Allegato1

Contenuto dello schema di Decreto di ratifica
Articolo 1
Lo schema di Decreto di ratifica dell’Accorto c.d. “IGA” tra il governo degli Stati Uniti d’America e
il Governo italiano inizia riportando trentadue principali definizioni dei termini che verranno utilizzati
nei successivi articoli del testo normativo, quali, ad esempio, IGA, Financial Institution, Custodial
Institution.
Articolo 2
L’articolo 2 dello schema ha ad oggetto le procedure di adeguata verifica in materia fiscale “due
diligence”, per l’identificazione e la comunicazione dei conti statunitensi.
Articolo 3
L’articolo 3 si occupa delle modalità di applicazione e di comunicazione in merito al prelievo alla
fonte da parte degli intermediari qualificati con responsabilità primaria di sostituto d’imposta
statunitense.
Articolo 5
Nell’articolo 5 vengono indicati gli obblighi di comunicazione delle RIFI (vale a dire le istituzioni
finanziarie italiane tenute allo scambio di informazioni fiscali) all’Agenzia delle Entrate; in particolar
modo, dovranno essere comunicate informazioni, quali il nome o la denominazione, l’indirizzo e il
Tax Identification Number (TIN), codice fiscale di ogni persona statunitense specificata titolare del
conto e il numero di conto. Le informazioni relative all’anno solare precedente dovranno essere
trasmesse entro il 30 aprile.
Articoli 6, 7 e 8
L’articolo 6, 7 e 8 riguardano rispettivamente le esclusioni, le opzioni a disposizione delle RIFI per
porre in essere le procedure di “due diligence” e il ricorso delle RIFI a fornitori terzi per adempiere
agli obblighi di “due diligence” comunicazione all’Agenzia dell’Entrate e applicazione del prelievo
alla fonte.
Articolo 9
L’articolo indica le scadenze per le diverse tipologie di informazioni che le RIFI sono tenute a
comunicare all’Agenzia delle Entrate.

Download Report