Überblick - Geschäftsbericht mit Jahresrechnung 2016

Geschäftsbericht mit
Jahresrechnung 2016
des Kantons Bern
Überblick
Vorabdruck für die Bilanzmedienkonferenz
vom 7. März 2017
Finanzverwaltung des Kanton Bern
Geschäftsbericht mit
Jahresrechnung 2016
des Kantons Bern
Überblick
Jahresrechnung 2016 ............................................ 2
Laufende Rechnung ............................................... 4
Investitionsrechnung .............................................. 4
Bilanzfehlbetrag...................................................... 5
Bruttoschuld .......................................................... 5
Finanzierungssaldo................................................. 6
Selbstfinanzierungsgrad ......................................... 6
Steuern .................................................................. 7
Ausgaben nach Aufgabengebiet............................. 8
Kosten- / Leistungsrechnung ................................. 9
Produktgruppen ................................................... 10
Aufwand nach Sachgruppen ................................ 14
Ertrag nach Sachgruppen .................................... 15
Nettoverschuldung ............................................... 16
Nettoschuld pro Kopf ........................................... 16
Gestaltung Umschlag: Design Daniel Dreier, Nadine Wüthrich, Bern
Zinsbelastung....................................................... 17
Zinsbelastung pro Kopf ........................................ 17
Schuldenquote II und Schuldenbremse
der Investitionsrechnung ...................................... 18
Struktur des Geschäftsberichts ............................ 19
Finanzverwaltung des Kantons Bern
Münsterplatz 12, 3011 Bern
Tel. 031 633 54 09
Mail: [email protected]
Jahresrechnung 2016
Ertragsüberschuss
Der Kanton Bern schliesst das Rechnungsjahr
mit einem positiven Ergebnis ab. Der Ertragsüberschuss beträgt CHF 221,2 Millionen.
Besser als budgetiert Im Vergleich zum Voranschlag, der einen Ertragsüberschuss von CHF 219,5 Millionen vorgesehen hat, beträgt die Saldoverbesserung
CHF 1,7 Millionen.
Investitionen
In der Investitionsrechnung stehen Ausgaben
von CHF 761 Millionen Einnahmen von
CHF 322 Millionen gegenüber, was zu Nettoinvestitionen von CHF 440 Millionen führt.
Selbstfinanzierung
Mit den vorliegenden Ergebnissen der Laufenden Rechnung und der Investitionsrechnung
resultiert eine Selbstfinanzierung von CHF 579
Millionen.
Mit einem Selbstfinanzierungsgrad von
132 Prozent können die Nettoinvestitionen im
Jahr 2016 vollständig aus eigenen Mitteln finanziert werden. Der Finanzierungssaldo beläuft sich auf CHF 139 Millionen.
Schuldenaufbau
2
Die Kantonsverschuldung (Bruttoschuld I)
nimmt
gegenüber
dem
Vorjahr
um
CHF 508 Millionen auf CHF 7'036 Millionen zu.
Die Bruttoschuld II (Bruttoschuld I plus Rückstellungen) nimmt gegenüber dem Vorjahr um
CHF 400 Millionen auf CHF 8'899 Millionen zu.
Kanton
in Millionen CHF
Laufende Rechnung
Aufwand
Ertrag
Saldo
Investitionsrechnung
Ausgaben
Einnahmen
Nettoinvestitionen
Finanzierung
Saldo Laufende
Rechnung
Abschreibungen
Selbstfinanzierung
Nettoinvestitionen
Finanzierungssaldo
Selbstfinanzierungsgrad
Rechnung
Voranschlag
Rechnung
2015
2016
2016
10'739
10'909
170
10'555
10'775
219
10'666
10'888
221
857
377
480
878
349
529
761
322
440
170
219
221
407
577
480
97
120 %
441
660
529
132
125 %
357
579
440
139
132 %
Bilanz
Bilanzsumme
Bilanzfehlbetrag
Fremdkapital
Bruttoschuld I
Rückstellungen
Bruttoschuld II
10'065
3'541
9'190
6'528
1'970
8'499
10'480
3'320
9'619
7'036
1'863
8'899
Allfällige Abweichungen sind durch Rundungen bedingt.
3
Laufende Rechnung
In Mio. CHF
500
400
300
200
100
0
-100
-200
-300
2007
'08
'09
Der Ertragsüberschuss in der Laufenden Rechnung beläuft
sich auf rund CHF 221
Millionen.
'10
'11
'12
'13
'14
'15
'16
Die Laufende Rechnung schliesst erneut mit einem Ertragsüberschuss ab. Gegenüber dem
Voranschlag ergibt sich eine Saldoverbesserung
von rund CHF 2 Millionen.
Investitionsrechnung
In Mio. CHF
1'500
1'000
500
0
-500
-1'000
2007
'08
'09
Ausgaben
Im Jahr 2016 betrugen
die Nettoinvestitionen
rund CHF 440 Millionen.
4
'10
'11
Einnahmen
'12
'13
'14
'15
'16
Nettoinvestitionen
Den Investitionsausgaben von CHF 761 Millionen stehen Investitionseinnahmen von
CHF 322 Millionen gegenüber. Die Nettoinvestitionen liegen damit um CHF 40 Millionen unter dem Vorjahreswert.
Bilanzfehlbetrag
In Mio. CHF
0
-500
-1'000
-1'500
-2'000
-2'500
-3'000
-3'500
-4'000
2007
'08
Eigenkapital
'09
'10
'11
'12
'13
'14
'15
'16
Bilanzbereinigungen
per 12.2007 und 12.2015
Die Bilanz per Ende
Der Bilanzfehlbetrag reduziert sich aufgrund
2016 weist einen Fehl- des positiven Ergebnisses um CHF 221 Milliobetrag von CHF 3'320 nen.
Millionen aus.
Bruttoschuld
In Mio. CHF
10'000
8'000
6'000
4'000
2'000
0
2007
'08
Bruttoschuld I
'09
'10
'11
'12
'13
'14
'15
'16
Bruttoschuld II
Die Bruttoschuld II be- Die Bruttoschuld I umfasst die laufenden Verträgt CHF 8'899 Millio- pflichtungen, die kurz-, mittel- und langfristigen
Schulden sowie die Verpflichtungen für Sonnen.
derrechnungen. Sie erhöht sich gegenüber
dem Vorjahr um CHF 508 Millionen auf
CHF 7'036 Millionen. Die Bruttoschuld II (Bruttoschuld I plus Rückstellungen) nimmt gegenüber dem Vorjahr um CHF 400 Millionen auf
CHF 8'899 Millionen zu.
5
Finanzierungssaldo
In Mio. CHF
500
400
300
200
100
0
-100
-200
-300
2007
'08
'09
Positiver Finanzierungssaldo.
'10
'11
'12
'13
'14
'15
'16
Der Finanzierungssaldo beläuft sich auf
CHF 139 Millionen. Der Voranschlag ging von
einem Finanzierungssaldo von CHF 132 Millionen aus. Die Saldoverbesserung beträgt somit
knapp CHF 8 Millionen.
Selbstfinanzierungsgrad
200%
150%
100%
50%
0%
2007
'08
Der Selbstfinanzierungsgrad beträgt
132 Prozent.
6
'09
'10
'11
'12
'13
'14
'15
'16
Der Selbstfinanzierungsgrad zeigt die Selbstfinanzierung (Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen minus bzw. plus Aufwandbzw. Ertragsüberschuss) in Prozent der Nettoinvestitionen. Die Nettoinvestitionen können
wie bereits im Vorjahr vollständig aus eigenen
Mitteln finanziert werden.
Steuern
Einkommens- und Vermögenssteuern: 73 %
1%
1%
5%
7%
Ertrags- und Kapitalsteuern: 11 %
2%
11 %
Vermögensgewinnsteuern: 2 %
Vermögensverkehrssteuern: 1 %
Erbschafts- und Schenkungssteuern: 1 %
73 %
Verkehrsabgaben /
Beherbergungsabgaben: 5 %
Anteil an den Bundessteuern: 7 %
(Direkte Bundessteuer,
Verrechnungssteuer, LSVA)
Steuererträge
Einkommens- und Vermögenssteuern
CHF
4'076 Mio.
Ertrags- und Kapitalsteuern
596 Mio.
Vermögensgewinnsteuern
107 Mio.
Vermögensverkehrssteuern
81 Mio.
Erbschafts- und Schenkungssteuern
65 Mio.
Verkehrsabgaben / Beherbergungsabgaben
263 Mio.
5'188 Mio.
Anteil an den Bundessteuern
399 Mio.
(Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer, LSVA)
5'587 Mio.
7
Ausgaben nach Aufgabengebiet
CHF 5.70
Allgemeine Verwaltung
CHF 9.60
Öffentliche Sicherheit
CHF 23.70
Bildung
Kultur / Freizeit
CHF 1.50
CHF 16.50
Gesundheit
CHF 23.40
Soziale Wohlfahrt
CHF 7.50
Verkehr
Umwelt / Raumordnung
Volkswirtschaft
Finanzen / Steuern
Bildung, soziale Wohlfahrt und Gesundheit
sind die finanziell bedeutendsten Aufgabengebiete des
Kantons.
8
CHF 0.90
CHF 6.60
CHF 4.50
Die Darstellung zeigt, wie viel von CHF 100, die
der Kanton Bern ausgibt, an die verschiedenen
Aufgabengebiete gehen.
Diese Zahlen werden jeweils auf der Grundlage
der Finanzbuchhaltung von der Eidgenössischen Finanzverwaltung errechnet und fliessen
in die schweizerische Finanzstatistik ein. Diese
beruht auf der funktionalen Gliederung des
Harmonisierten Rechnungslegungsmodells für
die Kantone und Gemeinden HRM2.
Kosten- / Leistungsrechnung
Kosten
in Mio. CHF
Allgemeine Verwaltung*
-545.5
Erlöse
72.3
Öffentliche Sicherheit
-1'095.0
950.8
Bildung
-2'584.2
541.7
Kultur / Freizeit
-155.6
10.1
Gesundheit
-1'435.8
140.5
Soziale Wohlfahrt
-2'876.7
1'070.2
Verkehr
-641.8
267.9
Umwelt / Raumordnung
-110.0
Volkswirtschaft
Finanzen / Steuern
-683.9
-170.7
100.6
589.6
6'619.3
* Allgemeine Verwaltung: Liegenschaften, Informatik, Staatskanzlei usw.
Übersicht der Kosten
und Erlöse der Produktgruppen nach
Aufgabengebiet.
Die Leistungen des Kantons Bern werden seit
dem Jahr 2005 als Produkte dargestellt, welche in Produktgruppen zusammengefasst
sind. Die Steuerung der Finanzen und Leistungen durch den Grossen Rat erfolgt über die
Produktgruppen.
Die Grafik zeigt eine Zusammenfassung der
Produktgruppen in Aufgabengebiete, wie sie
für die funktionale Gliederung verwendet werden. Die Leistungen werden mit den Produktgruppen abgebildet. Diesen Produktgruppen
werden mit der Kostenrechnung die betrieblich
objektiven Kosten und Erlöse zugewiesen. Diese Zahlen weichen fachlich bedingt teilweise
von denjenigen der Finanzbuchhaltung ab.
Auch werden die Besonderen Rechnungen, die
über keine Kostenrechnung verfügen, hier nicht
dargestellt.
Alle Produktgruppen sind nachstehend aufgelistet. Weitere Informationen finden sich im
Band 3 des Geschäftsberichts.
9
Produktgruppen
Allgemeine Verwaltung
CHF
Immobilienmanagement
-336.1 Mio.
Informatik und Organisation
-84.4 Mio.
Personal
-12.8 Mio.
Unterstützung Regierungsrat und Grosser Rat
-26.7 Mio.
Geoinformation
-4.4 Mio.
Finanzaufsicht
-4.2 Mio.
Unterstützung und Aufsicht Gemeinden
-4.5 Mio.
Total Saldo II
Öffentliche Sicherheit
-473.2 Mio.
CHF
Polizei
-258.5 Mio.
Freiheitsentzug und Betreuung
-81.6 Mio.
Migration und Personenstand
-45.9 Mio.
Strassenverkehr und Schifffahrt
276.7 Mio.
Bevölkerungsschutz, Sport und Militär
Führungsunterstützung, Verwaltungsrechtspflege
und Fonds
Verwaltungsinterne Verwaltungsrechtspflege und
rechtliche Dienstleistungen
Steuerung der dezentralen Verwaltung und
Ressourcen
-1.8 Mio.
-5.4 Mio.
-1.5 Mio.
-15.9 Mio.
Führungsunterstützung
-7.7 Mio.
Datenschutz
-1.0 Mio.
Regierungsstatthalterämter
-11.8 Mio.
Betreibungen und Konkurse
14.3 Mio.
Führen des Grundbuches
81.6 Mio.
Führen des Handelsregisters
1.5 Mio.
Zivil- und Strafgerichtsbarkeit
-56.1 Mio.
Verwaltungsgerichtsbarkeit
-14.0 Mio.
Staatsanwaltschaft
-15.2 Mio.
Führungsunterstützung
-1.8 Mio.
Total Saldo II
10
-144.2 Mio.
Bildung
CHF
Volksschule und schulergänzende Angebote
-838.3 Mio.
Mittelschulen und Berufsbildung
-566.4 Mio.
Führungsunterstützung und rechtliche Dienstleistungen
-16.4 Mio.
Zentrale Dienstleistungen
-39.2 Mio.
Hochschulbildung
-582.1 Mio.
Total Saldo II
Kultur / Freizeit
-2'042.5 Mio.
CHF
Pfarramtliche Versorgung der Kirchgemeinden und
Beziehung zwischen Kirche und Staat
-73.0 Mio.
Kultur
-72.5 Mio.
Total Saldo II
Gesundheit
-145.5 Mio.
CHF
Somatische Spitalversorgung
-1'079.3 Mio.
Psychiatrieversorgung
-168.1 Mio.
Gesundheitsschutz und Sanitätsdienst
-24.3 Mio.
Führungsunterstützung, rechtliche und weitere
Dienstleistungen
-13.4 Mio.
Verbraucherschutz und Umweltsicherheit
-9.2 Mio.
Heilmittelsicherheit/Qualitätssicherung
-0.9 Mio.
Total Saldo II
-1'295.2 Mio.
11
Soziale Wohlfahrt
CHF
Vollzug der Sozialversicherungen
-526.6 Mio.
Existenzsicherung und Integration
-376.0 Mio.
Angebote für Menschen mit einem Pflege-,
Betreuungs-, besonderen Bildungsbedarf
-747.7 Mio.
Differenzierte Jugendhilfemassnahmen
-2.4 Mio.
Kindesschutz und Jugendförderung
-2.8 Mio.
Arbeitslosenversicherung
-18.5 Mio.
Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde
Total Saldo II
Verkehr
-132.4 Mio.
-1'806.4 Mio.
CHF
Infrastrukturen
-92.4 Mio.
Öffentlicher Verkehr und Verkehrskoordination
Führungsunterstützung
-261.3 Mio.
-18.2 Mio.
Verwaltungsrechtspflege und rechtliche
Dienstleistungen
Total Saldo II
Umwelt / Raumordnung
-2.0 Mio.
-373.9 Mio.
CHF
Wasser und Abfall
39.7 Mio.
Nachhaltige Entwicklung
-12.9 Mio.
Raumordnung
-10.6 Mio.
Wald und Naturgefahren
-25.6 Mio.
Total Saldo II
12
-9.5 Mio.
Volkswirtschaft
CHF
Landwirtschaft
-35.6 Mio.
Natur
-21.3 Mio.
Führungsunterstützung
-8.5 Mio.
Wirtschaftsentwicklung und -aufsicht
Total Saldo II
Finanzen / Steuern
-28.9 Mio.
-94.3 Mio.
CHF
Steuern und Dienstleistungen
5'080.7 Mio.
Finanzausgleich Bund – Kanton /
Kanton – Gemeinden
1'272.6 Mio.
Dienstleistungen Konzernfinanzen
99.6 Mio.
Direktionsführung, Finanzpolitik und Recht
-4.3 Mio.
Total Saldo II
6'448.6 Mio.
13
Aufwand nach Sachgruppen
30 Personalaufwand: 29 %
5%
0%
0%
31 Sachaufwand: 8 %
29 %
45 %
32 Passivzinsen: 1 %
33 Abschreibungen: 4 %
34 Anteile und Beiträge ohne
Zweckbindung: 3 %
35 Entschädigungen an Gemeinwesen: 4 %
8%
4%
4%
1%
36 Eigene Beiträge: 45 %
37 Durchlaufende Beiträge: 5 %
3%
38 Einlagen in Spezialfinanzierungen: 0 %
39 Interne Verrechnungen: 0 %
Sachgruppe (Aufwand)
CHF
30
Personalaufwand
31
Sachaufwand
3'042 Mio.
814 Mio.
32
Passivzinsen
111 Mio.
33
Abschreibungen
470 Mio.
34
Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung
309 Mio.
35
Entschädigungen an Gemeinwesen
36
Eigene Beiträge
37
Durchlaufende Beiträge
38
Einlagen in Spezialfinanzierungen
17 Mio.
39
Interne Verrechnungen
52 Mio.
459 Mio.
4'824 Mio.
568 Mio.
10'666 Mio.
14
Ertrag nach Sachgruppen
40 Steuern: 48 %
1%
41 Regalien und Konzessionen: 0 %
0%
5%
12%
42 Vermögenserträge: 2 %
6%
48%
43 Entgelte: 8 %
44 Anteile und Beiträge ohne
Zweckbindung: 18 %
45 Rückerstattungen von
Gemeinwesen: 6 %
46 Beiträge für eigene Rechnung: 12 %
47 Durchlaufende Beiträge: 5 %
18%
8%
2%
0%
48 Entnahmen aus
Spezialfinanzierungen: 1 %
49 Interne Verrechnungen: 0 %
Sachgruppe (Ertrag)
CHF
40
Steuern
41
Regalien und Konzessionen
5'188 Mio.
42
Vermögenserträge
233 Mio.
43
Entgelte
901 Mio.
44
Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung
45
Rückerstattungen von Gemeinwesen
46
Beiträge für eigene Rechnung
47
Durchlaufende Beiträge
48
Entnahmen aus Spezialfinanzierungen
55 Mio.
49
Interne Verrechnungen
52 Mio.
10 Mio.
1'969 Mio.
624 Mio.
1'288 Mio.
568 Mio.
10'888 Mio.
15
Nettoverschuldung
12'000
In Mio. CHF
10'000
8'000
6'000
4'000
2'000
0
2007
'08
'09
Die Nettoschuld beträgt Ende 2016
CHF 5'716 Millionen.
'10
'11
'12
'13
'14
'15
'16
Die Nettoschuld (rot) ergibt sich aus Fremdkapital (grau) minus Finanzvermögen (blau). Gegenüber dem Vorjahr reduziert sich die
Nettoverschuldung um CHF 125 Millionen.
Nettoschuld pro Kopf
CHF
7'000
6'000
5'000
4'000
3'000
2'000
1'000
0
2007
'08
Die Nettoschuld pro
Kopf verringert sich
um CHF 168.
16
'09
'10
'11
'12
'13
'14
'15
'16
Die Nettoschuld pro Kopf der Bevölkerung des
Kantons Bern beträgt Ende 2016 CHF 5'617.
Zinsbelastung
In Mio. CHF
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
2007
'08
'09
Die Passivzinsen betragen im Jahr 2016
CHF 111 Millionen.
'10
'11
'12
'13
'14
'15
'16
Die Reduktion der Passivzinsen beruht auf dem
günstigen Zinsumfeld und der positiven Liquiditätsentwicklung.
Zinsbelastung pro Kopf
CHF
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
2007
'08
'09
Die Zinsbelastung pro
Kopf sinkt um CHF 2
im Vergleich zum Vorjahr.
'10
'11
'12
'13
'14
'15
'16
Im Jahr 2016 wendet der Kanton Bern für die
Verzinsung der Schulden CHF 109 pro Kopf
auf.
17
Schuldenquote II und Schuldenbremse der Investitionsrechnung
Jahresrechnung 2016 ............................................ 2
2016: 16,7 %
18%
Anwendung der
Schuldenbremse
17%
16%
15%
14%
13%
12%
11%
10%
2007
'08
'09
Die Schuldenbremse
der Investitionsrechnung setzt bei einer
Schuldenquote II von
12 Prozent ein.
18
'10
'11
'12
'13
'14
'15
'16
Die Schuldenquote II weist die Bruttoschuld II in
Prozent des kantonalen Volkseinkommens aus.
Im Jahr 2016 liegt die Schuldenquote II bei 16,7
Prozent. Aufgrund des Ertragsüberschusses von
CHF 221 Millionen und dem Selbstfinanzierungsgrad von 132 Prozent wird die Schuldenbremse
für die Laufende Rechnung und die Investitionsrechnung eingehalten.
Struktur des Geschäftsberichts
Der Geschäftsbericht 2016 ist in drei Bände gegliedert.
Band 1:
Geschäftsbericht mit
Jahresrechnung
Das Hauptdokument enthält Kerninformationen
und Eckwerte der Jahresrechnung, die politische
Berichterstattung sowie einen Überblick der Leistungsrechnung 2016 nach Produktgruppen.
Band 2:
Ergänzende Angaben
zur Jahresrechnung
Die ergänzenden Angaben zur Jahresrechnung
2016 enthalten weiterführende Angaben zu Bilanz,
Verwaltungsrechnung, Mittelflussrechnung, Beteiligungen, Legaten, unselbstständigen Stiftungen,
ausgewählten Institutionen, Kreditwesen und
Kennzahlen.
Band 3:
Produktgruppen
Die Leistungen der Verwaltung werden seit dem
Jahr 2005 mit Produktgruppen gesteuert. Diese
bilden die Basis für die Globalbudgets, die der
Grosse Rat genehmigt. Band 3 weist die Berichterstattung der Behörden, der Staatskanzlei, der Direktionen, der Finanzkontrolle, der Kantonalen
Datenschutzaufsichtsstelle und der Gerichtsbehörden und Staatsanwaltschaft sowie die finanziellen und leistungsmässigen Resultate aller
Produktgruppen in betriebsbuchhalterischer Sicht
aus. Zusätzlich werden Besondere Rechnungen
und Spezialfinanzierungen ausgewiesen.
www.gr.be.ch
Der Grosse Rat des Kantons Bern behandelt den
Geschäftsbericht mit Jahresrechnung 2016 in der
Junisession 2017. Die vollständigen Dokumente
sind ab 1. Juni 2017 auf www.gr.be.ch verfügbar.
19

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