Artikel lezen

Nummer 22, Juni 2014
News@WinBooks
DOSSIER
HOE MEER INKOMSTEN VERWERVEN UIT
UW PROFESSIONELE ACTIVITEITEN ?
GET A LIFE. GET WINBOOKS.
VOORWOORD
Backservice, dividenden, stock options
voor de bedrijfsleider, … Een aantal
oplossingen verhoogt de inkomsten die u
wettelijk aan uw bedrijf kunt onttrekken.
Hoe? Dankzij een lagere belasting dan
die op een loonsverhoging.
Het klopt dat de voorbije jaren het aantal
mogelijkheden om dit te doen, alsmaar
beperkter wordt. Denken we maar aan de
wijzigingen van de roerende voorheffing
en de liquidatiebonus, of de berekening
van het VAA (voordeel alle aard).
Toch blijven er nog mogelijkheden. Het
zou jammer zijn als u die niet aandachtig overweegt. Het leek ons dan ook interessant om enkele pistes te analyseren.
Natuurlijk zijn ze niet allemaal op elk bedrijf van toepassing. En sommige kunt u
niet elk jaar herhalen. Stéphane Mercier
– trouwens één van de eerste gebruikers
van de WinBooks-boekhoudsoftware! –
legt zeven mogelijkheden gedetailleerd
uit.
De Belfius-bank – en die werkt in haar belangrijkste agentschappen ook met onze
producten – geeft een heldere toelichting
bij de mechanismen en voordelen van
een individueel pensioenplan. En natuurlijk vergeten we het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) niet.
Wij beweren niet dat wij dé oplossing in
petto hebben. Wel stellen wij u een niet-limitatieve lijst van mogelijkheden voor die
u het best overweegt. Misschien zijn ze
nu nog niet voor u van toepassing. Maar
is het morgen wel aangewezen om één
van deze lager belaste uitwegen grondig
te bestuderen. Natuurlijk voor zover onze
belastingwetgeving ze dan nog toestaat.
Pierre Borremans
Managing Partner bij WinBooks
Get a life. Get WinBooks.
INTERVIEW
Stéphane Mercier
Al 14 jaar fan van WinBooks
Stéphane Mercier doceert aan de hogeschool
voor bedrijfswetenschappen EPHEC, is
lid van de stagecommissie van het BIBF,
bekend spreker en oprichter van de fiduciaire S.A.T.C. COMPTABLES FISCALISTES.
Hij vertelt over zijn verleden met WinBooks.
Het gamma overtuigde hem van bij het prille
begin – hij was trouwens één van de eerste
gebruikers. Veertien jaar later heeft hij nog
geen moment spijt van zijn keuze en blijft hij
een voorloper onder de klanten: zodra een
nieuwigheid het daglicht ziet, aarzelt Stéphane Mercier geen ogenblik om het te gebruiken.
WinBooks: hoe lang kent u de WinBooks
programma’s al?
Stéphane Mercier: Van bij de start. In 2000
kwam de eerste versie van WinBooks op de
markt. Maar de band gaat verder terug, want
ik gebruikte al de voorloper van WinBooks. Van
meet af aan apprecieerde ik WinBooks als super gebruiksvriendelijke en heel betrouwbare
software. Wat me toen definitief over de streep
trok? WinBooks was op dat ogenblik het enige
programma waarmee je gegevens kon recupereren.
Ik gebruikte WinBooks eerst in mijn
boekhoudkantoor. Maar stelde het al heel snel
voor aan mijn collega’s op het EPHEC waar ik
doceerde. WinBooks heeft ontegensprekelijk
duidelijke voordelen voor het onderwijs. Ik denk
dan in de eerste plaats aan de mogelijkheid om
vroegere documenten weer op te roepen en
zo fouten recht te zetten. En er is de back-upmogelijkheid. Bij EPHEC vormen wij toekomstige boekhouders aan de hand van concrete
casussen en reële dossiers. Deze opleiding is
vooral praktisch. Dus hadden we logisch opgebouwde en toegankelijke software nodig. In die
tijd was dat een echte uitdaging omdat WinBooks nog in de kinderschoenen stond. Maar
we waren al snel overtuigd dat we de juiste
keuze hadden gemaakt. De software is echt
heel toegankelijk voor onze studenten.
Daarna waren we de eerste fiduciaire die WinBooks on Web gebruikte. Ik opende ook een
boekhoudkantoor in Spanje, maar kende geen
gebruiksvriendelijk Spaans boekhoudpakket.
Daarom sloot ik een overeenkomst met WinBooks. Ik vertaalde het pakket en voerde de
noodzakelijke aanpassingen door om te voldoen aan de Spaanse fiscale regels. Bovendien zijn de meesten van mijn klanten in Spanje
Belgen die in beide landen zaken doen. WinBooks vergemakkelijkte fors de uitwisseling van
gegevens met deze particuliere klanten.
Ik ben nu nog altijd even tevreden over het programma. Het WinBooks team is altijd op zijn
qui-vive. Ze blijven innoveren, bijvoorbeeld met
Virtual Invoice en, zoals ik net zei, met WinBooks on Web.
WinBooks en Stéphane Mercier – dat is dus
een lang verhaal, een levenslange uitwisseling?
Ja hoor! Ik schreef zelfs een boek samen met
WinBooks, dat bij uitgeverij De Boeck verscheen. Het idee ervoor groeide spontaan
omdat ik WinBooks gebruikte in mijn fiduciaire
én in het onderwijs. Dit boek beschrijft de functies van de software en koppelt ze aan de betrokken wetgeving.
Stéphane Mercier, Professor aan de EPHEC, lid
van de stagecommissie
van het BIBF, bekend
spreker en oprichter van de fiduciaire
S.A.T.C. COMPTABLES
FISCALISTES
TEGEN GERINGE KOSTEN INKOMSTEN UIT
UW BEDRIJF HALEN
Door Stéphane MERCIER
Pensioenverzekering – Backservice
Een groot aantal professionals gaat ervan uit
dat de ‘tweede pijler’-verzekering met de naam
‘Individuele pensioentoezegging voor vennootschappen’ het interessantste voordeel is
van een overstap naar een bedrijfsvorm. Wij
denken dat ze honderd procent gelijk hebben.
Vooral in het geval van een ‘backservice’ – een
inhaalbeweging. Het is de mogelijkheid om premies te betalen voor de jaren vóór het statuut
van zaakvoerder of bestuurder van een onderneming – met een maximum van tien jaar. Deze
‘backservice’ kan in één of meerdere keren
worden opgenomen. De toepassingsvoorwaarden zijn bekend – vooral de 80% - regel van
het laatste bruto jaarloon. (Hierbij gaat men in
principe uit van de inkomsten van een gewoon
werkjaar. De wetgeving staat niet toe om een
loonsverhoging in aanmerking te nemen die net
voor het begin van de pensionering ingaat.) Het
spreekt vanzelf dat de zaakvoerder van het bedrijf een loon moet trekken om van dit voordeel
te profiteren.
Gevolgen:
Ven B (vennootschapsbelasting): belastinggrondslag = - 1000 euro (we nemen het bedrag
van 1000 euro als vertrekpunt in onze voorbeelden).
Zaakvoerder: hij krijgt het kapitaal in principe
pas op de pensioengerechtigde leeftijd. Hij
moet nu niets aangeven.
PB (personenbelasting): een belasting van 10%
(plus gemeentelijke opcentiemen) op 1000 euro
als hij 65 wordt.
Sociale bijdragen: RIZIV-bijdrage van 3,55%,
solidariteitsbijdrage van 0 tot 2%, afhankelijk
van het bedrag.
Dividenden
Krijgt de zaakvoerder geen loon? Of houdt hij
dit beperkt? Dan is een dividend een alterna-
tief om de sociale bijdragen te beperken. Heeft
de onderneming een winst van 1000 euro?
Dan betaalt ze daarop 339,90 euro belasting.
Plus een bevrijdende roerende voorheffing van
25% op 660,10 euro (1000 – 339,90), of 165,03
euro. In totaal dus een belasting van 504,93
euro (339,90 + 165,03). Het voordeel bestaat
erin dat het dividend behoort tot de groep van
roerende inkomsten. Hiervoor is nooit een sociale bijdrage verschuldigd bij de uitkering.
Gevolgen:
Ven B: belastinggrondslag: ongewijzigd.
Zaakvoerder: hij moet niets aangeven – het
principe van de bevrijdende roerende voorheffing.
Sociale bijdragen: geen
Sociale voordelen
Een andere mogelijkheid is die van de – al
dan niet vrijgestelde – sociale voordelen. Dan
denkt de bedrijfsleider vooral aan een verzekering voor hospitalisatie en ambulante zorg. De
zaakvoerder kan dit voordeel niet aftrekken (hij
moet het volledig aangeven als niet in aanmerking komende of ‘verworpen’ uitgaven). Het
voordeel zit hem erin dat er geen belastingheffing is op de personenbelasting.
Een ander courant voordeel is dat van de
toekenning van maaltijdcheques. De zaakvoerder die maaltijdcheques wil krijgen, mag wel
niet uit het oog verliezen dat zijn personeelsleden er dan ook automatisch recht op hebben.
De maximumwaarde per maaltijdcheque is
7 euro. Het bedrijf kan daarvan 5,91 euro ten
laste nemen, waarvan 4,91 euro als niet in
aanmerking komende of ‘verworpen’ uitgave
wordt beschouwd.
Gevolgen:
Ven B: belastinggrondslag = - 1000 euro of
www.winbooks.be
geen aftrek (hangt van het soort voordeel af)
Zaakvoerder: geen enkele belasting
Sociale bijdragen: geen
Lening aan het eigen bedrijf
Dat kan alleen als de lening noodzakelijk is, dat
wil zeggen als het bedrijf anders bij een bank
moet gaan lenen. In dat geval mag de zaakvoerder geld uitlenen aan zijn eigen bedrijf. Hij mag
de interesten op de lening (die wordt geboekt
als een lening op het passief van het bedrijf)
aftrekken. Hij betaalt als fysieke persoon een
bevrijdende roerende voorheffing van 25%
(afgehouden aan de bron). Verder betaalt hij
geen andere belasting noch bijkomende sociale
bijdragen. Het bedrag dat een zaakvoerder aan
zijn eigen bedrijf mag uitlenen, is beperkt: het
mag niet hoger zijn dan het volgestort kapitaal
(aan het einde van de belastbare periode), verhoogd met de belaste reserves (bij het begin
van dezelfde periode). De interestvoet moet
natuurlijk logisch en redelijk zijn: ze moet overeenstemmen met de ‘markttarieven’. De interest die een bank zou aanrekenen in dezelfde
omstandigheden (duur en risico), is dus perfect
verdedigbaar. Wij raden aan om aan het dossier
een juist en correct financieringsvoorstel door
de bankier van de onderneming toe te voegen.
U verhuurt kantoorruimte aan uw
onderneming
Het is mogelijk om kantoorruimte te verhuren
aan het eigen bedrijf. Het jaarlijkse huurgeld
wordt voor 2013 beperkt volgens de formule:
kadastraal inkomen x 5/3 x 4,19. De huurgelden
worden pas gedeeltelijk of niet van belastingen
vrijgesteld als ze worden gecompenseerd door
interesten die worden betaald om de vastgoedinkomsten te verwerven of te behouden. Een
voorbeeld. Het niet-geïndexeerde kadastraal
inkomen is 2000 euro en de beroepsoppervlakte bedraagt 20% van de bewoonbare oppervlakte. De maximale jaarhuur is dan 20% x
2000 = 400 euro. Die mag u verhogen met 5/3
en dan vermenigvuldigen met 4,19 = 2793,33
euro, of ongeveer 230 euro per maand. Ligt de
huurprijs hoger, bijvoorbeeld omdat de jaarlijkse huurprijs wordt vastgelegd op 3000 euro?
Dan wordt de meerwaarde (3000 – 2793,33 =
206,67 euro) opnieuw gekwalificeerd als beroepsinkomen. Met andere woorden: dat bedrag wordt beschouwd als een vorm van loon
en is onderhevig aan sociale bijdragen en personenbelasting.
Gevolgen
Ven B: belastinggrondslag = - 1000 euro
Zaakvoerder: hij geeft de 1000 euro aan als onroerende inkomsten. Als hij de interesten van
hypothecaire of gelijkaardige leningen aangeeft,
kan hij de belastinggrondslag tot nul herleiden.
Sociale bijdragen: geen bijdragen, behalve in
het (onwaarschijnlijke) geval waarbij het plafond wordt overschreden.
Aandelenopties
Heeft het bedrijf liquide middelen? Dan adviseren we de aankoop van aandelen op de beurs in
het kader van een aandeeloptieplan ten voordele van de zaakvoerder. Die krijgt dan gratis het
recht (maar niet de verplichting) om aandelen te
kopen. De onderneming koopt de aandelen aan
en sluit met zijn eigen zaakvoerder een optieovereenkomst af onder de naam ‘stock option’
van het Engelse ‘stock’ voor ‘aandeel’. De belastinggrondslag bedraagt in principe 18% van
de waarde van de aandelen (of de helft van dat
bedrag bij eigen aandelen die de onderneming
uitgeeft). Tijdens de duur van deze speculatieve
ingreep gebruikt men eerder het geld van de onderneming dan eigen middelen. Een voorbeeld:
de onderneming koopt 100 aandelen met een
eenheidswaarde van 50 euro. Ze stelt een
aandelenoptieplan op. De belastinggrondslag
bedraagt 18% van 100 aandelen van 50 euro
= 900 euro. (De belasting bedraagt ongeveer
de helft van dit bedrag en is een definitieve belasting: waardestijgingen of -dalingen van de
aandelen hebben er geen invloed op). Stijgt de
eenheidswaarde van de aandelen bijvoorbeeld
tot 75 euro? Dan ziet de zaakvoerder als enige
begunstigde van het optieplan de waarde van
zijn opties stijgen met 100 x 25 euro of 2500
euro (omdat de eenheidswaarde van de aande-
Get a life. Get WinBooks.
len stijgt met 75 – 50 = 25 euro). Hij kan zijn optierecht nu uitoefenen. De winst van 2500 euro
is niet belastbaar, zelfs niet als de zaakvoerder
de aandelen onmiddellijk weer verkoopt. Hij
kan ze ook later verkopen, want hij heeft absolute handelingsvrijheid. De wet bepaalt immers
dat de belasting wordt betaald op het ogenblik
van de invoering van het optieplan. Toch blijft
er een risico verbonden aan deze operatie, precies omdat de betaalde belasting op 900 euro
definitief is. Dus ook als de aandelen in waarde
dalen in plaats van stijgen.
Gevolgen:
Ven B: belastinggrondslag = onveranderd
Zaakvoerder: belastinggrondslag = de waarde
van het aandeel waarop hij optierecht heeft.
PB: belastinggrondslag: 1000 euro x 18% vandaag belastbaar; geen belasting meer bij de uitoefening van het optierecht.
Sociale bijdragen: sociale bijdragen op het belastbaar bedrag zoals hierboven omschreven.
Gemengde kosten
Een laatste element om rekening mee te houden, zijn de gemengde kosten: uitgaven die
deels professioneel en deels privé zijn. Het
gaat om de facturatie op naam van het bedrijf
van een aantal uitgaven die ook voor het kantoor gelden, zoals onderhoudsproducten en
dranken. Ze stellen u in staat om op een redelijke manier de fiscale situatie te optimaliseren. Het is wel noodzakelijk om een factuur op
naam van het bedrijf te vragen – gewone kastickets hebben volgens ons onvoldoende bewijskracht. Het is niet mogelijk om een forfaitair
bedrag te boeken.
Gevolgen
Ven B: belastinggrondslag = - 1000 euro
Zaakvoerder: geen belastingheffing. Het is belangrijk dat u redelijk blijft én dat u de bewijsmiddelen voor de privéaankopen bewaart.
Sociale bijdragen: geen enkele bijdrage.
INTERVIEW
Marc Guilmot, directeur–zaakvoerder van de cvba Belfius Vallée de la Dyle
‘WinBooks overtuigde meteen!’
Marc Guilmot is directeur-zaakvoerder van
de cvba Belfius Vallée de la Dyle en voorzitter van de Federatie van de Agenten van
de Belfius Bank (FEDABB). Hij maakt al
dertig jaar deel uit van de Belfius-familie.
Zijn parcours in de bankwereld voerde hem
langs een reeks verantwoordelijke functies. Zo verwierf hij een grote analysevaardigheid. Met al zijn ervaring leidt hij nu de
cvba Belfius Vallée de la Dyle. Die heeft zes
agentschappen in Waals-Brabant met 35
medewerkers. Samen bieden zij hun klanten
de lokale dienstverlening die kenmerkend
is voor Belfius.
Marc Guilmot is reeds een tiental jaren klant bij
WinBooks. Hij legt de werking van de cvba Belfius Vallée de la Dyle en van de FEDABB uit. En
vertelt waarom de boekhoudsoftware één van
de essentiële elementen is bij het financieel en
boekhoudkundig beheer van zijn onderneming.
WinBooks: Hoe en waarom koos u voor het
gamma WinBooks producten?
Marc Guilmot: Dit soort beslissingen werd
destijds genomen op de hoofdzetel van Belfius. Daar baseerde men zich op een eigen
marktstudie. WinBooks stond toen nog in de
kinderschoenen, maar het gebruiksgemak
overtuigde ons meteen.
Vandaag werken wij op een andere manier. De
meeste Belfius-agentschappen zijn als aparte
entiteiten gegroepeerd in een aantal cvba’s. Dit
ondernemingstype werd een vijftiental jaar geleden ingevoerd om verschillende agentschappen te groeperen binnen één juridische entiteit. Dat maakt het mogelijk om verschillende
specialisten in één groep samen te brengen.
Naast de cvba’s is er de FEDABB als overkoepelende federatie. Zij helpt, adviseert en garandeert betere voorwaarden via een mechanisme van groepsvoorwaarden, vooral op het
vlak van softwarekeuze. Maar Belfius behoudt
inspraak als aandeelhouder in elke cvba. De
bank houdt toezicht op elke boekhouding en wil
daarom homogeniteit tussen de verschillende
entiteiten. De FEDABB heeft dan ook als taak
om beheersmiddelen voor te stellen. Op dit
ogenblik gebruikt ongeveer 90 procent van de
cvba’s de verschillende WinBooks programma’s.
Waarvoor gebruikt een bank boekhoudsoftware?
Dat is snel uitgelegd! De Belfius-groep telt momenteel 91 cvba’s die elk hun eigen boekhouding moeten voeren. Wij gebruiken de software
zoals elke onderneming, behalve voor btw want
daaraan zijn we niet onderhevig. Elke cvba
kiest vervolgens de modules die ze wenst te
gebruiken. In Vallée de la Dyle zijn we helemaal weg van modules zoals de Office API, de
Analytische boekhouding en de Recuperatie
van CODA bestanden. Voor mezelf staat Virtual Invoice bovenaan de lijst. Dat maakt de
contacten met de boekhouder heel gemakkelijk en het betekent een enorme tijdwinst! In
mijn ogen is Virtual Invoice één van de grootste
troeven van WinBooks.
Hebben Belfius Vallée de la Dyle en WinBooks vandaag een geprivilegieerde relatie?
Vast en zeker. Wij werken in parallelle sectoren waar het interessant is over onze grenzen
heen informatie uit te wisselen en elkaar te begrijpen. Bank en boekhouding zijn niet van elkaar los te koppelen. Wij organiseren trouwens
al enkele maanden op vrijwillige basis samen
met WinBooks seminaries waarop we financiële experts uitnodigen. Dat zijn professionele
vormingssessies voor boekhouders, maar tegelijk leveren zij een rijke uitwisseling van ervaringen en inzichten op.
MARC GUILMOT
Directeur –
zaakvoerder van
de cvba Belfius
Vallée de la Dyle,
Voorzitter van de
FEDABB
VAPZ & IPT
Vrijwillig Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen en de Individuele PensioenToezegging: de
voordelen ontcijferen
In samenwerking met Belfius Bank & Verzekeringen
Alvorens een zaakvoerder of een bestuurder een IPT afsluit, wordt best eerst onderzocht of
de mogelijkheden van een VAPZ al volledig benut zijn.
VRIJWILLIG AANVULLEND PENSIOEN VOOR
ZELFSTANDIGEN (VAPZ)
Vanuit fiscaal oogpunt blijft de VAPZ de basis voor het aanvullend pensioen van de zelfstandige.
De VAPZ is fiscaal een interessante formule omdat de premies in de personenbelasting een groter
aftrekbaar percentage opleveren. Door de daling van het belastbaar inkomen zal de zaakvoerder of
bestuurder (in de toekomst) ook minder sociale bijdragen moeten betalen, waardoor het rendement
van de belegging aanzienlijk stijgt.
Maar de premiebedragen van het VAPZ zijn beperkt. Het maximaal aftrekbare bedrag in het kader
van een VAPZ wordt berekend op basis van het geherwaardeerde netto-inkomen van 3 jaar terug.
Voor 2014 bedraagt het maximum voor een gewoon VAPZ-contract 3.027,09 euro.
Deze optie dient echter eerst te worden gebruikt omdat op de premies geen verzekeringstaksen
verschuldigd zijn. Dit in tegenstelling tot een IPT, waarvoor de taks 4,4 % bedraagt. Later volgt nog
een taxatie, maar deze is meestal lager dan bij een IPT en weegt niet op tegen de genoten belastingvermindering op de gestorte premies.
Hierbij moet vermeld worden dat de gedane stortingen worden meegerekend voor de berekening
van de 80 %-regel in het kader van de IPT.
DE DRIE PIJLERS
DE 80 %-REGEL
De Belgische pensioenen zijn gebaseerd op
het principe van de 3 “pijlers”, 3 afzonderlijke stelsels waarmee het toekomstige pensioenkapitaal kan worden opgebouwd :
Voor de berekening van de elementen in het
kader van deze 2de pijler, dient u rekening te
houden met de 80 %-regel (beperking van de
aftrekbaarheid). Deze regel zegt dat uw wettelijk pensioen (de 1ste pijler) plus de uitkeringen van uw VAPZ, IPT en groepsverzekering
(de 2de pijler), omgezet in jaarlijkse rente,
niet meer mogen zijn dan 80 % van de bruto
verloning van het laatste jaar van uw actieve
carrière. Anders zijn de gestorte premies niet
volledig aftrekbaar als professionele kosten in
hoofde van de onderneming. De overige 20
% kan via individueel sparen worden aangevuld. Vandaar de term «80 %-regel».
De 1ste pijler of het wettelijk pensioen betaald
door de Staat,
De 2de pijler of het extralegaal pensioen betaald door de werkgever,
De 3de pijler of het individueel pensioen,
waarvoor u zelf fiscaalvriendelijk spaart.
DE INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGING (IPT)
De IPT voor een zaakvoerder, gefinancierd door een externe verzekering, is een investeringsformule die u toelaat een financiële reserve aan te leggen naast het wettelijk pensioen.
Het is een verzekering die verscheidene fiscale voordelen voor uw onderneming in petto heeft, om
een aanvullend pensioenkapitaal op te bouwen.
Voordelen :
De IPT maakt deel uit van de 2de pensioenpijler : het is een extralegale pensioenformule voor bedrijfsleiders en zelfstandigen of vrije beroepen onder vennootschapsvorm.
- Aftrekbare premies : uw vennootschap betaalt de premies, die volledig aftrekbaar zijn als beroepskosten (o.a. zolang de 80 %-regel wordt gerespecteerd); en bijgevolg optimaliseert u uw bedrijfswinst en betaalt u dus minder vennootschapsbelasting;
- Flexibiliteit : de IPT is individueel en kan dus volledig op uw maat worden uitgewerkt;
- Aantrekkelijk rendement : de opgebouwde reserve is gewaarborgd en behoort u toe, zelfs in geval
van ontslag, fusie of faillissement.
U kan met retroactief effect sparen voor uw pensioen. Dankzij de “backservice” formule is het
nooit te laat om u te verzekeren van een comfortabel pensioen. Deze unieke premie laat u toe om
bijkomende premies te storten, wat vooral interessant is indien uw inkomen substantieel gestegen
is, of indien u uw pensioenkapitaal wil aanvullen voor alle jaren gepresteerd binnen de onderneming, eventueel verhoogd met maximum 10 jaren professionele activiteit die u elders gepresteerd
hebt. De “backservice” laat u ook toe om winsten te transfereren naar uw privépatrimonium.
Facultatieve waarborgen : u kunt een bijkomende overlijdensverzekering afsluiten, aangepast aan
uw persoonlijke situatie en betaald door de vennootschap. U kunt uzelf ook beschermen tegen de financiële gevolgen van arbeidsongeschiktheid, door het onderschrijven van de waarborgen gewaarborgd inkomen en/of premievrijstelling.
Geldigheid : de minimum looptijd van een contract is 5 jaar. U kan uw kapitaal ten vroegste opvragen vanaf 60 jaar en ten laatste op 70 jaar.
PRAKTIJKCASE
Waaruit bestaat de 80 %-regel ?
Om het maximum bedrag van de verzekerbare jaarrente te bepalen, gebruikt men volgende formule :
Rente extralegaal pensioen <=[ (JBS x 0,80) – TWP] x [am/40]
Met :
- JBS = jaarlijks brutosalaris
- TWP = toekomstig wettelijk pensioen die in het algemeen forfaitair op 25 % van het jaarlijks brutosalaris wordt geschat, rekening houdend met minimum en maximum limieten
- am = het werkelijk aantal in de onderneming gepresteerde maanden, vermeerderd met het aantal
nog te presteren maanden tot de einddatum van het pensioenplan en het aantal maanden (gelimiteerd tot 10 jaar = 120 maanden) die buiten de onderneming werden gepresteerd.
Voorbeeld :
Stel een bedrijfsleider geboren in 1960, die op 1 maart 2014 besloten heeft om enerzijds een extra
vrij aanvullende pensioenverzekering voor Zelfstandigen (VAPZ) te ondertekenen en anderzijds een
individuele pensioentoezegging (IPT). De einddatum van deze pensioenplannen is 31 maart 2025.
Laat ons de maximale jaarrente berekenen die voor de onderneming zou kunnen worden toegekend
volgens de 80 %-regel.
Het netto maximum kapitaal wordt vervolgens bepaald op basis van een coëfficiënt, vastgelegd
door de belastingadministratie, in functie van de leeftijd op de einddatum van het pensioenplan en
de burgerlijke staat van de bedrijfsleider.
In ons voorbeeld is het extralegaal pensioen opgebouwd via een levensverzekeringscontract van
het type tak 21 en bevat dus 2 elementen : het kapitaal en de winstdeling.
Om het netto verzekerbaar pensioenkapitaal volgens de 80 %-regel te bepalen, volstaat het om
deze winstdeling te schatten. Hiervoor gebruikt de belastingadministratie een forfaitaire schatting
van 20 %.
De bedrijfsleider kan ook gebruik maken van wat men noemt de ‘backservice’. In dit geval zal er,
bovenover de periodieke premies, een éénmalige premie worden betaald bij het ondertekenen van
het pensioenplan, die bijvoorbeeld toelaat om de jaren gewerkt in de onderneming vóór de ondertekening van het pensioenplan te compenseren.
VAPZ & IPT AANBOD
OFWEL ZONDER BACKSERVICE
1. De betaalde premies
2. Verwachting van het gewaarborgd kapitaal bij leven
3. IPT
OFWEL MET BACKSERVICE
1. De betaalde premies
2. Verwachting van het gewaarborgd kapitaal bij leven
3. IPT
www.winbooks.be
DE KRONIEK
Amid Faljaoui
Zonder onbetaalde rekeningen zijn er 113.000
nieuwe arbeidsplaatsen mogelijk in België!
Deze informatie is recent: een kwart van
de Belgische zaakvoerders (24%) neemt
niemand meer in dienst omdat klanten hun
facturen niet betalen. Tien procent heeft
om die reden zelfs al werknemers moeten
ontslaan. Die informatie staat in de ‘European Payment Index 2014’ (EPI) die Intrum
Justitia elk jaar publiceert. Op Europees
niveau liggen de cijfers nog hoger. De enquête komt daar tot 40% ‘aanwervingsstop’
en 25% ontslagen door de opstapeling van
onbetaalde rekeningen.
Toch is er ook goed nieuws, ook al is het maar
een eerste aanzet. Het totaal aan niet-inbare
vorderingen daalde in België van 2,8% naar
2,7% van de bedrijfsomzet. Dat stemt overeen met een totaal van 8,8 miljard euro. In zijn
persbericht stelt Intrum Justitia terecht dat de
investering van dit bedrag in werkgelegenheid
in België ongeveer 113.000 jobs zou kunnen
opleveren.
ze sneller op de bal? Dan kan hen dat 1,9 miljard euro extra inkomsten opleveren. “Dat komt
overeen met 25.000 nieuwe arbeidsplaatsen
als bedrijven dit bedrag volledig gebruiken voor
nieuwe tewerkstelling”, besluit Intrum Justitia.
De economische pers maakt gewag van een
heropleving. Die is voorzichtig, maar ze is
wel een feit. Toch zijn de bedrijfsleiders daar
volgens Intrum Justitia nog niet van overtuigd:
“Ondanks de eerste geruchten over een economische heropleving zeggen drie op de vier
(74%) Belgische bedrijven dat ze die nog niet
voelen.” De meerderheid van de 10.000 Europese bedrijven die in het kader van de EPI
tussen januari en maart werden ondervraagd,
bevestigt dit. Dit geeft stof tot nadenken voor
de toekomstige parlementsleden die de arbeidsmarkt willen aanzwengelen.
Het rapport bevat nog een interessant element:
bij betalingsvertraging door één van hun klanten
wachten Belgische bedrijven gemiddeld 91 dagen voor ze professionele hulp inroepen. En
ze leiden gemiddeld 2,7% euro verlies. Spelen
Amid Faljaoui
Directeur bij Trends Magazine
Directeur Money Talk

Download Report