Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.-kath. Kirchgemeinde Die Checkliste nennt die im Zusammenhang mit dem Jahresabschluss der röm.-kath. Kirchgemeinden anfallenden Arbeiten in chronologischer Reihenfolge. Die rechtlichen Grundlagen für den Jahresabschluss bilden das Kirchengesetz (KiG), das Gemeindegesetz (GG), die Verordnung über den Gemeindehaushalt (VGH) (Grundsätze, Bewertungen, Abschreibungen, besondere Vorschriften) und §§ 92-98 Kreisschreiben der Direktion der Justiz und des Innern (DJI) über den Gemeindehaushalt (KSGH) (Anhang). Zusätzliche Informationen finden sich im Kapitel 21 Handbuch der DJI über das Rechnungswesen in Zürcherischen Gemeinden (Handbuch). Gegenstand Tätigkeit • Mitteilung Terminplan an Pfarreien / Ressorts Visum, erledigt durch • Abklärung interner Zinssatz für Verzinsung Liegenschaften im Finanzvermögen und Legate Nov ☐ Vorbereitung • Einfordern Unterlagen von Pfarreien / Mitarbeitern / Ressorts etc. wie z.B. − Abrechnungen Aushilfen, Stundenlöhner − Ferienguthaben Personal − Einnahmen / Ausgaben der Pfarreien (Kontokorrent mit KG) − Angefangene Arbeiten Anlagevermögen (Rückstellungen) − Aufgelaufene Kosten Aufwand (Transitorische Passiven) − Beiträge Synodalrat für Ausbildung, Dekane etc. − Steuerabrechnung Steueramt • Kontrolle Personal-Stammdaten für Abrechnungen mit AHV / BVG / Quellensteuer / Darlehen / Kinderund Familienzulagen • BVG-Salär der Pensionskasse melden • Salär des Folgejahres den Mitarbeitenden melden • Sozialabzüge des Folgejahres den Mitarbeitenden melden • Tabelle Sollstunden / Zeiterfassung den Mitarbeitenden zukommen lassen • Vergleich Auszüge Kasse / Post / Bank mit Kontosaldi Dez Jan ☐ Dez Jan ☐ RK/2016 Liquide Mittel • Vergleich Steuerrestanzen mit Auszug Steueramt • Aktiv-/ Passivtausch Kontosaldi (falls kein Spiegelkonto vorhanden) Guthaben • Vergleich Liste «offene Posten» Debitoren mit Fibu-Konten • Abrechnung der Vorschusskonten • Abgleich von Kontokorrenten Seite 1 von 5 Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.-kath. Kirchgemeinde Gegenstand Dez Jan Dez Jan Dez Jan Dez Jan Dez Jan Dez Jan Dez Jan Dez Jan Dez Jan Dez Jan RK/2016 Tätigkeit • Vergleich Auszüge Post / Bank mit Konten wie Wertschriften, Darlehen, Mieterkautionen etc. ☐ Anlagen Visum, erledigt durch • Wertanpassung Liegenschaften im Finanzvermögen • Ermittlung und Verbuchung von Vorräten, bzw. Bestandesveränderung (z. B. Heizöl) ☐ Transitorische Aktiven und Passiven ☐ Sachgüter Verwaltungsvermögen ☐ Laufende Verpflichtungen • Kontrolle VJ-Zahlen = ausgeglichen per 1.1. • Vergleich Saldo mit gebuchten Belegen • Vergleich Übertrag mit Saldi Investitionsrechnungs- Konti • Vergleich Liste «offene Posten» Kreditoren mit Fibu-Konto • Vergleich Saldo mit Abrechnungen (AHV, BVG, Kranken-/ Unfallversicherung, Löhne etc.) • Vergleich Auszüge Post / Bank mit Kontosaldi ☐ Kurzfristige Schulden • Aktiv-/ Passivtausch Kontosaldi (falls kein Spiegelkonto vorhanden) • Abgleich von Kontokorrenten • Vergleich Auszüge Bank mit Fibu-Kontosaldi ☐ Langfristige Schulden • Kontrolle Konto-Text für Zinssatz und Vertragsdauer (wenn o.k, keine Auflistung in Einzelheiten zur Jahresrechnung für Rekurskommission) • Vergleich Auszüge Legate/Sonderrechnung mit Kontosaldi ☐ Verpflichtungen für Sonderrechnungen • Kontrolle interne Zinsbuchung • Erstellung der Sonderrechnungen für die Jahresrechnung • Vergleich Auszüge Personalwesen mit Fibu-Kontosaldi für Ferienrückstellung ☐ Rückstellungen • Vergleich Übertrag mit Buchung in Investitionsrechnungs-Konti • Verbuchung/Anpassung Rückstellungsbedarf ☐ Verrechnungen ☐ Kapital • Vergleich Auszug Quellensteuer mit Fibu-Kontosaldo • Vergleich Total Lohnart Quellensteuer mit Kreditor-Konto • Kontrolle ob Jahresergebnis mit der Veränderung des Eigenkapitals übereinstimmt (Ausnahme: Aufwertung durch Neubewertung Finanzvermögen Seite 2 von 5 Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.-kath. Kirchgemeinde Gegenstand Dez Jan Dez Jan Dez Jan • Abrechnungen mit AHV, Kinder-/ Familienzulagen, BVG, BU/NBU ☐ Personalaufwand Visum, erledigt durch • Abklärung allfälliger transitorischer- / Rückstellungs-Buchungen • Umbuchungen Kontodetails unter verschiedenen Bereichen ☐ Sachaufwand • Abklärung allfälliger transitorischer- / Rückstellungs-Buchungen • Umbuchungen Kontodetails unter verschiedenen Bereichen ☐ Passivzinsen • Abklärung allfälliger transitorischer Zinsbuchungen • Kontrolle Zinsbuchungen von Sonderrechnungen • Kontrolle Buchungen Steuerskonti und Steuer-Zinsaufwand Dez Jan ☐ Dez Jan ☐ Dez Jan ☐ Dez Jan Dez Jan ☐ RK/2016 Tätigkeit Abschluss Investitionsrechnung • Aktivierung und Passivierung der Investitionsausgaben und Einnahmen Abschreibungen • Kontrolle Buchung Abschreibungen und Erlasse von Steuern • Übertragung der Wertzugänge und Wertverminderungen der Sachwertanlagen des Finanzvermögens in die Bestandesrechnung • Kontrolle Buchung Abschreibungen auf Anlagen (Mobilien und Immobilien) des Verwaltungsvermögens • Erstellung Abschreibungstabelle und Kontrolle ob ordentliche und zusätzliche Abschreibungen mit Kontototal der Laufender Rechnung und Nettoinvestitionen (gemäss Investitionsrechnung) übereinstimmen. ☐ Entschädigungen an andere Gemeinwesen (z.B. an politische Gemeinden) Eigene Beiträge an Synodalrat oder andere Interne Verrechnungen • Kontrolle Buchung Steuer-Einzugskosten • Kontrolle allfällig weiterer Entschädigungen an Gemeinwesen • Kontrolle Buchung Beitrag an Synodalrat • Kontrolle Buchung allfällig weiterer Beiträge an kirchliche Gruppierungen / Vereine / Institutionen • Kontrolle verrechneter Passivzinsen auf Liegenschaften des Finanzvermögens • Kontrolle Verbuchung Ergebnis aus Neubewertung der Liegenschaften im Finanzvermögen Seite 3 von 5 Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.-kath. Kirchgemeinde Dez Jan ☐ Dez Jan ☐ Gegenstand Tätigkeit Steuern • Kontrolle Buchungen anhand Abrechnung Steueramt von − − − − − − Vermögenserträge Visum, erledigt durch Steuern GJ, Steuern VJ, Steuern früherer Jahre Quellensteuern Aktive Steuerausscheidung Passive Steuerausscheidung (Minus Ertragskonto) Pauschale Steueranrechnung (Minus Ertragskonto) Nach- und Strafsteuern • Kontrolle erhaltener Aktivzinsen auf Finanzvermögen • Kontrolle erhaltener Mietzinse auf Finanz- und Verwaltungsvermögen • Kontrolle erhaltener Geldleistungen von Dez Jan ☐ Entgelte Dez Jan ☐ Erhaltene Beiträge des Synodalrates ☐ Übrige Beiträge für eigene Rechnung Dez Jan RK/2016 − − − − Versicherungen (Verlaufsboni etc.) Anteil Pfarrer an Haushälterin Rückerstattung gesetzliche Familienzulage FAK Übrige Rückerstattungen von Synodalrat, CO2-Abgabe, Provision Quellensteuerbezug, Verkauf Marken, Kopien etc. • Kontrolle erhaltener Normaufwandausgleich vom Synodalrat • Kontrolle erhaltener Beiträge von − − Synodalrat (Tel. 143, an die Kosten der Dekane, an die Kosten der Migrantenseelsorge) Übrige Beiträge Seite 4 von 5 Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.-kath. Kirchgemeinde Gegenstand Tätigkeit • Kontrolle ob folgende Bestandteile der Jahresrechnung vorhanden sind: Feb / März RK/2016 ☐ Vollständigkeit der Jahresrechnung Visum, erledigt durch Übersicht Laufende Rechnung - Zusammenzug nach Sachgruppen Laufende Rechnung - Zusammenzug nach Aufgabenbereichen Laufende Rechnung - Einzelkonten nach Aufgaben gegliedert Investitionsrechnung - Zusammenzug nach Sachgruppen Investitionsrechnung - Einzelkonten nach Aufgaben gegliedert Bilanzzusammenzug Bestandesrechnung - Einzelkonten Bestandesrechnung - Einzelheiten zu Vermögenswerten und Schulden Abschreibungstabelle Interne Verzinsung - Einzelheiten Beteiligungsspiegel Gewährleistungsspiegel Verpflichtungskreditkontrolle Inventarveränderungen Sonderrechnungen - Stiftungen, Legate, Fonds Revisionsbericht RPK zur Jahresrechnung Rechnungsabschiede Differenzbegründungen Amtliche Publikation Kirchgemeindeversammlungen Rechnungsjahr Seite 5 von 5
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