Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) REGIONE BASILICATA
SERVIZIO SANITARIO REGIONALE
AZIENDA OSPEDALIERA REGIONALE S. CARLO
Bilancio d’Esercizio 2013
NOTA INTEGRATIVA (completa)
(Allegato E)
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) 1. Criteri generali di formazione del bilancio di esercizio Il bilancio di esercizio dell’Azienda Ospedaliera San Carlo di Potenza (di seguito anche Azienda o AOR) al 31 dicembre 2013 è costituito dallo stato patrimoniale, dal conto economico, dal rendiconto finanziario e dalla presente nota integrativa, ed è corredato dalla relazione sulla gestione. Esso è sta‐
to predisposto secondo le disposizioni del D. Lgs. 118/2011, quindi facendo riferimento al Codice Ci‐
vile e ai Principi Contabili Nazionali (OIC), fatto salvo quanto difformemente previsto dallo stesso D. Lgs. 118/2011 e s.m.i., nonché dei successivi decreti ministeriali di attuazione. La presente nota integrativa, in particolare, contiene tutte le informazioni richieste dal D. Lgs. 118/2011 e s.m.i., nonché dai successivi decreti ministeriali di attuazione. Fornisce, inoltre, tutte le informazioni supplementari, anche se non specificamente richieste da disposizioni di legge, ritenute necessarie a dare una rappresentazione veritiera e corretta dei fatti aziendali e in ottemperanza al postulato della chiarezza del bilancio. La nota integrativa ai sensi dell’art. 26 comma 4 del D.Lgs. 118/11, include anche i modelli CE ed SP per l’esercizio in chiusura e per l’esercizio precedente. La relazione sulla gestione contiene anche il modello di rilevazione LA,, di cui al decreto ministeriale 18 giugno 2004 e successive modificazioni ed integrazioni, per l’esercizio in chiusura e per l’esercizio precedente, nonché un’analisi dei costi so‐
stenuti per l’erogazione dei servizi sanitari, distinti per ciascun livello essenziale di assistenza. Lo stato patrimoniale, il conto economico, il rendiconto finanziario e la nota integrativa sono stati predisposti in unità di Euro. L’arrotondamento è stato eseguito all’unità inferiore per decimali infe‐
riori a 0,5 Euro e all’unità superiore per decimali pari o superiori a 0,5 Euro. Ciò comporta che even‐
tuali differenze emergenti sono dovute unicamente a detti arrotondamenti. Eventuali deroghe all’applicazione di disposizioni di legge: Non si sono verificati casi eccezionali che impongano di derogare alle disposizioni di legge. Eventuali deroghe al principio di continuità di applicazione dei criteri di valutazione: Ai sensi dell’articolo 2423‐bis, comma 2, codice civile, le deroghe al principio di continuità di applica‐
zione dei criteri di valutazione sono consentite in casi eccezionali. Nel presente bilancio non si sono rese necessarie modifiche ai criteri utilizzati nella formazione del bilancio fatta eccezione per la stima delle passività potenziali rivenienti dal sistema dell'autoassicurazione di cui alla DGR n.983 del 24.7.12 ed adottato dall’Azienda. L’accantonamenti per copertura diretta dei rischi RCT è stato costi‐
tuito secondo le indicazioni di cui alla nota prot. n. 56992/2 del 15/04/2014. In particolare, rispetto allo scorso esercizio, si è proceduto a determinare gli accantonamenti correlati alle specifiche tipolo‐
gie dei cc.dd. eventi potenziali ed eventi occorsi, cui fa riferimento la nota metodologica inviata dalla Regione Basilicata con nota prot. n. 46152/7202 del 19/03/2014 di trasmissione della circolare n. 5: monitoraggio dello stato dei rischi delle aziende sanitarie della Regione. ‐ 2 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Eventuali casi di non comparabilità delle voci rispetto all’esercizio precedente: Tutte le voci relative allo stato patrimoniale, al conto economico e al rendiconto finanziario dell’esercizio precedente sono comparabili con quelle del presente esercizio, ad eccezione dei se‐
guenti aspetti: ‐ i “contributi per ripiano perdite”, iscritti nel patrimonio netto al 31 dicembre 2012, per circa 37.233 mila, ai sensi del D.Lgs. 118 2011, sono stati portati a diretta riduzione delle perdite di esercizi precedenti; ‐
i crediti verso la Regione e i finanziamenti per investimenti, per rimediare ad alcune impreci‐
sioni nelle comunicazioni regionali e per un adeguamento ai valori di assegnato risultanti da un’attività straordinaria di riconciliazione delle partite di patrimonio netto e dei correlati crediti verso Regione, sono state rettificate simmetricamente per Euro 1.646 mila. Tale mo‐
difica non ha comportato alcuna modifica al risultato di esercizio dell’Azienda. Altre informazioni di carattere generale, relative alla conversione dei valori Nel corso dell’esercizio non sono state effettuate conversioni di voci di bilancio espresse all’origine in moneta diversa dall’Euro. 2. Criteri di valutazione adottati per la redazione del bilancio di esercizio Il bilancio di esercizio è lo strumento di informazione patrimoniale, finanziaria ed economica dell’azienda sanitaria. . Perché possa svolgere tale funzione, il bilancio deve essere redatto con chia‐
rezza, così da rappresentare in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria dell’azienda e il risultato economico dell’esercizio. Le caratteristiche sopra menzionate sono state assicurate, laddove necessario, dall’inserimento di informazioni complementari. Come precedentemente indicato, se vi è stata deroga alle disposizioni di legge, essa è stata motivata e ne sono stati esplicitati gli effetti sulla situazione patrimoniale, fi‐
nanziaria ed economica dell’azienda nella presente nota integrativa. La valutazione delle voci di bilancio è stata fatta ispirandosi ai principi di prudenza e competenza, te‐
nendo conto della funzione economica dell’elemento attivo e passivo considerato e nella prospettiva della continuazione dell’attività. L'applicazione del principio di prudenza ha comportato la valutazione individuale degli elementi componenti le singole poste o voci delle attività o passività, per evitare compensi tra perdite che do‐
vevano essere riconosciute e utili da non riconoscere in quanto non realizzati. In ottemperanza al principio di competenza, l'effetto delle operazioni e degli altri eventi è stato rile‐
vato contabilmente e attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono, e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti di numerario (incassi e pagamenti). I criteri di valutazione adottati sono sintetizzati nella tabella che segue. ‐ 3 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Posta di bilancio Imm.ni immateriali Criterio di valutazione Sono iscritte al costo di acquisto o di produzione, inclusi i costi accessori e l’IVA in quanto non detraibile. Sono esposte in bilancio al netto degli ammortamenti. Per le immobilizzazioni immateriali, non ci si è avvalsi della facoltà di adottare ali‐
quote di ammortamento superiori a quelle indicate nel D.Lgs. 118/2011L’iscrizione tra le immobilizzazioni dei costi di impianto e di ampliamento, di ricerca e sviluppo avviene con il consenso del collegio sindacale. Le aliquote di ammortamento sono quelle fissate dall’Allegato 3 del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i., nonché dai successivi decreti ministeriali di attuazione; in parti‐
colare: Categoria Costi d’impianto/ampl.to Ricerca e sviluppo Diritti brev. e utilizzaz. Diritti concessione lic. Migliorie su beni di terzi Altre immob. immat.li aliquota indicata nel D.Lgs. 118/2011 20% 20% Durata legale o 20% Durata legale o 20% Durata contratto o 20% 20% Imm.ni materiali Gli ammortamenti riferiti a immobilizzazioni immateriali finanziati da contributi ricevuti dallo Stato, Regione ed altri soggetti pubblici, sono oggetto della c.d. “ste‐
rilizzazione”, ossia, il procedimento contabile mediante il quale viene annullato l’effetto sul conto economico dell’ammortamento dei cespiti In particolare, con la sterilizzazione si procede, in ogni esercizio, allo storno di una quota del contributo in conto capitale iscritto nel patrimonio netto nella voce fi‐
nanziamenti per investimenti e alla sua imputazione a ricavo (voce A.7 Quota con‐
tributi in c/capitale imputata nell'esercizio), a fronte dell’ammortamento del bene acquisito con il medesimo contributo. La quota stornata è commisurata all’ammortamento, in proporzione alla percentuale del valore del cespite finanzia‐
ta con il contributo in conto capitale. Sono iscritte al costo di acquisto o di produzione, inclusi i costi accessori e l’IVA in quanto non detraibile. Sono esposte in bilancio al netto dei relativi fondi di am‐
mortamento. Per le immobilizzazioni materiali, non ci si è avvalsi della facoltà di adottare aliquo‐
te di ammortamento superiori a quelle indicate nel D.Lgs.118 /2011. Le aliquote di ammortamento sono quelle fissate dall’Allegato 3 del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i., nonché dai successivi decreti ministeriali di attuazione; in parti‐
colare: Categoria Fabbricati/edifici Costruzioni leggere Impianti e macchinari Impianti e macch. Audiovisivi Impianti inseriti stabilmente Attrezz. san. e scientifiche Mobili e arredi Automezzi Altri beni materiali ‐ 4 ‐
aliquota indicata nel D.Lgs. 118/2011 3% 10% 12,5% 20% 3% 20% 12,5% 25% 20% Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Per i cespiti acquistati nell’anno, l’aliquota di ammortamento viene analiticamente rideterminata a partire dal momento in cui il bene è divenuto disponibile e pronto per l’uso; per i cespiti di valore inferiore a Euro 516,46, ci si è avvalsi della facoltà di ammortizzare integralmente il bene nell’esercizio in cui il bene è divenuto di‐
sponibile e pronto per l’uso. Gli ammortamenti riferiti a immobilizzazioni materiali finanziati da contributi rice‐
vuti dallo Stato, Regione ed altri soggetti pubblici, sono oggetto della c.d. steriliz‐
zazione, ossia, il procedimento contabile mediante il quale viene annullato l’effetto sul conto economico dell’ammortamento dei cespiti finanziati. In particolare, con la sterilizzazione si procede, in ogni esercizio, allo storno di una quota del contributo in conto capitale iscritto nel patrimonio netto nella voce fi‐
nanziamenti per investimenti e alla sua imputazione a ricavo (voce A.7 Quota con‐
tributi in c/capitale imputata nell'esercizio), a fronte dell’ammortamento del bene acquisito con il medesimo contributo. La quota stornata è commisurata all’ammortamento, in proporzione alla percentuale del valore del cespite finanzia‐
ta con il contributo in conto capitale. Il D.lgs. 118/2011 e s.m.i. stabilisce, allo sta‐
to, un periodo transitorio durante il quale la contabilizzazione delle immobilizza‐
zioni acquisite con contributi in conto esercizio avviene secondo le seguenti rego‐
le: - Lo storno dei contributi in conto esercizio da conto economico (tramite la voce A.2 Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti) a patrimo‐
nio netto (voce A. Il.5 Finanziamenti per investimenti da rettifica contributi in conto esercizio) non avviene interamente nell'esercizio di acquisizione del be‐
ne, bensì pro‐quota nell'esercizio di acquisizione del bene e negli esercizi successivi, secondo le specifiche aliquote previste, di seguito riportate: Beni acquisiti nel Beni acquisiti nel Beni acquisiti nel Beni acquisiti nel 2012 2013 2014 2015 2012 20% 2013 20% 2013 40% 2014 20% 2014 40% 2014 60% 2015 20% 2015 20% 2015 40% 2015 80% 2016 20% 2016 20% - Nella presente nota integrativa sono indicati separatamente i contributi in con‐
to esercizio da stornare al conto capitale nei futuri esercizi per effetto di ac‐
quisti effettuati nell'esercizio in chiusura e negli esercizi precedenti. L’Allegato A al Bilancio contiene le evidenze del detto ricalcolo risultante da apposita elaborazione del sistema informativo dell’inventario; - L’ammortamento dei beni avviene applicando le aliquote previste all’allegato 3 del D. Lgs. 118/11 e sopra indicate I fabbricati di prima dotazione ed i relativi ammortamenti sono stati iscritti sulla base dei seguenti criteri di valutazione: i fabbricati esistenti al 1° gennaio 1997 sono stati valutati moltiplicando la rendita catastale per i criteri stabiliti per la di‐
chiarazione ICI; il relativo ammortamento ha inizio a partire dalla medesima data. ‐ 5 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) L’Azienda dispone esclusivamente di Fabbricati Strumentali indisponibili, destinati cioè alle attività istituzionali, e non ha nel proprio patrimonio altri Fabbricati non Strumentali (disponibili). Titoli Partecipazioni Rimanenze Le immobilizzazioni materiali acquistate nel corso degli esercizi successivi al 31 di‐
cembre 1997 sono iscritte al costo di acquisizione (o di realizzazione), comprensi‐
vo degli oneri accessori di diretta imputazione, rettificato dai rispettivi ammorta‐
menti. I valori dei beni, determinati secondo i criteri su esposti, al netto dei fondi ammor‐
tamento, non superano quelli desumibili da ragionevoli aspettative di utilità e di recuperabilità degli stessi negli esercizi successivi. I fabbricati ricevuti a titolo gratuito, dalla Regione o da altri soggetti pubblici e pri‐
vati, successivamente alla costituzione dell’azienda, sono stati iscritti sulla base del valore netto contabile di trasferimento (in particolare, tale fattispecie si è verifica‐
ta con la ricollocazione del P.O. di Pescopagano dal 2.2.2007 in base all’art.15 LR.n.1/2007). In particolare, tutti i conferimenti o trasferimenti di beni a destina‐
zione sanitaria effettuati dalla Regione Basilicata a favore delle Aziende Sanitarie ed Ospedaliere, successivi a quelli avvenuti al momento della trasformazione delle UUSSLL in Aziende Sanitarie ed Ospedaliere con la creazione delle stesse, sono sta‐
ti contabilizzati con contropartita una apposita riserva patrimoniale e iscritti nella voce “finanziamenti per investimenti “ e conseguentemente sterilizzati. Sulla ba‐
se della suddetta interpretazione fornita dalla Regione, già nel bilancio di esercizio per l’anno 2010 si è proceduto a riclassificare in apposita voce del patrimonio net‐
to (Contributo conferimento Pescopagano) il valore netto dell’immobile di Pesco‐
pagano e dei cespiti ancora in uso acquisiti con lo stesso: Euro 3.780.038 per l’immobile ed Euro 390.253 per gli altri cespiti. I costi di manutenzione e riparazione che non rivestono carattere incrementativo del valore e/o della funzionalità dei beni sono addebitati al conto economico dell’esercizio in cui sono sostenuti. Le spese di manutenzione e riparazione aventi natura incrementativa sono imputate all’attivo patrimoniale e, successivamente, ammortizzate. Le immobilizzazioni che, alla fine dell’esercizio, presentano un valo‐
re durevolmente inferiore rispetto al residuo costo da ammortizzare vengono i‐
scritte a tale minor valore. Questo non viene mantenuto se negli esercizi successivi vengono meno le ragioni della svalutazione effettuata. Le immobilizzazioni materiali detenute in base a contratti di leasing finanziario vengono contabilizzate secondo quanto previsto dalla vigente normativa italiana, la quale prevede l’addebito a conto economico per competenza dei canoni, l’indicazione dell’impegno per canoni a scadere nei conti d’ordine e l’inserimento del cespite tra le immobilizzazioni solo all’atto del riscatto. Sono iscritti al minor valore tra il prezzo d’acquisto e quanto è possibile realizzare sulla base dell’andamento del mercato. Non vi sono partecipazioni in portafoglio. Il criterio di riferimento è l’iscrizione al costo di acquisto o di sottoscrizione, even‐
tualmente rettificato per riflettere perdite permanenti di valore. Tale minor valore non verrà mantenuto negli esercizi successivi qualora vengano meno le ragioni della svalutazione effettuata. Sono iscritte al minore tra costo di acquisto o di produzione e valore desumibile ‐ 6 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Crediti Crediti verso Regione ed a‐
ziende sanitarie Disponibilità liquide Ratei e risconti Patrimonio net‐
to dall’andamento del mercato. Per i beni fungibili il costo è calcolato con il metodo della media ponderata. Sono esposti al presumibile valore di realizzo. L’adeguamento del valore nominale dei crediti al valore presunto di realizzo è ottenuto mediante apposito fondo sva‐
lutazione al fine di tener conto dei rischi di inesigibilità. I crediti v/Regione per attribuzione del Fondo Sanitario Regionale e per contributi in c/capitale sono iscritti al momento della relativa delibera di assegnazione; gli acconti operati in corso esercizio a valere sull’attribuzione del FSR sono esposti a riduzione dei relativi crediti. I crediti per contributi in c/capitale sono iscritti in ba‐
se al valore “assegnato”, come previsto dall’art.29 c.1 lett. c) del D.Lgs. 118/2011. I crediti verso Aziende Sanitarie sono iscritti sulla base del principio di competenza per le prestazioni ed al momento in cui sorge l’obbligazione per le fattispecie. I crediti v/gestioni liquidatorie di Aziende sanitarie regionali sono state contabiliz‐
zati nei crediti v/altri dello Stato Patrimoniale in corrispondenza della specifica vo‐
ce prevista nel modello SP. Per consentire l’omogeneità e la comparabilità delle poste di bilancio, i corrispondenti importi iscritti nello stato patrimoniale 2011 e nello stato patrimoniale 2010 sono stati identicamente stornati dai crediti v/aziende regionali e riclassificati come crediti v/altri. Sono iscritte in bilancio al loro valore nominale. Sono determinati in proporzione al periodo temporale di competenza del costo o del ricavo comune a due o più esercizi. Il “fondo di dotazione iniziale” è stato determinato al momento della costituzione dell’azienda, in seguito all’operazione straordinaria avvenuta ai sensi della Legge Regionale n. 12/2008, in base alla seguente relazione: Fondo di dotazione = Attivi‐
tà ‐ Passività ‐ Finanziamenti per beni di prima dotazione ‐ finanziamenti per inve‐
stimenti. I Finanziamenti per beni di prima dotazione si riferiscono ai beni conferiti all'a‐
zienda nel momento della sua costituzione in forza del D.lgs. 502/92 e s.m.i. oppu‐
re, se successiva, i beni presenti nella stessa azienda alla data di riferimento del primo stato patrimoniale. Eventuali successive operazioni straordinarie (fusioni, conferimenti, scorpori ecc.) non alimentano, pertanto, tale voce. Per i beni di pri‐
mo conferimento, la sterilizzazione degli ammortamenti avviene mediante storno a conto economico di quote della voce del patrimonio netto “Finanziamenti per beni di prima dotazione”. I Finanziamenti per investimenti da Stato, Regioni ed altri enti e soggetti pubblici sono iscritti sulla base della delibera di assegnazione, conformemente alle disposi‐
zioni del D.Lgs. 118/2011 e smi. La voce “finanziamenti per investimenti” è movi‐
mentata in ogni esercizio per effetto delle nuove assegnazioni di contributi in con‐
to capitale da parte dello Stato, Regione ed altri soggetti pubblici, per la cd. “steri‐
lizzazione” degli ammortamenti e per effetto di altre movimentazioni delle immo‐
bilizzazioni a cui si riferiscono (ad es. cessioni e dismissioni). I contributi per ripiano perdite sono rilevati con le modalità previste dal D.Lgs. ‐ 7 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) 118/2011 e s.m.i., nonché dai successivi decreti ministeriali di attuazione, al mo‐
mento della relativa delibera regionale. Tali contributi sono partati a riduzione del‐
le perdite portate a nuovo nei precedenti esercizi. Nel caso di utile accantonato a riserva con finalità di finanziamento degli investi‐
menti, lo stesso viene stornato da utili (perdite) portati a nuovo all'apposita voce Riserve da utili di esercizio destinati a investimenti. Effettuato l’investimento, la riserva viene stornata al fondo di dotazione e non può essere utilizzata per steriliz‐
zare gli ammortamenti. Fondi per rischi I fondi per rischi e oneri sono costituiti da accantonamenti effettuati allo scopo di e oneri coprire perdite o debiti di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell’esercizio sono però indeterminati nell’ammontare e/o nella data di sopravvenienza, secondo quanto previsto dall’art. 29, comma 1, lett. g) del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i., nonché dai successivi decreti ministeriali di attua‐
zione. A partire dal 01/02/2013 l’Ente opera in regime di cd. autoassicurazione con rife‐
rimento ai rischi per Responsabilità Civile Terzi; in ottemperanza a quanto dispo‐
sto dalla Regione con la D.G.R. 983/2012, la valutazione del rischio ed il conse‐
guente accantonamento è operata in relazione alle componenti del rischio misura‐
te rispetto sia ad eventi potenziali sia ad eventi occorsi; nello specifico, per evento potenziale si intende qualsiasi notizia appresa dall’Azienda e/o richiesta di una terza parte da cui potrebbe conseguire una passività potenziale non presente nei fondi rischi dell’Azienda (controversie intimate o di imminente inizio); per evento occorso si intende ogni controversia in corso a qualsiasi titolo, generalmente asso‐
ciata ad un evento processuale e/o giudiziale. Debiti Ricavi e costi Gli accantonamenti sono operati sulla base delle informazioni rese dai legali inca‐
ricati e delle ulteriori informazioni disponibili alla data di predisposizione del pre‐
sente documento. Lo stato dei rischi aziendali è valutato dalla Regione che verifica l’adeguatezza degli accantonamenti operati; il Collegio Sindacale attesta l’avvenuto rispetto degli adempimenti necessari all’iscrizione dei fondi ed oneri ed al relativo utilizzo. Il fondo per quote inutilizzate di contributi sono costituiti da ac‐
cantonamenti determinati con le modalità previste dall’art. 29 comma 1, lett. e) del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i., nonché dai successivi decreti ministeriali di attuazio‐
ne Sono rilevati al loro valore nominale. Tale voce include i debiti verso il personale per premi di risultato e produttività. Sono rilevati secondo i principi della prudenza e della competenza economica del periodo, anche mediante l’iscrizione dei relativi ratei e risconti. Si evidenzia che, in relazione alla tempistica e disponibilità della informazione, i valori economici rela‐
tivi alla spesa farmaceutica (pay back) ed alla mobilità extraregionale attiva e pas‐
siva, ai sensi dell’Art. 29 del D.Lgs. 118/11, sono contabilizzati allorchè certi e/o determinabili con un buon grado di approssimazione; nel caso della mobilità e‐
xtraregionale si assume a riferimento la DGR di riparto definitivo regionale, che fa riferimento alla matrice approvata dal Presidente della Conferenza delle Regioni e delle Province autonome ed inserita nell’ atto formale di individuazione del fabbi‐
sogno sanitario regionale standard e delle relative fonti di finanziamento; tale ma‐
‐ 8 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) trice si riferisce, generalmente, all’anno antecedente rispetto a quello di riferi‐
mento del bilancio. sul Sono determinate secondo le norme e le aliquote vigenti Imposte reddito Conti d’ordine Impegni e garanzie sono indicati nei conti d'ordine al loro valore contrattuale resi‐
duo. I beni di terzi sono indicati nei conti d’ordine in base al loro valore di mercato al momento dell’ingresso in azienda. Ogni eventuale informazione che si è ritenuto necessario fornire per soddisfare la regola generale di cui all’art. 2423 c.c. (secondo cui “Se le informazioni richieste da specifiche disposizioni di legge non sono sufficienti a dare una rappresentazione veritiera e corretta, si devono fornire le informazioni complementari necessarie allo scopo”) viene fornita, di volta in volta, in calce al paragrafo dedicato alla trattazione della specifica area di bilancio oggetto di precisazioni. Si dà qui di seguito esposizione dettagliata in tabelle della composizione delle voci e delle variazioni di maggior entità presenti in bilancio. Per facilità di lettura alcune tabelle esplicative inserite nella presente nota integrativa riportano gli importi espressi in migliaia di Euro, come evidenziato nell’intestazione delle stesse. 3. Dati relativi al personale Dati sull'occupazione al 31.12.13
PERSONALE DIPENDENTE (*) (Conto Annuale)
T1
Tipologia di personale
di cui Personale
Part Time al
31/12/12
Personale al
31/12/12
Personale al
31/12/13
di cui
Personale
Part Time al
31/12/13
T12
T12
T13
Numero
mensilità
Totale spese a
carattere
stipendiale
Totale spese
accessorie
RUOLO SANITARIO
Dirigenza
- Medico - veterinaria
- Sanitaria
Comparto
365
361
28
27
1.124
1.117
2
3
2
2
RUOLO PROFESSIONALE
Dirigenza
Livello dirigenziale
Comparto
- Categoria D
RUOLO TECNICO
Dirigenza
Livello dirigenziale
Comparto
2
2
228
247
RUOLO AMMINISTRATIVO
Dirigenza
Livello dirigenziale
Comparto
TOTALE (i dati 2012 sono accorpati in attesa di definizione)
4
4
116
114
1.871
-
1.877
106
-
-
Alla data di predisposizione della presente tabella non è ancora stato approvato il conto annuale 2013 di cui al D.Lgs. 165/2001 riguardante le “Norme generali sull’ordinamento del lavoro alle dipendenze delle amministrazioni pubbliche” che include i dati di organico e di spesa del personale dipendente della PA. Questo, in quanto con scadenza successiva rispetto a quella prevista per il presente bilancio d’esercizio. I dati sopra indicati costituiscono, pertanto, la migliore stima alla data attuale e sono provvisori nelle more dell’approvazione del suddetto conto annuale di competenza dell’esercizio. ‐ 9 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) 4. Immobilizzazioni immateriali e materiali Le immobilizzazioni risultano complessivamente pari a Euro 102.001 mila e presentano, rispetto all’esercizio 2012, un incremento netto di Euro 1.511 mila(+1,5%). Su di esse non vi sono gravami. Si riportano nel seguito le tabelle riepilogative della dinamica delle immobilizzazioni dell’anno, sepa‐
ratamente per quelle immateriali e per quelle materiali, dalle quali si evincono anche importi e natu‐
ra di ciascun singolo evento modificativo. IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI La composizione e la movimentazione delle immobilizzazioni immateriali al 31 dicembre 2013 è rie‐
pilogata nella seguente tabella: Tab. 1 – Dettagli e movimentazioni delle immobilizzazioni immateriali ESERCIZI PRECEDENTI
CODICE
MOD. SP
IMMOBILIZZAZIONI
IMMATERIALI
AAA040
Costi di ricerca e
sviluppo
AAA070
AAA120
AAA160
Costo
storico
Fondo
Rivalutazi Svalutazio
ammorta
oni
ni
mento
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
Valore
netto
iniziale
95.813
46.572
49.241
Diritti di brevetto e
diritti di utilizzazione
delle opere
d'ingegno
945.860
654.461
291.399
di cui soggetti a
sterilizzazione
564.161
Immobilizzazioni
immateriali in corso
e acconti
111.207
Migliorie su beni di
47.793
terzi
TOTALE
IMMOBILIZZAZIONI 1.200.673
IMMATERIALI
di cui soggette a
sterilizzazione
Acquisizio
Valore
Manutenzi
Giroconti
Interessi Dismissio
ni e
Netto
Ammorta
oni
e
Rivalutazi Svalutazio
capitalizza ni (valore
costruzion
Contabile
menti
increment
Riclassific
oni
ni
ti
netto)
i in
ative
azioni
economia
47.607
8.725
20.033
37.934
387.882
89.320
637.569
111.207 - 47.607
12.975
34.818
714.007
486.666
-
63.600
-
-
396.607
-
-
-
4.779
30.039
114.132
769.142
564.161
Non vi sono Costi di impianto e di ampliamento Tab. 2 – Dettaglio costi di ricerca e sviluppo MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
DETTAGLIO Costi di Ricerca e Sviluppo
Descrizione com posizione - totale
Valore
iniziale
Incrementi
95.813
8.725
ALTRE INFORMAZIONI
Valore
finale
12.439
12.439
Oneri progettazione Università Napoli
7.796
7.796
49.018
49.018
Saldo integrazione sito w eb
Integrazione progettazione sito w eb
26.560
‐ 10 ‐
8.725,00
Estremi del verbale del
Collegio Sindacale
104.538
Studio ristrutturazione Pescopagano
Progettazione sito Web
Ragioni
iscrizione
8.725
26.560
Utilità
pluriennale
Utilità
pluriennale
Utilità
pluriennale
Utilità
pluriennale
Utilità
pluriennale
Verbale
n.27/2010
Verbale
n.27/2010
Verbale
n.78/2012
Verbale
n.78/2012
Verbale n.78/2012
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Dettaglio costi per diritti di brevetto e diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
DETTAGLIO Diritti di brevetto e di utilizzazione delle opere di
ingegno
Valore
iniziale
Descrizione composizione - totale
Diritti per licenze d'uso e softw are
Incrementi
Giroconti/Rettifiche
Ammortamento
Valore
finale
291.399
387.882
47.607
89.320
637.568
291.399
387.882
47.607
89.320
637.568
L’incremento dell’anno, si riferisce, principalmente, all’acquisto di un software relativo al potenzia‐
mento del sistema RIS‐PACS per la gestione dei dati di pertinenza cardiologica. Dettaglio immobilizzazioni immateriali in corso MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
DETTAGLIO Immobilizzazioni immateriali in corso
Valore
iniziale
Descrizione composizione
Incrementi
111.207,00
Softw are in attesa di collaudo
Valore
finale
Decrementi
-
47.607,00
63.600,00
6.000
6.000
Progetto Vulnerabilità sismica Università degli Studi della Basilicata
57.600
57.600
Softw are per anatomia patologica
47.607
47.607
-
Dettaglio migliorie a beni di terzi MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
Migliorie di beni di terzi
Valore
iniziale
Descrizione com posizione - totale
Incrementi
34.819
Lavori di adeguamento struttura sede 118
Valore
finale
Ammortamenti
-
34.819
30.040
4.779
30.040
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Tab. 3 – Dettagli e movimentazioni delle immobilizzazioni materiali ESERCIZI PRECEDENTI
CODICE
MOD. SP
AAA350
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
Fabbricati strumentali (indisponibili)
di cui soggetti a sterilizzazione
AAA380
Impianti e macchinari
di cui soggetti a sterilizzazione
AAA410
Attrezzature sanitarie e scientifiche
di cui soggette a sterilizzazione
AAA440
Mobili e arredi
di cui soggetti a sterilizzazione
AAA470
Automezzi
di cui soggetti a sterilizzazione
AAA510
Altre immobilizzazioni materiali
di cui soggetti a sterilizzazione
AAA540
Immobilizzazioni materiali in corso e acconti
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
di cui soggette a sterilizzazione
Costo
storico
126.872.041
117.394.818
5.167.340
3.962.001
54.914.940
43.282.946
5.093.656
2.603.421
351.742
220.548
4.756.049
1.291.795
5.399.809
202.555.578
Fondo
ammortamento
Valore netto
iniziale
Rettifiche
41.840.444
85.031.597
15.657
3.013.237
2.154.103
2.855
60.122
48.366.482
6.548.458
1.657.361
4.080.075
4.748.036
345.620
405
92.020
351.742
0
4.231.608
524.441
64.520
102.551.550
5.399.809
100.004.028
1.740.798
383.355
Dismissioni
Ammortamenti
(valore netto)
474.283
51.779
-383.355
3.303.517
8.061.795
0
0
0
0
0
-62.008
0
0
0
0
0
-90.018
-3.818.757
0
-525.918
0
-3.690.895
0
-173.734
0
0
0
-213.039
-152.027
-8.422.343
Valore Netto
Contabile
82.086.135
1.691.161
8.532.990
264.311
0
337.683
8.319.971
101.232.252
168.755.529
‐ 11 ‐
Giroconti
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
Acquisizioni e
Manutenzioni
costruzioni in
incrementative
economia
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Come indicato nella precedente sezione “ Eventuali casi di non comparabilità delle voci rispetto all’esercizio precedente” nel corso dell’esercizio l’Azienda ha effettuato un’attività straordinaria di riconciliazione delle voci delle immobilizzazioni rispetto ai finanziamenti operati dalla Regione ed i‐
scritti nelle voci di patrimonio netto; i valori inseriti nella colonna “giroconti e rettifiche” della sud‐
detta tabella, riflettono anche gli effetti di tale attività straordinaria; in particolare si riferiscono, principalmente, allo storno dei maggiori ammortamenti impropriamente imputati nell’esercizio 2012 alle immobilizzazioni materiali. Tali adeguamenti, riferendosi a beni acquistati integralmente con contributi in conto capitale, hanno trovato contropartita nella voce finanziamenti per investi‐
menti del patrimonio netto e, pertanto, non vi è stato alcun rilevante effetto sul risultato di eserci‐
zio. La voce Fabbricati strumentali (indisponibili) si riferisce agli immobili delle sedi ospedaliere di Poten‐
za e Pescopagano e del fabbricato sede degli Uffici Amministrativi dell’Azienda. I principali incrementi registrati nell’esercizio alle diverse categorie di immobilizzazioni materiali so‐
no relativi a: ‐ Attrezzature sanitarie e scientifiche: l’incremento pari a Euro 4.022 mila, fa riferimento, princi‐
palmente, all’acquisto del Sistema Robotico Da Vinci per euro 2.684 mila, autorizzato con DDG 577/2013. Tale investimento è funzionale alla crescente domanda di prestazioni chirurgiche di ti‐
po robotico ad alta complessità. A tal proposito, precisiamo che per tale acquisto era stata previ‐
sto, come clausola risolutiva espressa, il rilascio di parere favorevole dell’OPT (Osservatorio Prezzi e Tecnologie) Regionale. In merito, risulta pervenuta in data 30 aprile 2014 con nr Prot. 69543/1302 (prot.az.n.16852 del 13.05.14) la Nota Regionale con la quale si comunicava, nelle more della formalizzazione del provvedimento regionale, il rilascio di parere positivo, con prescri‐
zioni, all’acquisto dell’attrezzatura in oggetto; il provvedimento è pervenuto con nota regionale prot.n.75293/1302 del 12.05.14 (prot.az.n.17790 del 19.05.14). Pertanto il bene in oggetto è rile‐
vato nell’inventario e nel Bilancio d’Esercizio al 31.12.2013, ai sensi dell’art.4 del Regolamento a‐
ziendale di gestione dell’inventario dei beni, approvato con DDG n.116 del 16.02.2011 e della re‐
golazione contabile vigente; ‐ Immobilizzazioni materiali in corso: l’incremento, pari a Euro 3.304 mila si riferisce, principalmen‐
te, agli interventi riguardanti i lavori per la costruzione dell’autorimessa interrata per Euro 1.338 mila ed alla costruzione di un nuovo padiglione per l’adeguamento strutturale, alle norme per l’accreditamento, per Euro 288 mila. Nella successiva Tab. n .7 si riporta il dettaglio analitico degli incrementi di tale voce. Tab. 4 – Dettaglio altre immobilizzazioni materiali DETTAGLIO ALTRE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
Valore lordo
Attrezzature informatiche
Valore netto
2.686.681
2.465.631
221.050
Attrezzature per ufficio
823.608
811.360
12.248
Attrezzature lavanderia, guardaroba
466.913
391.348
75.565
Attrezzature cucina mensa
690.558
685.675
4.882
50.050
26.112
23.939
4.717.809
4.380.126
337.683
Altre attrezzature
Totale
‐ 12 ‐
Fondo
ammortamento
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 5 – Dettaglio immobilizzazioni materiali in corso MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
DETTAGLIO IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI IN
CORSO
Tipologia
finanziamento
Valore
iniziale
Giroconti e
Riclassificazioni
Incrementi
beni restituiti in attesa di nota credito
52.460
-
52.460
beni in attesa di collaudo
54.935
488.427 -
23.759
Lavori vari
Lavori realizzazione Asilo Nido presso AO San Carlo
Nuovi padiglioni norme accreditamento D.C.R. n.442/02
Fondi art.71
l.448/98
Fondi art.71
l.448/98
Fondi art.20 L.
67/88
26.848
287.554
287.554
3.360.409
Fondi ordinari
258.223
Lavori vari
Fondi regione
13.119
Lavori adeguamento neonatologia
Lavori per autorimessa interrata
Lavori ambulatorio Pois Pescopagano
D.G.R.1607/201
1
D.G.R.1947/201
1
D.G.R.1588/200
6(Art.71l.448/98
FESR
2007/20013
D.G.R.
1409/2010
287.936
139.907 -
3.648.345
307.136
295.197
90.994
308.316
600
Totale
519.603
26.848
Lavori manutenzione vari
Lavori realizzazione bunker radioterapia
Valore
finale
600
110.375
286.663
397.038
958.837
1.337.822
2.296.658
276.449
467.565
744.014
5.399.809
3.303.517 -
383.355
8.319.971
Aliquote di ammortamento immobilizzazioni immateriali e materiali Per le immobilizzazioni materiali non ci si è avvalsi della facoltà di adottare aliquote di ammortamen‐
to superiori a quelle indicate nel D.Lgs.118 /2011 e s.m.i., nonché dai successivi decreti ministeriali di attuazione. Nel corso dell’esercizio non sono state effettuate svalutazioni/rivalutazioni di immobiliz‐
zazioni materiali e/o immateriali e non si sono effettuate capitalizzazioni di costi per lavori interni (la voce CE “Incrementi delle immobilizzazioni per lavori interni” è pari a zero). Si evidenzia che nel bilancio 2012 sui cespiti acquistati nel corso del medesimo esercizio con contri‐
buti in c/esercizio FSR 2012 l’ammortamento – previsto in misura integrale nell’originaria versione del D.Lgs. 118/2011 – era stato determinato sulla base di un’unica aliquota del 20%, indipendente‐
mente dalla categoria di beni strumentali di appartenenza, in ottemperanza alle disposizioni della L. 288/2012; nel presente bilancio, per effetto delle novità sul trattamento contabile introdotte dalla nuova casistica, così come dettagliatamente descritto nei criteri di valutazione, tali cespiti sono stati ricondotti nell’alveo delle ordinarie aliquote di ammortamento del D.Lgs. 118/2011, ed è stato ope‐
rato il ricalcolo dei relativi fondi ammortamento, con una differenza positiva (diminuzione del fondo ammortamento al 01.01.2013) fra le partite economiche di natura straordinaria, per circa Euro 119 mila. Altre informazioni Sono in corso le procedure tecnico‐amministrative per il perfezionamento del trasferimento ope‐
legis dal Comune di Potenza del terreno su cui è ubicato lo stabilimento ospedaliero di Potenza. Già nel corso dell’esercizio 2009, con Deliberazione del Direttore Generale n.1002 del 14.12.2009, l’Azienda Ospedaliera Regionale San Carlo aveva definito l’iter amministrativo conclusivo della pro‐
cedura di trasferimento da parte dell’Amministrazione Comunale di Potenza di tutti i beni immobili e delle aree sulle quali insiste il plesso ospedaliero, secondo le modalità e le procedure già previste dal ‐ 13 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) D.Lgs.n. 502/92 e ss.mm.ii. e dalla L.R.n.39/01 e ss.mm.ii.. Alla data di redazione del presente docu‐
mento, tale iter non risulta ancora concluso. E’ in corso l’intervento concernente la riqualificazione dei parcheggi nelle aree esterne all’ospedale di Potenza e la realizzazione di una autorimessa interrata in project financing (DDG n.632/2011, Con‐
tratto Rep.1822/2011); al 31.12.13 sono contabilizzati SAL per Euro 2.297 mila tra i lavori in corso. Sulle immobilizzazioni dell’azienda non vi sono gravami quali ipoteche, privilegi, pegni, pignoramenti, ecc.. Non si rilevano contenziosi sulle immobilizzazioni iscritte in bilancio, fatto salvo quanto indicato in Allegato E.3. Gli impegni già assunti per lavori appaltati per le immobilizzazioni materiali, ma non ancora tradottisi in debiti verso i relativi fornitori, sono dettagliati nei conti d’ordine. Alla data di bilancio non esistono immobilizzazioni la cui vendita, prevista con apposito atto delibera‐
tivo aziendale, deve essere ancora completata. 5. Immobilizzazioni finanziarie Tale voce è costituita dal deposito cauzionale versato alla ditta Omnia Energia, fornitura energia e‐
lettrica, per circa Euro 35 mila; il deposito cauzionale versato alla Società STIA, per circa Euro 7 mila, è stata oggetto di totale svalutazione già nell’anno 2010 con accantonamento all’apposito fondo a seguito della dichiarazione del fallimento della Società. Di seguito riportiamo la Movimentazione dei crediti finanziari e del relativo fondo svalutazione. Tab. 6 – Movimentazione dei crediti finanziari (al lordo del fondo svalutazione) CODICE
MOD. SP
CREDITI FINANZIARI
(VALORE NOMINALE)
AAA690
Valore iniziale
Crediti finanziari v/altri:
33.705
TOTALE CREDITI FINANZIARI
33.705
Incrementi
Decrementi
Valore finale
8.352
42.057
42.057
Tab. 7 – Movimentazione Fondo svalutazione CODICE
MOD. SP
AAA690
CREDITI FINANZIARI
(FONDO SVALUTAZIONE)
Fondo
Accantonam
svalutazione
enti
iniziale
Utilizzi
Fondo
svalutazione
finale
Crediti finanziari v/altri:
7.200
7.200
TOTALE CREDITI FINANZIARI
7.200
7.200
Tab. 8 – Dettaglio ‐ Valore nominale dei crediti finanziari distinti per anno di formazione CODICE
MOD. SP
AAA690
CREDITI FINANZIARI
VALORE NOMINALE DEI CREDITI AL 31/12/13
PER ANNO DI FORMAZIONE
Anno 2009 e
precedenti
Anno 2011
Anno 2012
Anno 2013
Crediti finanziari v/altri:
33.705
8.352
42.057
TOTALE CREDITI FINANZIARI
33.705
8.352
42.057
‐ 14 ‐
Anno 2010
Valore
finale
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 9 – Dettaglio CODICE
MOD. SP
AAA690
CREDITI FINANZIARI
VALORE NETTO DEI CREDITI AL 31/12/13
PER SCADENZA
Entro
12 mesi
Tra 1 e 5
anni
Oltre
5 anni
Crediti finanziari v/altri:
34.857
TOTALE CREDITI FINANZIARI
34.857
Svalutazione delle immobilizzazioni finanziarie. Nel corso dell’esercizio non sono state effettuate svalutazioni delle immobilizzazioni finanziarie. 6. Rimanenze Si tratta di quanto giacente in magazzino delle scorte sanitarie e non sanitarie. Rispetto al 2012 (Euro 8.311 mila), l’incremento netto del magazzino ammonta ad Euro 1.420 mila, di cui scorte sanitarie per Euro 1.254 mila e non sanitarie per Euro 166 mila. L’incremento è coerente con i maggiori acqui‐
sti di beni nel corso del 2013. Nel corso dell’esercizio non si è reso necessario effettuare alcuna svalutazione per rimanenze obso‐
lete e/o a lento rigiro e sulle rimanenze dell’azienda non vi sono gravami quali pegni, patti di riserva‐
to dominio, pignoramenti, etc. Rileviamo, inoltre, che non sono stati rilevati cambiamenti nella classificazione delle voci e non vi è alcuna differenza, positiva e significativa, tra il valore delle rimanenze a prezzi di mercato e la loro valutazione di bilancio. Tab. 10 – Dettaglio CODICE
MOD. SP
ABA020
RIMANENZE
Valore
iniziale
Prodotti farmaceutici ed emoderivati:
2.659.927
Medicinali con AIC, ad eccezione di
vaccini ed emoderivati di produzione
regionale
2.659.927
ABA030
Sangue ed emocomponenti
ABA040
Dispositivi medici:
3.785.032
Dispositivi medici
3.038.656
746.376
Dispositivi medici impiantabili attivi
ABA050
Prodotti dietetici
ABA060
Materiali per la profilassi (vaccini)
ABA070
Prodotti chimici
ABA090
Altri beni e prodotti sanitari
ABA100
ABA130
-
2.709.199
Prodotti alimentari
Materiali di guardaroba, di pulizia e di
convivenza in genere
ABA150
Supporti informatici e cancelleria
ABA170
Altri beni e prodotti non sanitari
RIMANENZE BENI NON SANITARI
-
2.709.199
328.064
371.752
Decrementi
Valore
finale
2.659.927
2.709.199
2.659.927
2.709.199
di cui
presso terzi
per
distribuzion
e per nome
e per conto
-
di cui scorte
di reparto
2.709.199
2.709.199
328.064
371.752
3.785.032
4.651.086
3.973.553
3.038.656
3.973.553
3.973.553
677.533
746.376
677.533
677.533
12.576
16.326
12.576
16.326
16.326
892
904
892
904
904
1.178.216
1.456.899
1.178.216
1.456.899
1.456.899
42.026
54.521
42.026
54.521
54.521
-
4.651.085
-
371.752
-
8.006.734
-
9.260.686
-
4.651.086
-
8.006.734
9.260.686
64.831
91.183
64.831
91.183
91.182,56
83.689
76.009
83.689
76.009
76.008,57
127.385
182.590
127.385
182.590
182.590,00
28.496
120.686
28.496
120.686
120.686,49
304.402
470.468
304.402
470.468
470.468
‐ 15 ‐
Incrementi/
Utilizzi Fondo
Svalutazione
magazzino
Acconti per acquisto di beni e prodotti
sanitari
RIMANENZE BENI SANITARI
ABA120
Giroconti e
Riclassificaz Incrementi
ioni
-
9.260.686
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) 7. Crediti I crediti, pari a Euro 48.143 mila, si riferiscono principalmente al rapporto istituzionale con la Regio‐
ne Basilicata e con le altre aziende del Servizio sanitario regionale. Sui crediti dell’Azienda non vi so‐
no gravami di sorta, e non è in atto alcun tipo di operazione di cartolarizzazione degli stessi. Tali cre‐
diti, inoltre, includono fatture da emettere per Euro 915 mila e non si sono registrate note credito da ricevere nel corso dell’esercizio. Si riportano di seguito le tabelle esplicative sulla movimentazione dei crediti per tipologia di credito, Fondo svalutazione crediti, ripartizione per anno di formazione e ripartizione crediti per anno di sca‐
denza. Di seguito riportiamo la Movimentazioni dei crediti (valore nominale) al 31.12.2013: Tab. 11 – Movimentazioni crediti – I parte MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
CODICE
MOD. SP
ABA390
ABA420
ABA450
ABA480
ABA500
CREDITI
(VALORE NOMINALE)
CREDITI V/REGIONE O P.A. PER
SPESA CORRENTE
Crediti v/Regione o P.A. per quota
FSR
Crediti v/Regione o P.A. per acconto
quota FSR
Crediti v/Regione o P.A. per spesa
corrente - altro
CREDITI V/REGIONE O P.A. PER
VERSAMENTI A PATRIMONIO NETTO
Crediti v/Regione o P.A. per
finanziam enti per investim enti
Crediti v/Regione o P.A. per ripiano
perdite
TOTALE CREDITI V/REGIONE O
PROVINCIA AUTONOM A
Valore
iniziale
Increm enti
Decrem enti
Valore
finale
24.247.966
201.093.884
218.917.746
6.424.104
24.190.225
6.238.034
24.090.092
6.338.167
194.715.750
194.715.750
57.741
140.100
111.904
85.936
52.980.630
17.175.672
33.357.027
36.799.275
52.980.630
11.640.789
27.822.144
36.799.275
5.534.883
5.534.883
218.269.556
252.274.773
77.228.596
di cui per
fatture da
emettere
105
105
43.223.379
-
I crediti verso Regione per spese corrente sono pari a Euro 6.424 (Euro 24.248 mila al 31.12.2012) ed includono crediti per quota FSR per Euro 6.338 mila, così costituita: -
-
contributi in conto esercizio – indistinti per Euro 5.569 mila erogati a seguito dell’approvazione del Riparto definitivo del FSR 2013 (DGR n. 414 dell’8 aprile 2014); contributi c/esercizio finalizzati per Euro 236 mila, relativi al residuo dei contributi erogati per il progetto relativo allo screening neonatale fibrosi cistica approvato con precedente DGR n. 2192 del 2008; altri contributi per Euro 534 mila, principalmente composti, per Euro 233 mila, da contributi per corsi di aggiornamento relativi all’anno 2010 e 2011, autorizzati con DGR 1876/2010; altri crediti per spesa corrente per Euro 86 mila. I crediti verso Regione per finanziamento per investimenti ammontano ad Euro 36.799 mila (Euro 52.981 mila al 31.12.2012) e, come indicato nella precedente sezione dei criteri di valutazione e dei principi contabili, sono iscritti in base al provvedimento di assegnazione ancorché non correlati ai SAL e/o all’ultimazione degli investimenti finanziati, in aderenza a quanto disposto dall’art. 29 del ‐ 16 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) D.Lgs. 118/2011 punto c) del c. 1.. La riduzione del suddetto credito, rispetto allo scorso esercizio, è il risultato delle rettifiche scaturite a seguito dell’attività di conferma e concordanza dei saldi con gli appositi uffici regionali, per Euro 12.640 mila, e di ulteriori decrementi al netto delle liquidazioni dell’anno pari a Euro 3.565 mila. Le rettifiche apportate, pari a Euro 12.640 mila, fanno riferimento, principalmente a: Euro 8.444 mila per effetto di un improprio trattamento contabile relativo all’investimento per la costruzione dell’autorimessa interrata in project financing; Euro 2.985 mila erroneamente rilevato nell’esercizio precedente come maggior credito rispetto all'assegnato comu‐
nicato dalla Regione Basilicata. Tab. 12 – Movimentazioni crediti – II parte CODICE
MOD. SP
ABA530
CREDITI
(VALORE NOMINALE)
CREDITI V/COMUNI
ABA600
-
816
816
Comune di Brienza
102
102
Comune di Acerenza
-
Comune di Vaglio
-
149
1.337.027
3.226.461
1.337.027
di cui per fatture
da emettere
149
149
149
2.874.210
1.689.278
332.290
3.226.461
2.874.210
1.689.278
332.290
16.946
16.321
30.290
2.977
1.814
1.353.973
3.242.782
2.904.500
1.692.255
334.103
46.661
117.939
121.005
43.596
2.648
756
2.648
756
5.233
38.780
117.183
-
118.356
-
4.060
38.780
CREDITI V/ALTRI
3.354.936
37.692.017
37.823.986
3.182.967
547.529
Crediti v/clienti privati
1.905.584
33.303.694
33.151.846
2.017.432
481.639
635.236
635.236
201.381
268.550
158.321
6.984
201.381
268.550
158.321
6.984
733.428
483.237
769.894
446.771
80.688
3.905.086
3.902.247
83.528
‐ 17 ‐
1.169
Comune di Potenza
Crediti v/gestioni
liquidatorie
ASL 2
ASL 5
ASL 3
ASL 4
Crediti v/altri soggetti
pubblici
Altri crediti diversi
ABA710
102
102
102
PER IRES
PER IVA
ABA690
149
102
CREDITI V/ERARIO
ABA680
1.122
Valore finale
Comune di Pietragalla
PER RITENUTE
ABA670
Incrementi Decrementi
102
TOTALE CREDITI
V/AZIENDE SANITARIE
PUBBLICHE
ABA650
Valore
iniziale
Comune di Bella
CREDITI V/AZIENDE
SANITARIE PUBBLICHE
DELLA REGIONE
Crediti v/Aziende
sanitarie pubbliche
della Regione - altre
prestazioni
CREDITI V/AZIENDE
SANITARIE PUBBLICHE
FUORI REGIONE
ABA580
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
65.890
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) I crediti verso Aziende Sanitarie Pubbliche della Regione – ammontano a circa Euro 1.689 mila (Eu‐
ro 1.337 mila al 31.12.2012) e si riferiscono, principalmente, in applicazione di quanto previsto dalla Legge 107/90, a rimborsi di contributi finalizzati all’incentivazione per la raccolta e la distribuzione del sangue verso le Aziende Sanitarie Locali della Regione. A seguito della riunione presso la Regione convocata con nota prot. 46336/72AC del 19/03/2014 per la definizione dei saldi contabili relativi alle posizioni di credito e debito al 31.12.2013 sono stati re‐
datti appositi verbali di concordanza delle partite infragruppo verso le aziende regionali e dei crediti e debiti verso la Regione. Gli atti sono stati trasmessi alla Regione e sono depositati presso l’U.O. E‐
conomico‐Finanziaria di quest’Azienda e le risultanze sono quelle riportate nelle voci B.II.a.3 ‐ crediti verso aziende sanitarie pubbliche della regione e la voce D.V.1.f. debiti verso aziende sanitarie pub‐
bliche della regione del modello SP 2013. I crediti verso altri ammontano a circa Euro 3.183 mila (Euro 3.355 mila al 31.12.2012) ed includono, prevalentemente, crediti verso clienti e crediti verso altri enti e soggetti pubblici, come di seguito in‐
dicato. I crediti verso clienti privati pari a Euro 2.017 mila sono principalmente nei confronti di: Saldo al
31.12.2013
Controparte
MAGLIONE SRL - GRUPPO SARNI
BUSI IMPIANTI SPA
BAMAR SRL
Altri minori
Totale
694
638
382
303
2.017 Il credito verso la Maglione Srl – Gruppo Sarni fa riferimento alla concessione della gestione del ser‐
vizio Bar/piccolo ristoro presso l'Ospedale di Potenza, mentre quello verso l’impresa Busi in falli‐
mento è stato interamente svalutato già a partire dallo scorso esercizio, in quanto si riferisce a penali e danni applicati nel 2008 (ft.n.348R/2008 e ft.n.349R/2008 a seguito della DDG n.1235/2008). La voce Crediti verso gestioni liquidatorie, pari a Euro 635 mila è costituita, principalmente da rim‐
borsi AVIS nei confronti della disciolta UU.SS.LL. 5 e dal rimborso dei compensi riconosciuti (Euro 201 mila), indebitamente, da questa Azienda, al Collegio Arbitrale per la controversia avente ad oggetto i lavori di completamento di alcuni padiglioni dell’Ospedale di Potenza di competenza della disciolta UU.SS.LL. 2. La voce Crediti verso altri soggetti pubblici, comprensiva dei crediti per fatture da emettere, pari a Euro 446 mila è costituita da: ‐ 18 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Saldo al
31.12.2013
Controparte
COMUNITA' MONTANA MELANDRO
191
INAIL SEDE DI POTENZA
72
A.R.D.S.U.
42
INPS SEDE DI ROMA
32
FATTURE DA EMETTERE
66
ALTRI MINORI
43
TOTALE
446
Tab. 13 – Movimentazioni del fondo svalutazione crediti – I parte CODICE
FONDO SVALUTAZIONE CREDITI
MOD. SP
Fondo
svalutazione
iniziale
Accantoname
nti
Utilizzi
Fondo
svalutazione
finale
CREDITI V/ALTRI
ABA670
Crediti v/clienti privati
ABA710
Altri crediti diversi
700.608
638.156
40.000
678.156
22.452
22.452
Tab. 14 – Valore nominale dei crediti distinti per anno di formazione Valore nominale dei crediti distinti per anno di formazione – I parte VALORE NOMINALE DEI CREDITI AL 31/12/13
PER ANNO DI FORMAZIONE
CODICE
MOD. SP
ABA390
ABA450
ABA480
CREDITI
CREDITI V/REGIONE O P.A. PER
SPESA CORRENTE
Crediti v/Regione o P.A. per quota
FSR
Crediti v/Regione o P.A. per spesa
corrente - altro
CREDITI V/REGIONE O P.A. PER
VERSAMENTI A PATRIMONIO NETTO
Crediti v/Regione o P.A. per
finanziam enti per investim enti
TOTALE CREDITI V/REGIONE O
PROVINCIA AUTONOM A
Anno 2009
e
Anno 2010
precedenti
-
-
2.242
totale
Anno 2013
178.825
6.243.036
6.424.104
113.852
6.232.588
6.346.440
2.242
64.974
10.448
77.664
12.525.689
756.642
2.582.587
16.736.365
4.197.993
36.799.275
12.525.689
756.642
2.582.587
16.736.365
4.197.993
36.799.275
12.525.689
756.642
2.584.828
16.915.190
10.441.029
43.223.379
‐ 19 ‐
Anno 2011 Anno 2012 Anno 2013
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Valore nominale dei crediti distinti per anno di formazione – II parte VALORE NOMINALE DEI CREDITI AL 31/12/13
PER ANNO DI FORMAZIONE
CODICE
MOD. SP
ABA530
ABA580
ABA600
CREDITI
Anno 2009 e
Anno 2010
precedenti
Anno 2011
Anno
2012
Anno
2013
totale Anno
2013
1.020
CREDITI V/COMUNI
Comune di Brienza
102
102
Comune di Pietragalla
102
102
Comune di Potenza
816
816
CREDITI V/AZIENDE
SANITARIE PUBBLICHE
DELLA REGIONE
Crediti v/Aziende sanitarie
pubbliche della Regione altre
prestazioni
CREDITI V/AZIENDE
SANITARIE PUBBLICHE FUORI
REGIONE
TOTALE CREDITI
V/AZIENDE SANITARIE
PUBBLICHE
2.364
11.175
32.718
1.800
57.069
1.587.116
1.690.442
1.587.116
1.690.442
14
46.661 -
1.814
1.587.116
1.692.255
3.065
43.596
ABA650
CREDITI V/ERARIO
CREDITI V/ALTRI
740.426
45.674
184.330
376.659
1.305.579
3.182.967
ABA670
Crediti v/clienti privati
105.191
45.674
184.330
376.659
1.305.579
2.017.432
ABA680
ABA690
Crediti v/gestioni
liquidatorie
Crediti v/altri soggetti
pubblici
635.235
635.235
6.663
2
-
192.311
A.r.d.s.u.
Regione del Veneto
Inail Matera
Inail Melfi
41.931
41.931
4.630
4.630
12
12
120
0
Agenzia Italiana del Farmaco
29.200
Comunita Montana Melandro
190.910
Inps Roma
Banca D'Italia
Consiglio Nazionale delle
ricerche
Agenzia di Promozione
Territoriale di Basilicata
1.401
Università di Basilicata
Provv. Inter.le Puglia e
Basilicata
4
Questura di Potenza
2
Universita Cattolica
1.218
Inail Potenza
5.320
0
29.200
190.910
31.545
31.545
2.981
2.981
1.555
2.955
5
5
1.390
1.390
4
2
4
Comando Regione Carabinieri
Basilicata
850
850
66.877
72.197
66.819
66.819
2.839
83.528
1.218
Fatture da emettere
80.688
Altri crediti diversi
‐ 20 ‐
446.772
120
Tar Basilicata
ABA710
247.796
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 15 – Valore nominale dei crediti distinti per anno di scadenza I parte CODICE
MOD. SP
ABA390
ABA450
ABA480
VALORE NETTO DEI CREDITI AL 31/12/13
PER SCADENZA
CREDITI
Entro
12 mesi
CREDITI V/REGIONE O P.A. PER
SPESA CORRENTE
Crediti v/Regione o P.A. per quota
FSR
Crediti v/Regione o P.A. per spesa
corrente - altro
CREDITI V/REGIONE O P.A. PER
VERSAMENTI A PATRIMONIO NETTO
Crediti v/Regione o P.A. per
finanziam enti per investim enti
TOTALE CREDITI V/REGIONE O
PROVINCIA AUTONOM A
Tra 1 e 5 anni
Oltre
5 anni
Totale anno
2013
6.424.104
6.424.104
6.346.440
6.346.440
77.664
77.664
7.569.366
29.229.909
-
36.799.275
7.569.366
29.229.909
36.799.275
13.993.470
29.229.909
43.223.379
Valore netto dei crediti per anno di scadenza – II parte CODICE
MOD. SP
ABA530
ABA580
ABA600
ABA650
CREDITI
VALORE NETTO DEI CREDITI AL 31/12/13
PER SCADENZA
Oltre
Totale anno
Entro
Tra 1 e 5 anni
5 anni
2013
12 mesi
CREDITI V/COMUNI
CREDITI V/AZIENDE SANITARIE
PUBBLICHE DELLA REGIONE
Crediti v/Aziende sanitarie pubbliche
della Regione - altre
prestazioni
CREDITI V/AZIENDE SANITARIE
PUBBLICHE FUORI REGIONE
TOTALE CREDITI V/AZIENDE
SANITARIE PUBBLICHE
CREDITI V/ERARIO
1.169
1.169
1.689.278
1.689.278
1.689.278
1.689.278
2.977
2.977
1.692.255
1.692.255
43.596
43.596
CREDITI V/ALTRI
3.182.967
3.182.967
ABA670
Crediti v/clienti privati
2.017.432
2.017.432
ABA680
Crediti v/gestioni liquidatorie
635.235
635.235
ABA690
Crediti v/altri soggetti pubblici
446.772
446.772
ABA710
Altri crediti diversi
83.528
83.528
Tab. 16 – Dettaglio crediti intraregionali per mobilità (in compensazione e non) e per altre prestazioni DETTAGLIO CREDITI INTRAREGIONALI
PER SINGOLA AZIENDA
Mobilità in
compensazione
Mobilità non in
compensazione
Asp Potenza
Altre prestazioni
1.169.763
Irccs Crob
81.327
Asm matera
438.188
ABA550
-
-
1.689.278
Come precedentemente indicato, nel corso dell’esercizio è stato applicato il regolamento di contabi‐
lità nella parte relativa alla sezione crediti e debiti (circolarizzazione) trasmesso alla Regione con no‐
ta prot. 180399 del 19/12/2013. ‐ 21 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tali crediti fanno riferimento, principalmente, a rimborsi per contributi AVIS dell’anno e attività di screening effettuata da codesta Azienda Ospedaliera per conto delle altre Aziende territoriali della Regione. Si segnala, inoltre, che il saldo della mobilità intraregionale è registrata nella voce “Crediti verso Re‐
gione per spesa corrente”, in quanto oggetto in sede di riparto del Fondo Sanitario Regionale per l’anno 2013 (DGR. N. 414 dell’ 08/04/2014). Tab. 17 – Dettagli crediti per incrementi di patrimonio netto CODICE DETTAGLIO CREDITI PER INCREMENTI DI
MOD. SP
PATRIMONIO NETTO DELIBERATI
ABA480
Delibera
n°/anno
Riscosso
Importo delibera negli esercizi
precedenti (-)
Crediti v/Regione o Provincia Autonoma
per finanziamenti per investimenti
Consistenza
iniziale
52.980.630
Importo
Riscossioni/Altre
nuove
variazioni
deliberazioni
(-)
3.112.109
19.293.464
Consistenza
finale
36.799.275
CRED01 – Svalutazione crediti iscritti nell’attivo circolante. Nel corrente e nei precedenti esercizi sono state effettuate svalutazioni di crediti iscritti nell’attivo circolante. In generale, i crediti sono iscritti al valore nominale, che coincide con il valore di presumibile realizzo e sono comprensivi delle fatture da emettere. Il valore nominale è rettificato dal valore del fondo svalutazione crediti contabilizzato a diretta riduzione del credito. L’accantonamento al fondo svalutazione crediti si traduce in un atteggiamento prudenziale del re‐
dattore del bilancio, ma non consiste in alcun modo in una rinuncia al credito. L’Azienda non è per‐
tanto sollevata, né intende rinunciare a porre in essere tutte le azioni necessarie ad effettuare il re‐
cupero del credito stesso. Anche nel corso dell’esercizio 2013 l’Azienda ha costantemente monitorato l’evoluzione delle partite creditorie e ha proseguito nella regolare azione di sollecito dei crediti verso soggetti pubblici e privati finalizzata all’accelerazione dell’incasso dei crediti stessi. Le rettifiche di valore e/o accantonamenti al fondo svalutazione crediti sono state operate in misura congrua e, comunque, limitata in quanto il valore nominale dei crediti coincide sostanzialmente con quello di presumibile realizzo, atteso che i debitori sono costituiti essenzialmente da Enti pubblici. Il fondo contiene l’importo dei crediti di in‐
certa esigibilità vantati verso soggetti sottoposti a procedure concorsuali. Per tutti i fallimenti, l'Azienda Ospedaliera ha fatto richiesta di insinuazione al passivo. In particolare, sono stati svalutati i crediti per Euro 638 mila verso l’impresa Busi in fallimento per penali e danni applicati nel 2008 (ft.n.348R/2008 e ft.n.349R/2008 a seguito della DDG n.1235/2008) nell’ambito di un contenzioso per il quale il patrocinatore legale dell’Azienda ha suggerito la svaluta‐
zione sulla base del giudizio di possibile soccombenza. Tutto ciò premesso, complessivamente il fondo svalutazione crediti v/ clienti privati e diversi è pari a Euro 701 mila, circa il 22,57% del valore nominale dei crediti verso clienti privati al 31.12.2013. Altre informazioni relative ai crediti Sui crediti dell’Azienda non risultano gravami di alcun genere e non si sono poste in essere operazio‐
ni di cartolarizzazione al 31.12.2013. ‐ 22 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) 8. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Il saldo, pari a circa Euro 3 mila, fa riferimento a titoli azionari della Parmalat, depositati presso l’Istituto Tesoriere, assegnati all’Azienda Ospedaliera a fronte del precedente credito esistente verso la Parmalat stessa per un valore nominale iniziale di circa Euro 7 mila. Tab. 18 – Dettaglio attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni CODICE
MOD. SP
ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON
COSTITUISCONO
IMMOBILIZZAZIONI
ESERCIZI PRECEDENTI
Costo
storico
Altri titoli che non costituiscono
immobilizzazioni
TOTALE ATTIVITA' FINANZIARIE
ABA720 CHE NON COSTITUISCONO
IMMOBILIZZAZIONI
ABA740
Rivalutazioni Svalutazioni
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
Valore
iniziale
Giroconti e Rivalutazio
Svalutazioni Acquisizioni
Riclassificazioni
ni
Cessioni (valore
netto)
Valore
netto
3.258
3.258
3.258
3.258
3.258
3.258
9. Disponibilità liquide Tali voci rappresentano la consistenza liquida dell’Azienda e rispetto all’esercizio 2012 (Euro 17 mila) risultano aumentate di Euro 11.305 mila e sono così dettagliate: Tab. 19 – Dettaglio disponibilità liquide CODICE
MOD. SP
DISPONIBILITA' LIQUIDE
ABA760
Cassa
ABA770
Istituto Tesoriere
ABA780
Tesoreria Unica
ABA790
Conto corrente postale
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
Valore
iniziale
Incrementi
13.077
4.416
Decrementi
Valore
finale
10.617
13.077
10.617
800.574.542
789.266.392
11.308.151
270.627.564
259.319.414
11.308.151
4.017
4.416
4.017
Il rilevante scostamento rispetto allo scorso esercizio è dovuto al fatto che al 31.12.2012 l’Azienda risultava in anticipazione di cassa nei confronti dell’Istituto Tesoriere per il ritardo dell’accredito di parte della quota del FSR relativa al mese di dicembre 2012. Nell’esercizio 2013 , grazie ad una mag‐
giore tempestività degli accrediti regionali ed in particolare della rata di acconto di dicembre del FSR 2013, si è evitato il ricorso all’anticipazione bancaria e si è, quindi, disposto di liquidità per una pun‐
tuale regolazione delle obbligazioni finanziarie alle scadenze di inizio anno. Il rendiconto finanziario allegato alla Nota Integrativa riflette l’andamento dei flussi finanziari in corso d’esercizio. Le disponibilità liquide non comprendono fondi vincolati nè sussiste alcun tipo di gravame e/o vinco‐
lo sulle stesse. 10.
Ratei e risconti attivi Ammontano a circa Euro 17 mila e si registra un notevole decremento, pari a Euro 177 mila, rispetto all’esercizio precedente (Euro 193 mila comprendenti essenzialmente risconti per premi assicurativi) dovuto al fatto che l'Azienda, a partire dal mese di febbraio 2013, ha adottato il sistema dell'autoas‐
sicurazione in attuazione delle disposizioni regionali contenute nella D.G.R. 983/2012. ‐ 23 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 20 – Dettaglio Ratei e risconti attivi Risconti attivi – Dettaglio a livello di costo (codice CE) CODICE
MOD. CE
RISCONTI ATTIVI
di cui
oltre 12 mesi
Importo
DETTAGLIO A LIVELLO DI CODICE DI COSTO CE
16.821
BA1690
Premi di assicurazione
BA1940
Manutenzione e riparazione attrezzature
5.523
BA1740
Abbonamenti
1.245
BA2030
Canoni di nolegggio attrezzature informatiche
BA1530
Servizi sanitari da privato
10.053
11.
Patrimonio netto La voce Patrimonio Netto accoglie principalmente il fondo di dotazione dell’Azienda (valore iniziale e successive variazioni), i finanziamenti per investimenti (contributi in c/capitale) ricevuti per l’acquisizione e manutenzione straordinaria dei beni mobili ed immobili dell’Azienda nonché il risul‐
tato dell’esercizio in corso e dei precedenti. Tab. 21 – Consistenza, movimentazioni e utilizzazioni delle poste di patrimonio netto CODICE
MOD. SP
PAA000
PAA010
PAA020
PAA070
PAA080
PATRIMONIO NETTO
FONDO DI DOTAZIONE
FINANZIAMENTI PER INVESTIMENTI:
37.189.409
-
Finanziamenti da Regione per investimenti
102.080.485
2.864.569 -
1.396.039
121 -
41.678
-
482.039
2.346.297
1.864.258
-
65.467
69.416
249.648
Finanziamenti da altri soggetti pubblici per investimenti
RISERVE DA DONAZIONI E LASCITI VINCOLATI AD
INVESTIMENTI
PAA170
CONTRIBUTI PER RIPIANO PERDITE:
PAA220
8.496.248
Finanziamenti per beni di prima dotazione
PAA100
PAA210
8.496.248
2.864.690 -
PAA090
PAA200
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
Utilizzi per
Altre
Assegnazioni
Risultato di Consistenza
Giroconti e
sterilizzazioni variazioni/Rettif
finale
nel corso
esercizio
Riclassificazioni
nel corso
iche
dell'esercizio
(+/-)
dell'esercizio (-)
(+/-)
140.665.933
Finanziamenti per investimenti da rettifica contributi in conto
esercizio
PAA180
Consistenza
iniziale
Contributi per copertura debiti al 31/12/2005
Altro Contributi per ripiano perdite
UTILI (PERDITE) PORTATI A NUOVO
UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO
TOTALE PATRIMONIO NETTO
245.699
37.233.000 -
37.233.000
25.614.000 -
25.614.000
11.619.000 -
11.619.000
- 49.376.466
37.443.972
210.972 -
210.972
137.475.386 -
0
7.479.963 2.154.736
4.801.509 -
11.740.150
124.310.510
-
35.034.673
14.086.447
86.057.097
1.354.481
5.534.862
- 6.397.632
222.364
8.399.552 -
7.545.430 -
11.670.734
222.364
222.364 126.881.138
Il fondo di dotazione, pari a Euro 8.496 mila non ha subito variazioni nel corso dell’esercizio. La voce finanziamenti per investimenti, pari a Euro 124.310 mila, è movimentata ogni esercizio per effetto delle nuove assegnazioni dei contributi, per la cd. “sterilizzazione” degli ammortamenti e per effetto di altre movimentazioni delle immobilizzazioni a cui si riferiscono (ad es. cessioni e dismissio‐
ni). La “sterilizzazione” degli ammortamenti come previsto dalla casistica applicativa vigente (casisti‐
‐ 24 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) ca ministeriale approvata con DM 17.09.2012 in GURI n.238 dell’11.10.2012 integrata giusta nota circolare regionale prot.n.44053 del 17.12.2013), prevede l’attribuzione a conto economico, quale componente positiva, di un importo pari alla quota di ammortamento relativa ai beni acquistati e oggetto di finanziamento. Come già riportato nei paragrafi precedenti, in relazione all’attuazione del Percorso Attuativo della Certificabilità (DGR n.677 del 7.06.13), in conseguenza della piena implementazione dei nuovi princi‐
pi di rilevazione dei contributi di terzi per investimenti e della modifica dei criteri di rilevazione degli investimenti autofinanziati, anche per effetto di successivi chiarimenti delle comunicazioni regionali connesse alle assegnazioni dei residui di contributi per investimenti (soprattutto i relazione agli in‐
terventi in associazione interaziendale ed a quelli misti pubblico‐privato), è stata effettuata un’attività straordinaria di riconciliazione delle partite di patrimonio netto e dei correlati crediti ver‐
so Regione. Tale attività ha portato ad una serie di rettifiche simmetriche dell’attivo e del passivo dello Stato Patrimoniale, le cui risultanze sono contenute nel presente Bilancio d’Esercizio 2013. La sottovoce “Finanziamenti per investimenti da rettifica contributi in c/esercizio”, pari a Euro 1.864 mila, include i contributi in conto esercizio, al netto delle sterilizzazioni accumulate al 31.12.2013, finalizzati all’acquisizione di beni dell’Azienda. Con riferimento alla sterilizzazione, come da indica‐
zioni della suddetta Casistica applicativa, nel bilancio di esercizio al 31.12.2013 i contributi in conto esercizio utilizzati per l’acquisizione di immobilizzazioni sono stati iscritti nell’ambito del Patrimonio Netto, nel conto “Finanziamenti per investimenti da rettifica contributi in conto esercizio”, rettifi‐
cando a conto economico il valore della produzione, nell’ambito della voce “rettifica contributi in conto esercizio per destinazione ad investimento”. In particolare la voce di patrimonio netto “Finan‐
ziamenti per investimenti da rettifica contributi in conto esercizio” è così costituita: Importi in
€/000
Importo complessivo investimento
A.2 Rettifiche contributi
c/esercizio per
destinazione ad
investimenti (CE)
- rettifiche contrib. c/eserc.
già rilevate A
Anno
Investimento
2012
1.559 -
2013
4.516
Totale
6.075 -
Rettifiche
520
Investimento
2012*
Rettificato
1.039
311
4.516
520
5.554
311
2013
208
Totale al
31.12.13
519 -
1.826
1.826
2.034
2.345 -
A.II.5
Finanziamenti per
A.2 Rettifiche contributi c/esercizio
investimenti da
per destinazione ad investimenti
rettifica contributi
(CE)
in conto esercizio
(PN)
A.7 Quota contributi in c/capitale
imputata nell'esercizio (CE)
- sterilizzazioni già rilevate -
2012*
2013
- residuo a PN -
B
A-B
Totale al
31.12.13
31-dic-13
- rettifiche contrib. c/eserc. da
rilevare -
2014
2015
125 -
125 -
250
269
208
208
-
231 -
231
1.595
1.826
863
125 -
356 -
481
1.864
2.034
1.071
2016
208
208
(*) Rilevata nella voce sopravvenienza Attiva/Passiva, come di seguito meglio riportato Nel corso dell’esercizio 2013 è stata apportata una rettifica, pari a Euro 520 mila, agli investimenti effettuati nell’esercizio precedente con riferimento a un cespite facente parte della categoria delle Attrezzature Sanitarie, il quale era stato inventariato nel corso del 2012 indicando, erroneamente, come fonte di finanziamento il "contributo in c/esercizio" invece della DGR 2677/05. Per effetto di tale modifica, il residuo delle rettifiche contributo c/esercizio da rilevare negli anni successivi, eccede ‐ 25 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) rispetto al totale dell’investimento 2012 e tale errore, pari a Euro 104 mila, sarà recepito nell’ambito della redazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2014. I riflessi dell’applicazione della casistica sull’esercizio 2012 sono stati rilevati nella gestione straordi‐
naria del conto economico ed hanno comportato un impatto netto sul risultato dell’esercizio per cir‐
ca Euro 68 mila, come di seguito sintetizzato: Voce
Importi in Euro/000
Rettifiche ‐ Sopravvenienze passive
‐312
Ammortamenti ‐ Sopravvenienze attive
119
Sterilizzazioni ‐ Sopravvenienze attive 125
Netto
‐68
Nella voce Riserve da Donazioni e lasciti vincolati ad Investimenti, pari a Euro 307 mila, rileviamo in‐
crementi per donazioni pari ad Euro 69 mila e decrementi per Euro 65 mila, che si riferiscono alla sterilizzazione delle quote di ammortamento dei beni ricevuti in donazione o acquisiti con somme aventi la medesima provenienza. La voce Contributi per ripiano perdite è pari a zero al 31.12.2013, in quanto, come già descritto nel par. 1, si è provveduto a contabilizzare i contributi per ripiano perdite, per la parte incassata dalla Regione Basilicata, direttamente a storno delle perdite all’interno della voce “Utili (perdite) portate a nuovo”, a differenza degli anni precedenti ove si dava evidenza separata alle perdite ed ai relativi ri‐
piani. Tutti i ripiani deliberati e contabilizzati risultano incassati. La voce Utili (perdite) portate a nuovo, pari a Euro ‐6.398 mila, risulta principalmente costituita dal residuo della perdita dell’esercizio 2007 non integralmente ripianata. Tab. 22 – Dettaglio finanziamenti per investimenti (ultimi 3 esercizi) INFORMAZIONI
CODICE
MOD. SP
DETTAGLIO FINANZIAMENTI
Esercizio
PER INVESTIMENTI RICEVUTI
Destinazione
di
Estremi del
NEGLI ULTIMI TRE ESERCIZI Vincolato o
(tipologia di beni
indistinto assegnaz provvedimento
acquisiti)
ione
... assegnati a partire
dall'1/1/2010 (dettagliare)
PAA080
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
Consistenza
Utilizzo a
Assegnazio
all'inizio
fronte di
Giroconti e
dell'esercizio Riclassificazi ni nel corso sterilizzazion
dell'esercizi
i nel corso
oni
o
dell'esercizio
di cui
Consistenza di cui
riscossi investiti
finale
vincolato
2011
505/2011
Adeguamento UO
ostetricia e
ginecologia
2.020.000
0
2.020.000 131.890 131.890
vincolato
2012
1199/2012
Interv strutturali
ed adeguamento
parco tecnologico
2.295.708
0
2.295.708 809.234 809.234
vincolato
2011
843/2011
Ristrutturazione
Dh oncologia
100.000
0
100.000
0
711.229 520.316 520.316
vincolato
2013
807/13
Acquisto
apparecchiature
vincolato
2013
20130011761
626/94
Ristrutturazione
vincolato
2013
245/2000
RIS PACS
vincolato
2011
1714/11
Realizzazione
Poliambulatorio
43.072
43.072
2.081.803
45.070
737.696
Da altri soggetti pubblici:
... assegnati a partire
dall'1/1/2010 (dettagliare)
711.108
Dettaglio contributi da reinvestire Non si dispongono, al 31 dicembre 2013, contributi da reinvestire. ‐ 26 ‐
Altre
variazioni
(+/-)
121
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) 12.
Fondi per rischi e oneri Rispetto all’esercizio precedente (Euro 4.091 mila), si rileva un incremento pari a Euro 5.760 mila. La costituzione dei suddetti fondi e le variazioni intervenute nell’esercizio risultano dal prospetto che segue: Tab. 26 – Dettaglio fondi per rischi ed oneri CODICE MOD. SP
FONDO RISCHI E
ONERI
Accantonamenti
dell'esercizio
Consistenza iniziale
Riclassifiche
dell'esercizio
Valore
finale
Utilizzi
PBA000
FONDI PER IMPOSTE,
ANCHE DIFFERITE
PBA010
FONDI PER RISCHI:
2.800.000
5.824.434
459.446
8.164.989
PBA020
Fondo rischi per cause
civili e oneri processuali
2.669.486
2.463.074
283.706
4.848.855
PBA030
Fondo rischi per
contenzioso personale
dipendente
130.514
988.082
175.740
942.856
PBA050
Fondo rischi per
copertura diretta dei
rischi (autoassicurazione)
PBA150
QUOTE INUTILIZZATE
CONTRIBUTI:
PBA160
2.373.278
2.373.278
225.006
303.438
Quote inutilizzate
contributi da Regione o
Prov. Aut. per quota F.S.
vincolato
59.706
211.529
97.978
173.257
PBA180
Quote inutilizzate
contributi per ricerca
35.954
29.200
46.315
18.839
PBA190
Quote inutilizzate
contributi vincolati da
privati
129.346
62.709
57.022
135.033
1.066.179
595.404
302.790
1.358.793
PBA200
ALTRI FONDI PER
ONERI E SPESE:
Fondo per equo
indennizzo
Fondo Comitato Etico
Fondo sperimentazioni
Fondo per altri rischi ed
oneri
Fondo quote inutilizzate
di contributi
TOTALE FONDI RISCHI
E ONERI
-
201.315
327.129
150.000
46.093
46.093
150.000
122.393
551.752
8.500
116.631
2.137
76.360
128.756
592.023
242.034
164.034
178.201
227.867
-
260.147
-
260.147
4.091.185
6.723.277
-
963.551
9.850.912
La voce Fondi per imposte, anche differite non è presente al 31.12.2013 e 2012. La voce Fondi per rischi ammonta ad Euro 8.165 mila e risulta così composta: -
Fondo rischi per cause civili e oneri processuali, pari a Euro 4.849 mila, accoglie i rischi con‐
nessi alle cause civili e gli oneri relativi a consulenti legali incaricati dall’Azienda per l’assistenza nei contenziosi legali. Tale accantonamento è stato operato sulla base degli one‐
ri preventivati da quest’ultimi e non ancora fatturati alla data di chiusura dell’esercizio; -
Fondo rischi per contenzioso personale dipendente, pari a Euro 943 mila, accoglie i rischi connessi alle cause di lavoro e gli oneri relativi a consulenti legali incaricati dall’Azienda per l’assistenza nei contenziosi legali; -
Fondo rischi per copertura diretta dei rischi (cd. autoassicurazione), pari a Euro 2.373 mila, accoglie l’accantonamento dell’anno conseguenza dell’avvio della gestione diretta dei sini‐
stri RCT. In particolare, dall'1.02.2013 l'Azienda, in conseguenza degli indirizzi regionali (di cui alla DGR n.983 del 24.7.12, modificata con DGR n.1435 del 5.11.2013, e alla Nota circola‐
‐ 27 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) re regionale prot.n.68554 del 16.04.2013 applicabili per il 2013 secondo la Nota circolare re‐
gionale prot.n.46152 del 19.03.14) ha adottato il sistema dell'autoassicurazione (Accanto‐
namenti per copertura diretta dei rischi RCT) per cui è stato costituito l'apposito fondo ac‐
cantonamento, secondo le valutazioni del rischio effettuate dagli uffici aziendali competenti e riportate in Allegato E.3 alla presente Nota Integrativa. A fine esercizio l’Azienda Ospedaliera ha proceduto a determinare l’importo complessivo del Fondo rischi, correlato alle specifiche tipologie dei cc.dd. eventi potenziali ed eventi occorsi, cui fa riferi‐
mento la nota metodologica inviata dalla Regione Basilicata con la citata lettera circolare prot.n.46152 del 19.03.14 e, nello specifico, è stata operata la seguente distinzione: ‐
‐
Fondo eventi potenziali, per Euro 1.863 mila: per evento potenziale si intende qual‐
siasi notizia appresa dall’Azienda Sanitaria Pubblica e/o richiesta di una terza parte da cui potrebbe conseguire una passività potenziale non presente nei fondi rischi dell’Azienda (controversie intimate o di imminente inizio); Fondo eventi occorsi, per Euro 6.302 mila: per evento occorso si intende ogni con‐
troversia in corso a qualsiasi titolo fra l’Azienda ed un terzo. Si precisa che la valutazione per la quantificazione del fondo è stata fatta sulla base delle informa‐
zioni rese dai legali incaricati (interni e/o esterni a codesta Azienda) e delle informazioni disponibili alla data di predisposizione del presente documento. Di seguito si riepiloga il numero di richieste di cause stragiudiziali in corso, suddiviso per grado di soccombenza stimato, e l’ammontare (Eu‐
ro/1000) del fondo eventi potenziali (autoassicurazione) stanziato al 31.12.2013, comprensivo delle spese legali: Rischio di soccombenza
di cui con
valore causa
indeterminato
Numero cause
stragiudiziali in corso
Remoto
Possibile
Fondo eventi potenziali
stanziato al 31/12/2013
(comprensivo di spese
legali)
Valore delle cause
stragiudiziali con
petitum determinato
1
1
-
-
37
33
1.685
190
Probabile
24
15
7.708
1.673
Totale
62
49
9.393
1.863
Di seguito si riepiloga il numero di contenziosi, già in sede giudiziaria, relativi a cause di lavoro, RCT e altre cause, suddiviso per grado di soccombenza stimato, con l’indicazione del petitum e dell’ammontare del fondo eventi occorsi stanziato al 31.12.2013, comprensivo delle spese legali: Rischio di
soccombenza
Remoto
Numero contenziosi in
corso
di cui con valore
causa
indeterminato
Valore delle cause con
petitum determinato
217
185
22.206
Possibile
76
19
25.262
111
Probabile
38
5
6.699
5.556
331
209
54.167
6.302
Totale
‐ 28 ‐
Fondo eventi occorsi
stanziato al 31/12/2013
(comprensivo di spese
legali)
635
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Non si prevedono accantonamenti per rinnovi contrattuali, in coerenza con quanto previsto dappri‐
ma dall’art. 9, comma 17 del D.L. n.78/2010 convertito, con modificazioni, nella Legge n.122/2010, quindi dall’art.16 del D.L.n.98/2011 convertito, con modificazioni, nella Legge n.111/2011 (dal 2010 e fino a tutto il 31.12.2014 non si dà luogo alle procedure contrattuali e negoziali relative al tratta‐
mento economico del personale delle PP.AA.). Si specifica che nel 2013 è stata corrisposta l’indennità di vacanza contrattuale in conformità alla vigente regolazione (DPR n.122/2013 art.1 c.1 lett.d) ) e che i relativi oneri cono contabilizzati nell’ambito dei costi del personale (e quindi non negli accantonamenti per rinnovi contrattuali). La voce Quota inutilizzata contributi ammonta a Euro 327 mila al 31.12.2013; si evidenzia che il con‐
tributo è stato quantificato in base a quanto formalmente assegnato, mentre gli utilizzi sono quanti‐
ficati sulla base dei costi effettivamente sostenuti e monitorati mediante contabilità specifiche di progetto. Di seguito si riporta il dettaglio delle assegnazioni ricevute, suddiviso per esercizio. Tab. 23 – Dettaglio movimentazioni quota inutilizzata contributi da Regione o P.A. per quota F.S.R. vincolato ASSEGNAZIONE
INIZIALE CONTRIBUTO
UTILIZZI / COSTI
DETTAGLIO QUOTE INUTILIZZATE CONTRIBUTI
Esercizio
Tipologia
B.1) Acquisti di b eni
2008
FONDO AL
31/12/2013
Importo
Importo
contributo
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
336.884 non sanitari
B.6) Costi del
personale
Esercizio
2010
212.058
Esercizio
2011
Esercizio
2012
Esercizio
2013
10.328
99.175
15.323
-
-
311.233
15.323
-
-
152.220
46.300
152.220
46.300
8.617
29.908
27.275
5.000
8.617
29.908
27.275
5.000
Altri costi (dettagliare)
Totale
B.1) Acquisti di b eni
2009
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
198.520 non sanitari
B.6) Costi del
personale
-
Altri costi (dettagliare)
Totale
-
-
B.1) Acquisti di b eni
2010
Quote inutilizzate contributi da Regione o Prov. Aut.
per quota FSR vincolato
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
70.800 non sanitari
B.6) Costi del
personale
-
Altri costi (dettagliare)
Totale
2011
2.241 fse
2012
100.000 fse
2013
100.000 fse
2.241
97.759
2.241
79.947
TOTALE
2013
62.000
2013
171.000
‐ 29 ‐
6.422
fibrosi cistica
aids
TOTALE
20.053
32.622
TOTALE
TOTALE
-
0
-
6.422
24.956
30.622
60.986
110.014
85.942
140.636
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 24 – Dettaglio movimentazioni quota inutilizzata contributi vincolati da soggetti pubblici (extrafondo) ASSEGNAZIONE
INIZIALE CONTRIBUTO
UTILIZZI / COSTI
DETTAGLIO QUOTE INUTILIZZATE CONTRIBUTI
Esercizio
2008
Importo
contributo
Tipologia
Esercizio
2010
B.1) Acquisti di beni
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
1.464 non sanitari
B.6) Costi del
personale
Altri costi (dettagliare)
Totale
B.1) Acquisti di beni
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
non sanitari
B.6) Costi del
personale
Altri costi (dettagliare)
Totale
B.1) Acquisti di beni
2009
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
non sanitari
B.6) Costi del
personale
Altri costi (dettagliare)
Totale
2010
Quote inutilizzate contributi vincolati da soggetti pubblici
(extra fondo)
FONDO AL
31/12/2013
Importo
Esercizio
2011
Esercizio
2012
Esercizio
2013
-
-
-
-
-
-
2011
Totale
2012
2013
2013
2013
TOTALE
CONTRIBUTI DA
DESTINARE
SCREENING
NEONATALE FIBROSI
CONTRIBUTI DA
DESTINARE
19.302
SCREENING
NEONATALE UDITIVO
CONTRIBUTI DA
DESTINARE
24.604
SCREENING COLON
RETTO
Totale
TOTALE
216.241
‐ 30 ‐
216.241
19.302
24.604
-
-
-
-
260.147
260.147
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 25 – Dettaglio movimentazioni quota inutilizzata contributi per ricerca ASSEGNAZIONE
INIZIALE CONTRIBUTO
DETTAGLIO QUOTE INUTILIZZATE CONTRIBUTI
Esercizio
Importo
contributo
UTILIZZI / COSTI
FONDO AL
31/12/2013
Importo
Tipologia
Esercizio
2010
Esercizio
2011
Esercizio
2012
Esercizio
2013
B.1) Acquisti di b eni
2008
2009
Quote inutilizzate contributi
per ricerca
2010
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
34.200 non sanitari
B.6) Costi del
personale
Altri costi (dettagliare)
Totale
B.1) Acquisti di b eni
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
87.600 non sanitari
B.6) Costi del
personale
Altri costi (dettagliare)
Totale
B.1) Acquisti di b eni
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
87.600 non sanitari
B.6) Costi del
personale
Altri costi (dettagliare)
Totale
5.000
29.200
29.200
-
87.600
-
87.600
-
-
-
-
-
-
-
-
87.600
-
-
87.600
-
2011
Totale
2012
58.400
2013
29.200
TOTALE
267.800
‐ 31 ‐
-
-
-
27.446
Totale
TOTALE
116.800
-
27.446
115.046
30.954
-
15.361
13.839
30.954
30.954
13.839
18.839
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 26 – Dettaglio movimentazioni quota inutilizzata contributi vincolati da privati ASSEGNAZIONE
INIZIALE CONTRIBUTO
DETTAGLIO QUOTE INUTILIZZATE CONTRIBUTI
Esercizio
2008
2009
2010
Quote inutilizzate contributi vincolati
da privati
2011
UTILIZZI / COSTI
Tipologia
Esercizio
2010
B.1) Acquisti di b eni
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
127.407 non sanitari
B.6) Costi del
personale
Altri costi (dettagliare)
Totale
B.1) Acquisti di b eni
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
149.410 non sanitari
B.6) Costi del
personale
Altri costi (dettagliare)
Totale
B.1) Acquisti di b eni
B.2) Acquisti di servizi
sanitari
B.3) Acquisti di servizi
66.300 non sanitari
B.6) Costi del
personale
Altri costi (dettagliare)
Totale
Esercizio
2011
2012
128.000
2013
20.000
gilead per ematologia
2013
32.000
amici dell'hospice
2013
30.000 msd per reumatologia
600.117
Totale
TOTALE
Esercizio
2012
Esercizio
2013
2.500
117.166
7.741
-
117.166
7.741
-
57.623
78.963
11.961
-
78.963
11.961
-
-
863
57.623
10.626
1.851
19.631
34.192
-
1.851
30.257
34.192
-
3.707
66.230
5.190
53.873
3.707
66.230
5.190
57.236
61.080
51.832
15.088
129.000
Totale
TOTALE
FONDO AL
31/12/2013
Importo
Importo
contributo
-
20.000
19.291
12.709
30.000
176.640
120.668
61.080
173.463
51.832
57.022
77.797
587.276
Altri Fondi per oneri e spese – La voce ammonta ad Euro 1.359 mila al 31.12.2013 e si riferisce prin‐
cipalmente a: ‐
Fondo quote inutilizzate da Regione da destinare per Euro 260 mila; ‐
Fondo per equo indennizzo per Euro 150 mila; ‐
Fondo destinato al personale membro del comitato etico per Euro 129 mila; ‐
Fondo destinato al personale per sperimentazioni per Euro 592 mila; ‐
Fondo per altri rischi ed oneri relativo alle indennità premiali degli organi strategici (l’accantonamento è effettuato nella misura del 20% annuo del compenso erogato ai mem‐
bri degli organi strategici) per Euro 228 mila. ‐ 32 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Ferie maturate e non godute ‐ Sulla base della previsione normativa contenuta nell’art. 5, comma 8, del d.l. 95/2012 convertito in legge. N. 135/2012, delle indicazioni formulate nell’ambito del Tavolo Tecnico di verifica degli adempimenti del 2013, confermate dal documento trasmesso al Coordina‐
mento delle Regioni e alla Commissione Salute con e‐mail del 21 gennaio 2013 e del parere espresso dal Ministero della Salute in data 9 aprile 2014 al Direttore del Dipartimento politiche per la persona della Regione Basilicata, l’Azienda non iscrive nei propri bilanci l’onere figurativo connesso al valore delle giornate di ferie maturate e non godute a fine esercizio dal personale. Infatti, la richiamata normativa ed i suddetti provvedimenti regionali e ministeriali, applicabili ai contratti di lavoro del comparto sanitario pubblico pongono significativi limiti e vincoli alla liquidazione delle ferie matura‐
te e non godute da parte del personale dipendente. Qualora l’Azienda, invece, avesse trattato con‐
tabilmente le ferie maturate e non godute secondo i principi contabili di riferimento OIC, general‐
mente applicabili a tutti i contratti di natura privatistica, e, in ossequio al postulato della competenza economica, avesse iscritto in bilancio l’ammontare corrispondente all’intero onere per ferie matura‐
te in favore dei dipendenti e non ancora liquidate e/o fruite a fine esercizio, l’ammontare della pas‐
sività al 31 dicembre 2013 sarebbe stato di circa Euro 5,4 milioni, corrispondente a n. 43.972 giorna‐
te. 13.
Trattamento di fine rapporto Il fondo non è previsto in quanto il TFR per la Pubblica Amministrazione, dal 1° gennaio 2012, è a ca‐
rico dell’INPS, in seguito alla legge 22 dicembre 2011, n. 214 che ha disposto la soppressione dell'IN‐
PDAP con attribuzione delle relative funzioni all'INPS che è subentrato in tutti i rapporti attivi e pas‐
sivi dell’Ente soppresso. 14.
Debiti I debiti dell’Azienda ammontano nel complesso ad Euro 34.522 mila al 31 dicembre 2013 (Euro 49.461 mila al 31 dicembre 2012). Si riportano di seguito tabelle esplicative sulla movimentazione dei debiti per tipologia, ripartizione debiti per anno di formazione e ripartizione debiti per anno di scadenza. I debiti verso la Regione Basilicata per Euro 4 mila sono stati riconciliati con la comunicazione con prot. n. 52932/1302. I debiti verso Comuni ammontano a Euro 137 mila e sono riferiti principalmente al debito verso il Comune di Potenza per la TARES relativa all’anno 2013. I debiti verso le altre Aziende Sanitarie della Regione, pari ad Euro 1.589 mila, in ottemperanza alle istruzioni impartite dalla Regione con nota prot. 46336/72AC del 19/03/2014, sono stati riconciliati e definiti al 31.12.2013 con le controparti. I verbali di riconciliazione delle partite infragruppo verso le aziende regionali sono stati trasmessi alla regione e sono depositati presso l’U.O. Economico‐
finanziaria di questo Azienda. ‐ 33 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) I debiti verso fornitori, rispettivamente inclusivi e al netto delle fatture e delle note credito da ricevere, ammontano ad Euro 26.792 mila al 31 dicembre 2013 (Euro 32.919 al 31.12.2012). In parti‐
colare, evidenziamo che, alla data di chiusura dell’esercizio 2013 le fatture da ricevere ammontano a Euro 3.822 mila, di cui Euro 2.299 mila ricevute nel corso dei primi mesi dell’esercizio 2014. Non so‐
no presenti invece tra i debiti note credito da ricevere. Il decremento dei debiti verso fornitori è do‐
vuto a una maggiore tempestività dell’erogazione della quota FSR mensile da parte della Regione Ba‐
silicata. I debiti verso Istituto Tesoriere pari ad Euro 28 mila fanno riferimento al costo annuale del servizio di tesoreria previsto dal contratto. I debiti tributari pari ad Euro 76 mila, includono principalmente ritenute erariali sulle retribuzioni ai dipendenti. I debiti verso istituti previdenziali pari ad Euro 206 mila (Euro 4.640 mila al 31.12.2012) si riferiscono principalmente al debito per i contributi previdenziali dovuti. La riduzione di tale debito, rispetto allo scorso esercizio, è dovuta al fatto che il versamento degli stessi nel precedente esercizio era avvenu‐
to nei primi giorni del 2013 per effetto di mancanza di disponibilità liquide conseguente al ritardo nell’erogazione della quota di FSR da parte della Regione. Nella voce Debiti verso altri, pari a Euro 5.029 mila, sono inclusi, per Euro 4.570 mila debiti verso di‐
pendenti – e, correlativamente, fra i costi per il personale del conto economico ‐ sono iscritti anche gli incentivi legati alla produttività del personale ancorché non ancora liquidata e, comunque, tutti gli ulteriori elementi retributivi imputabili alla competenza dell’anno 2013, in osservanza della specifica eccezione introdotta dal Ministero della Salute in materia di accantonamenti al nr. 14 della casistica licenziata dal gruppo tecnico contabilità e bilancio “al fine di evitare una sistematica sottostima dei costi del personale”. Tale criterio è stato formalizzato con nota regionale prot.n.4130 del 13.01.2014 (ns.prot.n.1315 del 14.01.14) riportante il documento di sintesi delle risposte ministeriali ai quesiti regionali per l’applicazione del D.Lgs.n.118/2011 (quesito nr.14). ‐ 34 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 27 – Consistenza e movimentazioni dei debiti Parte I CODICE MOD. SP
DEBITI
DEBITI V/REGIONE O
PROVINCIA AUTONOMA
Altri debiti v/Regione o
Provincia Autonoma
PDA120
CODICE MOD. SP
PDA130
DEBITI
PDA210
PDA220
DEBITI
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
Incrementi
Decrementi
10.761
3.649
Valore
iniziale
Valore
iniziale
Debiti v/Aziende sanitarie
pubbliche della Regione finanziamento sanitario
aggiuntivo corrente extra
LEA
Debiti v/Aziende sanitarie
pubbliche della Regione altre
prestazioni
di cui per fatture da
ricevere
Valore finale
10.761
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
Incrementi
Decrementi
788.596
980.707
2.635
6.243
785.961
974.464
328.865
3.608
325.257
DEBITI V/COMUNI:
Comune di Pescopagano
Comune di Potenza
CODICE MOD. SP
PDA180
Valore
iniziale
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
Incrementi
Decrementi
di cui per acquisti di beni
iscritti tra le
-
3.649
Valore finale
di cui per fatture da
ricevere
di cui per acquisti di beni
iscritti tra le
-
di cui per fatture da
ricevere
di cui per acquisti di beni
iscritti tra le
136.754
136.754
Valore finale
-
119.443
1.300.886
123.477
1.296.851
19.316
Debiti v/AIRCS e Policlinici
della Regione - altre
prestazioni
3.324
302.753
13.532
292.546
5.690
Debiti v/Aziende Sanitarie
pubbliche fuori Regione
1.062.978
1.177.179
1.579.460
660.696
19.942
TOTALE DEBITI
V/AZIENDE SANITARIE
PUBBLICHE
1.185.744
2.780.818
1.716.469
2.250.093
44.948
Consistenza e movimentazioni dei debiti Parte II di cui per
acquisti di
di cui per fatture da beni iscritti
ricevere
tra le
immobilizza
zioni
MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO
CODICE
MOD. SP
Decrementi
102.198.179
108.324.636
26.792.228
5.744.541
4.704.153
Debiti verso altri fornitori
32.918.685
102.198.179
108.324.636
26.792.228
3.821.999
4.704.153
DEBITI V/ISTITUTO TESORIERE
1.756.169
29.020.084
30.748.465
DEBITI V/FORNITORI:
PDA290
Debiti verso erogatori (privati
accreditati e convenzionati) di
prestazioni sanitarie
PDA300
PDA310
DEBITI TRIBUTARI:
Erario c/Ires
Erario c/Irpef lavoro autonomo
Erario c/Irpef lavoro dipendente
Erario c/Iva
Erario c/Irap
Altri debiti tributari
PDA330
Valore finale
Incrementi
32.918.685
PDA280
PDA320
Valore
iniziale
DEBITI
DEBITI V/ISTITUTI
PREVIDENZIALI, ASSISTENZIALI
E SICUREZZA SOCIALE:
Debiti v/INPDAP
Debiti v/INPS
Debiti v/INAIL
Debiti v/ONAOSI
-
27.788
4.112.558
58.455.014
62.491.592
-
105.242
105.242
-
8.583
196.806
204.899
490
3.107.885
43.364.687
46.472.572
-
7.298
707.856
708.128
7.026
988.194
14.026.261
14.946.392
68.064
598
54.161
54.360
400
4.639.952
63.743.351
68.177.260
206.044
75.980
4.631.874
61.285.949
65.758.647
8.017
251.906
259.923
159.176
-
33.781
2.078.309
2.032.192
12.336
33.842
127.187
126.497
34.532
PDA340
DEBITI V/ALTRI:
4.508.350
9.992.126
9.471.429
5.029.048
PDA360
Debiti v/dipendenti
4.128.684
3.777.950
3.335.113
4.571.521
PDA380
Altri debiti diversi
379.666
6.214.176
6.136.315
457.527
‐ 35 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 28 – Dettaglio dei debiti per anno di formazione DEBITI PER ANNO DI FORMAZIONE
CODICE
MOD. SP
DEBITI
PDA120
PDA130
Anno 2009
e
precedenti
Altri debiti v/Regione o Provincia Autonoma
PDA220
PDA280
Anno
2011
DEBITI V/AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE DELLA
REGIONE
Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della
Regione - altre
prestazioni
Debiti v/Aziende Sanitarie pubbliche fuori
Regione
TOTALE DEBITI V/AZIENDE SANITARIE
PUBBLICHE
DEBITI V/FORNITORI:
PDA300
Debiti verso altri fornitori
Anno 2013
totale Anno
2013
10.761 -
7.112
3.649
328.865 -
192.111
136.754
328.865 -
192.111
136.754
Anno 2012
-
-
-
-
-
-
DEBITI V/COMUNI:
Comune di Potenza
PDA210
Anno
2010
5.751
1.136.183
1.108.158
2.250.093
73.205
1.510.440
1.589.397
402.282
660.696
-
-
5.751
-
-
-
1.062.978 -
5.751
1.136.183
1.108.158
2.250.093
410.680
159.979
329.263
318.494
25.573.812
26.792.228
410.680
159.979
329.263
318.494
25.573.812
26.792.228
PDA310
DEBITI V/ISTITUTO TESORIERE
-
-
-
1.756.169 - 1.728.381
27.788
PDA320
DEBITI TRIBUTARI:
-
-
-
4.112.558 - 4.036.578
75.980
PDA330
DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI,
ASSISTENZIALI E SICUREZZA SOCIALE:
-
-
-
4.639.952 - 4.433.908
206.044
PDA340
DEBITI V/ALTRI:
4.508.350
520.698
5.029.048
PDA360
Debiti v/dipendenti
-
-
-
4.128.684
442.837
4.571.521
PDA380
Altri debiti diversi:
-
-
-
379.666
77.861
457.527
Tab. 29 – Dettaglio dei debiti per scadenza DEBITI PER SCADENZA
CODICE MOD.
SP
DEBITI
Entro
12 mesi
PDA130
Oltre
5 anni
totale Anno
2013
-
DEBITI V/REGIONE O PROVINCIA AUTONOMA
PDA120
Tra 1 e 5
anni
Altri debiti v/Regione o Provincia Autonoma
3.649
3.649
-
DEBITI V/COMUNI:
Comune di Potenza
136.754
136.754
-
DEBITI V/AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE DELLA REGIONE
PDA210
Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - altre
prestazioni
PDA220
Debiti v/Aziende Sanitarie pubbliche fuori Regione
660.696
660.696
TOTALE DEBITI V/AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE
2.250.093
2.250.093
1.589.397
26.792.228
PDA280
DEBITI V/FORNITORI:
PDA300
Debiti verso altri fornitori
PDA310
DEBITI V/ISTITUTO TESORIERE
27.788
27.788
PDA320
DEBITI TRIBUTARI:
75.980
75.980
PDA330
DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI, ASSISTENZIALI E SICUREZZA SOCIALE:
PDA340
DEBITI V/ALTRI:
PDA360
Debiti v/dipendenti
PDA380
Altri debiti diversi
26.792.228
1.589.397
26.792.228
‐ 36 ‐
26.792.228
206.044
206.044
5.029.048
5.029.048
4.571.521
4.571.521
457.527
457.527
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 30 – Dettaglio debiti intraregionali per mobilità (in compensazione e non) e per altre prestazioni DETTAGLIO DEBITI INTRAREGIONALI
PER SINGOLA AZIENDA
Mobilità in
compensazione
Mobilità non in
compensazione
Altre prestazioni
ASP POTENZA
940.423
ASM MATERA
356.428
IRCS CROB RIONERO
292.546
……
E’ stata effettuata la circolarizzazione dei debiti e crediti infragruppo tra le Aziende Sanitarie regiona‐
li al fine di riconciliare le medesime poste di bilancio. 15.
Ratei e risconti passivi Al 31.12.2013 e 2012 non sono rilevati ratei e risconti passivi 16.
Conti d’ordine Nella tabella successiva si elencano tutti gli impegni dell’Azienda nei confronti di terzi soggetti corre‐
lati a contratti già sottoscritti che, tuttavia, non hanno ancora avuto rilevazione contabile tra le pas‐
sività del bilancio d’esercizio 2013 o accolgono importi residui di contratti parzialmente evasi. Si rappresenta che l’Azienda, con DDG n.632/2011 e Contratto Rep.1822/2011, ha attivato un’operazione di project financing. Tale operazione fa riferimento alla riqualificazione parcheggi aree esterne dell’Ospedale San Carlo di Potenza e realizzazione di autorimessa interrata. Il costo dell’intervento è pari a Euro 12.580 mila di cui: Euro 4.132 mila a carico dell’Azienda con fondi del‐
l'art.71 L.n.448/89 e Euro 8.448 a carico del proponente privato. Tab. 31 – Dettaglio Conti d’ordine CODICE MOD. SP
PFA000
CONTI D'ORDINE
F.1) CANONI DI
LEASING ANCORA DA
PAGARE
Beni di terzi presso
l'Azienda
Stati di avanzamento da
pagare
Totale
Valore iniziale
Incrementi
Valore finale
78.771
-
78.771
-
1.715.504
927.951
160.723
2.482.732
15.743.485
76.442
2.462.877
13.357.050
17.537.760
1.004.392
2.702.371
15.839.781
‐ 37 ‐
Decrementi
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) In particolare, segnaliamo una tabella di sintesi con i principali Impegni verso Terzi rivenienti da con‐
tratti stipulati per lavori ancora da eseguire (Euro/1000): Progetti riportati nella nota integrativa al
31 dic 2013
Fonte di Finanziamento
Ditta
Lavori di costruzione nuovo padiglione per
adeguamento delle degenze alle norme
dell'accreditamento
Art. 20 L. n. 67/88 - DCR n. 442/02
ATI Costruzioni Generali - Protecno
Impianti
Lavori di realizzazione di un asilo nido
presso ospedale San Carlo
Art. 71 L.n. 48/98
Omega Impianti Srl
Lavori di riqualificazione delle Aree esterne
e realizzazione di autorimessa interrata in
Project financing
Art. 71 L.n. 48/98 - capitali privati
ATI De Vivo SpA - Acitour S.r.l.
Importi Lavori da Contratto
Impegni verso terzi al 31.12.2013
13.192
11.243
571
345
4.132
1.560
LAVORI DA ESEGUIRE POLIAMBULATORIO
Fondi Regione DGR. N. 1714/11
PESCOPAGANO
Falbit Srl
780
36
Lavori adeguamento noeonatologia
Tala Costruzioni Srl
652
173
19.328
13.357
FONDI VINCOLATI DGR 1607/11
Totale
‐ 38 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) DESCRIZIONE DELLE VOCI DEL CONTO ECONOMICO 17.
Valore della Produzione Il valore della produzione (Euro 214.880 mila), rispetto al 2012 (Euro 218.675 mila), mostra un de‐
cremento (Euro3.795 mila) dell’1,7%. Esso risulta composto da: 1) Contributi in conto esercizio: da regione, da enti pubblici, da enti privati, per Euro 58.191 di cui: a. quota Fondo Sanitario regionale (FSR) per Euro 57.895 mila; b. contributi extra‐FSR per Euro 199 mila; c. contributi per attività di ricerca per Euro 29 mila; 2) Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti, per Euro 2.034 mila; 3) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati di esercizi precedenti per Euro 201 mila; 4) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria per Euro 146.276 mila; 5) Concorsi, recuperi, rimborsi per Euro 878 mila; 6) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (ticket) per Euro 3.160 mila; 7) Quota contributi in c/capitale imputata nell'esercizio per Euro 7.420 mila; 8) Altri ricavi e proventi per Euro 787 mila. 18.
Contributi in conto esercizio I contributi in conto esercizio assegnati a questa Azienda a titolo di riparto del Fondo Sanitario Regionale per l’anno 2013 ammontano complessivamente a Euro 58.191 mila, valore assegnato con DGR n.414 dell’8.04.14 (nota pervenuta in data 17.04.2014 dal Dipartimento Salute, Sicurezza e Solidarietà Sociale della Regione Basilicata, acquisita al prot. Aziendale n. 14094 del 17.04.2014); la variazione rispetto al 2012 è di ‐4,6% (Euro 2.802 mila). Essi sono distinti, secondo il criterio di rappresentazione del flusso ministeriale CE (DGR n.414/2014 All.1 pag.34), principalmente in: ƒ contributi a destinazione indistinta per Euro 55.897 mila, assegnati per la remunerazione delle funzioni ospedaliere e regionali; in merito, si rileva un decremento rispetto all’esercizio precedente del 5,26%; ‐ 39 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) ƒ
contributi a destinazione vincolata per Euro 1.998 mila (+29,76% rispetto al 2012), finalizzati alla realizzazione di progetti specifici nonché per il conseguimento di obiettivi del Piano Sanitario Nazionale o per la realizzazione di specifiche attività. Di seguito riportiamo il dettaglio dei contributi in conto esercizio: Tab. 32 – Dettaglio (Euro/1000) contributi in conto esercizio CONTRIBUTI IN
C/ESERCIZIO
CODICE MOD. CE
Quota
capitaria
Funzioni
Altro
Note
AA0030
A.1.A.1) da Regione o
Prov. Aut. per quota
F.S. regionale indistinto
55.897
DGR n.414/2014 All.1
Tab.F
AA0040
A.1.A.2) da Regione o
Prov. Aut. per quota
F.S. regionale vincolato
1.997
DGR n.414/2014 All.1
Tab.F
AA0090
A.1.B.1.3) Contributi da
Regione o Prov. Aut.
(extra fondo) - Risorse
aggiuntive da bilancio
regionale a titolo di
copertura extra LEA
30
DGR n.1432/2013
AA00910
A.5.E.1.2) Pay-back per
superamento del tetto
della spesa
farmaceutica
ospedaliera
DGR n.414/2014 All.1
Tab.F
115
Tab. 33 – Informativa contributi in conto esercizio (Euro/1000) CODICE
MOD. CE
DETTAGLIO CONTRIBUTI IN C/ESERCIZIO
AA0020
DA REGIONE O P.A. PER QUOTA F.S. REGIONALE:
AA0030
Quota F.S. regionale - indistinto
AA0040
Quota F.S. regionale - vincolato:
Atto
Data
DGR .414/14
08/04/2013
Oggetto
Riparto def FSR 2013
Importo assegnato
57.895,000
Importo utilizzato
57.895,000 040101
55.897,000
1.998,000
Contrib.vinc.: obiettivi
piano L.n.662/96
Contrib.vinc.: obiettivi piano L.n.662/96
contributi esclusività
1.998,000
1.453,000
176,000
contributi assistenza fibrosi cistica
contributi esclusività
contributi assistenza
extracomunitari
contributi assistenza
fibrosi cistica
62,000
31,378
contributi aids
contributi aids
171,000
60,986
228,502
228,502
contributi assistenza extracomunitari
AA0050
EXTRA FONDO:
AA0090
Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) Risorse aggiuntive da bilancio regionale a titolo di
copertura extra LEA
AA0100
Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) - Altro
AA0120
Contributi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione o
Prov. Aut. (extra fondo) vincolati:
Codice
conto
135,000
30,000
169,302
….
AA0150
Contributi da altri soggetti pubblici (extra fondo) vincolati:
29,200
….
AA0220
PER RICERCA:
62,000
Contributi da privati per ricerca:
62,000
62,000
….
AA0230
CONTRIBUTI DA PRIVATI:
5,000
5,000
58.190,502
58.190,502
….
TOTALE CONTRIBUTI IN C/ESERCIZIO
‐ 40 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) 19.
Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti Tale voce, pari a Euro2.034 mila, in ottemperanza a quanto disposto nella succitata Casistica applica‐
tiva relativa all'implementazione e alla tenuta della contabilità di tipo economico‐patrimoniale, ac‐
coglie lo storno dei contributi in conto esercizio da Conto Economico a Patrimonio Netto (voce A. Il.5 Finanziamenti per investimenti da rettifica contributi in conto esercizio) per quei beni acquistati con contributo c/esercizio a partire dall’esercizio precedente. L’Allegato A al Bilancio contiene le eviden‐
ze del detto ricalcolo risultante da apposita elaborazione del sistema informativo dell’inventario. Tab. 34 – Dettaglio rettifica contributi in conto esercizio per destinazione ad investimenti (Euro/1000) CODICE MOD. CE
AA0020
DETTAGLIO
RETTIFICA
CONTRIBUTI
C/ESERCIZIO
PER DESTINAZIONE
AD INVESTIMENTI
Contributo
assegnato
Contributi in c/esercizio
da Regione o P.A. per 57.894
quota F.S. regionale
Totale
57.894
Quota destinata ad
investimenti
2.034
2.034
Incidenza %
3,51%
Si rinvia a quanto detto nei criteri di valutazione e nella sezione dedicata al patrimonio netto per il trattamento contabile transitorio previsto per la rilevazione delle rettifiche dei contributi in conto esercizio destinati ad investimenti e gli effetti di tale trattamento contabile sul presente bilancio. ‐ 41 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) 20. Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati di esercizi precedenti Tale voce accoglie l’utilizzo per quote inutilizzate di contributi sono costituiti da accantonamenti de‐
terminati con le modalità previste dall’art. 29 comma 1, lett. e) del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i., nonché dai successivi decreti ministeriali di attuazione; tale voce, al 31 dicembre 2013 è pari a Euro 201 mila e corrisponde all’ammontare utilizzato dei fondi per quote inutilizzate di contributi costituiti nel pre‐
cedente esercizio. Il saldo relativo al 2012 è pari a zero in quanto i fondi in oggetto sono stati costi‐
tuiti per la prima volte nel precedente esercizio conseguentemente all’applicazione del D.Lgs. 118. Gli utilizzi sono stati quantificati sulla base dei costi effettivamente sostenuti e monitorati mediante contabilità specifiche di progetto monitorati dal Comitato Etico in collaborazione con l’UO Gestione Economico‐Finanziaria. 21. Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria Tale voce, pari a Euro 146.276 mila, accoglie i ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie effet‐
tuate nei confronti di soggetti pubblici, regionali ed extraregionali, e soggetti privati paganti in pro‐
prio. In particolare al 31.12.2013 risulta così composta: ‐
Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie ‐ ad aziende sanitarie pubbliche per Euro 143.070 mila; ‐
Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie – intramoenia per Euro 2.634 mila; ‐
Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie – altro per Euro 611 mila. Le prestazioni sanitarie rese ai cittadini residenti nel territorio delle Aziende Sanitarie (regionali o non) sono regolate in compensazione in sede di riparto definitivo del Fondo Sanitario Regionale. Se‐
gnaliamo che il valore delle prestazioni è determinato sulla base dei dati di produzione per il perio‐
do di riferimento tenuto conto dei DRG prodotti nell’anno 2013. Rispetto all’esercizio precedente si rileva un incremento del valore delle prestazioni rese tramite il SSN dell’1,4% (Euro 1.934 mila). Composizione delle prestazioni sanitarie del SSN (ricoveri, assistenza specialistica, altre prestazioni secondo la codifica dei flussi ministeriali), andamento e relativa analisi dei dati di produzione sono riportati nella Relazione sulla Gestione in Allegato F al Bilancio, cui si rinvia. ‐ 42 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Di seguito riportiamo il dettaglio ricavi per prestazioni sanitarie in mobilità (Euro/1000) Tab. 35 – Dettaglio ricavi per prestazioni sanitarie in mobilità CODICE
MOD. CE
DETTAGLIO RICAVI PER PRESTAZIONI SANITARIE IN MOBILITA'
RICAVI DA MOBILITA' SANITARIA INFRAREGIONALE (A)
ASP
ASM
IRCCS CROB
TOTALE
108.922,000
15.349,000
12,000
AA0350
Prestazioni di ricovero
84.883,000
12.015,000
-
124.283,000
96.898,000
AA0360
Prestazioni di specialistica ambulatoriale
14.719,000
1.573,000
12,000
16.304,000
8.175,000
1.611,000
112,000
22,000
134,000
1.033,000
128,000
1.161,000
AA0380
Prestazioni di File F
AA0420
Prestazioni trasporto ambulanze ed elisoccorso
AA0430
Altre prestazioni sanitarie e socio-sanitarie
RICAVI DA MOBILITA' SANITARIA EXTRAREGIONALE (B)
18.605,000
AA0460
Prestazioni di ricovero
15.809,000
AA0470
Prestazioni di specialistica ambulatoriale
1.045,000
AA0490
Prestazioni di File F
1.449,000
AA0530
Prestazioni trasporto ambulanze ed elisoccorso
132,000
AA0550
Ricavi per cessione di emocomponenti e cellule staminali
170,000
TOTALE RICAVI DA MOBILITA' (A+B)
108.922,000
15.349,000
9.786,000
12,000
142.888,000
129,000
RICAVI PER PRESTAZIONI OGGETTO DI FATTURAZIONE DIRETTA INFRAREGIONALE (C)
RICAVI PER PREST. OGGETTO DI FATTUR. DIRETTA EXTRAREGIONALE (D)
16,000
TOTALE RICAVI PER PREST. OGGETTO DI FATTURAZ. DIRETTA (C+D)
145,000
TOTALE RICAVI AZIENDE REGIONE (A+C)
108.922,000
TOTALE RICAVI AZIENDE EXTRA REGIONE (B+D)
15.349,000
12,000
124.412,000
18.621,000
TOTALE RICAVI AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE (A+B+C+D)
143.033,000
Ricavi per Prestazioni Sanitarie erogate in Regime di Intramoenia La voce Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie – intramoenia, pari a Euro 2.633 mila è rela‐
tiva a prestazioni rese in attività libero professionale; in particolare, trattasi di proventi per gli inter‐
venti chirurgici, l’attività ambulatoriale e diagnostica in Azienda, l’attività ambulatoriale presso studi esterni, che hanno contropartita tra i costi per la quota parte corrisposta ai medici dipendenti che prestano le collaborazioni. ‐ 43 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 36 – Dettaglio prestazioni sanitarie erogate in regime intramoenia (Euro/1000) CODICE
MOD. CE
PRESTAZIONI SANITARIE EROGATE
IN REGIME DI INTRAMOENIA
Valore CE
al 31/12/13
Valore CE
al 31/12/12
AA0680
Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Area ospedaliera
-
AA0690
Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Area specialistica
1.237
AA0700
Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Area sanità pubblica
AA0710
AA0720
Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Consulenze (ex art. 55 c.1 lett. c),
d) ed ex art. 57-58)
Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Consulenze (ex art. 55 c.1 lett. c),
d) ed ex art. 57-58) (Aziende sanitarie pubbliche della Regione)
AA0730
Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Altro
AA0740
Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Altro (Aziende sanitarie pubbliche
della Regione)
Variazioni
importo
-
Variazioni
%
-
2.044 -
807 -
0
25
17
8
0
23
29 -
6 -
0
-
23 -
23 -
1
1.029
869
5
-
320
2.633
2.273
360
BA1210
Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia - Area
ospedaliera
-
-
BA1220
Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia- Area
specialistica
1.621
1.553
BA1230
Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia - Area
sanità pubblica
-
-
43
42
1
0
18
17
1
0
40
-
TOTALE RICAVI INTRAMOENIA
BA1240
AA0720
Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia Consulenze (ex art. 55 c.1 lett. c), d) ed ex Art. 57-58)
Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoeniaConsulenze (ex art. 55 c.1 lett. c), d) ed ex Art. 57-58) (Aziende sanitarie
pubbliche della Regione)
BA1260
Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia - Altro
BA1270
Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia- Altro
(Aziende sanitarie pubbliche della Regione)
TOTALE QUOTE RETROCESSE AL PERSONALE (ESCLUSO IRAP)
320
160
-
-
1.722
1.612
Indennità di esclusività medica per attività di libera professione
YA0040
0
68
0
-
40
110
0
-
IRAP relativa ad attività di libera professione (intramoenia)
138
135
3
0
TOTALE ALTRI COSTI INTRAMOENIA
138
135
3
0
Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie – altro La voce, pari a Euro 611 mila (‐10,4% rispetto al 2012), comprende ricavi per prestazioni sanitarie erogate ad altri soggetti pubblici (comuni, amm.ni statali, regione, altri) e ricavi per prestazioni sani‐
tarie erogate a soggetti privati. Per il dettaglio si rinvia al Conto Economico analitico in Allegato C. 22.
Concorsi, recuperi e rimborsi per attività tipiche Tale voce, pari a Euro 878 mila (Euro 938 mila al 31.12.2012) è rappresentata principalmente da: ‐ Rimborso Pay Back pari a Euro 327 mila come da riparto del Fondo Sanitario Regionale per l’anno 2013 “Tabella F” (DGR. N. 414 dell’ 08/04/2014); ‐ Rimborsi per Euro 112 mila ricevuti dalle altre amministrazioni per i dipendenti aziendali che prestano la loro attività presso le stesse in posizione di comando; ‐ Rimborsi INAIL per infortuni ai dipendenti per Euro 250 mila. ‐ 44 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Per il dettaglio si rinvia al Conto Economico analitico in Allegato C. 23.
Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (ticket) La voce in oggetto, pari a Euro 3.160 mila (Euro 3.408 mila al 31.12.2012) comprende i rimborsi e la partecipazione obbligatoria alla spesa per le prestazioni sanitarie (ticket) da parte degli utenti. Per i tickets sulle prestazioni sanitarie si registra una riduzione sia rispetto ai dati del preventivo sia rispet‐
to al dato dell’anno precedente, dovuta essenzialmente alla eliminazione da parte della Regione del ticket aggiuntivo. A tal proposito, ricordiamo che la Regione Basilicata, con la DGR n. 699 del 11/06/2013, ha rimodulato, a decorrere dal 1/07/2013, la quota fissa aggiuntiva per ricetta a carico dei cittadini non esenti, precedentemente introdotta con la DGR n. 1351/2011 e modificata dalla DGR n. 1052/2012. In particolare, relativamente alla specialistica ambulatoriale, viene fissata a 0 € (zero euro) la quota fissa aggiuntiva a ricetta di cui alla Legge n. 111/2011, fermo restando il paga‐
mento della compartecipazione massima alla spesa sanitaria per ricetta pari ad € 36,15 a carico dei cittadini non esenti. Composizione, andamento e relativa analisi dei dati sono riportati nella Relazione sulla Ge‐
stione in Allegato F al Bilancio, cui si rinvia. Di seguito riportiamo una tabella di sintesi con il numero di prestazioni sanitarie (tickets) erogate nell’esercizio 2013, suddiviso per mese: Mese
Gennaio
Febbraio
Marzo
Aprile
Maggio
Giugno
Luglio
Agosto
Settembre
Ottobre
Novembre
Dicembre
Totale
24.
Pagamenti
N.
8895
8341
8923
8663
8840
7918
8922
6983
9476
10182
9225
7923
104.291
Rimborsi
Valore
N.
336.484
316.232
340.464
330.556
334.712
285.725
213.203
168.346
239.161
260.667
233.971
199.060
3.258.580
Valore
Esenti
N.
106
86
97
101
101
71
100
50
96
100
78
90
(4.319)
(3.415)
(4.182)
(3.916)
(3.875)
(2.797)
(3.162)
(1.262)
(2.625)
(2.614)
(2.196)
(2.538)
9624
8597
9862
9326
10052
9306
8987
7850
10032
10798
9302
7625
1.076
(36.902)
111.361
Totale Proventi da
Ticket
Valore
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
332.165
312.817
336.282
326.640
330.838
282.928
210.041
167.085
236.535
258.053
231.775
134.974
0
3.160.131
Quota contributi in conto capitale imputata all’esercizio Tale voce, pari a Euro 7.420 mila (Euro 8.592 mila al 31.12.2012) rappresenta l’utilizzo della voci fi‐
nanziamenti per investimenti per neutralizzare l’effetto economico dell’ammortamento dei beni ac‐
quistati (c.d. “Sterilizzazione”). Per il dettaglio si rinvia alle tabelle dell’Inventario in Allegato A. Attualmente, e con una tendenza crescente negli ultimi anni, la gran parte degli investimenti effet‐
tuati dall’Azienda (e sicuramente quelli di maggior peso economico) è assistita da contributi in c/capitale, mentre solo una minima parte è finanziata con contributi in conto esercizio. A tal proposito, in ottemperanza a quanto disposto dalla Casistica applicativa relativa all'implemen‐
tazione e alla tenuta della contabilità di tipo economico‐patrimoniale, rispetto allo scorso esercizio, si è provveduto ad effettuare la sterilizzazione, anche per quei beni acquistati con l’utilizzo dei con‐
tributi in conto esercizio, per un importo pari a Euro 357 mila (di cui Euro 231 mila sono riferiti i beni ‐ 45 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) acquistati nell’esercizio 2013), come esposto nella tabella riportata nella sezione relativa al Patri‐
monio netto. 25.
Altri ricavi e proventi La voce, al 31.12.2013, risulta pari ad Euro 787 mila ed è in aumento rispetto al dato al 31/12/2012, pari ad Euro 690 mila. Tra i ricavi per prestazioni non sanitarie sono compresi i fitti dei locali dell’Azienda, i diritti per la concessione di spazi interni, gli introiti per il servizio di mensa a terzi, per le sponsorizzazioni, ecc. Per il dettaglio si rinvia al Conto Economico analitico in Allegato C. 26.
Acquisti di beni La voce, pari a Euro 54.983 mila (+6,8% rispetto al 2012), include: ‐
Acquisti di beni sanitari per Euro 51.325 mila (+6,4% rispetto al 2012); ‐
Acquisti di beni non sanitari per Euro 3.658 mila (+12,5% rispetto al 2012). Tale voce si riferisce a tutte le acquisizioni di beni necessari per lo svolgimento delle attività sanitarie dell’Azienda, con particolare riferimento, per quel che concerne il materiale sanitario, ai prodotti farmaceutici ed emoderivati, ai materiali per la profilassi igienico‐sanitaria, ai diagnostici e prodotti chimici, ai presidi chirurgici e ai materiali protesici, mentre, per il restante materiale, riguardano i prodotti alimentari, di guardaroba e di pulizia, i combustibili, i carburanti e lubrificanti e i supporti meccanografici per assistenza. Si segnala che, ciascuna tipologia di bene, compreso nelle voci relati‐
ve agli acquisti di beni sanitari e non sanitari, è monitorata attraverso il sistema gestionale del ma‐
gazzino, che rileva ogni tipologia di movimento, in entrata e in uscita. Il costo di acquisto di beni sanitari (Euro 51.325 mila) aumenta rispetto sia alle previsioni 2013 (+2,89%) sia al dato di consuntivo 2012 (+7,97%). A tal proposito, occorre considerare che, dopo la notevole contrazione del 2012, nel corso del 2013 si è registrata una crescita per effetto dell’incremento delle prestazioni assistenziali e dei cd “File F”. Occorre anche considerare che l’aumento dei costi per beni sanitari è inevitabilmente connesso al prontuario dei farmaci che risente delle politiche tariffarie interregionali AIFA su cui le possibilità di intervento e governo da parte dell’Azienda sono molto limitate. Composizione, andamento e relativa analisi dei dati sono riportati nella Relazione sulla Ge‐
stione in Allegato F al Bilancio, cui si rinvia. Rileviamo, infine, che, in base al vigente modello organizzativo del Servizio Sanitario Regionale, non sono rilevati né acquisti né rimborsi per beni da altre Aziende Sanitarie della Regione ad eccezione di quelli in compensazione definiti con il provvedimento di riparto definitivo (DGR n.414/2014) e di se‐
guito riepilogati. ‐ 46 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 37 – Dettaglio acquisti di beni in mobilità (Euro/1000) CODICE
MOD. CE
BA0080
DETTAGLIO ACQUISTI DI BENI DA
AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE DELLA REGIONE
Azienda ASP
Azienda ASM Azienda IRCCS CROB
Sangue ed emocomponenti
132
77
TOTALE
132
77
TOTALE
209
-
209
27.
Acquisti di servizi La voce include: ‐
Acquisti di servizi sanitari per Euro 7.034 mila (+4,3% rispetto al 2012); ‐
Acquisti di servizi non sanitari per Euro 20.252 mila (‐8% rispetto al 2012). Secondo il vigente modello organizzativo del Servizio Sanitario Regionale, le transazioni interazienda‐
li per prestazioni sanitarie sono regolate mediante compensazione regionale, i cui dati sono definiti mediante il provvedimento regionale di riparto definitivo del FSR ed assegnazioni delle regolazioni di cassa (DGR n.414 dell’8.04.14). Di seguito sono esposti i dati di dettaglio riportati in bilancio. Per ulteriori dettagli si rinvia al Conto Economico analitico in Allegato C. ‐ 47 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 38 – Dettaglio acquisti di servizi sanitari in mobilità (Euro/1000) CODICE MOD. CE
DETTAGLIO ACQUISTI
DI SERVIZI SANITARI
Azienda ASP
COSTI DA MOBILITA'
SANITARIA
INFRAREGIONALE (A)
Azienda ASM
149
BA0540
Acquisti servizi sanitari
per assistenza
specialistica
ambulatoriale
BA1500
Altri servizi sanitari e
sociosanitari a rilevanza 149
sanitaria da pubblico
Azienda IRCCS CROB
0
TOTALE
21
21
170
21
149
COSTI DA MOBILITA'
SANITARIA
EXTRAREGIONALE (B)
BA0560
88
Acquisti servizi sanitari
per assistenza
specialistica
ambulatoriale
TOTALE COSTI DA
MOBILITA' (A+B)
88
149
0
21
258
0
0
0
0
149
0
21
170
COSTI PER
PRESTAZIONI
OGGETTO DI
FATTURAZIONE
DIRETTA
INFRAREGIONALE (C)
COSTI PER PREST.
OGGETTO DI FATTUR.
DIRETTA
EXTRAREGIONALE (D)
TOTALE COSTI PER
PREST. OGGETTO DI
FATTURAZ. DIRETTA
(C+D)
TOTALE COSTI
AZIENDE REGIONE
(A+C)
TOTALE COSTI
AZIENDE EXTRA
REGIONE (B+D)
88
TOTALE COSTI
AZIENDE SANITARIE
PUBBLICHE
(A+B+C+D)
258
‐ 48 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 39 – Dettaglio acquisti di servizi sanitari (Euro/1000) CODICE MOD. CE
BA0540
BA0560
BA0580
BA0620
DETTAGLIO ACQUISTI
DI SERVIZI SANITARI
ACQUISTI DI SERVIZI
SANITARI PER
ASSITENZA
SPECIALISTICA
AMBULATORIALE
- da pubblico (Aziende
sanitarie pubbliche della
Regione)
- da pubblico
(Extraregione)
- da privato
Valore CE
al 31/12/13
Valore CE
al 31/12/12
118
110
8
21
106
-85
Variazioni
%
7%
-80%
88
0
88
9
4
5
125%
Servizi sanitari per
assistenza specialistica 9
da altri privati
4
5
125%
‐ 49 ‐
Variazioni
importo
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 40 – Dettaglio (Euro/1000) acquisti di servizi sanitari CODICE MOD. CE
Valore CE
al 31/12/13
DETTAGLIO ACQUISTI
DI SERVIZI SANITARI
ACQUISTI
PRESTAZIONI DI
TRASPORTO
SANITARIO
- da privato
ACQUISTI
PRESTAZIONI SOCIOSANITARIE A
RILEVANZA
SANITARIA
- da privato
(intraregionale)
Valore CE
al 31/12/12
Variazioni
importo
Variazioni
%
0
4
-4
-100%
0
4
-4
-100%
153
164
-11
-7%
153
164
-11
-7%
1.612
110
7%
932
948
-16
-2%
912
923
-11
-1%
20
25
-5
-20%
2.646
3.271
-625
-19%
54
20
34
170%
117
141
-24
-17%
BA1380
Consulenze,
Collaborazioni, Interinale
e altre prestazioni di
2.475
lavoro sanitarie e
socios. da privato
3.110
-635
-20%
BA1390
Consulenze sanitarie da
privato - articolo 55,
1.529
comma 2, CCNL 8
giugno 2000
1.375
154
11%
BA1400
Altre consulenze
sanitarie e
823
sociosanitarie da privato
1.595
-772
-48%
123
140
-17
-12%
1.463
1.318
145
11%
149
12
137
1142%
0
14
-14
-100%
3
1
2
200%
1.311
1.291
20
2%
7.034
7.427
-393
-5%
BA1130
BA1180
COMPARTECIPAZIONE
AL PERSONALE PER
1.722
ATT. LIBERO-PROF.
(INTRAMOENIA)
BA1290
BA1330
BA1360
BA1370
BA1440
BA1500
BA1510
BA1520
BA1530
RIMBORSI ASSEGNI E
CONTRIBUTI
SANITARI
Contributi ad
associazioni di
volontariato
Altri rimborsi, assegni e
contributi
CONSULENZE,
COLLABORAZIONI,
INTERINALE, ALTRE
PRESTAZIONI DI
LAVORO SANITARIE E
SOCIOSANITARIE
Consulenze sanitarie e
sociosan. da Aziende
sanitarie pubbliche della
Regione
Consulenze sanitarie e
sociosanit. da terzi Altri soggetti pubblici
Altre collaborazioni e
prestazioni di lavoro area sanitaria
ALTRI SERVIZI
SANITARI E
SOCIOSANITARI A
RILEVANZA
SANITARIA
Altri servizi sanitari e
sociosanitari a rilevanza
sanitaria da pubblico Aziende sanitarie
pubbliche della Regione
Altri servizi sanitari e
sociosanitari a rilevanza
sanitaria da pubblico Altri soggetti pubblici
della Regione
Altri servizi sanitari e
sociosanitari a rilevanza
sanitaria da pubblico
(Extraregione)
Altri servizi sanitari da
privato
TOTALE
‐ 50 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Di seguito riportiamo il dettaglio acquisti di servizi non sanitari Tab. 41 – Dettaglio acquisti di servizi non sanitari (Euro/1000) CODICE MOD. CE
BA1580
BA1590
BA1600
BA1620
BA1630
BA1640
BA1650
BA1660
BA1670
BA1680
BA1730
BA1740
DETTAGLIO ACQUISTI
DI SERVIZI NON
SANITARI
SERVIZI NON
SANITARI
Lavanderia
Pulizia
Mensa
Servizi di assistenza
informatica
Servizi trasporti (non
sanitari)
Smaltimento rifiuti
Utenze telefoniche
Utenze elettricità
Altre utenze
Premi di assicurazione
Altri servizi non sanitari
da altri soggetti pubblici
Altri servizi non sanitari
da privato
Valore CE
al 31/12/13
Valore CE
al 31/12/12
Variazioni
importo
Variazioni
%
19.502
21.449
-1.947
-9%
63
3.975
322
70
4.403
354
-7
-428
-32
-10%
-10%
-9%
659
740
-81
-11%
5
3
2
67%
907
90
3.568
3.185
251
951
166
3.646
3.519
1.958
-44
-76
-78
-334
-1.707
-5%
-46%
-2%
-9%
-87%
0
1
-1
6.477
5.638
839
-100%
15%
Consulenze, Collaborazioni, Interinale e altre prestazioni di lavoro sanitarie e sociosanitarie Nell’esercizio sono stati rilevati costi per consulenze, collaborazioni, interinale e altre prestazioni di lavoro sanitarie e sociosanitarie, per Euro 2.646 mila, (Euro 3.271 mila al 31.12.2012) principalmente relativi a: - Collaborazioni da ASL‐IRCCS regionali Euro 54.376;
- Consulenze da altri enti pubblici e AS extra‐regione Euro 117 mila;
- Consulenze sanitarie da privato Euro 823 mila, comprensivo di Euro 795 mila per la convenzione con OP Bambin Gesù di Roma;
- Compensi per attività aggiuntive (CCNL art.55 c.2) personale dirigente Euro 961 mila;
- Compensi per attività aggiuntive (CCNL L.n.1/2002) personale del comparto Euro 568 mila;
- Altre collaborazioni area sanitaria Euro 123 mila;
- Altri servizi sanitari da pubblico Euro 149 mila;
- Altri servizi sanitari da privato per Euro 1.311 mila.
‐ 51 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Consulenze, Collaborazioni, Interinale e altre prestazioni di lavoro non sanitarie (Eu‐
ro/1000)
CODICE MOD. CE
BA1760
BA1770
BA1780
BA1790
BA1830
DETTAGLIO ACQUISTI
DI SERVIZI NON
SANITARI
CONSULENZE,
COLLABORAZIONI,
INTERINALE, ALTRE
PRESTAZIONI DI
LAVORO NON
SANITARIE
Consulenze non
sanitarie da Aziende
sanitarie pubbliche della
Regione
Consulenze non
sanitarie da Terzi - Altri
soggetti pubblici
Consulenze,
Collaborazioni, Interinale
e altre prestazioni di
lavoro non sanitarie da
privato
Consulenze non
sanitarie da privato
Altre collaborazioni e
prestazioni di lavoro area non sanitaria
Valore CE
al 31/12/13
Valore CE
al 31/12/12
Variazioni
importo
204
169
35
0
0
0
20
0
20
184
169
15
37
0
37
147
169
-22
Variazioni
%
21%
9%
-13%
Nell’esercizio sono stati rilevati costi per consulenze, collaborazioni, interinale e altre prestazioni di lavoro non sanitarie, per Euro 204 mila principalmente relativi a: - Consulenze amministrative Euro 20 mila;
- Consulenze tecniche Euro 30 mila;
- Consulenze professionali Euro 6 mila;
- Collaborazioni tecniche Euro 144 mila;
- Tirocini e borse di studio Euro 3 mila.
La spesa per formazione comprende il costo per la realizzazione di corsi di laurea triennali, rimborsa‐
ti dalla Regione a fronte di specifica rendicontazione ed i corso accreditati ECM. Nell’esercizio sono stati rilevati costi per formazione, per Euro 546 mila, principalmente relativi a: - Formazione (esternalizzata e non) da pubblico Euro 16 mila;
- Altra formazione da privato Euro 157 mila;
- Corsi di laurea triennali Euro 265 mila;
- Corsi AIDS per Euro 61 mila;
- Corsi OOSS per Euro 32 mila;
- Altre attività formative e servizi educativi per euro 12 mila. Di seguito si riporta il dettaglio (Euro/1000): CODICE MOD. CE
BA1890
BA1900
DETTAGLIO ACQUISTI
DI SERVIZI NON
SANITARI
FORMAZIONE
Formazione
(esternalizzata e non)
da pubblico
Formazione
(esternalizzata e non)
da privato
Valore CE
al 31/12/13
Valore CE
al 31/12/12
Variazioni
%
547
391
156
40%
16
18
-2
-11%
531
373
158
42%
‐ 52 ‐
Variazioni
importo
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Manutenzioni e riparazioni Tale voce, pari a Euro 6.061 mila, accoglie i costi di manutenzione e riparazione che non rivestono carattere incrementativo del valore e/o della funzionalità dei beni sono addebitati al conto economi‐
co dell’esercizio in cui sono sostenuti. Le spese di manutenzione e riparazione aventi natura incre‐
mentativa sono, invece, imputate all’attivo patrimoniale e, successivamente, ammortizzate. Rispetto al dato dell’esercizio precedente si rileva un decremento del 6% (Euro 386 mila) dovuto principalmente alle azioni di razionalizzazione dei contratti e della spesa nell’ambito della gamma di azioni della cd “spending review”, come meglio illustrato nella Relazione sulla gestione in Allegato F. Di seguito si fornisce il dettaglio delle manutenzioni e riparazioni Tab. 42 – Dettaglio manutenzioni e riparazioni (Euro/1000) CODICE MOD. CE
BA1920
BA1930
BA1940
BA1950
BA1960
BA1970
DETTAGLIO
MANUTENZIONI E
RIPARAZIONI
Manutenzione e
riparazione ai fabbricati
e loro pertinenze
Manutenzione e
riparazione agli impianti
e macchinari
Manutenzione e
riparazione alle
attrezzature sanitarie e
scientifiche
Manutenzione e
riparazione ai mobili e
arredi
Manutenzione e
riparazione agli
automezzi
Altre manutenzioni e
riparazioni
TOTALE
Valore CE
al 31/12/13
Valore CE
al 31/12/12
Variazioni
importo
Variazioni
%
152
243
-91
-37%
3.117
3.651
-534
-15%
2.704
2.443
261
11%
36
54
-18
-33%
26
21
5
24%
26
35
-9
-26%
6.061
6.447
-386
-6%
Si rappresenta che non vi sono contratti di tipo multiservizio. Godimento di beni di terzi La voce, pari a Euro 312 mila (Euro 1.045 mila nel 2012), si riduce rispetto all’esercizio precedente ed è rappresentata principalmente da: ‐
‐
‐
Canoni di noleggio di attrezzature sanitarie per Euro 197 mila; Canoni di noleggio attrezzature di ufficio per Euro 36 mila; Canoni di leasing per il sistema di preparazione di farmaci citostatici per Euro 79 mila, in di‐
minuzione rispetto all’esercizio precedente in quanto nel corso dell’esercizio 2013, il relativo contratto (importo originario Euro 941 mila, di cui Euro 300 mila finanziato con fondi regio‐
nali DGR n. 1426/2006) è giunto a scadenza in data 4/5/2013. ‐ 53 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) 28.
Costi del personale La voce “costi del personale”, pari a Euro 102.829 mila, comprende tutti i costi per le competenze fisse, per le competenze accessorie e le indennità varie erogate a valere sui fondi contrattuali (retri‐
buzione di posizione, indennità di direzione di strutture, retribuzione di risultato, produttività, bu‐
dget, compensi per particolari condizioni di lavoro, ecc.), e i relativi oneri sociali a carico dell’Azienda che maturano per competenza nell’esercizio. Si riporta la scomposizione del costo del personale per il biennio 2013 e 2012, raggruppato per ruoli e profili di appartenenza, come da modello CE (Eu‐
ro/1000): Tab. 43 – Costi del personale – ruolo sanitario CODICE
MOD. CE
COSTI DEL PERSONALE
2.013
2.012
Variazioni
%
Variazioni
importo
BA2090
PERSONALE DEL RUOLO SANITARIO
89.980
90.391 -
410
0%
BA2100
Costo del personale dirigente ruolo sanitario
43.549
44.191 -
642
-1%
BA2110
Costo del personale dirigente m edico
41.006
41.711 -
705
-2%
BA2120
Costo del personale dirigente medico - tempo indeterminato
38.761
40.661 -
1.900
-5%
Voci di costo a carattere stipendiale
20.530
21.432 -
902
-4%
7.218
7.396 -
178
-2%
603
51
8%
238
-10%
Retribuzione di posizione
Indennità di risultato
BA2130
654
Altro trattamento accessorio
2.143
2.382 -
Oneri sociali su retribuzione
8.216
8.848 -
Costo del personale dirigente medico - tempo determinato
2.245
1.050
1.195
114%
Voci di costo a carattere stipendiale
632
-7%
1.276
565
712
126%
Retribuzione di posizione
241
112
129
115%
Altro trattamento accessorio
224
131
94
72%
Oneri sociali su retribuzione
503
243
260
107%
BA2150
Costo del personale dirigente non m edico
2.544
2.480
63
3%
BA2160
Costo del personale dirigente non medico - tempo indeterminato
2.378
2.408 -
30
-1%
Voci di costo a carattere stipendiale
BA2170
1.526
1.530 -
4
0%
Retribuzione di posizione
185
203 -
18
-9%
Indennità di risultato
123
49
74
151%
Altro trattamento accessorio
43
124 -
81
-65%
Oneri sociali su retribuzione
501
503 -
2
0%
Costo del personale dirigente non medico - tempo determinato
166
72
94
131%
Voci di costo a carattere stipendiale
112
45
67
150%
1
0
0
142%
Altro trattamento accessorio
11
12 -
Oneri sociali su retribuzione
42
15
Retribuzione di posizione
‐ 54 ‐
0
-2%
27
178%
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 44 – Costi del personale – ruolo professionale CODICE
MOD. CE
COSTI DEL PERSONALE
2.013
2.012
Variazioni
importo
Variazioni
%
BA2230
PERSONALE DEL RUOLO PROFESSIONALE
359
253
106
42%
BA2240
Costo del personale dirigente ruolo professionale
278
174
104
59%
BA2250
Costo del personale dirigente ruolo professionale - tempo indeterminato
252
154
98
64%
Voci di costo a carattere stipendiale
109
64
45
71%
51
48
4
4
Retribuzione di posizione
Indennità di risultato
BA2260
3
-
6%
0%
Oneri sociali su retribuzione
87
38
50
Costo del personale dirigente ruolo professionale - tempo determinato
26
21
6
27%
Voci di costo a carattere stipendiale
20
15
4
28%
Retribuzione di posizione
0
0
0
27%
Oneri sociali su retribuzione
6
5
1
24%
132%
BA2280
Costo del personale comparto ruolo professionale
81
78
2
3%
BA2290
Costo del personale comparto ruolo professionale - tempo indeterminato
81
78
2
3%
Voci di costo a carattere stipendiale
51
51 -
Retribuzione per produttività personale
12
12
Oneri sociali su retribuzione
17
15
2.013
2.012
0
-
0%
0%
2
15%
Tab. 45 – Costi del personale – ruolo tecnico CODICE
MOD. CE
COSTI DEL PERSONALE
Variazioni
importo
Variazioni
%
BA2320
PERSONALE DEL RUOLO TECNICO
8.199
8.155
44
1%
BA2330
Costo del personale dirigente ruolo tecnico
127
125
2
2%
BA2340
Costo del personale dirigente ruolo tecnico - tempo indeterminato
127
125
2
2%
10
-18%
8%
Voci di costo a carattere stipendiale
44
54 -
Retribuzione di posizione
47
43
4
3
3
0
1%
33
25
8
34%
Indennità di risultato
Oneri sociali su retribuzione
BA2370
Costo del personale comparto ruolo tecnico
8.072
8.030
42
1%
BA2380
Costo del personale comparto ruolo tecnico - tempo indeterminato
7.529
7.715 -
186
-2%
Voci di costo a carattere stipendiale
5.123
5.325 -
202
-4%
479
57
12%
Straordinario e indennità personale
536
Retribuzione per produttività personale
Oneri sociali su retribuzione
BA2390
240
244 -
4
-2%
1.630
1.666 -
36
-2%
Costo del personale comparto ruolo tecnico - tempo determinato
543
315
228
72%
Voci di costo a carattere stipendiale
388
235
154
66%
Straordinario e indennità personale
Oneri sociali su retribuzione
28
13
14
109%
127
67
60
89%
2.013
2.012
4.290
4.449 -
160
-4%
527
594 -
67
-11%
Tab. 46 – Costi del personale – ruolo amministrativo CODICE
MOD. CE
COSTI DEL PERSONALE
BA2410
PERSONALE DEL RUOLO AMMINISTRATIVO
BA2420
Costo del personale dirigente ruolo am ministrativo
BA2430
Costo del personale dirigente ruolo amministrativo - tempo indeterminato
Variazioni
%
385
518 -
133
-26%
Voci di costo a carattere stipendiale
142
285 -
143
-50%
Retribuzione di posizione
105
80
25
32%
16
15
1
7%
3 -
3
-100%
-10%
Indennità di risultato
Altro trattamento accessorio
BA2440
Variazioni
importo
-
Oneri sociali su retribuzione
122
135 -
13
Costo del personale dirigente ruolo amministrativo - tempo determinato
142
76
66
86%
Voci di costo a carattere stipendiale
113
60
53
89%
Retribuzione di posizione
Oneri sociali su retribuzione
1
1
1
86%
28
16
12
75%
BA2460
Costo del personale comparto ruolo am m inistrativo
3.763
3.855 -
92
-2%
BA2470
Costo del personale comparto ruolo amministrativo - tempo indeterminato
3.732
3.841 -
109
-3%
Voci di costo a carattere stipendiale
2.770
2.838 -
69
-2%
27
4
16%
Straordinario e indennità personale
BA2480
31
Retribuzione per produttività personale
153
158 -
5
-3%
Oneri sociali su retribuzione
778
818 -
40
-5%
31
4
26
596%
22
3
18
546%
Costo del personale comparto ruolo amministrativo - tempo determinato
Voci di costo a carattere stipendiale
Oneri sociali su retribuzione
BA2490
9
Costo del personale comparto ruolo amministrativo - altro
‐ 55 ‐
1
8
760%
10 -
10
-100%
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) I costi del personale si sono dimostrati in riduzione rispetto a quelli dell’esercizio 2012: si rileva un decremento complessivo di Euro 419 mila pari allo 0,4%. I fondi del personale, rappresentati nella tabella seguente, costituiscono la dotazione delle voci di costo del personale oggetto della contrattazione collettiva, suddivisa per specifici comparti. Di seguito si rappresenta la movimentazione dei fondi del personale al 31.12.2013: Tab. 47 – Dettaglio PERSONAL PERSONAL PERSONA PERSONAL
E
E
LE
E
PRESENTE ASSUNTO CESSATO PRESENTE
AL
NELL'ANN NELL'ANN AL 31/12/
01/01/2013
O 2013
O 2013
2013
(6)=(3)+(4)(3)
(4)
(5)
(5)
VARIAZIONE
VARIAZIONE
FONDO
FONDO ANNO
ANNO 2013 2013 VS FONDO
VS FONDO INZIALE ANNO
ANNO 2010
2013
IMPORTO
FONDO AL
31/12/2010
IMPORTO
FONDO AL
01/01/ 2013
IMPORTO
FONDO AL
31/12/ 2013
(1)
(2)
- Fondo specificità medica, retribuzione di
posizione, equiparazione, specifico trattamento
8.261.351
8.261.351
386
35
24
397
986.666 -
7.274.685 -
7.274.685
- Fondo trattamento accessorio condizioni di
lavoro
1.742.013
1.742.013
386
35
24
397 -
600.798 -
2.342.811 -
2.342.811
530.906
530.906
386
35
24
397
-
-
530.906 -
530.906
265.815
265.815
31
1
30
67.433 -
198.382 -
198.382
244.610
217.491
11
3
2
12
43.628 -
200.982 -
173.863
61.996
60.320
42
3
2
42
8.196 -
53.800 -
52.124
54.455
52.983
42
3
2
42
-
-
54.455 -
52.983
- Fondo fasce, posizioni organizzative, ex
indennità di qualificazione professionale e
indennità professionale specifica
5.974.009
5.974.009
1.546
110
112
1.544
646.658 -
5.327.351 -
5.327.351
- Fondo lavoro straordinario e remunerazione di
particolari condizioni di disagio pericolo o danno
3.298.008
3.298.008
1.546
110
112
1.544 -
668.609 -
3.966.617 -
3.966.617
907.023
907.023
1.546
110
112
1.544
907.023 -
907.023
21.340.187
21.309.920
1.974
148
139
1.983
483.174 - 20.857.013 -
20.826.746
(7)
(8)=(7)-(1)
(9)=(7)-(2)
MEDICI E VETERINARI
-Fondo retribuzione di risultato e qualità prestazioni
individuale
DIRIGENTI NON MEDICI SPTA
- Fondo specificità medica, retribuzione di
posizione, equiparazione, specifico trattamento
(dirigenza sanitaria non medica)
- Fondo retribuzione di posizione, equiparazione,
specifico trattamento (dirigenza professionale,
tecnica, amministrativa)
- Fondo trattamento accessorio condizioni di
lavoro
-Fondo retribuzione di risultato e qualità prestazioni
individuale
PERSONALE NON DIRIGENTE
-Fondo della produttività collettiva per il
miglioramento dei servizi e premio della qualità
delle prestazioni individuali
TOTALE
-
-
Come già evidenziato al paragrafo 14 di questo documento (Debiti)fra i costi per il personale del con‐
to economico (e correlativamente fra i debiti verso dipendenti) sono iscritti anche gli incentivi legati alla produttività del personale ancorché non ancora liquidata e tutti gli ulteriori elementi retributivi imputabili alla competenza dell’anno 2013. 29.
Oneri diversi di gestione Tale voce, pari a Euro1.372 mila, è principalmente composta dalle indennità, i rimborsi spese e gli oneri sociali previsti per gli Organi dell’Azienda e gli altri componenti la Direzione Strategica (Diretto‐
re Generale, Direttore Amministrativo, Direttore Sanitario e Collegio Sindacale). Tale voce di spesa è aggiornata annualmente ai sensi delle disposizioni di cui all’art.13 della L.R. n.1/2006. Di seguito riportiamo il dettaglio oneri diversi di gestione: ‐ 56 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Tab. 48 – Dettaglio oneri diversi di gestione (Euro/1000) CODICE
MOD. CE
DETTAGLIO ONERI DIVERSI DI GESTIONE
BA2510
Imposte e tasse (escluso IRAP e IRES)
BA2520
Perdite su crediti
BA2540
Indennità, rimborso spese e oneri sociali per gli Organi Direttivi e Collegio Sindacale
BA2550
Altri oneri diversi di gestione
Valore CE
al 31/12/13
614
96
586
77
TOTALE
30.
Valore CE
al 31/12/12
1.373
Variazioni
importo
Variazioni
%
551
63
-
96
554
91 1.196
11%
32
6%
14
-15%
177
15%
Accantonamenti L’accantonamento complessivo è costituito dall’importo di Euro 6.722 mila, di cui Euro 5.979 mila per rischi. L’accantonamento registrato al fondo rischi è dovuto al reintegro del suddetto Fondo a seguito degli utilizzi nell’anno 2012 per risarcimenti ed indennizzi nonché all’adeguamento del Fondo (articolato in due sezioni: cause civili e oneri processuali; contenzioso del personale dipendente) rispetto alla valutazione specifica del rischio di soccombenza (cfr Allegato E.3) e all’accantonamento di un impor‐
to in corrispondenza dell’avvio della gestione diretta dei sinistri RCT (Euro 2.373 mila) in conseguen‐
za degli indirizzi regionali di cui alla DGR n.983 del 24.7.12 e relativa regolazione di attuazione. Tra gli accantonamenti per rischi è rilavata anche una svalutazione crediti per Euro 40 mila, già illu‐
strata nel paragrafo 7 del presente documento (Crediti). Tale voce è pari al 5,62% degli altri crediti v/clienti privati e diversi sorti antecedentemente al 2013 (criterio sostanzialmente corrispondente alla misura cumulativa fiscalmente consentita del 5%). Per la premialità degli organi istituzionali è accantonato l’importo di Euro 118 mila. Nella voce degli accantonamenti per quote inutilizzate di contributi vincolati pari a Euro 303 mila so‐
no compresi : ‐ Contributi vincolati per attività relativa all’AIDS per Euro 110 mila (corrispondente all’assegnazione regionale in DGR n.414/14 di 2013 171.000 al netto dei costi specifici rilevati); ‐Contributi vincolati per attività fibrosi cistica per Euro 31 mila (corrispondente all’assegnazione regionale in DGR n.414/14 di Euro 62 mila al netto dei costi specifici rilevati).‐ Altri contributi vincolati per Euro 163 mila Per il dettaglio si rinvia al prospetto al paragrafo 12 del presente documento (Fondi rischi ed oneri – tabelle Fondi per quote inutilizzate di contributi c/esercizio). La voce Altri Accantonamenti è costituita da: ‐ Interessi di mora (stima) per Euro 40 mila; ‐ Contributi c/esercizio per sperimentazioni per Euro 151 mila; ‐ Comitato etico per Euro 9 mila; ‐ Equo indennizzo per Euro 46 mila; ‐ Oneri differiti personale ALPI per Euro 194 mila; In merito agli interessi di mora, si precisa che l’Azienda rileva gli interessi di mora a richiesta della controparte salvo poi effettuare l’istruttoria a cura dei diversi uffici interessati per verificare la spet‐
tanza o meno degli importi alla luce delle contestazioni sulla corretta esecuzione delle forniture piut‐
‐ 57 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) tosto che sui termini perentori introdotti dalla recente regolazione sui pagamenti. In genere viene riconosciuto lo storno totale e talvolta un abbattimento nella misura del 75%‐80%. L’accantonamento corrisponde prudenzialmente ad una quota teorica di importi non richiesti, ma potenzialmente richiedibili dagli aventi interesse con riferimento ai pagamenti relativi ai costi di competenza dell’esercizio. Di seguito si riporta il dettaglio degli accantonamenti: Tab. 49 – Dettaglio accantonamenti (Euro/1000) CODICE
MOD. CE
Valore CE
al 31/12/13
DETTAGLIO ACCANTONAMENTI
Valore CE
al 31/12/12
Variazioni
importo
Variazioni
%
Accantonamenti per rischi:
5.979
1.339
4.640
347%
BA2710
Accantonamenti per cause civili ed oneri processuali
2.463
591
1.872
317%
BA2720
Accantonamenti per contenzioso personale dipendente
BA2740
Accantonamenti per copertura diretta dei rischi (autoassicurazione)
BA2750
Altri accantonamenti per rischi
985
-
985
2.373
-
2.373
159
747 -
…
588
Accantonamenti per premio di operosità (SUMAI)
-
-
-
Accantonamenti per quote inutilizzate di contributi vincolati:
303
-
303
BA2780
Accantonamenti per quote inutilizzate contributi da Regione e Prov. Aut. per
quota F.S. vincolato
141
-
141
BA2810
Accantonamenti per quote inutilizzate contributi vincolati da privati
162
-
162
Altri accantonamenti:
440
505 -
BA2830
Accantonamenti per interessi di mora
BA2890
Altri accantonamenti
40
399
TOTALE
6.723
‐ 58 ‐
-79%
-
505 1.844
65
-13%
40
106
-21%
4.879
265%
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) 31.
Proventi e oneri finanziari La gestione finanziaria evidenzia un saldo negativo di Euro 38 mila e rispetto al 2012 (saldo negativo di Euro 150 mila) mostra un miglioramento di Euro 111 mila. La voce è principalmente costituita da: ‐ Interessi attivi su c/tesoreria Euro 4 mila; ‐ Altri interessi attivi: Euro 1 mila; ‐ Interessi passivi su c/tesoreria: Euro 2 mila; ‐ Interessi moratori: Euro 41 mila; La voce interessi passivi è relativa agli interessi sull’anticipazione bancaria a cui si ricorre in corso d’anno per far fronte, in temporanea carenza di liquidità, ai pagamenti ai fornitori, alle competenze stipendiali ai dipendenti, ai compensi per collaborazioni, ecc. Rispetto all’esercizio precedente rile‐
viamo un decremento di tale voce in quanto l’Azienda, al 31 dicembre 2012, presentava un saldo negativo per effetto della sospensione della tesoreria unica mista, in conseguenza dell’art.35 del DL n.1/2012 cmi dalla L.n.27/2012. In particolare, tale modifica di regime aveva comportato il conferi‐
mento delle le giacenze di liquidità presso la Banca d’Italia tramite l’istituto tesoriere, per cui non maturavano interessi attivi, mentre maturavano interessi passivi in caso di ricorso all’anticipazione per elasticità di cassa, in conseguenza dei ritardi con cui viene accreditata la rata mensile regionale di acconto dell’assegnazione del FSR. Nel corso dell’esercizio 2013, grazie alla maggiore tempestività della provvista regionale delle rate mensili di acconto del FSR, vi è stata una più contenuta esigenza di ricorso all’anticipazione di tesore‐
ria. Inoltre, sono stati contabilizzati minori interessi di mora per effetto della consistente riduzione dei tempi di pagamento, scesi sotto i 60 giorni di dilazione e con un risultato a fine anno di una quota corrispondente al 20% dei pagamenti esigibili fatti addirittura a 30 giorni di dilazione. 32.
Rettifiche di valore di attività finanziarie Non sono state rilevate rettifiche di valore di attività finanziarie 33.
Proventi e oneri straordinari Il saldo delle partite straordinarie è negativo ed ammonta a Euro 880 mila, inferiore al dato del 2012 (anch’esso negativo e pari a Euro 960 mila). Le componenti straordinarie di segno positivo (complessivamente pari a Euro 2.327 mila) di maggior entità sono riferite a ricavi non rilevati per competenza nel precedente esercizio (Euro 48 mila ), mi‐
nori debiti verso il personale dipendente (Euro 92 mila ) e verso fornitori di beni e servizi (Euro 96 mila di sopravvenienze e Euro 179 mila di insussistenze), altre sopravvenienze attive (Euro 1.892 , di cui Euro 1.646 mila in conseguenze delle rettifiche inventariali cespiti 2012); quelle di segno negativo (complessivamente pari a Euro 3.207 mila) sono riferite prevalentemente a maggiori oneri per l’acquisto di beni e servizi (Euro 1.017 mila ), oneri del personale (per 91 mila 2013) ed altre soprav‐
venienze passive (Euro 2.083 mila), di cui Euro 1.646 mila in conseguenze delle rettifiche inventariali cespiti 2012). ‐ 59 ‐
Azienda Ospedaliera Regionale S. Carlo Bilancio d’Esercizio 2013 – Nota Integrativa (All.E) Nell’esercizio sono state rilevate le seguenti plusvalenze e minusvalenze: Minusvalenze di Euro 5 mi‐
la per beni fuori uso. La suddivisione completa delle partite straordinarie è peraltro contenuta nel modello CE riportato oltre, nella sezione E ad esse dedicata. Le rettifiche inventariali dei cespiti 2012 riguardano la modifica dei criteri di rilevazione degli inve‐
stimenti autofinanziati (cfr Allegato A al bilancio e paragrafo 12 del presente documento) e la rettifi‐
ca di alcune duplicazioni simmetriche di ammortamenti e sterilizzazioni (emersi in fase di riconcilia‐
zione delle partite patrimoniali in concomitanza con il Percorso Attuativo della certificabilità e pari ad Euro 1.646 mila, ad impatto netto nullo sul risultato d’esercizio 2013; cfr comunicazione trasmes‐
sa alla Regione con nota prot.n.7653 del 28.02.14). ‐ 60 ‐

Formazione e obbligo di aggiornamento

Campo Marconi, 69 mila euro per limitare i rumori

Piano - File PDF 18KB

Stato analitico ed estimativo delle attività

corriere-uno-suqyuattro

si veda la tabella dei componenti del bilancio armonizzato

Scarica la locandina

La risata è rock «Esalto lo sport con il Gabibbo»

Valori Complessivi - File PDF 36KB

2014 12 11 .. Istanze di Rateizzazione a Equitalia OnLine sino a