ESERCITAZIONI RENDICONTO FINANZIARIO - SOLUZIONI 1. Costruire il rendiconto finanziario per l’anno X sulla base del dati contenuti nei seguenti documenti di bilancio: Situazione patrimoniale Attivo Passivo Anno X Anno X-1 Anno X Anno X-1 Cassa 13000 25000 Capitale sociale 600000 300000 Banca 10000 7000 Utile d'esercizio 176000 136000 Titoli a brevissimo termine 12000 90000 90000 22000 Riserve Immobili 560000 Mobili e arredi 240000 Licenze 200000 252000 Partecipazioni 450000 250000 Crediti verso clienti 110000 0 Totale 1595000 300000 Mutui passivi 600000 420000 129000 0 1595000 946000 90000 Debiti verso fornitori 946000 Totale Conto economico Costi Ricavi Anno X Oneri finanziari 74000 Anno X-1 252000 Ricavi di vendita Retribuzioni 540000 360000 Costi operativi 804000 450000 Proventi finanziari Ammortamento licenze 52000 36000 Ammortamento immobili 40000 0 Ammortamento mobili e arredi 10000 30000 Imposte 68000 0 Utile d'esercizio Totale costi 176000 1764000 136000 1264000 Totale ricavi Nell’anno X: Sono stati acquistati immobili per 300.000 Sono state acquistati mobili e arredi per 160.000 Sono state acquistate partecipazioni per 200.000 E’ stato aumentato il capitale con versamento in contanti per 300.000 Il mutuo dell'anno precedente è stato rimborsato per 20.000 E' stato ottenuto un nuovo mutuo per 200.000 Anno X Anno X-1 1732000 1120000 32000 144000 1764000 1264000 Cassa 13000 25000 Banca 10000 7000 Titoli a brevissimo termine 12000 22000 35000 54000 -12000 3000 -10000 -19000 Area operativa Metodo indiretto Utile d'esercizio Costi non monetari Ammortamento licenze Ammortamento immobili Ammortamento mobili e arredi Metodo diretto 176000 52000 40000 10000 Riclassificazioni componenti finanziari Oneri finanziari Proventi finanziari 74000 -32000 Flusso di cassa potenziale 320000 Variazioni CCN Crediti verso clienti Debiti fornitori Flusso di cassa operativo Ricavi monetari 1622000 Ricavi di vendita - Crediti clienti finali 1732000 -110000 Costi monetari 1283000 Retribuzioni Costi operativi - Debiti fornitori finali Imposte 540000 804000 -129000 68000 Flusso di cassa operativo -110000 129000 339000 Area investimenti Acquisto immobili Acquisto mobili e arredi Acquisto partecipazioni Proventi finanziari -300000 -160000 -200000 32000 Flusso investimenti -628000 Area finanziamenti Capitale proprio Aumento di capitale Distribuzione utile Capitale di terzi Rimborso mutuo 300000 -136000 -20000 339000 Oneri finanziari Nuovo mutuo -74000 200000 Flusso finanziamenti 270000 Riepilogo Flusso di cassa operativo Flusso investimenti Flusso finanziamenti Flusso di cassa 339000 -628000 270000 -19000 2. Costruire il rendiconto finanziario, dati i seguenti documenti di bilancio dell’albergo Baia del Sole: Situazione patrimoniale Attivo Passivo Anno X Anno X-1 Anno X Anno X-1 Cassa 18000 15000 Capitale sociale 180000 120000 Banca 6000 15000 Utile d'esercizio 180000 12000 30000 30000 200000 240000 40000 50000 630000 452000 Titoli a brevissimo termine 36000 Immobili 240000 58000 Riserve 100000 Mutui passivi Mobili e arredi 90000 30000 Debiti verso fornitori Licenze 72000 84000 108000 150000 60000 0 Partecipazioni Crediti verso clienti Totale 630000 452000 Totale Conto economico Costi Ricavi Anno X Oneri finanziari 72000 Anno X-1 84000 Ricavi di vendita Retribuzioni 150000 120000 Costi operativi 240000 150000 Proventi finanziari Ammortamento licenze 12000 12000 Ammortamento immobili 30000 0 Ammortamento mobili e arredi 20000 10000 Imposte Utile d'esercizio Totale costi 48000 180000 752000 Anno X Anno X-1 662000 340000 90000 48000 752000 388000 0 12000 388000 Totale ricavi Nell’anno X: Sono stati acquistati immobili per 170.000 Sono state acquistati mobili e arredi per 80.000 Sono state vendute partecipazioni per 42.000 E’ stato aumentato il capitale con versamento in contanti per 60.000 L’utile dell’anno precedente è stato distribuito Variazione disponibilità liquide Cassa 18000 15000 Banca 6000 15000 36000 58000 60000 88000 Titoli a brevissimo termine 3000 -9000 -22000 -28000 Area operativa Metodo indiretto Utile d'esercizio Costi non monetari Ammortamento licenze Ammortamento immobili Ammortamento mobili e arredi Metodo diretto 180000 12000 30000 20000 Riclassificazioni componenti finanziari Oneri finanziari Proventi finanziari 72000 -90000 Flusso di cassa potenziale 224000 Variazioni CCN Crediti verso clienti Debiti fornitori -60000 -10000 Flusso di cassa operativo 154000 Area investimenti Ricavi monetari 602000 Ricavi di vendita - Crediti clienti finali 662000 -60000 Costi monetari 448000 Retribuzioni Costi operativi +Debiti fornitori iniziali - Debiti fornitori finali Imposte 150000 240000 50000 -40000 48000 Flusso di cassa operativo 154000 Acquisto immobili Acquisto mobili e arredi Vendita partecipazioni Proventi finanziari 170000 -80000 42000 90000 Flusso investimenti 118000 Area finanziamenti Capitale proprio Aumento di capitale Distribuzione utile Capitale di terzi Rimborso mutuo Oneri finanziari Flusso finanziamenti 60000 -12000 -40000 -72000 -64000 Riepilogo Flusso di cassa operativo Flusso investimenti Flusso finanziamenti Flusso di cassa 154000 118000 -64000 -28000 3. Costruire il rendiconto finanziario per l’anno X sulla base del dati contenuti nei seguenti documenti di bilancio: Situazione patrimoniale Attivo Passivo Anno X Anno X-1 Anno X Anno X-1 Cassa 7500 22500 Capitale sociale 300000 180000 Banca 93000 97500 Utile d'esercizio 235500 18000 Titoli a brevissimo termine 49500 87000 Riserve 90000 90000 450000 315000 Immobili 472500 Mobili e arredi 225000 Licenze 108000 126000 Partecipazioni 112500 225000 Cambiali attive 45000 0 Totale 1113000 0 Mutui passivi 45000 Debiti verso fornitori 37500 603000 Totale 1113000 603000 Conto economico Costi Ricavi Anno X Anno X-1 Ricavi di vendita Oneri finanziari 142500 126000 Retribuzioni 117000 180000 Proventi finanziari Costi operativi 270000 225000 Ammortamento licenze 18000 18000 Ammortamento immobili 52500 0 Ammortamento mobili e arredi 45000 15000 Imposte 54000 0 Utile d'esercizio Totale costi 235500 934500 18000 582000 Totale ricavi Anno X Anno X-1 837000 0 510000 0 97500 72000 934500 582000 Nell’anno X: Sono stati acquistati immobili per 525.000 525000 225000 112500 Sono state acquistati mobili e arredi per 225.000 Sono state vendute partecipazioni per 112.500 E’ stato aumentato il capitale con versamento in contanti per 120.000 E’ stato contratto un nuovo mutuo L’utile dell’anno precedente è stato distribuito Variazione disponibilità liquide 120000 0 Cassa 7500 22500 Banca 93000 97500 Titoli a brevissimo termine 49500 87000 150000 207000 -15000 -4500 -37500 -57000 Area operativa Metodo indiretto Utile d'esercizio Costi non monetari Ammortamento licenze Ammortamento immobili Ammortamento mobili e arredi Metodo diretto 235500 18000 52500 45000 Riclassificazioni componenti finanziari Oneri finanziari Proventi finanziari 142500 -97500 Flusso di cassa potenziale 396000 Ricavi monetari 792000 Ricavi di vendita - Crediti clienti finali 837000 -45000 Costi monetari 403500 Retribuzioni Costi operativi +Debiti fornitori iniziali - Debiti fornitori finali Imposte 117000 270000 0 -37500 54000 Flusso di cassa operativo 388500 Variazioni CCN Crediti verso clienti Debiti fornitori -45000 37500 Flusso di cassa operativo 388500 Area investimenti Acquisto mobili e arredi Vendita partecipazioni Proventi finanziari 525000 225000 112500 97500 Flusso investimenti 540000 Acquisto immobili Area finanziamenti Capitale proprio Aumento di capitale Distribuzione utile Capitale di terzi Mutuo Oneri finanziari Flusso finanziamenti 120000 -18000 135000 142500 94500 Riepilogo Flusso di cassa operativo Flusso investimenti Flusso finanziamenti Flusso di cassa 388500 540000 94500 -57000 4. Soluzione coincidente con esercitazione 1 5. Redigere il rendiconto finanziario mettendo in evidenza la variazione delle disponibilità liquide Situazione patrimoniale Attivo Passivo Anno X Anno X-1 Anno X Anno X-1 Cassa 5000 15000 Capitale sociale 200000 120000 Banca 62000 65000 Utile d'esercizio 157000 12000 33000 58000 Riserve Titoli a brevissimo termine Immobili 315000 Mobili e arredi 150000 0 Mutui passivi 72000 84000 Partecipazioni 75000 150000 Cambiali attive 30000 0 742000 60000 210000 30000 Debiti verso fornitori Licenze Totale 60000 300000 402000 Totale 25000 742000 Conto economico Costi Ricavi 402000 Anno X Anno X-1 Anno X Anno X-1 Ricavi di vendita Oneri finanziari 95000 Retribuzioni 78000 Costi operativi 120000 Proventi finanziari 150000 Ammortamento licenze 12000 12000 Ammortamento immobili 35000 0 Ammortamento mobili e arredi 30000 10000 Imposte 36000 0 157000 623000 340000 65000 48000 623000 388000 84000 180000 Utile d'esercizio Totale costi 558000 12000 388000 Totale ricavi Nell’anno X: Sono stati acquistati immobili per 350.000 Sono state acquistati mobili e arredi per 150.000 Sono state vendute partecipazioni per 75.000 E’ stato aumentato il capitale con versamento in contanti per 80.000 E’ stato contratto un nuovo mutuo L’utile dell’anno precedente è stato distribuito Variazione disponibilità liquide Cassa 5000 15000 Banca 62000 65000 Titoli a brevissimo termine 33000 58000 100000 138000 -10000 -3000 -25000 -38000 Area operativa Metodo indiretto Utile d'esercizio Costi non monetari Ammortamento licenze Ammortamento immobili Ammortamento mobili e arredi Riclassificazioni componenti finanziari Oneri finanziari Proventi finanziari Metodo diretto 157000 12000 35000 30000 95000 -65000 Ricavi monetari 528000 Ricavi di vendita - Crediti clienti finali 558000 -30000 Costi monetari 269000 Retribuzioni Costi operativi +Debiti fornitori iniziali - Debiti fornitori finali 78000 180000 0 -25000 Flusso di cassa potenziale 264000 Imposte Variazioni CCN Crediti verso clienti Debiti fornitori -30000 25000 Flusso di cassa operativo Flusso di cassa operativo 259000 Area investimenti Acquisto immobili Acquisto mobili e arredi Vendita partecipazioni Proventi finanziari -350000 -150000 75000 65000 Flusso investimenti -360000 Area finanziamenti Capitale proprio Aumento di capitale Distribuzione utile Capitale di terzi Mutuo Oneri finanziari Flusso finanziamenti 80000 -12000 90000 -95000 63000 Riepilogo Flusso di cassa operativo Flusso investimenti Flusso finanziamenti Flusso di cassa 259000 -360000 63000 -38000 36000 259000
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