Torino, 05/12/2014 Vi ricordiamo le principali scadenze

Torino, 05/12/2014
SCADENZARIO TRIBUTARIO: DICEMBRE 2014
Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di dicembre 2014.
15 Lunedì
16 Martedì
16 Martedì
16 Martedì
16 Martedì
16 Martedì
IVA – Fatturazione differita: scade il termine per l’emissione e la registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel
mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti.
Ritenute alla fonte: scade il termine per il versamento delle ritenute
alla fonte operate nel mese precedente: lavoro autonomo (cod. 1040),
dipendente (cod. 1001, 1002, 1012) e assimilati (cod. 1004), somme erogate ai dipendenti in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all’andamento economico delle imprese (art.
53 D.L. n.° 78/2010) (cod. 1053, 1604, 1904, 1905, 1305), provvigioni
(cod. 1038), indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a
progetto (cod. 1004), interessi e redditi di capitale vari (cod. 1025, 1029,
1031, 1243, 1245), contributi, indennità e premi vari (cod. 1045, 1051,
1052), indennità di cessazione del rapporto di agenzia (cod. 1040), redditi di capitale derivanti da riscatti di polizze vita (cod. 1050), redditi
di capitale diversi (cod. 1024, 1030), perdita di avviamento commerciale (cod. 1040), premi e vincite (cod. 1046, 1047, 1048), cessione titoli e
valute (cod. 1032, 1058), AVS (cod. 1001), pignoramenti presso terzi
(cod. 1049).
Addizionali Irap - Irpef: scade il termine per il versamento in unica
soluzione dell’addizionale regionale (cod. 3802) e comunale (cod. 3848)
all’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di novembre 2014 a seguito delle operazioni di cessazione del
rapporto di lavoro, nonché per il versamento della rata
dell’addizionale regionale (cod. 3802) e comunale (cod. 3848) Irpef
trattenuta ai dipendenti e pensionati sulle competenze di novembre
2014 per conguaglio di fine anno.
Addizionale Irpef: scade il termine per il versamento della rata
dell’acconto dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di novembre 2014 (cod.
tributo 3847).
Stock options: scade il termine per il versamento, a mezzo modello
F24, dell’addizionale operata dal sostituto d’imposta sui compensi erogati a titolo di bonus e stock options di cui all’art. 33, comma 2, del
D.L. 78/2010 (cod. 1033, 1054, 1055, 1056 e 1059).
Sostituti d’imposta: scade il termine per il versamento, a mezzo modello F24, dell’imposta sostitutiva sulle rivalutazioni del TFR maturate
nel 2014 (cod. 1712)
2
16 Martedì
INPS – gestione separata: scade il termine per il versamento del contributo INPS – gestione separata lavoratori autonomi – sui compensi
corrisposti nel mese precedente ai soggetti tenuti all’iscrizione
nell’apposita gestione separata INPS di cui alla L. 335/95.
16 Martedì
INPS – Contributi: versamento dei contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti maturate nel mese precedente.
16 Martedì
IVA – Versamento mensile: scade il termine per l’effettuazione del
versamento dell’IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di
novembre 2014 (cod. 6011).
16 Martedì
IVA – Regime ex art. 1, comma 3, DPR 100/98: scade il termine per
l’effettuazione del versamento dell’IVA sulla base della liquidazione
relativa al mese di ottobre 2014, per i contribuenti mensili che hanno
affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall’art. 1, comma 3, DPR 100/98 (cod. 6011).
16 Martedì
Dichiarazioni d’intento: scade il termine per l’invio telematico della
comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d’intento ricevute
nel mese di settembre da parte dei fornitori degli esportatori abituali.
16 Martedì
IMU – Scade il termine per il versamento del saldo dell’imposta eventualmente dovuta.
TASI - Scade il termine per il versamento saldo dell’imposta eventualmente dovuta.
17 Mercoledì Ravvedimento: ultimo giorno utile per beneficiare della sanzione al
3% per la regolarizzazione dei versamenti delle imposte e ritenute non
effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 17 novembre 2014.
Si ricorda che il versamento deve essere maggiorato anche degli interessi legali.
18 Giovedì
Ravvedimento: ultimo giorno utile per la regolarizzazione, mediante
ravvedimento, della presentazione della dichiarazione dei sostituti
d'imposta per l'anno 2013 - Mod. 770/2014 Semplificato/Ordinario
29 Lunedì
INTRASTAT - Operatori intracomunitari con obbligo mensile:
scade il termine per la presentazione degli elenchi riepilogativi:
- delle cessione e degli acquisti intracomunitari di beni;
- delle prestazioni di servizi in ambito comunitario,
resi nei confronti o ricevuti da soggetti passivi stabiliti in altri stati
membri e relativi al mese.
3
29 Lunedì
Contribuenti IVA mensile e trimestrali: Scade il termine per il versamento dell’acconto IVA relativo all’anno 2014 con modalità telematiche mediante modello F24 (cod. trib. 6013, 6035).
30 Martedì
Persone fisiche, società di persone e soggetti equiparati, soggetti IRES, nonché intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle
dichiarazioni, che non hanno presentato il modello Unico 2014 entro
il 30/09/2014: Ultimo giorno utile per la regolarizzazione, mediante
ravvedimento, della presentazione, mediante invio telematico, della
dichiarazione Unico 2014. Ai fini della regolarizzazione è necessario
effettuare il versamento, mediate modello F24, della sanzione ridotta
(cod. trib. 8911).
30 Martedì
Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate
residenti, con esercizio coincidente con l’anno solare, che non hanno
presentato il modello CNM 2014 entro il 30/09/2014: Ultimo giorno
utile per la regolarizzazione, tramite Ravvedimento, della presentazione del modello Consolidato Nazionale e Mondiale 2014. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare il versamento, mediate modello F24, della sanzione ridotta (cod. trib. 8911).
30 Martedì
Soggetti obbligati alla trasmissione della comunicazione IRAP 2014
che non hanno presentato il modello entro il 30/09/2014: Ultimo giorno utile per la regolarizzazione, tramite Ravvedimento, della presentazione del Modello IRAP 2014. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare il versamento, mediate modello F24, della sanzione ridotta (cod. trib. 8911).
30 Martedì
Soggetti obbligati alla trasmissione della dichiarazione IVA 2014 che
non hanno presentato il modello entro il 30/09/2014: Ultimo giorno
utile per la regolarizzazione, tramite Ravvedimento, della presentazione del Modello IVA 2014. Ai fini della regolarizzazione è necessario
effettuare il versamento, mediate modello F24, della sanzione ridotta
(cod. trib. 8911).
31 Mercoledì Intermediari finanziari: scade il termine per la Comunicazione
all’Anagrafe Tributaria dei dati riferiti al mese solare precedente, relativi ai soggetti coi quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria.
4
31 Mercoledì BLACK LIST: Scade il termine per la comunicazione mensile dei dati
delle operazioni intercorse nel mese precedente dei soggetti passivi
IVA che effettuano operazioni nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dal
D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001 (territori “black list”).
Scade altresì il termine per la comunicazione integrativa volta a rettificare o integrare la comunicazione relativa al mese precedente.
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