• Legge finanziaria 2013 (DIR. 2010/45/UE) • DPR 633/72 • DM 23 gen 2004 Cos’è la fattura elettronica (art. 21 DRP 633/72) «Per fattura elettronica si intende la fattura che è stata emessa e ricevuta in un qualunque formato elettronico; il ricorso alla fattura elettronica è subordinato all'accettazione da parte del destinatario.» Non tutte le fatture emesse in formato elettronico sono considerate «fatture elettroniche», ma solo quelle in cui il formato elettronico è garantito in tutte le fasi del processo E nel B2B è richiesto il consenso da parte del cliente Quando si considera emessa (art. 21 DRP 633/72) «La fattura, cartacea o elettronica, si ha per emessa all'atto della sua consegna, spedizione, trasmissione o messa a disposizione del cessionario o committente.» La nuova normativa modifica anche il momento di emissione della FE: è sufficiente spedirla via mail o metterla a disposizione del cliente su un sito o portale per considerarla emessa A garanzia dei requisiti (art. 21 DRP 633/72) «Il soggetto passivo assicura l'autenticità dell'origine, l'integrità del contenuto la leggibilità della fattura dal momento della sua emissione fino al termine del suo periodo di conservazione…» Autenticità e integrità possono essere garantiti mediante l'apposizione della firma elettronica qualificata o digitale dell'emittente o altre tecnologie in grado di garantire l'autenticità dell'origine e l'integrità dei dati Autenticità dell’origine (DIR 2010/45/UE) «Autenticità dell’origine implica la comprovazione dell’identità del fornitore o del prestatore o dell’emittente della fattura» Integrità del contenuto (DIR 2010/45/UE) «Integrità del contenuto implica che il contenuto richiesto in conformità con la presente direttiva non è stato alterato.» Leggibilità della fattura (DIR 2010/45/UE) Leggibilità della fattura implica che la fattura sia leggibile nel tempo, a prescindere dal formato, da parte dell’uomo. Firma elettronica o digitale Il contribuente sceglie il mezzo con cui garantire autenticità, integrità e leggibilità: • Sistemi di controllo di gestione • Sistemi EDI di trasmissione elettronica • Firma elettronica qualificata o digitale Trasmissione (art. 21 DRP 633/72) …emessa e ricevuta… Il formato elettronico deve essere garantito in tutte le fasi dei processo (mail, PEC, EDI, FTP, Portale, ecc.) Conservazione sostitutiva (art. 39 DRP 633/72) «Le fatture elettroniche sono conservate in modalità elettronica. Le fatture create in formato elettronico e quelle cartacee possono essere conservate elettronicamente.» «Il processo di conservazione e' effettuato con cadenza almeno quindicinale per le fatture …» (DMEF 23 genn 2004) • DMEF 3 aprile 2013 n. 55 • Circolare interpretativa 31 marzo 2014 • DM 23 gen 2004 FatturaPA: impatto e volumi • Enti pubblici e territoriali: circa 21.000 • Fornitori di PA: 1 impresa su 3 (circa 2 mln di aziende) 60 mln fatture anno 135 mld € anno • FatturaPA (Decreto 55/2013) • • Decreto 3 aprile 2013 n. 55 (GU n. 118 del 22/5/2013) Entrata in vigore: 6 giugno 2013 – Inizio obbligo: 6 giugno 2014 6 dic 2013 Partenza anticipata previo accordo fra le parti 6 giu 2014 Ministeri, Agenzie Fiscali e Enti Nazionali di Assistenza e Previdenza Sociale 6 giu 2015 Altre amministrazioni pubbliche incluse nell’elenco ISTAT con decreto non ancora pubblicato (6 giugno 2015) PA locali Differenze fra FE B2B e FatturaPA Fatt. Elettr. B2B FatturaPA Adesione Facoltativa Obbligatoria(*) Formato Libero Imposto dal D. 55/2013 (Formato XML) Consenso Richiesto Non richiesto Entrata in vigore 1/1/2013 6/6/2014 DIR 2010/45/UE (Legge 228/2012) D. 55/2013 www.fatturapa.gov.it Formato FatturaPA XML (standard Sogei) Senza macroistruzioni o eseguibili Contenuto fattura: art. 21 DPR 633/72; altre informazioni obbligatorie (trasmissione, emittente, ecc..) Codice IPA(*) (Indice delle Pubbliche Amministrazioni) www.indicepa.gov.it (*) In assenza di tale codice la fattura è rifiutata Formato FatturaPA Formato FatturaPA XML (standard Sogei) Senza macroistruzioni o eseguibili Contenuto fattura: art. 21 DPR 633/72; altre informazioni obbligatorie (trasmissione, emittente, ecc..) Codice IPA(*) (Indice delle Pubbliche Amministrazioni) www.indicepa.gov.it (*) In assenza di tale codice la fattura è rifiutata Nome del file FatturaPA Codice paese IT Identificativo univoco soggetto trasmittente (C.FISC. /P.IVA – 11/16 char) _ Progressivo univoco del file (max 5 char) IT12345678910_00001.xml .xml .xml.p7m Rappresentazione della FatturaPA La FatturaPA deve essere resa leggibile da parte dell’uomo Il Foglio di stile Xslt messo a disposizione da Sogei serve a garantire la leggibilità Firma FatturaPA La fattura elettronica è intesa come un documento informatico non contenente codice eseguibile né macroistruzioni, ed in cui l’attestazione della data, l'autenticità dell'origine e l’integrità del contenuto sono garantite mediante l'apposizione del riferimento temporale e della firma elettronica qualificata dell'emittente. (Specifiche tecniche del formato FatturaPA) I formati di firma consentiti sono: • CAdES-BES (.xml.p7m) • XAdES-BES (.xml) Il software di firma deve valorizzare anche il parametro «signing time» (riferimento temporale). Invio FatturaPA: canali di trasmissione Accreditame nto al servizio PEC Portale FatturaPA www.fattur apa.gov.it FTP SDICOOP SPCOOP NO accreditam ento SI Con credenziali Entratel o Fisconline SI SI SI 5 MB 150 MB Dimensione massima file da trasmettere 30 MB Numero di file che si possono trasmettere + File + File + File 5 MB 1 File 5 MB + File • Una fattura • Un «lotto» di fatture • Un .zip contenente più fatture o più lotti di fatture Sistema di Interscambio (Finanziaria 2008) Controlli SdI Nomenclatura e unicità del documento trasmesso Dimensione del file Integrità del documento Autenticità e validità del certificato di firma Conformità del formato fattura alle specifiche tecniche Validità del contenuto della fattura Unicità della fattura Ricevute di ritorno/Notifiche Messaggi dallo SDI (*) • • • • • • • • « … la fattura elettronica può darsi per emessa … anche a fronte del rilascio da parte del Sistema di Interscambio della notifica di mancata consegna della fattura elettronica all’ufficio destinatario» Ricevuta di consegna Notifica di scarto Notifica di mancata consegna Notifica esito cedente Notifica di file non recapitabile Notifica di decorrenza termini (Circolare 31 marzo 2014) Notifica File metadati Attestazione di avvenuta trasmissione della fattura al SdI con impossibilità di recapito (Circ. 31/3/2014) Messaggi dalla PA • Notifica di esito cessionario (accettazione o rifiuto) Ricevute di ritorno/Notifiche Messaggi dallo SDI (*) • • • • • • • • Ricevuta di consegna Notifica di scarto Notifica di mancata consegna Notifica esito cedente Notifica di file non recapitabile Notifica di decorrenza termini Notifica File metadati Attestazione di avvenuta trasmissione della fattura al SdI con impossibilità di recapito (Circ. 31/3/2014) Messaggi dalla PA • Notifica di esito cessionario (accettazione o rifiuto) • File in formato XML firmato • Trasmesse con la stessa modalità (*) Il SdI garantisce un tempo massimo di risposta pari ad ore 48 per il servizio PEC e 24 per tutti gli altri servizi. Ricevute di ritorno/Notifiche Contabilizzazione FatturaPA Su sezionale o registro IVA apposito La contabilizzazione avviene in data di data di emissione (*) che per la FatturaPA è provata con la notifica dello SDI Conservazione FatturaPA (DM 23 gen 2004) Il processo di conservazione sostitutiva delle fatture deve avvenire con cadenza quindicinale (entro 15 gg dalla data di emissione del documento) È in attesa di pubblicazione il nuovo decreto che dovrebbe semplificare i termini di conservazione sostitutiva delle fatture e di consegna dell’impronta Siti e link • www.fatturapa.gov.it • www.indicepa.gov.it • www.agid.gov.it Cosa deve fare un’azienda Gestione nuove informazio ni Generazion e FatturaPA Controlli di congruità Apposizion e Firma e RT Trasmission e FatturaPA attraverso SDI Gestione esiti e feedback e gestione degli stati documento Contabilizz azione FatturaPA Conservazi one sostitutiva FatturaPA Cosa deve fare un professionista c/terzi Gestione nuove informazio ni Gestione nuove informazioni Generazion e FatturaPA C/TERZI Generazione FatturaPA PARCELLE Controlli di congruità Apposizion e Firma e RT Trasmissio ne FatturaPA attraverso SDI Gestione esiti e feedback e gestione degli stati documento Contabilizz azione FatturaPA Conservazi one sostitutiva FatturaPA
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