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Inhaltsverzeichnis
Impressum ..................................................................................................... 1
Anlagen ........................................................................................................ 2
A U16 - Best?tigung einer Umsatzsteueridentifikationsnummer ................................... 3
B U13 - zur Ansicht ........................................................................................ 5
C Meldung an das Heimat-Finanzamt ?ber die Anwendung des Bestimmungsland... ........... 7
D Antrag Steuernummer BRD/Antragsschreiben/Fragebogen zur Umsatzsteuerli... ............ 8
E INTRASTAT - zur Ansicht .............................................................................. 11
F EWR-Bescheinigung/Antrag/Bescheinigung ........................................................ 14
G Exportrechnung ........................................................................................ 20
H Pr?ferenzabkommen der EU/Grafik/Auflistung der Abkommen ................................ 22
I Lieferantenerkl?rung ................................................................................... 26
J Langzeit-Lieferantenerkl?rung ....................................................................... 27
K Rechnungserkl?rung ................................................................................... 28
L Innergemeinschaftliche Lieferung - Erkl?rung ?ber den Empfang von Ware... ............... 30
DAS EXPORTHANDBUCH
Impressum & Autoren
Rechtliche Hinweise
Alle Rechte vorbehalten.
Trotz sorgfältigster Bearbeitung wird für die Ausführung kein Gewähr übernommen und eine
Haftung des Autors oder der Wirtschaftskammer Tirol ausgeschlossen.
Wir weisen darauf hin, dass im Interesse der besseren Lesbarkeit auf die Schreibweise der
weiblichen Form (z.B. Exporteurin) verzichtet wurde. Wir legen jedoch Wert auf die Feststellung,
dass die Export-/Importrategeber weiblichen und ännlichen Benutzern gleichermaßen gerecht
werden. Bei allen personenbezogenen Bezeichnungen gilt die Form für beide Geschlechter!
Nachdruck - auch auszugsweise - nur mit Quellenangabe und vorheriger Rücksprache.
Herausgeber
Für den Inhalt verantwortlich:
Abteilung für Außenwirtschaft
Enterprise Europe Network
Wirtschaftskammer Tirol
Wilhelm-Greil-Straße 7, 6020 Innsbruck
T +43 (0)5 90 90 5-1297
F +43 (0)5 90 90 5-1275
E [email protected]
Autoren:
Robert Jung
Mag. Stephanie Fritz
Mag. Gregor Leitner
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 1 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Anlagen
Stand: 00.00.0000
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
K.
U16 - Bestätigung einer Umsatzsteueridentifikationsnummer
U13 - zur Ansicht
Antrag Steuernummer BRD/Antragsschreiben/Fragebogen zur Umsatzsteuerlichen Erfassung
Meldung an das Heimat-Finanzamt über die Anwendung des Bestimmungslandprinzips
INTRASTAT - zur Ansicht
EWR-Bescheinigung/Antrag/Bescheinigung
Exportrechnung
Präferenzabkommen der EU/Grafik/Auflistung der Abkommen
Lieferantenerklärung
Langzeit-Lieferantenerklärung
Rechnungserklärung
Für weitere Fragen - Ihr Exportteam der Wirtschaftskammer Tirol:
Tel.:
Fax:
E-Mail:
05 90 90 5-1297
05 90 90 5-1275
[email protected]
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 2 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Stand: 00.00.0000
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 3 von 34
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Druckdatum: 20.07.2016
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U13 - zur Ansicht
Stand: 00.00.0000
Druckdatum: 20.07.2016
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Druckdatum: 20.07.2016
Seite 6 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Stand: 00.00.0000
Musterbrief an das Heimatfinanzamt um für die Besteuerung im Bestimmungsland unter dem
Schwellenwert zu optieren.
Finanzamt XXX
A-6??? Ort
Ort, Datum
Verzicht auf Anwendung des Art. 3 Abs. 5 USTG
Sehr geehrte Damen und Herren,
wir beabsichtigen, ab sofort unsere Lieferungen an Abnehmer ohne UiD-Nummer in (Land)
nach dem Bestimmungslandprinzip zu versteuern und die Umsatzsteuer durch eine
steuerlichen Registrierung beim Finanzamt dort abzuführen.
Somit verzichten wir gem. Art. 3(6) USTG auf die Anwendung des Art. 3(5)USTG.
Mit freundlichen Grüßen
Druckdatum: 20.07.2016
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DAS EXPORTHANDBUCH
Antrag Steuernummer BRD/Antragsschreiben/Fragebogen zur
Umsatzsteuerlichen Erfassung
Stand: 00.00.0000
Antrag Steuernummer BRD:
An das
FINANZAMT MÜNCHEN II
Bearbeitungsstelle Straubing
Veranlagungsstelle für beschränkt Steuerpflichtige
Postfach 211
D-94302 Straubing
Ort, Datum
Zuteilung einer MWSt.-Nummer
Sehr geehrte Damen und Herren.
Wir beabsichtigen, laufend in die Bundesrepublik Deutschland steuerpflichtige
Werklieferungen zu
tätigen und ersuchen daher um Zuteilung einer Steuernummer.
Unser Leistungskreis umfasst: ............
Wir sind .......... (Rechtsform des Unternehmens, handelsrechtliche Bezeichnung und Kopie
des
Firmenbuchauszuges oder einen Nachweis über die Unternehmertätigkeit in Österreich vom
österr. Finanzamt beilegen).
Wir werden mit der Lieferung ab Zuteilung einer Steuernummer beginnen und vorläufig
vierteljährliche
Steuermeldungen abgeben.
Mit freundlichen Grüßen
........................
(Firmenmäßige Fertigung)
Beilagen: .....
Druckdatum: 20.07.2016
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Absender:
An das
Finanzamt München II
Bearbeitungsstelle Straubing
Hans-Adlhoch-Str. 29
D-94315 Straubing
Fragebogen zur umsatzsteuerlichen Erfassung
1. Wurde oder wird das Unternehmen bei einem deutschen Finanzamt für das allgemeine
Besteuerungsverfahren gem. §16, 18 UstG oder für das Vorsteuervergütungsverfahren gem. §18
Abs. 9 UstG steuerlich geführt (Finanzamt, Steuernummer, Zeitraum)?
2. Vollständige Anschrift des Unternehmers im Ansässigkeitsstaat
3. Welche Tätigkeit übt Ihr Unternehmen in Deutschland aus? Stellen Sie diese bitte zur
Vermeidung weiterer Rückfragen dar.
4. Welche Art von Umsätzen werden in Deutschland getätigt?
( ) Warenlieferungen (welche Produkte)
( ) Werklieferungen (Lieferung inkl. Montage)(soweit Werklieferungen an Unternehmer oder
juristische Personen des öffentlichen Rechts erbracht werden, wird auf beiliegendes Merkblatt
verwiesen)
( ) Steuerschuldnerschaft als Leistungsempfänger (§13b UstG) (ab 01.01.2002)
5. An welchen Abnehmer werden die Umsätze erbracht?
( ) Privatpersonen
Bei Versendungslieferungen gem. §3c UstG bitte ich um Mitteilung ob auf die Anwendung der
Lieferschwelle verzichtet wird.
( ) Unternehmer
Bei Lieferungen an Unternehmer bitte ich mitzuteilen, aus welchem Grund diese Lieferungen
nicht steuerfrei innergemeinschaftlich nach §6a UstG ausgeführt werden?
6. Haben Sie in Deutschland Waren gekauft und diese durch den Verkäufer unmittelbar an Ihre
Kunden gegen Entgelt geliefert oder liefern lassen?
( ) Ja ( ) Nein
7. Werden Waren aus Drittstaaten nach Deutschland eingeführt und
( ) diese unmittelbar an einen Kunden in Deutschland verkauft?
( ) diese ausschließlich für Werklieferungen in Deutschland verwendet?
Druckdatum: 20.07.2016
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( ) diese unmittelbar zu Ihrem Betrieb in Österreich bzw. Italien verbracht?
8. Verfügen Sie in Deutschland über
eine Betriebsstätte (lt. DBA) ( ) Ja ( ) Nein
ein Warenlager (bitte Anschrift angeben) ( ) Ja ( ) Nein
9. Besteht für Ihre Unternehmen eine Konzernzugehörigkeit?
( ) Nein
( ) Ja (bitte Name, Anschrift, Finanzamt und Steuernummer angeben)
10. Ab welchem Zeitpunkt werden in Deutschland Umsätze ausgeführt?
11. Wie hoch ist der zu erwartende Jahresumsatz in Deutschland (in €)
_______________________
__________________
Ort, Datum
Druckdatum: 20.07.2016
Unterschrift
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INTRASTAT - zur Ansicht
Stand: 00.00.0000
Druckdatum: 20.07.2016
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Druckdatum: 20.07.2016
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DAS EXPORTHANDBUCH
Druckdatum: 20.07.2016
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EWR-Bescheinigung/Antrag/Bescheinigung
Stand: 00.00.0000
Druckdatum: 20.07.2016
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Druckdatum: 20.07.2016
Seite 15 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Druckdatum: 20.07.2016
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Druckdatum: 20.07.2016
Seite 17 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Druckdatum: 20.07.2016
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Druckdatum: 20.07.2016
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Exportrechnung
Stand: 00.00.0000
Druckdatum: 20.07.2016
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Druckdatum: 20.07.2016
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DAS EXPORTHANDBUCH
Stand: 18.07.2016
Präferenzregelung
(Ländercode)
förmlicher
Präferenznachweis
vereinfachter
Präferenznachweis
Ver-einfachtes
Verfahren
Art
der
Präf.
EWR (EEA) /EFTA-Staaten
Norwegen (NO)
Island (IS)
Liechtenstein (LI)
Schweiz (CH)
EUR.1 / EUR-MED
UE / UE EUR-MED
bis € 6.000
EA (UE / UE
EUR-MED)
<>
U
Albanien (AL)
Mazedonien (MK)
Montenegro (ME)
Bosnien-Herzegovina (BA)
Serbien (XS)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<>
U
EUR.1
UE bis € 6.000
EUR.1 / EUR-MED
UE / UE EUR-MED
bis € 6.000
EA(UE / UE
EUR-MED)
<> U
Moldawien (MD)
Färöer-Inseln (FO)
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 22 von 34
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Ceuta (XC)
Melilla (XL)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
Andorra (AD)
landwirtschaftliche
Produkte (Kap. 1-24 KN)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
>U
Andorra (AD) Waren des
Kapitels 25-97
T2, T2L
Art. 317 ZK-DVO
<> F
Andorra (AD) Tabakwaren
der Pos. 2402 und 2403
T2, T2L
Art. 317 ZK-DVO
< F
Israel (IL)
EUR.1 / EUR-MED
UE / UE EUR-MED
bis € 6.000
EA (UE / UE
EUR-MED)
<> U
Marokko (MA)
EUR.1 / EUR-MED
UE / UE EUR-MED
bis € 6.000
EA (UE / UE
EUR-MED)
<> U
Tunesien (TN)
EUR.1 / EUR-MED
UE / UE EUR-MED
bis € 6.000
EA (UE / UE
EUR-MED)
<> U
Ägypten (EG)
EUR.1 / EUR-MED
UE / UE EUR-MED
bis € 6.000
EA (UE / UE
EUR-MED)
<> U
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
EUR.1
EUR.2 bis €
2.820,- nur im
Postverkehr
-
EUR.1 / EUR-MED
UE / UE EUR-MED
bis € 6.000
EA (UE / UE
EUR-MED)
<> U
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
EA (UE)
<> U
Algerien (DZ)
Syrien (SY)
+
Jordanien (JO)
Libanon (LB)
Palästinensische Behörde
für das Westjordanland
und den Gaza-Streifen (PS)
EUR.1
UE bis € 6.000
>U
Südafrika (ZA)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
Chile (CL)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
Mexiko (MX)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
UE (EA)
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
> U
Korea (KR)
MAR-Staaten( AKP)
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 23 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Überseeische Länder und
Gebiete / ÜLG (LOMB)
EUR.1
UE bis € 10.000
EA (UE)
Georgien (GE)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<>
U
Peru (PE)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<>
U
Kolumbien (CO)
EUR.1
UE bis € 6.000
Ecuador (EC)
Einfuhr in die EU
Form A
UE bis € 6.000
Ecuador (EC)
Ausfuhr aus der EU zum
Zwecke der Kumulierung
mit EC
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
> U
Zentralamerika (CAM)
Costa Rica, El Salvador,
Guatemala, Honduras,
Nicaragua, Panama
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<>
U
ARIFORUM (CAF)
(Karibische Staaten)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
Zentralafrika (CAS)
(dzt. nur Kamerun – CM)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
ESA – Staaten
(Madagaskar, Mauritius,
Seychellen, Simbabwe)
(Komoren und Sambia dzt.
noch nicht)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
Westpazifikstaaten
(nur Papua -Neuguinea)
(Fiji dzt. noch nicht)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<>
U
Entwicklungsländer (SPG)
Einfuhren aus
Entwicklungsländern in
die EU
Form A
UE bis € 6.000
Einfuhren in die
EU:
kein
vereinfachtes
Verfahren
> U
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 24 von 34
EA (UE)
> U
<> U
> U
DAS EXPORTHANDBUCH
Entwicklungsländer (SPG)
Versand aus der EU in die
Entwicklungsländer zum
Zwecke der Kumulierung
EUR.1
(mit Vermerk in
Feld 2 "GSP
benificiary
countries" und
"EC")
UE bis € 6.000
EA (UE)
> U
Türkei (TR)
(Waren, die unter die
Handelsregelung für
Agrarerzeugnisse fallen)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
Türkei (TR)
EGKS-Waren
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
Türkei (TR)
sonstige Waren
(Zollunion)
A.TR.
-
EA (Vorabbestätigung
von A.TR. /
A.TR. mit
Sonder-stempel)
<> F
Ukraine (UA)
EUR.1
UE bis € 6.000
EA (UE)
<> U
San Marino SM
T2, T2L
Art. 317 ZK-DVO
<> F
Symbol
Bedeutung
>
einseitige Präferenzgewährung durch die Gemeinschaft
<
einseitige Präferenzgewährung durch das jeweilige Land
<>
gegenseitige Präferenzgewährung
F
Freiverkehrspräferenz
U
Ursprungspräferenz
EWR
Europäischer Wirtschaftsraum (EEA)
EA
Ermächtigter Ausführer
UE
Ursprungserklärung auf der Rechnung
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 25 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Stand: 00.00.0000
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 26 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Stand: 00.00.0000
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 27 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Stand: 00.00.0000
Wortlaut der Rechnungs-/Ursprungserklärung
Der Wortlaut der Ursprungserklärung ist in den Handelsabkommen zum Teil unterschiedlich
ausgestaltet. Der exakte Wortlaut ist im Ursprungsprotokoll zu den jeweiligen Abkommen zu
finden:
http://ec.europa.eu/index_de.htm [Pfad: Pfad: Zollunion - Zollberechnung - Ursprungsregeln präferenzieller Ursprung - Verzeichnis der Präferenzabkommen].
Nachstehende Erklärung in Deutsch und Englisch entspricht aber dem Wortlaut in den meisten
Abkommen (ausgenommen Mexiko und Chile):
Deutsche Version:
Der Ausführer [Ermächtigter Ausführer, Bewilligungs-Nr. ................. (1)] der Waren, auf
die sich dieses Handelspapier bezieht, erklärt, dass diese Waren, soweit nicht anderes
angegeben, präferenzbegünstigte ................. Ursprungswaren sind (2) .
.............................................................. (3)
(Ort und Datum)
.............................................................. (4)
(Unterschrift des Ausführers und Name des Unterzeichners in Druckbuchstaben)
Englische Version:
The exporter of the products covered by this document [customs authorization
No ................. (1)] declares that, except where otherwise clearly indicated, these
products are of ................. (2) preferential origin.
.............................................................. (3)
(Ort und Datum)
.............................................................. (4)
(Unterschrift des Ausführers und Name des Unterzeichners in Druckbuchstaben)
Fußnoten:
(1)
Wird die Erklärung auf der Rechnung durch einen Ermächtigten Ausführer ausgefertigt, so ist
die Bewilligungsnummer des Ermächtigten Ausführers an dieser Stelle einzutragen. Ansonsten
kann der Klammerausdruck weggelassen bzw. der Raum leergelassen werden.
(2)
Der Ursprung der Waren ist anzugeben.
(3)
Diese Angaben können entfallen, wenn sie in dem Papier selbst enthalten sind.
Pan-Euro-Med Kumulierungszone
Im Rahmen der Kumulierungszone Paneuropa-Mittelmeer (s. Punkt 17.2.) ist folgender Wortlaut
zu verwenden:
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 28 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Der Ausführer [Ermächtigter Ausführer, Bewilligungs- Nr. ..................
(1)] der Waren, auf die sich dieses Handelspapier bezieht, erklärt, dass diese
Waren, soweit nichts anderes angegeben, präferenzbegünstigte
..................(2) Ursprungswaren sind.
- cumulation applied with .................. (Name des Landes/der Länder)
- no cumulation applied (3)
Englische Version:
The exporter of the products covered by this document [customs
authorisation No .................. (1)] declares that, except where otherwise clearly
indicated, these products are of .................. (2) preferential origin.
- cumulation applied with .................. (Name des Landes/der Länder)
- no cumulation applied (3)
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 29 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Stand: 00.00.0000
Innergemeinschaftliche Lieferung - Erklärung über den Empfang von Waren
(§ 2 Zif 3 VO BGBl 1996/401 in der geltenden Fassung)
(Erläuterung: diese Empfangsbestätigung sollten Sie vom Kunden bestätigen lassen, wenn der EU
Abnehmer die Ware selbst bei Ihnen abholt und im Werkverkehr in einen anderen Mitgliedstaat
verbringt)
Ich, (Name und Adresse)............................ InhaberIn, MitarbeiterIn, sonstige(r)
Beauftragte(r)* der Firma ....................................................................., (Vollmacht
der Abholung vorlegen lassen bzw. in der Buchhaltung führen; die Vollmacht muss Name und
Adresse des Bevollmächtigten enthalten) bestätige, am heutigen Tag die Waren laut
Rechnungsnummer/Lieferscheinnummer* ................... in ....................... (Angabe der
Adresse und des Mitgliedstaates) übernommen zu haben.
Weiters verpflichte ich mich die Ware nach ...................................................
(Bestimmungsort und Mitgliedstaat) zu verbringen und dort der Erwerbbesteuerung zu
unterwerfen.
Datum ...........................
Unterschrift ............................................
* nicht zutreffendes streichen
Hinweis: Zur Sicherung der Identität des (der) Empfängers(in) ist es notwendig eine Fotokopie
eines amtlichen Ausweises (z.B. Reisepass, Führerschein) anzufertigen.
Die zwei nachstehenden Arbeitsübersetzungen ins englische und italienische dienen lediglich
zum besseren Verständnis der abholenden Person.
Englische Version
(nur Arbeitsübersetzung zum besseren Verständnis des Abholers)
I, ............................................................... domiciled
in ....................................................................... owner, employee, other
representative* of the company .......................................................................,
hereby confirm having received the goods according to bill No./delivery note No.*
.................. and declare transporting them to ...........................................
...................... (name of the EU - member state and address of destination).
Date: ...........................
Druckdatum: 20.07.2016
Signature: .................................
Seite 30 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
*delete as applicable
Italienische Version
(nur Arbeitsübersetzung zum besseren Verständnis des Abholers)
Consegna intracomunitaria – Conferma di ricevimento di merci
Il sottoscritto, (nome e indirizzo).......................... (proprietario/a, impiegarto/a, altrimenti
delegato/a)*) della ditta ................................................................ conferma che ha
preso in consegna le merci in conformitá della fattura n. ................. / bolletta di consegna n.
................... su questo posto: .........................................................................
.....................................(indirizzo/lugo delle destinanzione)
data .........................
firma .....................
*) Cancellare le voci non corrispondenti
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 31 von 34
DAS EXPORTHANDBUCH
Druckdatum: 20.07.2016
Seite 32 von 34

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