US Steuerreform – ein Überblick aus deutscher

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US Steuerreform – ein Überblick
aus deutscher Perspektive
US-Steuerreform –
Überlegungen für das Management
US Steuerreform
Aktuell diskutierte Änderungsvorschläge
können einen erheblichen Einfluss auf deutsche
Unternehmen haben.
Senkung des
Körperschaftsteuersatzes
von aktuell 35% auf
15-25%
Abschaffung der meisten
betrieblichen Sonderabzüge
/ Steuergutschriften (außer
für F&E)
Sofortige volle steuerliche
Abzugsfähigkeit von
Investitionen
Begrenzung der Abzugsfähigkeit von Zinsaufwendungen
Wechsel zu territorialem
Steuersystem
(empfangene Dividenden
zu 95-100% steuerfrei)
Zwangsrepatriierung von
unausgeschütteten
ausländischen Gewinnen
(“toll tax”)
Grenzanpassungen
(“border adjustments”):
Exporte steuerfrei, Importe
steuerpflichtig
Modifikation der Regeln zur
US Hinzurechnungsbesteuerung
Ein konkreter Gesetzesvorschlag wird in
Kürze erwartet – Seien Sie vorbereitet!
Camp
Tax
Reform
Act
House
„blueprint“
Trump
Campaign
Konkretisierung der geplanten
Änderungen erwartet für Q1/2
2017; Umsetzung bis August
2017 geplant.
PwC | US Steuerreform – ein Überblick aus deutscher Perspektive
Modellieren Sie den Einfluss der Reformvorschläge
hinsichtlich Auswirkungen auf Geschäftsmodell und
Konzernsteuerquote.
Identifizieren Sie notwendige Anpassungen der
Finanzierungs- und Kapitalstrukturen
(inbound/outbound) vor dem Hintergrund der
geplanten Steuersatzsenkung und Begrenzung der
Abzugsfähigkeit von Zinsen in den USA.
Schaffen Sie Rahmenbedingungen für eine
steuereffiziente Gewinnrückführung in die USA,
induziert durch den Wechsel zu einem territorialen
Steuersystem.
Berücksichtigen Sie den Einfluss von Steuerund Handelsveränderungen auf die
globale Unternehmensstrategie,
z.B. den Einfluss der sofortigen Abzugsfähigkeit von Investitionen;
verfolgen Sie die aktuellen
Entwicklungen zu den vorgeschlagenen
Grenzanpassungen (“border adjustments”).
Beurteilen Sie den Einfluss der US Steuerreform auf den Standort und die
Finanzierung von immateriellen
Vermögenswerten.
Berücksichtigen Sie die deutschen
steuerlichen Konsequenzen möglicher
US-Steuerreform induzierter
Konzernrestrukturierungen.
Ansprechpartner PwC Deutschland
– US Steuerreform
Kais Mouldi
Torsten Schmidt
Alsterufer 1
20354 Hamburg
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20354 Hamburg
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Hans-Martin Eckstein
Dr. Volker Käbisch
Friedrich-Ebert-Anlage 35-37
60327 Frankfurt am Main
Moskauer Straße 19
40227 Düsseldorf
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Fax: +49 (0) 69 9585 948345
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