Rappresentazione grafica e semplificata bilancio

BILANCIO DI
PREVISIONE
ANNO 2014
Presentazione al
Consiglio Comunale
del 23/07/2014
A cura del Settore Finanziario del Comune di Ittiri
1
AI SIGG.RI CONSIGLIERI COMUNALI
SEDE MUNICIPALE
ITTIRI(SS)
L’idea di una presentazione alla lettura del bilancio di previsione con
l’ausilio delle “slide” di seguito esposte nasce dall’esigenza di fornire
ai consiglieri ed ai cittadini la piu’ facile comprensione di quello che è
lo strumento di natura amministrativo-contabile più importante per il
funzionamento dell’ente. L’esigenza di rappresentazioni in forma
semplificata è peraltro diventata obbligo di legge con l’art.29 del
D.Lgs n.33/2013 . Di pari passo con la sua importanza sta' però la
complessità del bilancio che, sia per la sua voluminosità sia per la
concomitante presenza di particolari regole contabili, lo rende di non
facile lettura per chi non ha competenza tecnica specifica, creando
difficoltà espositive anche per chi, in consiglio comunale, ha il
compito di illustrarne i contenuti.
Ebbene, vi è la speranza che la predisposizione di questa guidapresentazione consentirà all’intero consesso di seguire l’esposizione
del relatore con maggiore agilità e con maggiore comprensione,
confortata in questo caso dalla presenza nelle slide delle
rappresentazioni grafiche delle previsioni e dei risultati sicuramente
più incisive di una molteplice esposizione di numeri e cifre, a volta
anche noiosa.
Distintamente
Il Sindaco
(Dr. Antonio Luigi Orani)
2
Comune di Ittiri(SS)
Entrate tributarie 2009-2014
€ 1.400.000
Add.En.Elettrica
€ 1.200.000
ICI-IMU
€ 1.000.000
TRSU/TARI
Pubblicità
€ 800.000
Tosap
€ 600.000
Addizionale
IRPEF
F.S.C.
€ 400.000
€ 200.000
TASI
€2009
2010
2011
2012
2013
2014
I dati esposti sono comprensivi dell’attività di recupero tributario. L’andamento delle entrate nel periodo
precedente all’attuale previsione di bilancio rispecchia la variegata e altalenante politica statale di finanza locale
di questi ultimi anni, in particolare vicende IMU 1^abitazione, TARES,FSC e, da ultimo, la IUC nelle sue tre
componenti (IMU,TARI,TASI). Sparisce completamente(i dati 2012 e 2013 sono riferiti a presupposti d’imposta
precedenti) il gettito dell’Addizionale Energia elettrica, soppressa con DL n.16/2012 e sostituita con trasferimento
RAS, peraltro confluito nel fondo unico con decorrenza 2014. Confermata l’applicazione dell’Addizionale IRPEF 3
Comune di Ittiri(SS)
Dettaglio previsione gettito I.M.U. 2014
IMU recupero
1%
IMU altri fabbricati
(Quota F.S.C.)
41%
IMU altri
fabbricati
(Quota ente)
IMU altri
fabbricati
(Quota F.S.C.)
IMU recupero
IMU altri fabbricati
(Quota ente)
58%
Il dettaglio del gettito IMU previsto è stimato in base alle risultanze della banca dati del Comune e MEF, secondo
le aliquote previste e sulla base dei dati registrati nel 2013. Si evidenzia come una quota del 41% del gettito
previsto è destinata ad alimentare il Fondo di solidarietà comunale(FSC).
4
Comune di Ittiri(SS)
Dettaglio TARI 2014
Ricavi
- da tassa
1.192.415,72
- da addizionale(abolita)
-
Totale ricavi
1.192.415,72
Costi
- Costi operativi di gestione
790.251,47
- Costi comuni
255.285,51
- Costi d'uso del capitale
151.215,31
- a dedurre contributo MIUR TARI edifici scolastici
-
Totale costi
4.336,57
1.192.415,72
Percentuale di copertura
Differenza costo a carico del bilancio comunale
100,00%
-
Il dettaglio del gettito TARI evidenzia immediatamente la novità rispetto alla precedente gestione TARSU/TARES
rispetto alla quale il Comune assicurava una copertura dei costi del 33% nel 2012 e del 10% nel 2013 a carico del
proprio bilancio. La TARI prevede la copertura integrale dei costi, come da prospetto.
5
Comune di Ittiri(SS)
Dettaglio Nuova Addizionale IRPEF 2014
Fascie di reddito
Gettito previsto
Aliquota
Costo medio per
contribuente
- 1° fascia fino ad € 15.000,00
0,45%
€
59.801,00
€
17,53
- 2° fascia da € 15.000,01 ad € 28.000,00
0,55%
€
177.531,00
€
96,69
- 3° fascia da € 28.000,01 ad € 55.000,00
0,65%
€
78.727,50
€
182,24
- 4° fascia da € 55.000,01 ad € 75.000,00
0,75%
€
9.765,00
€
390,60
- 5° fascia da € 75.000,01 ed oltre
0,80%
€
12.476,50
€
779,78
Totale ricavi da dati MEF
€
338.301,00
Totale ricavi prudenzialmente iscritti in bilancio
€
330.000,00
€
10.000,00
Soglia di esenzione - fino ad Euro
Con decorrenza dal 1.1.2013 il Comune di Ittiri ha istituito l’addizionale comunale IRPEF che è destinata a
calmierare i pesanti tagli ai trasferimenti statali e regionali degli ultimi anni, soprattutto del 2014, e consentire al
Comune di mantenere i servizi in essere. Il gettito previsto è calcolato sulla base dell’applicativo MEF ed è iscritto
in bilancio con un importo prudenzialmente sottostimato. Il costo medio per contribuente è dato dal rapporto tra
gettito previsto e numero contribuenti per fascia di reddito come desunti dai dati MEF.
6
Comune di Ittiri(SS)
Contributi correnti 2009-2014
5.000.000,00
4.500.000,00
4.000.000,00
3.500.000,00
3.000.000,00
STATO
2.500.000,00
REGIONE
2.000.000,00
ALTRI ENTI
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
0,00
2009
2010
2011
2012
2013
2014
L’andamento delle entrate da trasferimenti nel periodo precedente all’attuale previsione di bilancio evidenzia il
sostanziale aumento di gettito per i contributi RAS. Non altrettanto per quelli di provenienza statale, in forte
declino dal 2010, è destinati a ridursi drasticamente nel 2014.
7
Comune di Ittiri(SS)
Dettaglio contributi R.A.S. 2009-2014
2.500.000,00
2.000.000,00
1.500.000,00
Funzioni delegate
Trasf.correnti
1.000.000,00
500.000,00
0,00
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
L’andamento delle entrate da trasferimenti della RAS nel periodo precedente all’attuale previsione di bilancio
evidenzia la sostanziale conferma di gettito per i contributi correnti destinati al finanziamento delle spese di
funzionamento dell’ente. Non deve ingannare il dato 2014 in quanto, contrariamente al passato, il Fondo unico è
iscritto integralmente in parte corrente ma per € 100 mila finanzia spese di investimento. Si evidenzia il notevole
scostamento dei contributi per funzioni delegate dal 2007 in poi in conseguenza del forte aumento della domanda
per servizi socio-assistenziali degli ultimi anni.
8
Comune di Ittiri(SS)
Entrate Extratributarie 2009-2014
500.000,00
450.000,00
400.000,00
350.000,00
Proventi serv.pubblici
300.000,00
Proventi beni ente
250.000,00
Interessi
200.000,00
Proventi diversi
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
2009
2010
2011
2012
2013
2014
L’andamento delle entrate extratributarie nel periodo precedente all’attuale previsione di bilancio evidenzia un
andamento quasi costante per i proventi dei servizi pubblici e beni dell’ente mentre è altalenante in relazione ai
proventi diversi proprio per la loro intrinseca variabilità(possono esserci o non esserci) il cui aumento nel 2014 è
da imputare alle entrate per recuperi stanziate nel bilancio(in particolare per spese frazionamento a carico privati
aree verdi in alienazione, rimborsi da Abbanoa). Da notare il dato delle entrate da interessi che nel 2012 ha subito
una drastica riduzione, fino a scomparire, in conseguenza del passaggio integrale in tesoreria unica per le casse
comunali.
9
Comune di Ittiri(SS)
Dettaglio Servizio mense scolastiche 2014
Ricavi
- da proventi versati dall'utenza
66.000,00
- da contributi per erogazione pasti agli insegnanti
9.777,40
- altri ricavi
-
Totale ricavi
75.777,40
Costi
- Personale,compreso Irap (n._ unità)
-
- Acquisto beni consumo per il servizio
- Prestazioni di servizio(appalto servizio)
750,00
165.777,40
- altri costi( Riparazione attrezzature etc)
Totale costi
400,00
166.927,40
Percentuale di copertura
Differenza costo a carico del bilancio comunale
45,40%
91.150,00
Il dettaglio sul servizio mense scolastiche evidenzia che il Comune assicura una copertura dei costi del 55% ca. a
carico del proprio bilancio nonostante il leggero ritocco tariffario(aumento di 20 cent/pasto) previsto per l’A.S.
2014/2015
10
Comune di Ittiri(SS)
Dettaglio entrate correnti 2014
Extratributarie
9%
Tributarie
38%
Tributarie
Trasfer.Stato
Altri Trasfer.
1%
Trasfer.RAS
Trasfer.RAS
48%
Altri Trasfer.
Trasfer.Stato
18%
Extratributarie
Il dettaglio delle entrate correnti evidenzia la forte dipendenza del bilancio comunale dalle entrate della RAS che
finanzia il 48% delle spese di funzionamento del Comune. Si attesta al 47% il grado previsto di autonomia
finanziaria conseguente all’introduzione dell’I.U.C. e alle nuove politiche governative. Sono ridotti drasticamente
rispetto al passato i contributi statali.
11
Comune di Ittiri(SS)
Spese correnti per intervento
3.500.000,00
Personale
3.000.000,00
Acquisto beni
2.500.000,00
Prestazione servizi
Utilizzo beni terzi
2.000.000,00
Trasferimenti
1.500.000,00
Interessi passivi
1.000.000,00
Imposte/Tasse
500.000,00
Oneri Straord.
0,00
Previsione 2014
F.riserva/S.Cred/PSI
La presente ripartizione rende palese il ridotto grado di rigidità del bilancio (Es. la spesa personale + interessi
passivi si attesta al 21% ca). I margini di manovra sono comunque solo apparenti in quanto, in realtà, l’incertezza
di risorse per l’anno in corso(IMU,TARI,TASI, ADD.IRPEF etc), i dati consolidati di prestazioni di servizio e
trasferimenti e soprattutto le restrizioni del PSI impongono di realizzare l’obiettivo programmatico proprio con
riferimento alla spesa corrente, risparmiandola appunto, al fine di non deprimere eccessivamente quella di
investimento, già in forte declino.
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Comune di Ittiri(SS)
Spese correnti per funzione
Amministrazio ne generale
3.500.000,00
Po lizia lo cale
3.000.000,00
Istruzione pubblica
2.500.000,00
Attività culturali
2.000.000,00
Attività sportive
1.500.000,00
Turismo
1.000.000,00
Viabilità/illuminazione
Gest.Territorio /Ambiente
500.000,00
So cio/A ssistenziali
0,00
Previsione 2014
Sviluppo economico
La presente esposizione conferma la netta predilezione dell’utilizzo della spesa verso il settore dei servizi socioassistenziali che assorbe il 35 % ca. del totale della spesa. Il dato è correlato all’aumento delle entrate per funzioni
delegate dalla RAS, destinate principalmente a servizi sociali, ed alla crescente diffusione del disagio sociale per
la crisi economica in atto. Altro centro importante di spesa è quello della gestione del Territorio/Ambiente
all’interno del quale è iscritta la spesa per il servizio rifiuti.
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Comune di Ittiri(SS)
Spese investimento per funzione
800.000,00
Amministrazio ne generale
700.000,00
Po lizia lo cale
600.000,00
Istruzione pubblica
Attività culturali
500.000,00
Attività sportive
400.000,00
Turismo
300.000,00
Viabilità/illuminazione
200.000,00
Gest.Territorio /Ambiente
100.000,00
So cio/A ssistenziali
0,00
Previsione 2014
Sviluppo economico
La destinazione della spesa in C/Capitale è indirizzata prioritariamente al settore della istruzione per gli interventi die
dilizia scolastica finanziati dalla RAS. Le opere previste sono quelle risultanti dal programma delle Opere pubbliche
allegato al bilancio. Trattasi in ogni caso di previsioni di spesa abbastanza modeste (€ 1.561.834 ca) la cui
realizzazione nell’anno è fortemente condizionata dalle norme sul rispetto del PSI.
14
Comune di Ittiri(SS)
Andamento storico spesa investimento
€ 4.000.000,00
€ 3.500.000,00
€ 3.000.000,00
€ 2.500.000,00
€ 2.000.000,00
€ 1.500.000,00
€ 1.000.000,00
€ 500.000,00
€ 0,00
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
L’andamento storico della spesa di investimento rende evidente l’impatto che le regole del PSI hanno determinato
sullo sviluppo strutturale ed infrastrutturale del Comune negli ultimi anni. Si evidenzia infatti che nel 2008 si è
realizzato il dato record di spesa per quanto concerne il ns Comune e che, dal 2009, essendo l’ente soggetto alla
normativa PSI, il dato scende inesorabilmente fino a ridursi, nel 2011, di ca il 70% rispetto al dato 2008. Lieve
ripresa nel 2012 in seguito all’avvio dei lavori dell’Ecocentro di Paulis,fermi da anni e conclusisi nel 2013.
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Comune di Ittiri(SS)
Il Patto di stabilità: Come si calcola
CALCOLO OBIETTIVO
PROGRAMMATICO 2014
SPESE CORRENTI TIT.1-IMPEGNI
ANNO 2009
ANNO 2010
ANNO 2011
€ 7.542
€ 7.503
€ 7.468
MEDIA 2009-2011
€ 7.504
PERCENTUALI DA APPLICARE ALLA MEDIA
DELLE SPESE CORRENTI
15,07%
RIDUZIONE DEI TRASFERIMENTI
ERARIALI,di cui al comma 2, dell'art. 14, del
D.L. n. 78/2010 (comma 4, art.31, legge n.
183/2011)
- € 400
SALDO OBIETTIVO 2014
€ 731
SALDO OBIETTIVO 2014 RIDETERMINATO
(CLAUSOLA SALVAGUARDIA
DM11390/2014) E QUOTA GEST.ASSOCIATE
€ 755
16
Comune di Ittiri(SS)
Il Patto di stabilità: Come si rispetta
Anno 2014
Titolo
Descrizione
Dato contabile
I°
Tributarie
Competenza
€
3.568.322
II°
Da Trasferimenti
Competenza
€
4.932.040
III°
Extratributarie
Competenza
€
885.862
IV°
Alienazioni, trasferimenti capitale
Cassa
€
835.977
Entrate in conto capitale provenienti direttamente o
indirettamente dall'Unione Europea.
Cassa
€
- 15.000
€
10.207.200
TOTALE ENTRATE FINALI
SPESE FINALI
Titolo
Descrizione
DATO BASE
Dato contabile
I°
Correnti(Impegni)
Competenza
II°
In conto capitale
Cassa
Spese in conto capitale relative all'utilizzo di Entrate in
conto capitale provenienti direttamente o indirettamente
dall'U.E.
Triennio 2009-2011
€
22.513.015
Anno 2014
€
8.461.149
€
1.205.486
€
-
2.888
Cassa
TOTALE MEDIA SPESE CORRENTI
€
7.504.338
€
9.663.747
SALDO FINANZIARIO DI COMPETENZA MISTA (A)
€
543.453
OBIETTIVO PROGRAMMATICO (A +/- B) (INIZIALE 2014)
€
755.000
RIDUZIONE OBIETTIVO (DA DM 17785/2014)
€
-133.256
RIDUZIONE OBIETTIVO (DA PATTO VERTICALE INCENTIVATO)
€
0.000
RIDUZIONE OBIETTIVO (DA DPCM 13.6.2014 edilizia scolastica)
€
-100.000
OBIETTIVO PROGRAMMATICO FINALE
€
521.744
17
Comune di Ittiri(SS)
Il Patto di stabilità 2009-2014
1.600,00
1.430,00
1.400,00
1.287,00
1.200,00
1.000,00
807
800,00
726
646
755
707
625
553
600,00
522
400,00
200,00
93
50
0,00
2009
2010
2011
2012
Ob.Programmatico iniziale
2013
2014
Ob.Programmatico finale
Andamento storico obiettivo programmatico iniziale e finale. Lo scostamento evidente dall’anno 2011 in poi è
dovuto al minor peso in termini di obiettivo programmatico introdotti dalla legge statale con il cosidetto Patto
verticale incentivato e dalla Regione Sardegna con il patto di stabilità territoriale (LR n. 16/2010). Il Dato 2014
considera la riduzione di obiettivo già autorizzata con DM 17785/2014 e DPCM del 13.6.2014 sullo sblocco dei
fondi per edilizia scolastica.
18

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