Plan de Estudios

DIPLOMADO
APLICACIÓN PRÁCTICA NORMAS DERECHO TRIBUTARIO
VERSION ACTUALIZADA CON REFORMA TRIBUTARIA LEY N° 20.780
OBJETIVOS:
Conocer de manera metódica y sistemática el régimen impositivo que emana del
ordenamiento tributario vigente.
Interpretar y aplicar correctamente las disposiciones que deben observar las
empresas en relación al Impuesto a la Renta y al Impuesto a las Ventas y Servicios.
Determinar las diferencias entre las normas financieras y tributarias y su impacto
en los resultados.
Conocer los derechos y deberes recíprocos entre el contribuyente y la autoridad
fiscalizadora acorde con las disposiciones del Código Tributario.
DIRIGIDO A:
Abogados, Auditores, Contadores, Ingenieros Comerciales y, en general,
profesionales con responsabilidad en el ámbito jurídico, financiero y contable de
las empresas.
DIPLOMA:
“DIPLOMADO EN APLICACIÓN PRACTICA NORMAS DERECHO TRIBUTARIO” (I Nivel)
Este Diploma lo obtienen quienes acrediten un 75% de asistencia y aprueben los
exámenes de suficiencia.
REALIZACION: Del 1º de Septiembre al 15 de Diciembre de 2015. (126 horas cronológicas)
(Semana del 14 al 20 de Septiembre No hay clases).
Martes, Miércoles y Jueves de 18.30 a 21.30 horas. (42 sesiones de 3 horas c/u)
ASIGNATURAS:
Código Tributario
(27 horas) Del 01.09 al 24.09.2015
El Impuesto a la Renta de las empresas (57 horas) Del 29.09 al 10.11.2015
El Impuesto a las Ventas y Servicios
(42 horas) Del 11.11 al 15.12.2015
PROFESORES: Ricardo Warnier Oyaneder. Abogado, Pontificia Universidad Católica de Chile.
Magister en Derecho Tributario, Universidad de Chile. Socio de WD Abogados.
Leonel González Silva. Contador, Auditor Tributario. Asesor y Consultor de
empresas. Co-autor de diversas obras técnicas. Socio de Cepet System y Editorial
Cepet.
Eduardo García Carvajal. Contador Público Auditor UDP. Magister en Planificación
y Gestión Tributaria USACH. Diplomado en IFRS, Universidad Oberta de Cataluña,
España. Profesor Universitario en Tributación y Contabilidad.
José Orellana Muñoz. Contador Auditor. Magister en Planificación y Gestión
Tributaria, USACH. Magister en Contabilidad y Auditoría de Gestión, USACH. Socio
de Asesorías Contax Ltda.
VALOR TOTAL: $ 1.277.000.- (Un millón doscientos setenta y siete mil pesos)
Código SENCE 12-37-8174-50 Actividad de capacitación autorizada por el SENCE
para los efectos de la Franquicia Tributaria, no conducente por norma a los
procedimientos y requisitos para otorgamiento de un título o grado académico,
emanado según Ley de la República 20.370.
NOMBRE DE LA
ACTIVIDAD:
Diplomado en Aplicación Práctica de las Normas del Derecho Tributario.
LUGAR DE
REALIZACION: Edificio del Comercio, Monjitas 392, piso 2°. Metro Bellas Artes.
Salón con silla y escritorio, climatizado, servicio de coffe-break.
INSCRIPCIONES: Almirante Lorenzo Gotuzzo N° 96, oficina 64. Fono 226725734. Fax 226990109
E-mail [email protected]
www.setri.cl
DIPLOMADO
APLICACIÓN PRÁCTICA NORMAS DERECHO TRIBUTARIO
PROGRAMA AÑO 2015
I.
CODIGO TRIBUTARIO (27 horas) Del 01.09 al 24.09.2015
Profesor: Ricardo Warnier Oyaneder.
1. NORMAS GENERALES
1.1 Antecedentes preliminares y objetivos del Código Tributario
1.2 Estructura, contenido y campo de aplicación.
1.3 Normas sobre vigencia y facultades del Servicio de Impuestos Internos.
2. NORMAS ADMINISTRATIVAS SOBRE CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
2.1 Comparecencia ante el S.I.I. Actuaciones del S.I.I. Días y horas hábiles. Plazos.
2.2 Concepto y clases de notificaciones. Pagos de Impuestos. Devoluciones.
3. LA ELUSION EN EL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
3.1 Concepto y causales de elusión. Abuso del derecho. Simulación.
3.2 Casos prácticos. Procedimiento en caso de elusión.
4. FISCALIZACION TRIBUTARIA
4.1 Revisión de declaraciones. Medios de fiscalización. Citación. Limitación de
facultades.
4.2 Liquidaciones y giros. Derechos de los contribuyentes.
4.3 Nuevas facultades de fiscalización incorporadas por Reforma Tributaria, Ley
N°20.780.
5. INFRACCIONES Y SANCIONES
5.1 Infracciones a las normas tributarias. Sanciones. Conceptos.
5.2 Sanciones corporales y pecuniarias. Delitos Tributarios.
6. TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y PROCEDIMIENTOS
6.1 Tribunales tributarios: Juez Tributario. Tribunales Superiores de Justicia.
6.2 Reclamación tributaria. Procedimiento general de reclamaciones. Normas sobre
representación, notificación y plazos.
6.3 Informes y sus observaciones. Recepción de pruebas. Sentencia de primera
instancia. Recursos procesales. Giro de impuestos reclamados. Suspensión del
cobro.
6.4 Procedimiento para la aplicación de sanciones. Cobro ejecutivo de obligaciones
tributarias.
7. LA PRESCRIPCION EN MATERIA IMPOSITIVA
7.1 Concepto. Prescripción extintiva. Posibilidad de liquidar y girar impuestos.
7.2 Plazos de prescripción y cómputos. Interrupción de la prescripción.
7.3 Prescripción de la acción de cobro de tributos, de las acciones penales y de las
penas.
II. EL IMPUESTO A LA RENTA DE LAS EMPRESAS (57 horas) Del 29.09 al 10.11.2015
Profesores:
Leonel González Silva (39 horas)
Impuesto a la Renta. Del 29.09 al 27.10.2015
Eduardo García Carvajal (18 horas) Impuestos Diferidos a las Ganancias.
Del 28.10 al 10.11.2015
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
2.
2.1
2.2
2.3
3.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
4.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
DETERMINACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE 1ª CATEGORÍA
Concepto de Ingresos Brutos percibidos o devengados, Renta Bruta y Renta
Líquida.
El Costo Directo tributario: Comercio de mercaderías, fabricación de bienes,
servicios.
Gastos necesarios para producir la renta. Requisitos. Restricciones.
Agregados y deducciones al resultado del balance.
Corrección Monetaria de Activos y Pasivos. Capital Propio Tributario.
Tributación de los gastos rechazados: Impuesto Único del 35% de cargo de la
empresa (40% a contar del año 2017).
Gastos rechazados cuyo beneficiario ha sido un socio o accionista: Global
Complementario o Adicional, más un recargo de una Tasa Adicional de un 10%.
EL FUT DE TRANSICION POR LOS AÑOS COMERCIALES 2015 Y 2016
Efectos de la Reforma Tributaria Ley N° 20.780 a contar del 01.01.2015.
Opción de pagar un Impuesto Único sobre el FUT determinado al 31.12.2014 y/o
sobre los Retiros Excesivos existentes al 31.12.2014.
Tratamiento del FUT histórico que se determine al 31.12.2016.
NUEVO REGIMEN DE TRIBUTACION DE LAS UTILIDADES EMPRESARIALES A
CONTAR DEL AÑO COMERCIAL 2017
Régimen de “Renta Atribuida”, nuevo Artículo 14 A. Registros que deben llevarse.
Métodos para atribuir la renta.
Régimen “Parcialmente Integrado”, nuevo Artículo 14 B. Registros que deben
llevarse. Nuevo concepto de Rentas afectas a Global Complementario.
Plazo para ejercer opción durante el año 2016 y elementos a considerar.
Ejemplos comparativos del costo tributario final con uno u otro sistema.
Imputación de retiros y dividendos a contar del año comercial 2017.
Casos especiales: Conversiones, Fusiones, Divisiones y Términos de Giro, según la
empresa esté acogida a la letra A o B del artículo 14.
IMPUESTOS DIFERIDOS A LAS GANANCIAS
Análisis y objetivo del reconocimiento del Impuesto Diferido.
Conceptos básicos y metodología de cálculo del impuesto.
Identificación y determinación de diferencias temporarias y permanentes.
Diferencias temporarias imponibles y deducibles.
Impuestos diferidos por pagar y por cobrar. Contabilización.
Casos y ejercicios prácticos.
Normas de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS)
Determinación y explicación de la Tasa Efectiva.
III. EL IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS (42 horas) Del 11.11 al 15.12.2015
Profesor: José Orellana Muñoz
1.
1.1
1.2
2.
2.1
2.2
3.
3.1
4.
4.1
4.2
4.3
5.
5.1
5.2
6.
6.1
6.2
7.
7.1
7.2
7.3
8.
8.1
8.2
9.
9.1
9.2
9.3
9.4
9.5
9.6
10.
10.1
10.2
10.3
10.4
DEFINICIONES BASICAS
Ventas, servicios, vendedor, prestador de servicios.
Incorporación de las ventas de bienes corporales inmuebles a contar del
01.01.2016.
QUIENES SON CONTRIBUYENTES DEL IVA
Vendedores y prestadores de servicios. Importadores.
Nuevas normas sobre cambio de sujeto vigentes a contar del 01.01.2015.
TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO
En el caso de las ventas, de los servicios. Excepciones.
HECHOS GRAVADOS ESPECIALES EN LAS VENTAS Y SERVICIOS
Contratos asimilados a ventas o servicios.
Modificaciones a las exenciones que rigen a contar del 01.01.2016.
Nuevo régimen tributario en las ventas de Activo Fijo.
EXENCIONES REALES Y PERSONALES
Exención en las ventas, exportaciones y servicios.
Nuevas exenciones que rigen a partir del 30.09.2014 y del 01.01.2016.
DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE
En las ventas, servicios y otros hechos asimilados a ventas y servicios.
Nueva base imponible en la venta de inmuebles nuevos o usados a partir del
01.01.2015
CREDITO FISCAL
Requisitos y formalidades para hacer uso del Crédito Fiscal.
Nuevos requisitos en el caso de compras en supermercados y comercios similares.
Uso del crédito fiscal para clientes de empresas constructoras. (Art. 21 DL 910, de
1975)
FRANQUICIAS PARA EMPRESAS CONSTRUCTORAS.
Modificaciones al crédito fiscal especial equivalente al 65% del Débito Fiscal.
Reducción gradual del crédito durante los años 2015 – 2016 – 2017.
NORMAS ADMINISTRATIVAS
Devolución de remanente de crédito fiscal por adquisiciones de Activo Fijo.
Recuperación de IVA por lo exportadores. Pre y post embarque. Topes.
Declaración y pago del impuesto en el Formulario 29 o determinación de su
remanente.
Sistema de tributación simplificada del IVA para pequeños contribuyentes.
Postergación del pago del IVA en dos meses a partir del año 2015 y 2016.
Situación del IVA en los casos de conversiones, transformaciones, fusiones y
divisiones de empresas.
IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS
Impuesto Adicional a ciertos productos considerados como suntuarios.
Ventas de automóviles u otros vehículos motorizados nuevos. Impuestos Verdes
Ventas o importaciones de bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares.
Impuestos específicos a los combustibles, gasolinas y el petróleo diesel.
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PONDERACION PARA LA EVALUACION FINAL
Código Tributario
25%
Impuesto a la Renta
40%
Impto. Vtas. y Servicios
35%

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