資金運用表の作成演習 期首は前期 末と同じ 借（ 補 対論 照 わ ） ＝ 表中 か 資るを小 金資２企 運金期業 用繰比で 表り較も し個 た別 ら貸 2 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 （補論）資金運用表 作成演習 ワタミの比較貸借対 照表（個別）から資 金運用表を作る 決算期 流動資産合計 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 3 693 短期借入金 資金運用はそれだけキャッシュが減少する 2004年3月期のワタミの資金運用表 資金調達はそれだけキャッシュが増える （単位：百万円） 長期資金 運用 金額 調達 設備投資 内部資金 有形固定資産の増加 剰余金等 減価償却 減価償却 無形固定資産の増加 増資 その他の固定負債の減少 長期借入金の増加 短期資金へ 投資その他の減少 合計 8,589 合計 金額 8,589 短期資金 運用 金額 調達 売上債権の増加 長期資金より 在庫の増加 買入債務の増加 短期借入金の返済 その他の流動負債の増加 現金預金の増加 その他の流動資産の減少 誤差 合計 5,117 金額 1 合計 5,117 4 まずは，長期資金の運用を考える 2004年3月期のワタミの資金運用表 （単位：百万円） 長期資金 運用 金額 調達 設備投資 内部資金 有形固定資産の増加 剰余金等 減価償却 減価償却 無形固定資産の増加 増資 その他の固定負債の減少 長期借入金の増加 短期資金へ 投資その他の減少 合計 8,589 合計 金額 8,589 短期資金 運用 金額 調達 売上債権の増加 長期資金より 在庫の増加 買入債務の増加 短期借入金の返済 その他の流動負債の増加 現金預金の増加 その他の流動資産の減少 誤差 合計 5,117 金額 1 合計 5,117 5 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 有形固定資 産の増加 2,396百万円 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 6 696 短期借入金 資金運用表（長期資金の部）の作成 • 有形固定資産の増加2,396万円を長期資 金の部に記入する。 2004年3月期のワタミの資金運用表 （単位：百万円） 運用 設備投資 有形固定資産の増加 減価償却 無形固定資産の増加 その他の固定負債の減少 短期資金へ 合計 長期資金 金額 調達 内部資金 2,396 剰余金等 減価償却 増資 長期借入金の増加 投資その他の減少 合計 金額 7 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 減価償却費（減 価償却実施額） 2,251百万円 これと有形固定 資産増加額 2,396百万円の 合計額4,647百 万円が設備投 資額となる。 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 8 698 短期借入金 資金運用表（長期資金の部）の作 成 • 減価償却費（減価償却実施額） 2,251百万円を長期資金の部に記入する。これと 有形固定資産増加額2,396百万円の合計額 4,647百万円が設備投資額となる。 2004年3月期のワタミの資金運用表 （単位：百万円） 運用 設備投資 有形固定資産の増加 減価償却 無形固定資産の増加 その他の固定負債の減少 短期資金へ 合計 長期資金 金額 調達 4,647 内部資金 2,396 剰余金等 2,251 減価償却 増資 長期借入金の増加 投資その他の減少 合計 金額 9 9 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 無形固定資 産の増加 54百万円 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 10 69 10 短期借入金 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 その他の固定負 債の減少 15百万円 固定負債が増加 していれば資金 運用表右側の資 金調達の部に記 入すべきだが減 少は「運用」欄に 記入する。 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 短期借入金 1 1 69 11 11 資金運用表（長期資金の部）の作 成 • 無形固定資産の増加54百万円とその他の 固定負債の減少15百万円を長期資金の 部に記入する。 2004年3月期のワタミの資金運用表 （単位：百万円） 運用 設備投資 有形固定資産の増加 減価償却 無形固定資産の増加 その他の固定負債の減少 短期資金へ 合計 長期資金 金額 調達 4,647 内部資金 2,396 剰余金等 2,251 減価償却 54 増資 15 長期借入金の増加 投資その他の減少 合計 金額 12 つぎに，長期資金の調達を考える 2004年3月期のワタミの資金運用表 （単位：百万円） 長期資金 運用 金額 調達 設備投資 内部資金 有形固定資産の増加 剰余金等 減価償却 減価償却 無形固定資産の増加 増資 その他の固定負債の減少 長期借入金の増加 短期資金へ 投資その他の減少 合計 8,589 合計 金額 8,589 短期資金 運用 金額 調達 売上債権の増加 長期資金より 在庫の増加 買入債務の増加 短期借入金の返済 その他の流動負債の増加 現金預金の増加 その他の流動資産の減少 誤差 合計 5,117 金額 1 合計 5,117 13 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 剰余金等の 増加 69百万円 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 14 69 14 短期借入金 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 減価償却費（減 価償却実施額） 2,251百万円 これと先の剰余 金等増加額69 百万円の合計 額2,320百万円 が内部資金の 額となる。 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 15 69 15 短期借入金 資金運用表（長期資金の部）の作 成 • 剰余金等増加額69百万円減価償却費（減 価償却実施額）2,251百万円の合計額 2,320百万円が内部資金の額となる。 2004年3月期のワタミの資金運用表 （単位：百万円） 運用 設備投資 有形固定資産の増加 減価償却 無形固定資産の増加 その他の固定負債の減少 短期資金へ 合計 長期資金 金額 調達 4,647 内部資金 2,396 剰余金等 2,251 減価償却 54 増資 15 長期借入金の増加 投資その他の減少 合計 金額 2,320 69 2,251 16 16 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 増資は「資本金 の増加1百万円 ＋資本準備金 の増加1百万 円」の合計 2百万円となる。 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 17 69 17 短期借入金 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 長期借入金 の増加 5,500百万円 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 18 69 18 短期借入金 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 投資その他の資産の 決算期 流動資産合計 減少767百万円 現金預金 売掛金 固定資産が増加して 棚卸資産 その他の流動資産 いれば資金運用表 固定資産合計 有形固定資産 左側の資金運用の 無形固定資産 投資その他の資産 部に記入すべきだが 資産合計 流動負債合計 減少は「調達」欄に 買掛金 短期借入金 記入する。投資の減 その他の流動負債 固定負債 少つまり株式を売っ 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 たらキャッシュが増え その他の固定負債 負債合計 るだろう。つまり資金 資本合計 資本金 資本準備金 調達となる。 剰余金等 減価償却実施額 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 1,261 5,855 4,593 306 453 147 155 232 77 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 10,428 370 12,824 424 2,396 54 12,046 11,279 △ 767 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 1,669 2,251 1 1 69 19 19 資金運用表（長期資金の部）の作 成 • 増資，長期借入金の増加額，投資その他 の減少額を長期資金の調達欄に記入する。 そして調達合計額を計算する。 2004年3月期のワタミの資金運用表 （単位：百万円） 運用 設備投資 有形固定資産の増加 減価償却 無形固定資産の増加 その他の固定負債の減少 短期資金へ 合計 長期資金 金額 調達 4,647 内部資金 2,396 剰余金等 2,251 減価償却 54 増資 15 長期借入金の増加 投資その他の減少 合計 金額 2,320 69 2,251 2 5,500 767 8,589 20 長期資金のゆとりを短期資金へ • ここでは，長期資金調達合計の方が運用合計より多 い。そこで，調達合計8,589百万円より運用合計4,716 百万円との差額3,873百万円は長期資金のゆとりを表 しており，これは短期資金の源泉として短期資金に運 用されるであろう。 運用 設備投資 有形固定資産の増加 減価償却 無形固定資産の増加 その他の固定負債の減少 短期資金へ 合計 長期資金 金額 調達 4,647 内部資金 2,396 剰余金等 2,251 減価償却 54 増資 15 長期借入金の増加 3,873 投資その他の減少 8,589 合計 金額 2,320 69 2,251 2 5,500 767 8,589 21 さらに，短期資金の運用を考える 2004年3月期のワタミの資金運用表 （単位：百万円） 長期資金 運用 金額 調達 設備投資 内部資金 有形固定資産の増加 剰余金等 減価償却 減価償却 無形固定資産の増加 増資 その他の固定負債の減少 長期借入金の増加 短期資金へ 投資その他の減少 合計 8,589 合計 金額 8,589 短期資金 運用 金額 調達 売上債権の増加 長期資金より 在庫の増加 買入債務の増加 短期借入金の返済 その他の流動負債の増加 現金預金の増加 その他の流動資産の減少 誤差 合計 5,117 金額 1 合計 5,117 22 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 売上債権（ ここ では売掛金しか ないが）の増加 147百万円 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 23 69 23 短期借入金 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 在庫（すなわち棚 卸資産）の増加 77百万円 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 24 69 24 短期借入金 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 短期借入金の返 済300百万円 流動負債が増加 していれば資金 運用表右側の資 金調達の部に記 入すべきだが減 少は「運用」欄に 記入する。借金を 返せばキャッシュ は減少するだろう。 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 短期借入金 1 1 69 25 25 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 現金預金の 増加 4,593百万円 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 26 69 26 短期借入金 資金運用表（短期資金の部）の作 成 • 短期資金のそれぞれの運用額を記入し， その合計額を計算する。 短期資金 運用 売上債権の増加 在庫の増加 短期借入金の返済 現金預金の増加 合計 金額 147 77 300 4,593 調達 長期資金より 買入債務の増加 その他の流動負債の増加 その他の流動資産の減少 誤差 5,117 合計 金額 27 そして，短期資金の調達を考える 2004年3月期のワタミの資金運用表 （単位：百万円） 長期資金 運用 金額 調達 設備投資 内部資金 有形固定資産の増加 剰余金等 減価償却 減価償却 無形固定資産の増加 増資 その他の固定負債の減少 長期借入金の増加 短期資金へ 投資その他の減少 合計 8,589 合計 金額 8,589 短期資金 運用 金額 調達 売上債権の増加 長期資金より 在庫の増加 買入債務の増加 短期借入金の返済 その他の流動負債の増加 現金預金の増加 その他の流動資産の減少 誤差 合計 5,117 金額 1 合計 5,117 28 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 買入債務 （仕入債務 とも言う。こ こでは買掛 金しかない が）の増加 193百万円 決算期 流動資産合計 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 短期借入金 1 1 29 69 29 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 決算期 流動資産合計 その他の流動 負債の増加 836百万円 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 1 1 30 69 30 短期借入金 ワタミフードサービスの比較貸借対照表 その他の流動資産 の減少２１４百万円 流動資産が増加し ていれば資金調達 表左側の資金運用 の部に記入すべき だが減少は「調達」 欄に記入する。つ まり何らかの資産 を売ってキャッシュ が入ったのだろう。 決算期 流動資産合計 （単位：百万円） 2003/3 2004/3 差額 3,559 8,162 4,603 現金預金 売掛金 1,261 5,855 4,593 306 453 147 棚卸資産 155 232 77 その他の流動資産 固定資産合計 1,837 22,844 1,622 24,526 △ 214 1,682 有形固定資産 無形固定資産 10,428 370 12,824 424 2,396 54 投資その他の資産 12,046 11,279 △ 767 資産合計 流動負債合計 買掛金 26,403 4,153 1,318 32,689 4,882 1,511 6,286 729 193 その他の流動負債 300 2,535 0 3,371 △ 300 836 固定負債 社債（含ワラント債）・転換社債 長期借入金 4,956 1,500 2,500 10,441 1,500 8,000 5,485 0 5,500 その他の固定負債 負債合計 資本合計 956 9,109 941 15,323 △ 15 6,214 17,294 17,365 71 資本金 資本準備金 剰余金等 4,318 4,910 8,066 4,319 4,911 8,135 減価償却実施額 1,669 2,251 短期借入金 1 1 69 31 31 短期資金の部の完成へ • あらかじめ，長期資金のゆとり部分が短期資金の資 金源として右側調達欄に記入しておいて，それぞれの 項目について金額を記入すると，左右の金額は一致 するであろう。ここでは四捨五入に関係で誤差が生じ ているが。 運用 売上債権の増加 在庫の増加 短期借入金の返済 現金預金の増加 合計 短期資金 金額 調達 147 長期資金より 77 買入債務の増加 300 その他の流動負債の増加 4,593 その他の流動資産の減少 誤差 5,117 合計 金額 3,873 193 836 214 1 5,117 32 ワタミの資金運用表の完成 2004年3月期のワタミの資金運用表 （単位：百万円） 運用 設備投資 有形固定資産の増加 減価償却 無形固定資産の増加 その他の固定負債の減少 短期資金へ 合計 運用 売上債権の増加 在庫の増加 短期借入金の返済 現金預金の増加 合計 長期資金 金額 調達 4,647 内部資金 2,396 剰余金等 2,251 減価償却 54 増資 15 長期借入金の増加 3,873 投資その他の減少 8,589 合計 短期資金 金額 調達 147 長期資金より 77 買入債務の増加 300 その他の流動負債の増加 4,593 その他の流動資産の減少 誤差 5,117 合計 金額 2,320 69 2,251 2 5,500 767 8,589 金額 3,873 193 836 214 1 5,117 この期のワタミの財務戦略をどう理解しますか？次シートに2005年3月期 のものをあげておきます。 33 2005年3月期ワタミの 資金運用表 （運用） 設備投資 有形固定資産 減価償却費 投資等 自社株取得 合計 （運用） 長期資金へ 在庫投資 売上債権 その他流動資産 現金・預金 四捨五入の誤差 合計 長期資金 百万円 （調達） 3,752 内部資金 1,312 利益留保 2,440 引当金 8,913 減価償却費 8 長期借入金 その他固定負債 無形固定資産減少 短期資金より 12,673 合計 短期資金 百万円 （調達） 2965 仕入債務 32 短期借入金 88 その他流動負債 1,982 154 1 5,222 合計 百万円 3,612 1,113 59 2,440 5,927 156 13 2,965 12,673 百万円 210 2,000 3,012 5,222 34 資金運用表の学習のために紹介 • 松村勝弘『現代企業の財務戦略』第5版、サ イテック、2009年 • 株式会社サイテック • 〒600-8256京都市下京区松本町122 • ＴＥＬ：075（371）3695 • ＦＡＸ：075（351）4344 • Email：[email protected] 35
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