CORSO DI FORMAZIONE per operatori addetti ai Centri di Assistenza Fiscale L'Operatore addetto CAF è un soggetto in grado di sviluppare una vasta serie di competenze nel settore fiscale e tributario tra cui: - assistenza in materia di imposte dirette; imposte indirette; tributi locali; - aggiornamento e studio della normativa fiscale per fornire le soluzioni più adeguate; - servizi di compilazione delle dichiarazioni dei redditi. I Centri di Assistenza Fiscale (CAF) sono stati istituiti con D. Lgs. 9 luglio 1997, n. 241 e sono disciplinati dal D.M. 31 maggio 1999, n. 164 e da successivi decreti. Il ruolo dei CAF è quello di porsi, attraverso una serie di interventi coordinati, come qualificati interlocutori tra il Fisco - che ne ha riconosciuto la competenza tecnica e li ha autorizzati ad operare – e le imprese commerciali contribuenti. In Italia, il ruolo del CAF è molto importante, poiché è il tramite tra il contribuente e il fisco. Ogni anno, più di 40 milioni di contribuenti (fonte: Ministero Economia Finanza), si rivolgono a un Centro di Assistenza Fiscale per ricevere assistenza e consulenza per assolvere ai propri obblighi verso l’erario. In particolar modo utilizzando il Modello 730, che è in assoluto il modello dichiarativo più diffuso, oltre 17 milioni di contribuenti ogni anno presentano la loro dichiarazione dei redditi. Altro dichiarativo largamente utilizzato, è il modello ISEE, che permette ai contribuenti di fruire di prestazioni agevolate concesse da Enti come Comune, Provincia, Regioni o Università. L’attività di assistenza al contribuente è prestata da un “operatore” riconosciuto dal CAF quale “persona esperta”. La sua professionalità è messa a disposizione del contribuente sia nella fase di raccolta e cernita della documentazione utile sia nella fase di compilazione del modello dichiarativo. Queste attività vengono definite “critiche” in quanto, se fatte in modo non corretto, espongono il contribuente a sanzioni e richieste di rimborso da parte dell’agenzia delle entrate, sia il CAF per “visto di conformità infedele”. SBOCCHI LAVORATIVI L'operatore può esprimere le proprie potenzialità presso i Centri di Assistenza Fiscale. OBIETTIVI DEL CORSO Formare adeguatamente degli operatori in grado di: - offrire servizio a famiglie e al singolo cittadino, che almeno una volta l’anno si trovano alle prese con la dichiarazione dei redditi; - redigere una dichiarazione dei redditi semplificata; - gestire correttamente gli ulteriori adempimenti tributari relativi a lavoratori dipendenti e pensionati. Il percorso formativo è di complessive 60 ore articolate in 15 sessioni di lezioni teoriche e pratiche rispettivamente della durata totale di 40 ore dedicate alla teoria e da 20 ore dedicate alle esercitazioni pratiche ed alle verifiche finali. I primi quattro moduli per un totale di 16 ore sono i medesimi che formano gli addetti di raccolta. AL TERMINE DEL CORSO VERRÀ RILASCIATO ATTESTATO DI FREQUENZA E PROFITTO 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 • COSA SONO E COME FUNZIONANO I CAF • L’ORGANIZZAZIONE DEL CENTRO DI RACCOLTA • INTRODUZIONE ALLE DICHIARAZIONI REDDITUALI E FISCALI • SESSIONE ESERCITAZIONI PRATICHE • MODELLO 730 - I REDDITI • MODELLO 730 - GLI ONERI • MODELLO 730 - ALTRI DATI • MODELLO 730 - CALCOLO DELL’IMPOSTA ERRORI E DIMENTICANZE • LA DSU, L’ISEE E LE PRESTAZIONI COLLEGATE • IL MODELLO RED E LE ALTRE DICHIARAZIONI INPS • ALTRE ATTIVITÀ TIPICHE DEL CAF • SESSIONE ESERCITAZIONI PRATICHE • SESSIONE ESERCITAZIONI PRATICHE • SESSIONE ESERCITAZIONI PRATICHE • VERIFICHE FINALI (TEORIA E PRATICA) 2 1) COSA SONO E COME FUNZIONANO I CAF • • • • • • • Che cos’è l’Assistenza Fiscale Che cos’è un Centro di Assistenza Fiscale Quali requisiti deve avere un Centro di Assistenza Fiscale per operare La normativa generale di riferimento L’organizzazione del CAF sul territorio nazionale Cosa sono e come operano le Sedi Periferiche ed i Centri di Raccolta Profili di responsabilità in capo ai Centri di Assistenza Fiscale 2) L’ORGANIZZAZIONE DEL CENTRO DI RACCOLTA • • • • • I diritti del contribuente Problematiche connesse alla sicurezza sui luoghi di lavoro Problematiche connesse alla Privacy ed al trattamento dei Dati Visto di Conformità, asseverazione I controlli da parte della Direzione Regionale delle Entrate 3) INTRODUZIONE ALLE DICHIARAZIONI REDDITUALI E FISCALI Il sostituto d’imposta Autoliquidazione dell’imposta: la dichiarazione dei redditi Il modello Unico: caratteristiche generali Il modello 730: caratteristiche generali L’assistenza fiscale ed il sistema dei CAF I quadri del modello 730 Introduzione alla compilazione del frontespizio Il contribuente ed il codice fiscale Il soggetto portatore di handicap I dati anagrafici e la residenza I familiari fiscalmente a carico La raccolta documentale 4) SESSIONE ESERCITAZIONI PRATICHE 3 5) IL MODELLO 730 - I REDDITI I REDDITI FONDIARI Introduzione ai redditi fondiari Cenni di diritto successorio Cenni sul diritto di famiglia Introduzione ai redditi dei terreni Il reddito dominicale e agrario Il proprietario del terreno Il terreno condotto in affitto e a conduzione associata Casi particolari e l’esenzione IMU Introduzione ai redditi dei fabbricati Individuazione degli immobili Fabbricati che non producono reddito e fabbricati soggetti IMU da dichiarare L’abitazione principale Le abitazioni a disposizione e altri immobili Gli immobili in locazione I contratti di locazione e la cedolare secca REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE Introduzione ai redditi di lavoro dipendente Il CUD e le altre certificazioni I redditi di lavoro dipendente e di pensione I redditi assimilati Le detrazioni per lavoro dipendente e pensione Il reddito di lavoro dipendente prodotto all’estero Le pensioni di fonte estera REDDITI DI CAPITALE Introduzione ai redditi di capitale Utili ed altri proventi equiparati Altri redditi da capitale REDDITI DI LAVORO AUTONOMO Introduzione ai redditi di lavoro autonomo Utilizzazione economica delle opere dell’ingegno Compensi per attività di levata dei protesti Utili da contratti di associazione in partecipazione e utili spettanti ai soci REDDITI DIVERSI Redditi diversi – indicazioni generali Plusvalenze Redditi di natura fondiaria non determinabili catastalmente Immobili situati all’estero Attività sportive dilettantistiche REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA Introduzione ai redditi a tassazione separata Redditi percepiti da eredi e legatari 4 Imposte ed oneri rimborsati Arretrati di lavoro dipendente e altri redditi a formazione pluriennale 6) IL MODELLO 730 - GLI ONERI ONERI DETRAIBILI AL 19% Introduzione agli oneri detraibili Spese mediche: indicazioni generali Spese mediche generiche Spese mediche specialistiche La rateizzazione delle spese sanitarie Interessi passivi: nozioni generali Mutui per acquisto della abitazione principale Mutui per acquisto di immobili diversi dalla abitazione principale Mutui per ristrutturazione degli immobili Premi di assicurazione Spese di istruzione Spese funebri Spese per addetti all’assistenza personale Spese per attività sportive per ragazzi Spese per intermediazione immobiliare Spese per canoni di locazione a favore di studenti universitari Erogazioni liberali Manutenzione, protezione o restauro di beni culturali vincolati Spese veterinarie Gli altri oneri detraibili ONERI DEDUCIBILI Introduzione agli oneri deducibili Contributi previdenziali e assistenziali Assegni periodici corrisposti al coniuge Contributi per gli addetti ai servizi domestici Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose Spese di assistenza specifica dei portatori di handicap Altri oneri deducibili La previdenza complementare SPESE PER RISTRUTTURAZIONE Introduzione alle spese per ristrutturazione Spese sostenute per interventi di recupero del patrimonio edilizio Soggetti che beneficiano della agevolazione Percentuali e limiti di detraibilità Adempimenti La perdita della agevolazione Il cambio di possesso La rideterminazione delle rate 5 GLI INTERVENTI FINALIZZATI AL RISPARMIO ENERGETICO Indicazioni generali Immobili e soggetti interessati Interventi agevolabili DETRAZIONI PER CANONI DI LOCAZIONI ED ALTRE DETRAZIONI Le detrazioni per inquilini La detrazione per canone di locazione spettante ai giovani La detrazione per il trasferimento della residenza LE ALTRE DETRAZIONI DEL QUADRO E 7) IL MODELLO 730 - ALTRI DATI ACCONTI, RITENUTE ED ECCEDENZE Gli acconti pagati Le eccedenze di imposta e la compensazione Le altre ritenute - Ritenute ed acconti sospesi Addizionale comunale: soglie di esenzione Gli altri dati del quadro F I CREDITI DI IMPOSTA Introduzione al credito di imposta Il credito di imposta per il riacquisto della prima casa Il credito di imposta per canoni di locazione non percepiti Altri crediti di imposta 8) IL MODELLO 730 - CALCOLO DELL’IMPOSTA , ERRORI E DIMENTICANZE DAL CALCOLO DELL’IMPOSTA AL CONGUAGLIO Il modello 730/3: la struttura e i dati identificativi Il modello 730/3: riepilogo dei redditi e determinazione dell'imposta Le addizionali all'IRPEF Il calcolo degli acconti dovuti La liquidazione delle imposte Il modello 730/4 CORREGGERE ERRORI E DIMENTICANZE Correzioni di errori e dimenticanze nel 730 Il modello 730 integrativo Il modello UNICO correttivo o integrativo 6 9) LA DSU, L’ISEE E LE PRESTAZIONI COLLEGATE Indicazioni generali Il nucleo familiare La compilazione della dichiarazione: il modello base La compilazione dei fogli allegati Il patrimonio mobiliare e immobiliare Il calcolo e la correzione di errori nella DSU 10) IL MODELLO RED E LE ALTRE DICHIARAZIONI INPS Indicazioni generali La matricola I redditi richiesti La dichiarazione reddituale Foglio Detrazioni Modello INVCIV Altre dichiarazioni INPS 11) ALTRE ATTIVITÀ TIPICHE DEL CAF • • • • Funzionalità offerte dalla piattaforma telematica Gestione di Colf e Badanti Modello F24 IMU – IUC (Dichiarazione e calcolo dell’imposta) 12) SESSIONE ESERCITAZIONI PRATICHE 13) SESSIONE ESERCITAZIONI PRATICHE 14) SESSIONE ESERCITAZIONI PRATICHE 15) VERIFICHE FINALI (TEORIA E PRATICA) 7
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