Selbstauskunft gemäß „Gemeinsamer MeldestandardGesetz“ (GMSG) und „Foreign Account Tax Compliance Act“ (FATCA) für nicht natürliche Personen Seite 1 von 6 Dieses Formular richtet sich an Rechtsträger. Wenn Sie eine natürliche Person oder ein nicht protokolliertes Einzelunternehmen sind, verwenden Sie bitte die Selbstauskunft für natürliche Personen. Bei etwaigen Fragen zur Befüllung dieser Selbstauskunft oder zur Bestimmung der Steueransässigkeit kontaktieren Sie bitte Ihren Steuerberater oder die lokale Steuerbehörde. Dieses Formular ist eine Bescheinigung zu Meldezwecken an die lokale Steuerbehörde gemäß „Gemeinsamer Meldestandard-Gesetz“ sowie die Bescheinigung des Status des Rechtsträgers gemäß den Anforderungen der amerikanischen Steuerbehörde IRS gemäß „Foreign Account Tax Compliance Act“. Hinweis: Liegt einer der folgenden Fälle vor, ist zusätzlich zu dieser Selbstauskunft eines der unten genannten Formulare zu verwenden: Bezeichnung des auszufüllenden US-Formulars – Der Rechtsträger ist US-steuerpflichtig W9 – Das Doppelbesteuerungsabkommen mit den Vereinigten Staaten wird in Anspruch genommen W8-BEN-E – Wenn es sich lt. FATCA um eine „US-Disregarded Entity“ handelt W8-BEN-E – Passives NFFE mit US-steuerpflichtigem wirtschaftlichen Eigentümer W8-BEN-E Teil I: Identifikation des Rechtsträgers gemäß aktueller Registrierungsunterlagen Name des Rechtsträgers Registerland _______________________________________________ _____________________________________________ Adresse des Hauptsitzes: Straße, Hausnummer _____________________________________________________________________________ Postleitzahl _______________________ Land _____________________________________________________________________________ Ort ______________________________________________ Seite 2 von 6 Teil II: Art der Unternehmenstätigkeit Finanzinstitut Der Ausdruck „Finanzinstitut“ bezeichnet ein Verwahr- oder Einlageninstitut, ein Investmentunternehmen oder eine spezifizierte Versicherungsgesellschaft. Sofern Sie ein Finanzinstitut mit Registrierung bei der IRS 1 gemäß FATCA sind, ist folgend die GIIN 2 anzugeben: • GIIN-Nummer: _______________________________ • Wenn keine GIIN vorhanden ist, so muss das Formular W8-BEN-E ausgefüllt werden! Aktives NFE (Non-Financial Entity) (zusätzlich ist Teil III auszufüllen) Als Aktives NFE gilt man – aufgrund von Einkünften d. h. weniger als 50 % der Bruttoeinkünfte im vorangegangenen Kalenderjahr sind passive Einkünfte (z. B. aus Zinsen u. Beteiligungen) und weniger als 50 % der Vermögenswerte, die sich während des vorangegangenen Kalenderjahres im Besitz des NFE befanden, sind Vermögenswerte, mit denen passive Einkünfte erzielt werden – wenn Aktien regelmäßig an einer anerkannten Wertpapierbörse gehandelt werden oder das NFE ist mit einem Rechtsträger verbunden ist, dessen Aktien regelmäßig an einer anerkannten Wertpapierbörse gehandelt werden – sofern man eine gemeinnützige Organisation ist Passives NFE (Non-Financial Entity) (zusätzlich sind die Teile III + IV auszufüllen) Als passives NFE gilt man – aufgrund von überwiegend passiven Einkünften d.h. mehr als 50 % der Bruttoeinkünfte im vorangegangenen Kalenderjahr sind passive Einkünfte (z. B. aus Zinsen u. Beteiligungen) und mehr als 50 % der Vermögenswerte, die sich während des vorangegangenen Kalenderjahres im Besitz des NFE befanden, sind Vermögenswerte, mit denen passive Einkünfte erzielt werden – für GMSG: Finanzinstitut mit Sitz in einem Nicht-GMSG teilnehmenden Staat und von einem anderen Finanzinstitut gemanagt Investmententität in einem Nicht-GMSG teilnehmenden Land und von einem anderen Finanzinstitut geführt 3 (zusätzlich sind die Teile III + IV auszufüllen) Ausgenommene Rechtsträger Als ausgenommener Rechtsträger bzw. nicht meldendes Finanzinstitut gelten: Staatliche Organisation Internationale Organisation Zentralbank Ausgenommen lt. EU-Verordnung 2015/C 362/07 oder lokaler Gesetzgebung: __________________________________________________________________________ 4 Sofern Ihr Unternehmen lt. GMSG/FATCA ein ausgenommener Rechtsträger ist, sind keine Angaben zur Steueransässigkeit zu tätigen. Bitte noch Teil V ausfüllen. 1 Internal Revenue Service (=US-Steuerbehörde) Global Intermediary Identifying Number 3 Ist dies der Fall, so wird das Unternehmen gemäß GMSG als passives NFE behandelt. Dementsprechend bitte den passiven Status ankreuzen 4 Bitte geben Sie den Ausnahmegrund an 2 Seite 3 von 6 Teil III: Steuerliche Ansässigkeit(en) des Rechtsträgers GMSG verlangt die Information über ALLE Länder, in denen eine steuerliche Ansässigkeit besteht, d. h. es betrifft alle Länder, in denen Sie unter lokalen Vorgaben als steueransässige Person gelten. Für jedes Land ist die jeweilige Steueridentifikationsnummer bereitzustellen. Der Rechtsträger ist in folgenden Ländern steueransässig: Land: Steueridentifikationsnummer: Steuernummer nicht vorhanden, weil: Unternehmen in Gründung Das Land vergibt keine Steuernummer Land: Steueridentifikationsnummer: Steuernummer nicht vorhanden, weil: Unternehmen in Gründung Das Land vergibt keine Steuernummer Land: Steueridentifikationsnummer: Steuernummer nicht vorhanden, weil: Unternehmen in Gründung Das Land vergibt keine Steuernummer Hinweis: Sofern eine der angegebenen Steueransässigkeiten die Vereinigten Staaten von Amerika betrifft, ist zusätzlich gemäß FATCA-Regime zwingend ein W9-Formular sowie ein Consent to Report (Entbindung vom Bankgeheimnis) auszufüllen. Seite 4 von 6 Teil IV: Steuerliche Ansässigkeit(en) der wirtschaftlichen Eigentümer 5 (gilt nur für passive NFE) Bitte erfassen Sie alle wirtschaftlichen Eigentümer Ihres Rechtsträgers inklusive deren steuerliche Ansässigkeit(en) & Steueridentifikationsnummer(n)! Wirtschaftlicher Eigentümer 1 Identifikation des wirtschaftlichen Eigentümers: Vor/Nachname: ________________________________________________________________________________ Adresse: ______________________________________________________________________________________ Geburtsdatum: ________________ Geburtsort: ______________________________________________ Nationalität(en): _______________________________ Steueransässigkeit(en): Bitte jeweils Land und Steueridentifikationsnummer(n) angeben: ______________________________________________________________________________________________ Wirtschaftlicher Eigentümer 2 Identifikation des wirtschaftlichen Eigentümers: Vor/Nachname: ________________________________________________________________________________ Adresse: ______________________________________________________________________________________ Geburtsdatum: ________________ Geburtsort: ______________________________________________ Nationalität(en): _______________________________ Steueransässigkeit(en): Bitte jeweils Land und Steueridentifikationsnummer(n) angeben: ______________________________________________________________________________________________ Wirtschaftlicher Eigentümer 3 Identifikation des wirtschaftlichen Eigentümers: Vor/Nachname: ________________________________________________________________________________ Adresse: ______________________________________________________________________________________ Geburtsdatum: ________________ Geburtsort: ______________________________________________ Nationalität(en): _______________________________ Steueransässigkeit(en): Bitte jeweils Land und Steueridentifikationsnummer(n) angeben: ______________________________________________________________________________________________ 5 Wirtschaftlicher Eigentümer ist gleichzusetzen mit beherrschender Person gemäß § 92 GMSG Seite 5 von 6 Teil IVa Bitte geben Sie zu jedem Ihrer wirtschaftlichen Eigentümer, die mindestens eine ausländische Steueransässigkeit aufweisen, die Funktion an, in welcher sie als wirtschaftlicher Eigentümer tätig sind. Wirtschaftlicher Eigentümer 1 Wirtschaftlicher Eigentümer 2 Wirtschaftlicher Eigentümer 3 Wirtschaftlicher Eigentümer einer juristischen Person Beherrschung durch Eigentum Beherrschung durch eine andere Weise Leitender Angestellter der Führungsebene □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ Wirtschaftlicher Eigentümer eines Trusts Gründer Treuhänder Protektor Begünstigter Sonstiger wirtschaftlicher Eigentümer Wirtschaftlicher Eigentümer eines Rechtsgebildes (kein Trust) Gründer – vergleichbar Treuhänder – vergleichbar Protektor – vergleichbar Begünstigter – vergleichbar Sonstiger wirtschaftlicher Eigentümer vergleichbar Seite 6 von 6 Teil V: Bestätigungen Ich erkläre, dass ich die Angaben richtig und vollständig gemacht habe. Mir ist bekannt, dass unrichtige oder unvollständige Angaben strafbar sind. Mir ist bewusst, dass die vorliegende Selbstauskunft sowohl für Zwecke des Gesetzes „Gemeinsamer Meldestandard-Gesetz“ als auch für den „Foreign Account Tax Compliance Act“ gelten. Sollten Sie für Zwecke des „Foreign Account Tax Compliance Act“ außer diesem Formular weitere US-Steuerformulare benötigen, ist diese Selbstauskunft nur für GMSG-Zwecke zu betrachten. Ich nehme zur Kenntnis, dass durch diese Selbstauskunft meine Kontoinformationen der österreichischen Steuerbehörde gemeldet werden und an Steuerbehörden anderer Länder, in denen eine steuerliche Ansässigkeit besteht, weitergeleitet werden. Ich verpflichte mich, das kontoführende Kreditinstitut unverzüglich über Änderungen von Gegebenheiten zu informieren, die dazu führen, dass die Informationen dieser Selbstauskunft unrichtig oder unvollständig werden. Ich bestätige außerdem, dass ich für den im Teil I genannten Rechtsträger zeichnungsberechtigt bin. _____________________ Datum _____________________________________ Firmenmäßige Zeichnung/Unterschrift
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