e für die Bereich ar in em rs ke ti Prak Sinez, Revision it,teBnila dei regl KBe - rung d zu unSa nie zeitnauhnd Finanz Colloquium verlässig . Einnahmen-Ausgaben-BWA: wertvolles unterjähriges Analyseinstrument für die Kundengruppe der Freiberufler/nicht bilanzierenden Kunden . Zu den analysespezifischen Besonderheiten einer Ärzte-BWA . SKR 51: markenübergreifender Kontenrahmen für die Automobilbranche . Erfassung analyserelevanter Daten aus der Summen-/Saldenliste . Konkrete Prüfroutinen zum frühzeitigen Erkennen von unterjährigen Ergebnisgestaltungen und Fehlern . In der Analysepraxis oftmals noch (zu) wenig bekannte ergänzende BWA-Auswertungen: u.a. Prognose-BWA, Kostenträgerbestandsliste . Zahlreiche branchenbezogene Praxisfälle Michael Leistenschneider Steuerberater mit eigener Kanzlei (bis Ende 2013 Vorstand bei DATEV eG) ! Michael Krug Verantwortlich für BWA-Branchenlösungen Leitung DATEV Niederlassung Freiburg 27. Oktober 2015 in Heidelberg Kombi-Möglichkeit mit „Analyse von Bankbilanzen“ (Info s. S. 4) ! KreditCert VertriebCert . Lesen und zielgenaues Interpretieren von Branchen-BWAs: • deutlich „analysefreundlichere“ Auswertungsmöglichkeiten • welche Besonderheiten sind in der Analysepraxis zu beachten? • welche Schnittstellen bestehen zu der Standard-BWA und deren Auswertungen RevisionCert WertpapierCert ImmobilienCert ComplianceCert BankrechtCert BankPersonalerCert Besonderheiten mit Fokus auf die Branchen Automobil, Heilberufe, Freiberufler, Bau und Handwerk ControllingCert Orga/IT-Cert Analyse von Branchen-BWAs SaniInsoCert GeldwäscheCert Foto: istockphoto/everythingpossible Heidelberg Branchen-BWAs • Analysespezifische Besonderheiten • Konkrete Prüfroutinen 09.00 – 16.30 Uhr Michael Leistenschneider, Steuerberater & Michael Krug, DATEV eG Standardisierte BWA-Analysen/DATEV-Branchenpakete: formale und materielle Plausibilisierung • konkrete Prüfroutinen ➔ Zunehmende BWA-Relevanz für die deutlich risikoorientiertere §18 KWG-Erfüllung und MaRisk-Anforderungen ➔ Praktische Hinweise zur effizienten Einbindung von BWA-Analysen zum frühzeitigeren Erkennen und Reagieren bei unterjährigen Verschlechterungen der wirtschaftlichen Verhältnisse des Firmenkunden ➔ Zeitnahes Informationsmedium(!) • „nacktes“ Zahlenmaterial ohne Verfremdung durch bilanzpolitische Maßnahmen • ratingergänzende Frühwarnindikatoren ➔ Möglichkeiten und Grenzen der BWA-Analyse: welche Analysemöglichkeiten bestehen und welche zusätzlichen Informationen sind notwendig? ➔ Praxistipps für eine risikoorientierte Hinterfragung von BWA-Ergebnissen ➔ Anforderungen an BWA-Auswertungen: Gliederung, Analyse, BWA-Kritik als Bestandteil der Kreditakte ➔ Anschauliche Klassifizierung vielfach wenig bekannter DATEV-Werkzeuge hinsichtlich Praxisrelevanz und sachgerechter Vorlagezyklen ➔ Welche spezifischen Auswertungen eignen sich für die Bonitätsanalyse und Risikofrüherkennung ohne nennenswerten Mehraufwand? • Welche stellen erhöhte Anforderungen mit dennoch überschaubaren, gegebenenfalls anlassbezogenen Mehrkosten dar? ➔ Praxis-Tipps zum Erkennen bereits sehr früher Risikohinweise u.a. aus: • den DATEV-Tools Offene-Posten-/Fälligkeits-Liste, ABC-Analysen, Controlling-Report • ergänzende Tools wie Erstellungsbericht und BWAWertenachweis ➔ Zu den aktuellen DATEV-Entwicklungen für die Bonitätsprüfungsprozesse in Banken/Sparkassen ➔ Überblick über die DATEV-Branchenpakete: u.a. branchenspezifische Kontenrahmen, Kontenbeschriftungen, Branchen-BWAs, Jahresabschlussauswertungen ➔ Vorteil von Branchen-BWAs: deutlich analysefreundlichere Auswertungsmöglichkeiten anstelle der Standard-BWA ➔ Achtung: Verwendung einer Standard-BWA kann in manchen Branchen/Kundengruppen zu verzerrten oder verfälschten Jahresergebnissen führen! ➔ „Richtiges“ Lesen und Interpretieren von BranchenBWAs: • welche Besonderheiten sind in der Analysepraxis zu beachten (u.a. Aufbau, Kontenrahmen, Verbuchung)? • welche Schnittstellen bestehen zu der StandardBWA und anderen Auswertungen? ➔ Zahlreiche Praxistipps zum Einbringung der Branchen-Spezifika in verbesserte Kreditantrags-, Kreditanalyse- und Kreditentscheidungsunterlagen • Ableitung von Cross-Selling-Potentiale für Kundengespräche Branchen-BWA-Analyse: Freiberufler/nicht bilanzierende Firmenkunden • Einnahmen-Ausgaben-BWA ➔ Aussagekraft der Einnahmen-Ausgaben-BWA für die Analysepraxis: in der Kreditpraxis überraschend wenig bekannte, spezifische und eigentlich richtige BWA-Form für das Kundensegment Freiberufler/ nicht bilanzierende Kunden ➔ Wichtige (gesetzliche) Grundlagen der Einnahmen/Überschussrechnung als selbstständige Form der Ergebnisermittlung für diese bedeutende Kundengruppe • Gewinnermittlung nach § 4 (3) EStG („4/3Rechnung“) • Zufluss-/Abflussprinzip ➔ Häufiger Praxisfehler: Freiberufler mit StandardBWA • brisante unterjährige Ergebnisverzerrungen durch Umsatzsteuer-Finanzierungseffekt bei steigenden Umsätzen, der sich bei Gewinnermittlung nach § 4 (3) EStG im Ergebnis niederschlägt • Praxisbeispiel ➔ Einbindung der Einnahmen-Ausgaben-BWA als unterjähriges Analyseinstrument zum frühzeitigen Erkennen von Verschlechterungen der wirtschaftlichen Verhältnisse und Ergebnisgestaltungen • Praktische Hinweise für konkrete Prüfroutinen ➔ Besonderheiten der Einnahmen-Ausgaben BWA: u.a. • Umsatzsteuerbeträge sind ergebniswirksam • Einnahmen/Ausgaben werden brutto einschließlich USt/VSt ausgewiesen Branchenspezifische Praxisfälle • Unterjährige Bonitätschecks • Risikohinweise • keine Buchungen von Bestandsveränderungen • Anzahlungen sind Einnahmen bzw. Ausgaben ➔ Praxisfälle zur entscheidungssicheren Analyse einer Einnahmen-Ausgaben-BWA Branchen-BWA-Analyse: Heilberufe ➔ Wichtige Aspekte des Kontenrahmens für Ärzte • Integration sämtlicher branchenspezifischer Belange unter Beibehaltung der gesetzlichen und steuerlichen Struktur des Basiskontenrahmens ➔ Analyserelevante Besonderheiten einer „ÄrzteBWA“ und deren Summen-/Saldenliste: u.a. • Einnahmen: Struktur, Aufgliederung und Praxiskonzept • Gewerbesteuer und Umsatzsteuer • (Steuerorientierte) Gestaltungen (sachliche/zeitliche Aufwands- und Ertragsverlagerungen) ➔ Ärztespezifischer Controllingreport: Analyse der wirtschaftlichen Lage anhand ausgewählter Kennzahlen • inwiefern können unterjährige (Fehl)Entwicklungen und Tendenzen erkannt werden? Welche Rückschlüsse lassen sich hieraus für die Analysepraxis ableiten? ➔ Risiko-Quick-Check und konkrete Prüfroutinen zum Erkennen von unterjährigen Risikohinweisen ➔ Besonderheiten bei der Analyse von Einzelpraxen, Praxisgemeinschaften, Berufsausübungsgemeinschaft Branchen-BWA-Analyse: Automobil ➔ Markenübergreifender Kontenrahmen SKR 51 für die Automobilbranche ➔ Aufbau und Besonderheiten, die in der Analysepraxis zu beachten sind: u.a. • einheitliche Kostenstellensystematik • markenübergreifende Vergleichsmöglichkeiten ➔ Auf den ersten Blick: Systematik der Kostenrechnung: Analysen der einzelnen Unternehmensbereiche (z. B. Neuwagen-/Gebrauchtwagenverkauf, Werkstatt) , Kundenstruktur, Kostenträger ➔ Automobilspezifischer Controllingreport: Analyse der wirtschaftlichen Lage des Firmenkunden anhand ausgewählter Kennzahlen ➔ Rechtsformspezifische Besonderheiten: u.a. für Kleinstkapitalgesellschaften, Einzelunternehmen, Kapital- und Personenhandelsgesellschaften in der Automobilbranche ➔ Konkrete Prüfroutinen zum Erkennen von unterjährigen Risikohinweisen Branchen-BWA-Analyse: Baugewerbe und Handwerk ➔ Zu den analysespezifischen Besonderheiten des Branchenkontenrahmen: u.a. • Differenzierung nach kaufmännischen und gewerblichen Kosten • Auswertung von umfangreichen Projekten und Baustellen mit verschiedenen Teilbereichen ➔ Branchenspezifische Auswertungen: u.a. BWACockpit (betriebswirtschaftliches Ergebnis differenziert zwischen gewerblichen und kaufmännischen Bereichen, Ergebnisentwicklung) Zahlreiche BWA-Praxisfälle zur entscheidungssicheren Auswertung von branchenbezogenen BWAs Referenten Michael Leistenschneider Steuerberater mit eigener Kanzlei, BWA-Experte (bis Ende 2013 Vorstandsmitglied DATEV eG, Nürnberg) Langjährige Tätigkeit als Steuerberater mit eigener Kanzlei und sehr aktivem Einsatz der unterschiedlichen BWA-Formen im Rahmen der steuerlichen und betriebswirtschaftlichen Beratungstätigkeit in enger Zusammenarbeit mit Banken/Sparkassen. Schwerpunktthemen bei der DATEV u.a. Datenaustausch zwischen Steuerberater, Mandant und Bank, z.B. Weiterverarbeitung von Kontoinformationen und elektronische Übermittlung von Jahresabschlussdaten und arbeitsteilige Mandatsgestaltung. Vortragstätigkeit, u.a. für Banken, Autor zahlreicher Fachpublikationen. Michael Krug Branchenlösungen für Kanzleien Südwest Leitung DATEV Niederlassung Freiburg Seit 2001 Niederlassungsleiter der DATEV in Freiburg. Zuvor 9 Jahre in Kanzleien und Unternehmen im Bereich Rechnungswesen, als Berater/Referent für die DATEV im Außendienst tätig. Aktuell bundesweit verantwortlich in einer Sekundärverantwortung für das Thema Branchenlösungen ❏ € 760,00* Analyse von Bankbilanzen 26. Oktober 2015 in Heidelberg (15 10 01) ❏ € 760,00* Analyse mittelständischer Unternehmensgruppen ❏ 28. Oktober 2015 in Heidelberg (15 10 05) € 760,00* Vertriebsorientierte Kreditanalyse 29. Oktober 2015 in Heidelberg (15 10 08) ❏ € 760,00* Ich kann nicht am Seminar teilnehmen und bestelle deshalb die Seminarunterlagen zu den oben angekreuzten Seminaren (150,- € *je Seminardokumentation) ❏ Name Vorname Position Abteilung Firma Straße PLZ/Ort Tel. Fax E-Mail Unterschrift Rechnung an: Name, Vorname Abteilung E-Mail Bemerkungen Bitte faxen oder einsenden an: +49 62 21 9 98 98-99 Finanz Colloquium Heidelberg GmbH Plöck 32 a | 69117 Heidelberg | [email protected] Weitere Infos unter: Telefon: +49 62 21 9 98 98-0 oder www.FC-Heidelberg.de Abschluss-/Sonderprüfer sind von der Aufsicht angehalten, die Frühwarninstrumente/-prozesse stärker ins Blickfeld zu nehmen. Jahresabschluss und Rating sind hierfür allerdings ungeeignet, so dass die BWA für das Erkennen und Reagieren bei unterjährigen Verschlechterungen der wirtschaftlichen Verhältnisse des Firmenkunden unerlässlich ist. In der Praxis zeigt sich, dass für bestimmte Branchen oder Kundengruppen die Verwendung einer Standard-BWA zu verfälschten oder verzehrten Jahresergebnissen führen kann (z.B. Gefahrenquelle USt bei Freiberuflern/nicht bilanzierenden Kunden und Standard-BWA). In diesem neuen BWA-Spezialseminar zeigen zwei im Umgang mit Banken/Sparkassen sehr erfahrene Referenten auf, welche branchen- bzw. kundensegmentspezifischen Aspekte bei BWA-Analysen zu beachten sind. Das sehr praxisorientierte Seminar, mit Fokus auf die Branchen Freiberufler/ nicht bilanzierende Kunden, Automobil, Heilberufe und Bau/Handwerk, richtet sich an die Bereiche Kredit, Bilanz, Revision und Sanierung. 27. Oktober 2015; von 09.00 bis 16.30 Uhr Leonardo Hotel Heidelberg Pleikartsförster Straße 101, 69124 Heidelberg Tel. +49 6221 788-0, Fax +49 6221 788-499 Begrenztes Zimmerkontingent im Tagungshotel verfügbar. Bitte nehmen Sie Ihre Zimmerreservierung unter dem Stichwort „Finanz Colloquium Heidelberg“ direkt beim Tagungshotel vor. Im Teilnahmeentgelt enthalten: Seminardokumentation, Erfrischungen, Mittagessen, 2-jähriger kostenfreier Bezug unseres Newsletters BankenTimes. Bei der Teilnahme an mehreren Seminaren dieser Seminarreihe durch einen oder mehrere Mitarbeiter aus demselben Unternehmen, erhalten Sie für jedes weitere Seminar 50,- €* Rabatt. Sie erhalten nach Eingang der Anmeldung Ihre Anmeldebestätigung/Rechnung. Bitte überweisen Sie den Rechnungsbetrag vor dem Veranstaltungstermin. Bei Stornierung Ihrer Anmeldung bis zu vier Wochen vor dem Veranstaltungstermin erheben wir ein Bearbeitungsentgelt von 150,- €*. Bei Stornos nach diesem Zeitpunkt wird das gesamte Seminarentgelt fällig. Zur Fristwahrung müssen Stornos schriftlich bei uns eingehen. Kostenfreie Vertretung durch Ersatzteilnehmer beim gebuchten Termin ist möglich. Umbuchungen auf ein anderes Seminar sind bis zu vier Wochen vor dem Veranstaltungstermin kostenfrei, danach fällt ein Bearbeitungsentgelt von 150 Euro* an. Bei Absage durch den Veranstalter wird das volle Seminarentgelt erstattet. Darüber hinaus bestehen keine Ansprüche, wenn die Absage mindestens zwei Wochen vor dem Seminartermin erfolgt. Änderungen des Programms aus dringendem Anlass behält sich der Veranstalter vor. * zzgl. 19 % MwSt. Fach-/Produktinformationen und Datenschutz Die Finanz Colloquium Heidelberg GmbH und ihre Dienstleister (z. B. Lettershop) verwenden Ihre personenbezogenen Daten für die Durchführung unserer Leistungen und um Ihnen ausgewählte Fachund Produktinformationen per Post zukommen zu lassen. Sie können der Verwendung Ihrer Daten jederzeit durch eine Mitteilung per Post, E-Mail oder Telefon widersprechen. ❏ Senden Sie mir bitte Fach- und Produktinformationen sowie die Banken-Times SPEZIAL für meinen Fachbereich kostenfrei an meine angegebene E-Mail Adresse (Abbestellung jederzeit möglich). Zum Thema Analyse von Branchen-BWAs 27. Oktober 2015 in Heidelberg (15 10 04) Termine/Ort Ich melde mich an zum Seminar Teilnahmebedingungen Anmelden/Bestellen Analyse von Branchen-BWAs
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