltre verificato l'equilibrio finale di bilancio come espresso nel quadro che
segue:
8
COMUNE DI BRESCIA
BILANCIO DI PREVISIONE -
Esercizio : 2014
EQUILIBRI DI BILANCIO
COMPETENZA
ANNO 2014
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio
COMPETENZA
ANNO 2015
COMPETENZA
ANNO 2016
5.600.000,00
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti
(+)
1.080.710,00
0,00
0,00
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente
(-)
0,00
0,00
0,00
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00
(+)
300.505.558,00
296.508.661,00
295.448.880,00
0,00
0,00
0,00
(+)
0,00
0,00
0,00
(-)
298.913.280,00
290.172.895,00
289.523.541,00
0,00
0,00
0,00
13.039.357,00
11.115.286,00
10.818.896,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente
destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche
D) Spese titolo 1.00 - Spese correnti
di cui - fondo pluriennale vincolato
- fondo crediti di dubbia esigibilità
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale
(-)
0,00
0,00
0,00
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari
(-)
6.047.988,00
6.335.766,00
5.925.339,00
0,00
0,00
0,00
-3.375.000,00
0,00
0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F)
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX
ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti
di cui per estinzione anticipata di prestiti
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche
disposizioni di legge
(+)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(+)
3.375.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-)
0,00
0,00
0,00
(+)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a
specifiche disposizioni di legge
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE
O=G+H+I-L+M
9
COMUNE DI BRESCIA
BILANCIO DI PREVISIONE -
Esercizio : 2014
EQUILIBRI DI BILANCIO
P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento
(+)
8.660.850,00
0,00
0,00
Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale
(+)
29.876.565,52
1.249.244,28
0,00
R) Entrate Titoli 4.00 - 5.00 - 6.00
(+)
108.366.500,00
51.642.000,00
36.818.000,00
(-)
0,00
0,00
0,00
(-)
3.375.000,00
0,00
0,00
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve termine
(-)
0,00
0,00
0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni di crediti di medio-lungo termine
(-)
0,00
0,00
0,00
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria
(-)
0,00
0,00
0,00
(+)
0,00
0,00
0,00
(-)
72.540.360,52
52.891.244,28
36.818.000,00
36.429.489,28
45.871.000,00
30.647.000,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente
destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche
disposizioni di legge
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche
disposizioni di legge
U) Spese titolo 2.00 - Spese in conto capitale
di cui fondo pluriennale vincolato di spesa
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie
(-)
70.988.555,00
0,00
0,00
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale
(+)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE
Z=P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-U-V+E
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve termine
(+)
0,00
0,00
0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni di crediti di medio-lungo termine
(+)
0,00
0,00
0,00
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria
(+)
0,00
0,00
0,00
X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione di crediti di breve periodo
(-)
0,00
0,00
0,00
X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione di crediti di medio-lungo periodo
(-)
0
0
0
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre Spese per acquisizioni di attività finanziarie
(-)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
EQUILIBRIO FINALE
W=O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y
10
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per
legge e spese con esse finanziate
La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per
legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio:
Entrate previste
Spese previste
Per funzioni delegate dalla Regione
Per fondi comunitari ed internazionali
-
-
per monetizzazione aree standard
500.000,00
500.000,00
Per contributi in c/capitale dalla Regione
996.000,00
996.000,00
4.882.000,00
4.882.000,00
91.861.500,00
91.861.500,00
4.500.000,00
4.500.000,00
150.000,00
150.000,00
16.000.000,00
16.000.000,00
30.000,00
30.000,00
Per contributi in c/capitale da altri enti del settore pubblico
Per trasferimenti di capitale da altri soggetti
Per proventi alienazione
Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale
Per concessioni edilizie
per attività estrattive
Per canone depurazione acque
Per sanzioni amministrative codice della strada
per monetizzazione parcheggi
Per imposta di scopo
Per mutui
Tutte le entrate in conto capitale hanno un vincolo di destinazione per la realizzazione di
investimenti.
La gestione del 2014 risulta in equilibrio.
Il Consiglio Comunale non ha adottato la delibera di verifica dello stato di attuazione
dei programmi e di verifica degli equilibri di bilancio in quanto il bilancio di previsione
2013 è stato approvato in data 23.09.2013 con provvedimento n.127/90361 P.G.
Di seguito viene formalizzato lo schema di raffronto dei dati che si ritengono utili ai fini
della verifica della attendibilità delle previsioni 2014.
11
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI GENERALI
(valori monetari in Euro)
Autonomia finanziaria
(E: Tit. I + Tit. III / E: Tit. I + II + III) x 100
Autonomia impositiva
(E: Tit. I/ E: Tit. I + II + III) x 100
Pressione finanziaria
(E: Tit. I + Tit.II / Popolaz.*)
Pressione tributaria
(E: Tit. I / Popolaz.*)
Intervento erariale
(E: Trasf. stat. / Popolaz.*)
Intervento regionale
(E: Trasf. reg. / Popolaz.*)
Indebitamento pro capite
(S: Residui deb. mutui / Popolaz.*)
Rigidità spesa corrente
(S: Pers. + q. amm.to mutui/
E: Titoli I + II + III) x 100
Rendiconto
Assestato
Previsione
2012
2013
2014
80,79%
88,79%
91,41%
40,00%
53,72%
59,81%
872,51
1.085,88
1037,73
589,44
898,44
907,45
188,42
74,43
36,14
89,67
109,82
92,88
1.031,29
1.000,62
925,76
30,18%
25,83%
27,99%
32,86%
26,15%
26,12%
5,78%
4,48%
4.84%
29,15%
23,27%
23,28%
Coefficiente rigidità spese correnti
(Sp. personale + interessi pass./ Sp. correnti)x100
Coefficiente indebitamento e rigidità entrate
(Sp. rimborso mutui (cap. + int.) / Entrate correnti)
x100
Incidenza delle spese per il personale sulle spese
correnti
(Spesa per il personale/spese correnti)x100
* la popolazione è quella risultante al 31.12.2012 dal rendiconto 2012
In relazione a tali indicatori ed avuto riguardo a quanto appena considerato, si osserva
quanto di seguito riportato.
[1] L’indice di “autonomia finanziaria” evidenzia la percentuale di incidenza delle
entrate proprie su quelle correnti, segnalando in tal modo quanto la capacità di spesa è
garantita da risorse autonome, senza contare sui trasferimenti. Se inferiore al 40%,
rileva condizioni di deficitarietà. L’indice cresce nel 2014 a seguito dell’aumento delle
entrate tributarie.
[2] L’indice di “autonomia impositiva” è una specificazione di quello che precede ed
evidenzia la capacità dell’Ente di prelevare risorse mediante l’utilizzo della leva
tributaria; la crescita dell’indicatore rispetto al 2013 è dovuta ai motivi sopra indicati.
[3] L’indice di “pressione finanziaria” indica la somma media pro-capite che l’Ente
acquisisce a titolo di tributi, dalla collettività, e di trasferimenti pubblici.
[4] L’indice di “pressione tributaria” evidenzia il prelievo tributario medio pro-capite.
[5] e [6] Gli indici di “intervento erariale” e “intervento regionale” evidenziano
l’ammontare delle risorse per ogni abitante trasferite dai due livelli di governo.
12
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
[7] L’indice di “indebitamento pro-capite” dimostra il debito per ciascun abitante per i
mutui in ammortamento; l’indebitamento si consolida rispetto agli anni precedenti a
seguito dell’accollo da parte del Comune del mutuo sul Metrobus.
[8] L’indice di “rigidità della spesa corrente” evidenzia quanto delle entrate correnti è
assorbito dalle spese per il personale e per il rimborso di rate mutui.
Tanto maggiore è il livello dell’indice, tanto minore è la possibilità per gli
amministratori di impostare liberamente una politica di allocazione delle risorse.
Il “coefficiente di rigidità della spesa corrente” evidenzia quanto, in termini percentuali,
delle uscite correnti è rappresentato dalle spese per il personale e per interessi passivi.
[9] Il “coefficiente dell’indebitamento e rigidità delle entrate”è ottenuto dal rapporto fra
il totale delle rate di ammortamento dei mutui ed il totale delle entrate correnti; anche
tale dato si consolida a seguito dell’indebitamento avvenuto a seguito dell’accollo del
mutuo del Metrobus.
PREVISIONI DI COMPETENZA
Si riportano di seguito le previsioni di competenza secondo il nuovo bilancio
sperimentale:
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ENTRATE
Rendiconto 2012
Fondo pluriennale vincolato per spese
correnti
Assestato 2013
Previsione 2014
3.765.064,44
1.080.710,00
Fondo pluriennale vincolato per spese in
conto capitale
71.813.614,43
54.597.649,57
29.876.565,52
Utilizzo avanzo di amministrazione
19.464.680,93
5.647.820,00
8.660.850,00
116.763.390,75
177.973.573,00
179.737.339,00
56.072.494,15
37.130.266,00
25.807.261,00
119.105.604,39
116.193.482,00
94.960.958,00
17.670.818,87
13.597.952,80
38.366.500,00
32.128.978,79
0,00
70.000.000,00
195.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
24.116.065,75
26.551.271,00
22.420.000,00
366.052.352,70
371.446.544,80
431.292.058,00
457.330.648,06
435.457.078,81
470.910.183,52
Rendiconto 2012
Assestato 2013
244.297.015,60
304.014.587,44
298.913.280,00
43.635.055,66
70.792.607,37
72.540.360,52
46.982.017,00
28.023.300,00
70.988.555,00
7.780.290,30
6.075.313,00
6.047.988,00
0,00
0,00
0,00
24.116.065,75
26.551.271,00
22.420.000,00
Fondo di cassa all'1.1.2014
TITOLO I
Entratecorrenti di natura tributaria
contributiva e perequativa
TITOLO II
Trasferimenti correnti
TITOLO III
Entrate extratributarie
TITOLO IV
Entrate in conto capitale
TITOLO V
Entrate da riduzione di attività
finanziaria
TITOLO VI
Accnsione prestiti
TITOLO VII
Anticipazione da istituto
tesoriere/casssiere
TITOLO IX
Entrate per conto di terzi e partite di giro
TOTALE
TOTALE
ENTRATE
SPESE
Previsione 2014
Disavanzo di amministrazione
TITOLO I
Spese correnti
TITOLO II
Spese in conto capitale
TITOLO III
Spese per incremento di attività
finanziarie
TITOLO IV
Rimborso prestiti
TITOLO V
Chiusura anticipazioni ricevute da
istituto tesoriere/cassiere
TITOLO VII
Spese per conto terzi e partite di giro
TOTALE
SPESE
366.810.444,31
14
435.457.078,81
470.910.183,52
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ENTRATE CORRENTI
TITOLO I – ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA,
CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA
La previsione di entrate correnti di natura tributaria presentano le seguenti variazioni
rispetto alle previsioni definitive 2013 ed al rendiconto 2012
I.C.I.
I.M.U.
Imposta comunale sulla pubblicità
Addizionale comunale sul consumo di energia elettrica
Addizionale I.R.P.E.F.
Quota 5 per mille (*)
TARES - Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi
tassa ammissione concorsi
Rendiconto
Previsioni
definitive esercizio
Bilancio
di
previsione
2012
2013
2014
969.737,09
10.584.000,00
6.500.000,00
75.982.000,00
99.433.000,00
106.249.000,00
2.823.061,41
2.700.000,00
2.800.000,00
0,00
315.504,00
0,00
14.900.000,00
24.300.000,00
23.800.000,00
34.566,56
0,00
0,00
0,00
29.759.369,00
29.454.339,00
6.092,90
1.700,00
4.000,00
550.000,00
550.000,00
600.000,00
21.497.932,79
0,00
0,00
0,00
10.330.000,00
10.330.000,00
116.763.390,75
177.973.573,00
179.737.339,00
Recupero evasione tassa rifiuti
Diritti sulle pubbliche affissioni
fondo sperimentale di riequilibrio
Fondo di solidarietà comunale
Altri tributi propri
Totale entrate tributarie
(*) voce spostata al titolo II (come da certificato di Bilancio)
15
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Imposta municipale propria
Anni raffronto
Assestato
2012
rendiconto
2012
Previsione
2013
Abitanti
Aliquota prima abitazione
Aliquota altri immobili
Aliquota abitazioni non locate
GETTITO Imu
198.091
198.091
198.091
198.091
4,00
10,60
4,00
10,60
6,00
10,60
6
10,6
10,60
78.832.000,00
10,60
75.982.000,00
10,60
93.500.000,00
397,96
383,57
472,01
Gettito per abitante
Previsione
2014
10,6
84.970.000,00
428,94
Le aliquote e detrazioni per l’anno 2014 sono così strutturate:
•
•
Aliquota ordinaria
Aliquota abitazione principale
10,60 per mille
6,00 per mille
•
•
Abitazioni non locate
Aliquota unità immobiliari ad uso abitativo locate
con canoni determinati ai sensi dell’art. 2 comma 3
della legge n. 431/1998
Aliquota fabbricati rurali
Detrazione abitazione principale
Ulteriore detrazione abitazione principale per ogni
figlio che non abbia compiuto 26 anni e risulti
convivente con il contribuente
10,60 per mille
8,00 per mille
•
•
•
2.00 per mille
200,00 €
50,00 €
Il gettito stimato per l’anno 2014 è così articolato:
•
•
•
•
•
Abitazioni principale e pertinenze
Terreni
Aree fabbricabili
Fabbricati rurali uso strumentale
Altri fabbricati
TOTALE
Quota IMU statale che alimenta fondo solidarietà
TOTALE
23.500.000,00
414.000,00
3.000.000,00
24.500,00
58.031.500,00
84.970.000,00
21.279.000,00
106.249.000,00
Il Collegio prende atto che la rappresentazione quantitativa dell’imposta negli anni 2013
e 2014 evidenzia un incremento dovuto principalmente all’iscrizione al lordo della
quota trattenuta direttamente dallo Stato ai sensi dell’art.1 comma 380 della Legge di
stabilità 2013.
16
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Imposta comunale sugli immobili
L’importo di cui al riaccertamento ICI si riferisce alla revisione impositiva relativa a
comparti immobiliari per i quali l’Ente ha proceduto alla rideterminazione del loro
valore imponibile.
Imposta comunale sulla pubblicità
Il gettito previsto per l’anno 2014 è di € 2.800.000,00 e conferma il dato del Rendiconto
2012.
Addizionale sul consumo di energia elettrica
L’Addizionale è stata assorbita dal Fondo sperimentale di riequilibrio (art. 2 c. 6 D.L.
23/2011). La previsione assestata 2013 di € 315.504,00 è riferita a somme residuali
(somma già accertata e riscossa).
Addizionale IRPEF
Per il 2014, le somme inserite in bilancio sono state quantificate sulla base della
modifica apportata al regolamento e alla rideterminazione dell’aliquota, stabilita allo 0,8
per mille con soglia di esenzione di 13.000,00 euro.
TARES
A decorrere dall’esercizio 2013 è stata inserita la TARES che nella previsione 2014
ammonta ad euro 29.454.339,00.
Diritti sulle pubbliche affissioni
Il gettito previsto per l’anno 2014 è di € 600.000,00 in linea con l’assestato 2013 e il
rendiconto 2012.
17
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TITOLO II - ENTRATE DA TRASFERIMENTI CORRENTI
Rendiconto
2012
Assestato
2013
Previsione
2014
TIPOLOGIA 101: TRASFERIMENTI
CORRENTI DA AMMINISTRAZIONI
PUBBLICHE
55.996.434,15
36.958.212,00
25.732.261,00
TIPOLOGIA 104: TRASFERIMENTI
CORRENTI DA ISTITUZIONI SOCIALI
PRIVATE
76.060,00
0,00
75.000,00
TIPOLOGIA 104: TRASFERIMENTI
CORRENTI DALL'UNIONE EU ROPEA
DAL RESTO DEL MONDO
0,00
172.054,00
0,00
56.072.494,15
37.130.266,00
25.807.261,00
TOTALE
ENTRATE DA TRASFERIMENTI
Tipologia 101
In questa tipologia sono inseriti i trasferimenti dello Stato per complessivi euro
7.158.293,00; somma ridotta di euro 7.584.933,00 rispetto all’assestato 2013. Il
decremento è da imputare all’inserimento del mancato gettito IMU prima casa che nel
2013 era allocato nei trasferimenti statali mentre per il 2014 è inserito nelle previsioni al
Titolo 1 nella voce dell’IMU.
Il maggior trasferimento della regione da segnalare è quello di € 14.043.000,00 quale
Contributo Regionale per il Trasporto Pubblico Locale.
Il collegio considerato il rilevante ammontare della previsione dei contributi regionali
per il T.P.L. invita il responsabile finanziario a tenere presente che appare ad oggi tale
posta ancora indeterminabile nel suo ammontare.
Tra i vari contributi si segnalano quelli più rilevanti:
•
•
•
•
•
Contributo regionale per servizi socio-assistenziali per euro 1.571.000,00;
Contributo regionale per interventi assistenziali Legge 328/2000 per euro
1.625.576,00;
Contributo regionale per minori per euro 356.000,00;
Contributo regionale per piccole attività economiche per euro 150.000,00;
Fondo regionale per contributi inquilini affitti onerosi per euro 225.000,00.
.
18
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
Tipologia 104
I trasferimenti correnti da istituzioni Sociali Private sono relativi a un Contributo
Fondazione Cariplo per “Progetto tutti a Brescia” per complessivi € 75.000,00.
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TITOLO III - ENTRATE EXTRATRIBUTARIE
Rendiconto
2012
Assestato
2013
Previsione
2014
64.865.713,21
38.087.588,00
37.780.216,00
25.102.405,15
19.136.060,00
16.363.500,00
893.066,06
149.000,00
145.000,00
Alre entrate da redditi di capitale
13.000.145,40
23.264.493,00
32.900.000,00
Tipologia 500
Rimborsi e altre entrate correnti
15.244.274,57
5.085.174,00
7.772.242,00
TOTALE
119.105.604,39
85.722.315,00
94.960.958,00
Tipologia 100
Vendita di beni e sevizi e proventi
derivanti dalla gestione dei beni
Tipologia 200
Proventi derivanti dall'attività di
controllo e repressione delle
irregolerità e degli illeciti
Tipologia 300
Interessi attivi
Tipologia 400
Tipologia 100: Il decremento rispetto all’assestato 2013 è da ricondurre principalmente
a minori recuperi per morosità servizi scolastici.
Tipologia 200: i proventi derivanti da attività di controllo, che accolgono le sanzioni
amministrative e pecuniarie per violazioni a regolamenti e al codice della strada. Il
maggior scostamento è dovuto alle sanzioni del codice della strada che passano da euro
18.604.534,00 assestato 2013 a euro 16.000.000,00 in quanto nel 2013 erano inserite
delle maggiori somme riferite all’applicazione del nuovo principio contabile della
competenza finanziaria.
Tipologia 300: gli interessi decrementano complessivamente di 4.000,00 euro rispetto
all’assestato 2013.
Tipologia 400: sono qui comprese le entrate per utili e dividendi accolgono le
previsioni relative alla partecipazione in A2A SpA; a questo riguardo, si rileva che tale
valore previsionale è stato determinato in aumento di euro 9.935.514,00 rispetto
all’assestato 2013. Il Collegio raccomanda un costante monitoraggio in relazione a
questa specifica fonte di entrata.
Tipologia 500: I rimborsi e altre entrate correnti aumentano rispetto al 2013 di
2.687.068,00 euro.
20
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE
Si osserva che il Comune di Brescia non è tenuto alla copertura minima del 36% dei
servizi a domanda individuale trattandosi di ente strutturalmente non deficitario.
Per quanto riguarda la copertura dei servizi per l’annualità 2014 verrà rilasciato apposito
parere sul provvedimento che approverà la tabella con i dati definitivi.
ENTRATE IN CONTO CAPITALE E RIDUZIONE DI ATTIVITA’
FINANZIARIE
Nel bilancio non sono iscritte anticipazioni e finanziamenti di cassa.
Previsione
2014
Titolo 4
Tipologia 200: Contributi agli investimenti
Tipologia 400: Entrate da alienazioni di beni materiali e immateriali
Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale
TOTALE
€
€
€
€
5.878.000,00
21.751.500,00
10.737.000,00
38.366.500,00
Titolo 5
€
€
€
70.000.000,00
0,00
TOTALE
€
€
Da entate di parte corrente
€
Da avanzo presunto di amministrazione
€
€
Tipologia 100: Alienazioni di attività finanziarie
Tipologia 200: Riscossione di crediti
TOTALE
70.000.000,00
Titolo 6
Tipologia 300: Accensione mutui e altri finanziamenti
Da Fondo pluriennale vincolato
0,00
8.660.850,00
29.876.565,52
3.375.000,00
al netto delle plusvalenze da alienazioni
€
€
TOTALE ENTRATE PER INVESTIMENTI
€
143.528.915,52
€
€
€
72.540.360,52
al netto del 75% concessioni edilizie applicate in parte corrente
SPESA
Titolo II: Spese in conto capitale
Titolo III: Spese per acquisizione di attività finanziarie
TOTALE SPESE PER INVESTIMENTI
21
70.988.555,00
143.528.915,52
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
Le alienazioni patrimoniali previste, illustrate in dettaglio nella Relazione previsionale e
programmatica assieme ai trasferimenti di capitali, si riassumono nelle seguenti voci ed
importi:
-
Alienazioni beni immobili
Alienazioni beni mobili
Alienazione immobili edilizia residenziale
Alienazioni titoli
€
€
€
€
20.157.500,00
4.000,00
1.700.000,00
70.000.000,00
TOTALE ALIENAZIONI
€
91.861.500,00
€
€
€
€
0,00
996.000,00
15.509.000,00
16.505.000,00
- Trasferimenti statali
- Trasferimenti dalla Regione
- Trasferimenti di capitale da altri
TOTALE TRASFERIMENTI
E’ stata verificata la congruità dell'ammontare dei mutui con il limite della capacità di
indebitamento previsto dalle norme in vigore, limite che – come in seguito evidenziato risulta rispettato.
La vigente normativa stabilisce per il 2014 che non possono essere accesi nuovi mutui
se l’importo degli interessi annuali, sommato a quello degli interessi dovuti sui prestiti
precedentemente contratti e al netto dei contributi in conto interessi, nonché su quelli
contratti da terzi e garantiti dal Comune, supera il 6% delle entrate dei primi tre titoli del
rendiconto del penultimo anno precedente all’esercizio in cui viene prevista
l’assunzione del mutuo.
VERIFICA DELLA CAPACITA' DI INDEBITAMENTO
Entrate correnti (Titolo I, II, III) Rendiconto 2012
291.941.489
Limite di impegno di spesa per interessi passivi (6%)
17.516.489
Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri
debiti (al lordo degli interessi sui mutui garantiti e al
netto dei contributi in c/interessi)
16.492.082
Incidenza percentuale sulle entrate correnti
5,65%
L’Ente, pertanto potrà assumere nuovi mutui per un ammontare di complessivi euro
914.811,20 quale quota interessi.
Nel triennio 2014/2016 non è prevista l’assunzione di mutui.
.
22
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
SPESE CORRENTI
E’ stata verificata la congruità delle previsioni di spesa sulla base del rendiconto 2012,
assestato 2013 e delle previsioni contenute nel bilancio 2014 nonché degli allegati
esplicativi.
La suddivisione per missione secondo quanto previsto dal Bilancio sperimentale:
23
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
Rendiconto
Assestato
Previsione
2012
2013
2014
36.532.849,66
60.679.894,65
60.071.793,00
4.890.477,00
5.078.405,21
4.589.459,00
19.336.235,41
19.354.430,10
19.004.162,00
37.645.948,20
36.994.877,00
36.363.233,00
11.077.210,74
10.879.955,43
10.194.157,00
4.150.689,66
3.467.624,00
3.059.246,00
515.745,00
506.910,00
466.467,00
4.672.160,04
4.352.551,00
3.780.467,00
35.266.791,78
35.706.240,20
35.899.531,00
44.749.739,47
68.898.984,35
66.748.783,00
131.248,88
105.626,00
186.441,00
43.282.403,88
43.913.191,50
42.806.522,00
2.045.515,88
2.586.736,00
1.731.662,00
0,00
11.489.162,00
14.011.357,00
244.297.015,60
304.014.587,44
298.913.280,00
MISSIONE 01
Servizi istituzionali e generali e di
gestione
MISSIONE 02
Giustizia
MISSIONE 03
Ordine pubblico e sicurezza
MISSIONE 04
Istruzione e diritto allo studio
MISSIONE 05
Tutela e valorizzazione dei beni e
attività culturali
MISSIONE 06
Politiche giovanili, sport e tempo
libero
MISSIONE 07
Turismo
MISSIONE 08
Assetto del territorio e edilizia
abitativa
MISSIONE 09
Sviluppo sostenibile e tutela del
territorio e dell'ambiente
MISSIONE 10
Trasporti e diritto alla mobilità
MISSIONE 11
Soccorso civile
MISSIONE 12
Diritti sociali, politiche sociali e
famiglia
MISSIONE 14
Sviluppo economico e competitività
MISSIONE 20
Fondi e accantonamenti
TITOLO I
SPESE CORRENTI
24
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
Nel prospetto che segue si presentano le previsione del bilancio 2014, assestate 2013 e i
dati rendiconto 2012 suddivise per macroaggregato:
CLASSIFICAZIONE DEL LE SPE SE CORR ENTI PE R
M A CROAGGR EGAT I
101 - REDD ITI DA LAVOR O
DIP ENDENTE
102 - IM POSTE E TAS SE A
C ARICO DELL'ENTE
103 - ACQ UISTO DI BENI E
SERV IZI
104 - TRASFERIMENTI C ORR ENTI
105 - TRASFERIMENTI DI
TRIB UTI
106 - FOND I PEREQ UATIVI
107 - INTERESSI PASSIVI
108 - ALTRE SPESE PER REDDITI
DA CAPITALE
109 - RIMBORSI DI P OSTE
C ORR ETTIVE DELLE ENTRATE
110 - ALTRE SPESE CORR EN TI
T ITOL O I
SPESE CORREN TI
Rendico nto
2012
Assestato
2013
Previsione
2014
69 .234 .267,99
68.566.687,00
6 7.667 .650 ,00
4.083.249,1 9
4.1 99.50 2,00
4.012.023,00
142.107.848,09
171.032.6 72,06
166.570.578,00
17 .432 .614,10
35.244.774,38
3 3.359 .497 ,00
9.081.468,3 3
8.7 53.27 4,00
8.489.218,00
327.306,00
1.312.311,00
2.357.567,9 0
15.890.372,00
1 7.502 .003 ,00
244.297.015,60
304.014.5 87,44
298.913.280,00
L’andamento della spesa corrente evidenzia un decremento di € 5.101.307,44 sul valore
del dato assestato 2013.
SPESE PER IL PERSONALE (redditi da lavoro dipendente)
La spesa per il personale dipendente (comprensiva degli oneri relativi alle ore
straordinarie per elezioni pari a 350.000,00 euro) è prevista in complessivi
69.579.350,00 euro di cui 65.787.650,00 per oneri retributivi ed oneri riflessi e
3.791.700,00 euro per l’IRAP la cui previsione è ricompresa nella spesa per imposte e
tasse. Rispetto alla previsione definitiva del 2013 si registra una riduzione complessiva
della spesa del personale dipendente pari a 1.156.573,00 (- 1,64%).
La voce comprende gli oneri derivanti dal trattamento economico del Direttore Generale
e dei Dirigenti assunti con contratto a termine.
25
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
RAPPORTO ABITANTI/DIPENDENTI
Abitanti*
Dipendenti (di ruolo ed a. tempo determinato)*
Costo del personale (al lordo dell’IRAP, in €)**
Cons. 2012
Assest. 2013
Prev. 20143
198.091
198.091
198.091
1.772
1.772
1.772
71.202.908,42 70.735.923,00 69.579.350,00
Rapporto abitanti/dipendenti
Costo medio per dipendente (in €)
112
112
112
40.182,23
39.918,69
39.265,99
* dati al 31.12.2012
** compresi incarichi dirigenziali e esclusi i Co.co.co
IMPOSTE E TASSE A CARICO DELL’ENTE
Le spese per imposte e tasse calano del 4,46% rispetto all’assestato 2013 di euro
187.479,00.
ACQUISTO DI BENI E SERVIZI
La spesa per acquisto di beni e servizi diminuisce del 2,61% rispetto all’assestato 2013
per un importo pari ad euro 4.462.094,06.
TRASFERIMENTI CORRENTI
Le spese correnti per trasferimenti si riducono del 5,35% rispetto all’assestato 2013 per
una somma pari ad euro 1.885.277,38.
INTERESSI PASSIVI
E' stata verificata la spesa per i mutui e gli oneri finanziari, sulla base del quadro dei
mutui assunti e degli altri prestiti predisposto dall'Ufficio Ragioneria, fino a tutto il
2013.
RIMBORSO DI POSTE CORRETTIVE DELLE ENTRATE
La spesa relativa a questo macroaggregato aumenta rispetto al valore assestato 2013 di
euro 985.005,00 (pari al 300,94%). In tale voce sono comprese le spese relative agli
sgravi e rimborsi e la somma più rilevante è quella relativa alla restituzione allo Stato
26
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
del contributo ICI fabbricati cl. “D” (restituzione rateizzata in tre anni) per euro
1.080.710,00.
ALTRE SPESE CORRENTI
In questo macroaggregato sono inclusi i premi di assicurazione contro i danni per euro
1.750.000,00; il Fondo svalutazione Crediti e il Fondo di riserva.
FONDO SVALUTAZIONE CREDITI
L’iscrizione del fondo è obbligatoria e tale posta è inserita in bilancio per €
13.039.357,00. La previsione per il 2014 è stata determinata in relazione alle percentuali
di svalutazione calcolate sulle corrispondenti entrate.
FONDO DI RISERVA
E’ stata verificata la consistenza del fondo di riserva ordinario che risulta essere pari a €
972.000,00 e che, essendo pari allo 0,33%, rientra nei limiti di legge (tra lo 0.3% e il 2%
delle spese correnti).
27
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
IMPEGNI SPESE CORRENTI
Anni raffronto
(valori in €)
Previsioni iniziali
Previsioni definitive
Rendiconto
Rend.
2008
Rend.
2009
Rend.
2010
rend
2011
rend
2012
Assest.
2013
Prev.
2014
201.808.055
225.667.672
258.830.783
249.302.657
250.956.457
279.067.219
298.913.280
230.461.689
238.436.867
265.035.016
262.706.090
263.977.011
304.014.587
0
213.403.729
218.140.200
246.021.934
249.958.474
244.297.016
0
0
Indice della capacità di impegno
Previsioni iniziali
Previsioni definitive
Rendiconto
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
104,91%
110,93%
102,40%
105,38%
105,19%
108,94%
0
99,13%
105,39%
95,05%
100,26%
97,35%
0,00%
0
120,00%
100,00%
80,00%
Previsioni iniziali
60,00%
Previsioni definitive
40,00%
Rendiconto
20,00%
0,00%
2008
2009
2010
2011
2012
28
2013
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
SPESE IN CONTO CAPITALE E ACQUISIZIONE DI
ATTIVITA’ FINANZIARIE
Si è verificato che l’ammontare degli investimenti complessivi è finanziato dalle entrate
in conto capitale nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge.
Per quanto riguarda il Bilancio di previsione 2014 si riporta di seguito la tabella relativa
al riepilogo generale delle spese per missione
Rendiconto
Assestato
Previsione
2012
2013
2014
48.570.244,84
31.586.825,42
76.386.612,96
424.339,99
1.178.818,45
0,00
1.675.853,85
788.377,69
296.936,29
2.103.464,22
5.828.780,73
7.374.525,59
901.748,10
3.348.116,58
3.490.336,89
1.095.863,02
5.423.153,66
6.759.822,18
18.710,77
0,00
0,00
21.411.759,11
31.579.872,09
32.704.791,74
2.418.502,79
5.528.980,45
5.095.933,94
6.834.529,02
5.967.102,43
9.026.733,87
0,00
0,00
0,00
5.106.963,62
7.577.583,59
2.393.222,06
55.093,33
8.296,28
0,00
0,00
0,00
0,00
98.815.907,37
143.528.915,52
MISSIONE 01
Servizi istituzionali e generali e di
gestione
MISSIONE 02
Giustizia
MISSIONE 03
Ordine pubblico e sicurezza
MISSIONE 04
Istruzione e diritto allo studio
MISSIONE 05
Tutela e valorizzazione dei beni e
attività culturali
MISSIONE 06
Politiche giovanili, sport e tempo
libero
MISSIONE 07
Turismo
MISSIONE 08
Assetto del territorio e edilizia
abitativa
MISSIONE 09
Sviluppo sostenibile e tutela del
territorio e dell'ambiente
MISSIONE 10
Trasporti e diritto alla mobilità
MISSIONE 11
Soccorso civile
MISSIONE 12
Diritti sociali, politiche sociali e
famiglia
MISSIONE 14
Sviluppo economico e competitività
MISSIONE 20
Fondi e accantonamenti
TITOLO II e III
SPESE PER INVESTIMENTI 90.617.072,66
29
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
La previsione delle spese in conto capitale, che ammonta a euro 72.540.360,52 e a euro
70.988.555,00 per quanto riguarda le spese per incremento attività finanziaria, risulta
aumentata di euro 44.713.008,15, rispetto alle previsioni assestate 2013. La spesa
prevista per il 2014 comprende sia gli investimenti derivanti dall’elenco annuale dei
lavori pubblici, che ammontano a € 36.083.350,00 sia gli investimenti diversi dai lavori
pubblici (incarichi professionali, acquisto di beni immobili e mobili, trasferimenti,
conferimenti, partecipazioni azionarie ecc.) che ammontano ad € 36.457.010,52, sia le
spese finanziate con il fondo pluriennale degli investimenti e gli investimenti già
impegnati nel 2013 e re imputati (entrata e spesa) sul 2014.
Si riportano di seguito gli interventi maggiormente significativi per ciascuna delle
categorie suindicate:
LAVORI PUBBLICI (interventi raggruppati per Settore)
SETTORE/UNITA’ DI STAFF
DESCRIZIONE INTERVENTO
Strade
Manutenzione straordinaria delle strade
Sistemazione Via vallecamonica
Manutenzione straordinaria
pavimentazioni stradali
Verde Pubblico
Opere edilizie di piste ciclabili
Edilizia scolastica
Manutenzione straordinarie scuole
primarie
Casa
Manutenzione straordinaria Torre
Cimabue
Contratto di quartiere recupero immobile
Via Pasubio
Impianti sportivi
Realizzazione impianto di atletica
leggera
Edilizia scolastica
Manutenzione straordinarie scuole
secondarie di primo grado
IMPORTO
1.140.000,00
2.075.850,00
2.000.000,00
450.000,00
610.000,00
350.000,00
230.000,00
2.100.000,00
475.000,00
INTERVENTI DIVERSI DAI LAVORI PUBBLICI
SETTORE/UNITA’ DI STAFF
Coord. Aziende Pubbliche
Urbanistica e Piani di zona
DESCRIZIONE INTERVENTO
Conferimento di capitale a Brescia
Infrastrutture
Oneri a scomputo
IMPORTO
70.988.555,00
5.457.000,00
30
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
IMPEGNI SPESE IN CONTO CAPITALE
Anni raffronto
(valori in €)
Rend.
2008
Rend.
2009
Rend.
2010
Rend.
2011
Rend.
2012
Previsioni iniziali
52.496.875
76.096.600
61.657.010
70.723.624
167.669.569
88.070.022,37
Previsioni definitive
89.019.629
194.783.095
132.551.910
136.101.019
225.729.221
98.815.907
Rendiconto
83.132.862
194.174.730
105.538.303
79.922.793
90.617.073
Assest.
2013
Prev.
2014
143.528.915,52
Indice della capacità di impegno
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Previsioni iniziali
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
Previsioni definitive
169,57%
255,97%
214,98%
192,44%
134,63%
112,20%
Rendiconto
158,36%
255,17%
171,17%
113,01%
54,05%
300,00%
Previsioni iniziali
Previsioni definitive
250,00%
Rendiconto
200,00%
150,00%
100,00%
50,00%
0,00%
2008
2009
2010
2011
2012
31
2013
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE – PIANO
TRIENNALE DEI LAVORI PUBBLICI
Il Documento Unico di Programmazione (D.U.P.), approvato dalla Giunta comunale, è
stato redatto in conformità a quanto stabilito dal principio contabile applicato
concernente la programmazione di bilancio.
Contiene l'illustrazione della previsione delle Risorse e degli Impieghi.
Il documento si articola nei seguenti punti:
Sezione strategica
1. 1 Analisi strategica esterna
1.1.1 Indirizzi comunitari e nazionali
1.1.2 Condizioni e prospettive socio-economiche del territorio
1.1.3 Evoluzione finanziaria ed economia dell’ente
1.2 Analisi interna dell’Ente
1.2.1 Organizzazione e modalità di gestione dei servizi pubblici
1.2.2 Indirizzi enti strumentali e società controllate e partecipate
1.2.3 Indirizzi relativi a risorse, impieghi, sostenibilità finanziaria attuale e
prospettica
1.2.4 Disponibilità e gestione risorse umane, evoluzione anche in termini di
spesa, compatibilità con i vincoli di finanza pubblica
1.3 Individuazione degli strumenti di rendicontazione sistematica e trasparente dei
risultati nel corso del mandato
1.4 Obiettivi strategici per ogni missione (orizzonte temporale 5 anni)
Sezione operativa
2.1 Obiettivi dei programmi all’interno delle singole missioni, con riferimento
all’Ente e al gruppo amministrazione pubblica (orizzonte temporale 3 anni)
2.2 Fabbisogni di spesa e le relative modalità di finanziamento
2.3 SEO parte prima
2.3.1
Redazione dei programmi per missione, finalità, motivazioni, risorse
2.3.2
Indirizzi e obiettivi degli organismi del gruppo amministrazione pubblica
2.3.3
Valutazione economico-finanziaria organismi gestionali esterni
2.3.4
Dimostrazione della coerenza delle previsioni di bilancio con gli
strumenti urbanistici vigenti
2.3.5
Valutazione, andamento storico e vincoli di utilizzo delle entrate
2.3.6
Indirizzi in materia di tributi e tariffe dei servizi
2.3.7
Indirizzi sul ricorso all’indebitamento
2.3.8
Analisi impegni già assunti
2.4 SEO parte seconda
2.4.1 Programmazione del fabbisogno di personale
2.4.2 Programmazione lavori pubblici
2.4.3 Piano delle alienazioni e valorizzazione dei beni patrimoniali
32
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
Il Collegio prende atto della redazione del Programma triennale dei lavori pubblici,
dell’elenco annuale dei lavori pubblici, nonché del programma triennale e annuale degli
investimenti di natura diversa dai lavori pubblici.
Il D.U.P. accoglie il Piano delle Alienazioni e Valorizzazioni Immobiliari, adempimento
introdotto con la Legge n. 133/2008.
33
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE (o PIANO
PERFORMANCE) E CONTABILITA’ ECONOMICA
Il Comune, come per legge, attua il Piano esecutivo di gestione previsto dall'articolo
169 del D. Lgs. n. 267/2000 e dal principio della programmazione, assegnando ai
responsabili dei servizi una quota parte del bilancio, considerando in modo organico e
complessivo le risorse finanziarie destinate ad essere utilizzate dal settore nel corso
della gestione e comprendendo anche quelle relative al costo delle risorse umane e
strumentali.
A norma della legislazione vigente l’Ente ha istituito inoltre il controllo di gestione, con
il compito di verificare la realizzazione degli obiettivi, la corretta ed economica gestione
delle risorse, l'imparzialità ed il buon andamento dell'azione amministrativa.
Il PEG ha un orizzonte temporale di tre anni (pari al bilancio); è lo strumento di guida
della relazione tra organo esecutivo e responsabili dei servizi, finalizzata alla
definizione degli obiettivi di gestione, all’assegnazione delle risorse necessarie al loro
raggiungimento e alla successiva valutazione.
Permette di declinare in maggior dettaglio la programmazione operativa contenuta nel
documento Unico di Programmazione. Ha natura previsionale e finanziaria, con
carattere autorizzatorio. E’ redatto per competenza e, limitatamente al primo anno,
anche per cassa.
Include e sostituisce il piano della performance ex art. 1’ D.Lgs. 150/2009 e il piano
dettagliato
degli
obiettivi
ex
art.
108,
c.1.,
TUEL.
34
COMUNE DI BRESCIA – RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E PLURIENNALE 2014-2016
VERIFICA DELLE PREVISIONI PLURIENNALI
Il bilancio pluriennale è redatto in conformità all'art. 171 del D.Lgs. n. 267/2000 e
secondo lo schema approvato con il D.P.R. n. 194/96.
Il documento è articolato in missioni, programmi, titoli e macroaggregati.
Gli stanziamenti previsti nel bilancio pluriennale, che per il primo anno coincidono con
quelli del bilancio annuale di competenza, hanno carattere autorizzatorio costituendo
limiti agli impegni di spesa.
Nel triennio non sono previste accensioni di nuovi prestiti.
Di seguito è riportata la sintesi per titoli degli stanziamenti di entrata e di spesa,
classificati secondo il nuovo schema di bilancio sperimentale.
BILANCIO PLURIENNALE SPERIMENTALE
ENTRATE
Previsione
Previsione
Previsione
Totale
2014
2015
2016
triennio
€
30.957.275,52
1.249.244,28
€
8.660.850,00
SOMMA
€
€
€
€
€
€
€
€
€
TOTALE
€
(in €)
FONDO
PLURIENNALE
AVANZO
APPLICATO
TITOLO I
TITOLO II
TITOLO III
TITOLO IV
TITOLO V
TITOLO VI
TITOLO VII
TITOLO IX
SPESE
(in €)
-
32.206.519,80
0
0
8.660.850,00
179.737.339,00
25.807.261,00
94.960.958,00
38.366.500,00
70.000.000,00
177.237.339,00
25.509.244,00
93.762.078,00
24.945.800,00
26.696.200,00
176.237.339,00
25.569.941,00
93.641.600,00
17.081.200,00
19.736.800,00
533.212.017,00
76.886.446,00
282.364.636,00
80.393.500,00
116.433.000,00
22.420.000,00
431.292.058,00
21.280.000,00
369.430.661,00
21.280.000,00
353.546.880,00
64.980.000,00
1.154.269.599,00
470.910.183,52
370.679.905,28
353.546.880,00
1.195.136.968,80
Previsione
Previsione
Previsione
Totale
2014
2015
2016
triennio
TITOLO I
TITOLO II
TITOLO III
TITOLO IV
TITOLO V
TITOLO VII
€
€
€
€
€
€
298.913.280,00
72.540.360,52
70.988.555,00
6.047.988,00
290.172.895,00
52.891.244,28
0,00
6.335.766,00
289.523.541,00
36.818.000,00
0,00
5.925.339,00
22.420.000,00
21.280.000,00
21.280.000,00
878.609.716,00
162.249.604,80
70.988.555,00
18.309.093,00
0,00
64.980.000,00
TOTALE SPESE
€
470.910.183,52
370.679.905,28
353.546.880,00
1.195.136.968,80
Gli stanziamenti per i fondi di riserva sono previsti entro le percentuali stabilite dalla
legge.
L’equilibrio di parte corrente si ottiene per il 2014 con l’applicazione del dei proventi
dei permessi di costruire.
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